中小企业内部控制中存在的问题及完善对策研究

一、中小企业内部控制的现状4

（一）、控制环境基础薄弱4

1、企业制度不健全4

 2、企业组织机构设置不合理4

3、企业管理层内控意识薄弱4

（二）、企业内控部门权责不对称、内部控制和监管不力5

1、内审部门形同虚设或未建立起内部审计部门5

2、审计的专业性差、独立性不够5

3、中小企业的财会人员的专业水平普遍较低，内部控制意识薄弱5

二、中小企业管理内部存在的问题5

（一）、企业内部控制制度不完善、不健全5

 1、在经营管理上5

2、在资产控制上6

3、在检查、考核和奖惩力度上6

（二）、内部控制管理效率低6

 1、管理者科学管理水平普遍较低6

2、企业缺乏科学的管理制度，凭经验办事6

 （三）、内控实施缺乏有效性6

（四）、企业管理者内部控制意识淡薄或认识不清6

（五）、内部控制自身存在一定的局限性7

三、改善中小企业内部控制的完善对策7

（一）、完善内部控制环境7

 1、增强管理者的内部控制意识和素质8

2、健全企业的治理机构8

3、培养企业文化8

4、建立“以人为本”的人力资源政策8

 5、完善科学分配、激励制度9

（二）、建立健全中小企业内部控制制度9

 1、不相容职务适当分离9

2、加强对重要领域的风险控制9

3、建立预算控制制度10

 （三）、建立中小企业内部控制的内、外部监督10

 1、加强内部控制的监督与评审监督11

 2、要强化外部监督11

（四）、尽力消除内部控制的局限性11

 （五）、提高内部会计人员素质，建立健全激励约束机制12

 1、加强对企业内部会计控制人员的培训12

 2、有效的技法与调动员工的积极性、主动性和创造性 12

 参考文献 14

内 容 摘 要

随着社会主义市场经济的逐步完善，我国中小企业日益意识到内部控制的重要性，根据对我国中小企业内部控制的具体剖析，我国中小企业的内部控制尚处于内部控制制度阶段，还有待于加快建设。由于我国中小企业多为民营企业，家族式管理特点明显，尚未确立现代企业制度，在内部管理上存在着不少的薄弱环节和漏洞。所以加强企业内部控制管理，通过企业内控制度的纠正作用，优化企业结构。因此分析当前中小企业内部控制中存在的问题和原因，提出相应的对策建议，逐步的完善我国中小企业内部控制的不足，促进中小企业健康、稳步发展成为一个待解决的现实问题。

关键词：中小企业 内控制度 问题 对策