中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

目录

内 容 摘 要4

一、中小企业内部控制概述5

（一）、中小企业的界定5

（二）、内部控制的概念5

（三）、中小企业内部控制环境5

二、加强中小企业内部控制的必要性分析6

（一）、内部控制有利于规范企业秩序6

（二）、内部控制与企业文化相辅相成[2],有助提升企业竞争力6

（三）、内部控制有利于企业内部的团结7

（四）、内部控制有助于防范财务造假、保护财产安全7

（五）、内部控制有利于调动员工积极性7

（六）、内部控制有利于规避风险，化解危机7

三、我国中小企业内部控制现状和问题8

(一)、我国中小企业内部控制现状8

（二）、中小企业内部控制存在的问题8

1、外部监管问题重重8

2、内部控制监管力不足9

3、企业内部工作人员的素质不高10

4、内部审计部门独立性受到威胁10

5、风险管理意识未得到足够重视10

四、加强中小企业内部控制的对策11

（一）、完善企业内部控制的环境11

1、完善用人机制11

2、完善奖惩机制11

（二）、优化企业内部控制结构11

1、处理好集权与分权的关系12

2、不相容职务相分离12

（三）、重视内部控制报告的评估12

（四）、注入新鲜“血液”，借鉴国外经验12

（五）、将内部控制和外部监督结合起来，加强双控13

参考文献14

内 容 摘 要

内部控制作为防范舞弊和提升管理水平的利器，近年来普遍受到企业追捧。内部控制旨在保护资产、会计资料的可靠性、准确性，保证部门的各项政策计划能够得到切实地执行[1]。

内部控制是伴随社会经济的发展而诞生，传统内部控制目的是为了防止官员贪污，重视对财物的管控。后期应用于企业中，成为激励和约束员工的方式，逐步发展为强调对人的管理。美国安然事件的爆发，使得世界各国普遍开始重视内部控制对企业发展的作用。我国政府也开始规范企业内部控制活动，大力提倡公司进行内部控制信息披露。

在竞争日益激烈的21世纪，企业生存和经营的环境日益复杂，并且越来越不稳定。如何增强企业竞争实力，提高企业的经济效益，成为企业最关注的课题。内部控制制度则为企业提供了一个强有力的保证，是企业生存和发展的必备利器。合理的内部控制制度可以预防不法行为，发现贪污舞弊，能够避免违法乱纪行为对企业造成的不利影响，保证企业正常运营和健康成长。

现阶段，我国中小企业的内部控制受到空前的高度关注，并逐步完善。不过，仍然有许多问题亟待改正。本文首先阐述了内部控制的概念及必要性，再结合麦科特和中航油等经典案例，分析了现阶段我国内部控制的问题，最后提出几点改进对策。

关键词：中小企业 控制环境 规避风险 市场机制 外部监管