一、商业银行经营风险的种类分析
二、商业银行为规避风险而不断发展的经营管理方针的历史演变
三、商业银行实施风险控制的意义
四、现代商业银行经营管理过程中的风险控制
㈠加强对商业银行风险的识别和衡量
㈡加强商业银行风险的防范
㈢采取转嫁、分散和补偿等方法化解风险
内 容 摘 要
商业银行经营风险是无处不在的，本文从商业银行经营风险的种类分析着手，介绍了商业银行为规避风险而不断发展的经营管理方针的历史演变以及商业银行实施风险控制的意义。最后，文章指出商业银行要发展，必须对经营管理的整个过程实施风险控制，通过加强对商业银行风险的识别和衡量、加强商业银行风险的防范和采取转嫁、分散和补偿等方法化解风险，最大限度地减少风险造成的损失，保全商业银行利益，保证商业银行经营的安生性。
论商业银行经营中的风险及其控制
商业银行经营的环境是充满风险的，这是由整个市场就是风险所决定的，同时商业银行经营的业务也都充满风险，从表内业务风险到表外业务风险，从通货膨胀风险到外汇风险，从投资风险到贷款风险，风险无处不在，而商业银行是负债经营的金融企业，其资金来源的绝大部分是靠负债而来的，尤其是来源于社会公众的存款。加强风险控制是商业银行义不容辞的责任，金融业越是发展，同业竞争越是激烈，风险控制越要加强。商业银行经营管理的过程就是风险控制的过程，商业银行经营理论的发展就是不断减少和防范风险，增加盈利的过程。
一、商业银行经营风险的种类分析
商业银行经营中面临的风险种类随技术进步和市场化的发展不断增多，风险力度不断增加，风险种类主要有以下几种。
㈠按经营主体划分商业银行经营风险包括国家风险、决策风险、客户风险和操作风险。国家风险一般与政治领导人更替和政策方针转变相联系，如国有化措施，行政管制措施等政府行为，都有可能直接影响到金融业的经营效益，它对一国的商业银行经营带来的是系统风险，整个商业银行业都会受到影响，这种风险一般来说是不可分散风险。决策风险是指领导人判断失误从而做出错误决策而给商业银行带来的风险，它给商业银行造成的影响是巨大的，一个错误的决策往往使商业银行遭受重大损失。客户风险是由商业银行客户违约而带来的风险，它是商业银行经营风险的基本因素。商业银行风险的产生往往总是由于客户经营破产或无力偿债造成的。客户风险是商业银行不可控制的风险，但是商业银行可以对客户进行一定的监督，防止其过分投资于高风险企业，减少风险的可能性。操作风险是商业银行业务人员操作失误给商业银行带来的风险，它是执行过程中产生的，这需要提高商业银行工作人员的业务素质，避免业务操作的失误。
㈡按经营客体分可分为资本风险、负债分险和资产风险。资本是金融机构吸收损失的缓冲器，资本基础越雄厚，金融机构承受损失的能力越强。如果金融机构的资本很少，那么相对较小的损失就能严重地损害它的资本基础，威胁金融机构的安全。资本实力是金融机构盈利能力和竞争能力的基础。强大的资本实力可以保证金融机构不断提高盈利能力和不断增强竞争力。所以国际上对资本充足率都有严格的规定，以防止资本风险的发生。资产风险主要来自贷款风险，存在于每一笔贷款中，并通过企业经营活动和商业银行信贷活动得到反映。我国一般用逾期率表示贷款风险的大小，逾期贷款率越高，贷款风险就越大，资产风险就越大。
㈢按经营效用可分为社会性风险、流动性风险和盈利性风险。商业银行在关注社会总体经济效益对自身利益遭受损失的可能性就是社会性风险，而流动性风险是指商业银行没有足够的现金清偿债务和保证客户提取存款而给商业银行带来损失甚至挤兑的可能性；盈利性是商业银行获取利润的能力，它是商业银行改进资产负债管理，不断开拓业务经营的内在动力。盈利状况是一家商业银行经营是否良好的最终标志，如果商业银行因为不能达到既定的盈利目标而造成盈利性风险，将会影响到商业银行将来的经营能力。
二、商业银行为规避风险而不断发展的经营管理方针的历史演变
㈠根据“真实票据论”管理和控制风险。商业银行发展初期，业务主要集中于短期自偿性贷款，不发放长期贷款，即使十分有必要发放，数额也被限制在商业银行自有资本和储蓄存款范围之内，同时强调办理短期贷款，一定要用真实票据作抵押。当时的商业银行家们一般根据这种“真实票据论”来管理业务。这种理论的形成有其客观原因，因为当时还没有中央商业银行作为商业银行的商业银行和最后的放款人。流动性差的放款可能给商业银行带来麻烦，甚至导致挤兑。因此会给商业银行造成风险。由于没有考虑到贷款需求的多样化和存款的相对稳定性，商业银行的业务和风险控制一度集中于资产方面。
㈡采用“转换能力理论”经营资产业务。1929年以后，美国政府发行大量的短期国库券，为商业银行提供了新的流动资产，商业银行纷纷将一部分资产投资于这类证券，作为保持流动性的二级准备，同时受30年代大危机和第二次世界大战的影响，削弱了企业对商业银行贷款的需求，也导致商业银行以短期债券代替企业贷款作为商业银行资金流动性的来源，于是商业银行家采用了“转换能力理论”的经营资产业务。这一理论对于某一家商业银行来说是成立的，但不一定适用于整个商业银行系统，商业银行资产能否变现取决于商业银行之外的市场。
㈢采纳“预期收入理论”进行资产管理。第二次世界大战后，西方经济进入高速发展时期，客观经济背景向商业银行提出了中长期贷款和消费者贷款的需求，加之激烈的竞争，促使商业银行业采纳了“预期收入理论”。只要借款人的预期收入可靠，还款来源有保证，商业银行不仅可以发放短期性贷款，而且可以发放中长期设备贷款和消费者贷款，该理论深化了对贷款清偿的认识，促进了贷款形式多样化，巩固了商业银行在金融市场中的地位。但是由于客观经济条件的变化或突然事件的发生，借款人将来收入的实际情况往往与商业银行预期有一定距离，长期贷款尤其如此，故按该理论经营贷款，增加了商业银行信贷的风险。
㈣采用负债管理模式。60年代开始，商业银行经营思想开始由侧重于资产管理向侧重于负债管理转变，负债管理使商业银行在滚动性管理上变单一的资产调整为资产和负债两方面同时结合，而且为扩大商业银行规模，增加贷款投放创造了条件。同时，负债管理提供 流动性会因市场资金普遍紧张而受到影响。流动性过多依赖于负债会增加商业银行的风险，而且在负债成本增加的条件下，为保住利润，商业银行必须把资产投资于收益高的贷款和投资上，从而带来了信用风险。
㈤资产负债管理理论的提出。随着经济的发展，负债管理在提高商业银行负债业务成本和增加商业银行风险方面的缺陷越来越明显。在这种情况下，资产负债管理理论应运而生。它强调商业银行对资产业务和负债业务应当进行综合管理、协调统一、对应平衡，从资产与负债的结合上来保证商业银行资金的安全性、流动性和盈利性。
从以上的分析来看，西方商业银行的经营管理方针经历了一个不断变化的过程。在每种经营理论的指导下，业务侧重点不同，由于风险总是与业务相伴，不同的业务会导致不同的风险，或者种类相同而程度各异的风险。商业银行经营的主要目标之一就是减少风险。
三、商业银行实施风险控制的意义
风险控制作为一门管理科学越来越为世界各国所重视，并得到逐步推广，使人们有意识地去认识风险、控制风险，减少风险，转嫁风险，实践证明，科学有效的风险控制，对于企业乃至整个社会经济都有极其重要的现实意义。
首先，风险控制以对风险的识别，衡量和科学分析为基础，可以为风险损失的出现与衡量提供科，准确的计算基础，为管理、处置风险提供了科学决策的基础。
其次，风险控制既注意防止风险的发生，又注意在风险发生时给予适当的财务补偿。通过综合利用风险的避免和排除以及风险的自留和转移等方式，采取不同的组合以期达到总体效果的优化。
最后，商业银行风险控制对于商业银行经济效益目标的顺利实现或业务经营活动的稳定发展具有重要意义。风险控制水平越高，商业银行越能及时识别风险，采取有效措施对可能的损失进行防范，商业银行经营能力越强，取得经济效益更好。
四、现代商业银行经营管理过程中的风险控制
商业银行经营管理过程就是一个不断识别和衡量风险，防范和化解风险的过程，商业银行经营分析的目的就是对风险进行识别和衡量，整个商业银行风险控制可分为识别和衡量风险，防范风险，化解风险三部分。
㈠加强对商业银行风险的识别和衡量
由于风险存在的客观性及识别和衡量风险的主观性两者之间的差异，使正确识别和分析风险成为风险控制中最困难的步骤，在风险事件发生之前，人们需要运用各种方法系统化，不间断地识别各种静态和动态风险，风险识别需要回答以下问题；对于商业银行内部及外部错综复杂，多种多样的风险，哪些风险应予以考虑？引起风险的主要原因是什么？这些风险所引起的后果及严重程度如何？识别各种的风险的方法有哪些？如何增强风险识别的能力？下面我们就从风险识别的全过程谈起。
风险识别首先要感知风险。就是通过调查，了解识别商业银行面临的风险。风险的感知可以从商业银行经营环境，商业银行内部管理和客户经营状况三个方面进行感知。在感知风险后要分析风险，通过归类，掌握风险产生的原因和条件，以及风险所具有的性质和可能造成损失的大小、严重性进行估计。例如对商业银行呆滞账款的风险分析，就是要通过归类将风险发生的主要原因以及形成的条件找出，并对风险的性质是可保风险还是不可保风险，是总体经营不善还是局部个别问题进行界定，并对由于呆滞帐款造成的损失及严重性进行估计。
感知风险和分析风险是风险识别过程的两个方面。只有感知风险存在，才能进行风险分析，而在进行风险分析的同时，又会进一步加深对感知风险的认识，使风险识别具有准确性。通过以上两个步骤后，接下来就要识别风险。那如何识别风险呢？
首先要明确风险存在的前提条件。风险控制者要识别商业银行面临的全部风险，就要寻找与商业银行在如下两方面相关联的风险因素。
第一、商业银行面临的经营环境。从某种意义上讲，商业银行所处环境的好坏，决定了风险的大小，商业银行的经营环境主要有两种：一种是通过商业银行努力能得到一定改善的，如经营设施等。另一种是通过商业银行自身努力不能改变的环境，如政治环境与、经济周期等。由于商业银行面临的经营环境是不断变化的，使得风险识别不是简单的过程，而是复杂的系统工程。
第二、商业银行自身的经营活动。其中包括商业银行资本金大小及筹集的渠道，商业银行负债能力及负债的成本、资产规模、资产构成等这些都是识别风险的条件。
其次要了解风险识别的途径。对于风险控制者来讲，面对传统的常见的风险，凭借对过去的经验和一般知识便可识别，但对新的潜在的风险识别的难度较大，需要按一定的途径和风险识别方法进行识别，其途径主要有两条：第一条，借助商业银行外部力量，利用外界的信息资料识别风险；第二条，依靠商业银行内部力量，内部信息及数据识别风险。在对风险识别后，就要对风险进行衡量，风险衡量是指对风险发生的可能性和损失严重程度进行定量分析。它是建立在风险识别基础上的，是风险评价、处理、决策的基础。风险衡量有定性和定量两种，定性方法有主观概率法和德尔菲法（专家预测法），定量方法有：直方图法、累积频率分析等。以上的分析方法主要是在对过去损失资料分析的基础上，运用概率和数理统计方法，对某一或某几个特定风险事故发生的概率和风险事故发生后的损失做出定量分析，预测出较精确并满足一定规律的结果。具体过程不在此一一介绍。
㈡加强商业银行风险的防范
1.建立商业银行的自我约束和控制机制
商业银行的内部控制可分为内部管理控制和内部会计控制，内部管理控制即经营业务控制，一般是为了加强管理，提高经营效率而采取的控制措施；内部会计控制是为了保护财产安全、完整、会计资料的真实性和加强内部的监督而采取的控制措施。内部控制主要是确定各部门的职责权限，实行分级分口管理和岗位责任制，建立健全内部管理制度和财务审计制度。确定各部门各类人员的职权和责任。通过“授权控制”和“批准授权”来确定商业银行内部的职权和责任，并须符合以下原则：首先一项具体职权和责任不能同时属于几个部门和几个人员，避免重复劳动和相互推诿。其次，任何一项工作不能自始至终由一个人员完成，以避免差错和舞弊。最后，不相容的职务必须分管。这是内控制度的核心。在确定各部门，各类人员的职权和责任后，还要确定各项业务的控制程序。包括制定各种标准并依据这些标准去衡量工作成果，纠正那些偏离制定标准的现象。在实施内部控制制度时，必须自觉遵守国家金融政策的要求和各项规定，进行计划控制，利率和汇率控制及比例控制。对资金的运用进行必要的比例控制。在制定了各项内控制度后，检查和评价是内部控制制度必不可少的内容。它主要包括以下几项内容。核实各种资产负债；查证收入与支出项目；检查是否按指定的标准进行内部操作；提出改进各项操作程序。
2.加强商业银行的授信风险控制
⑴信用分析。信用分析的目的在于评价授信业务上可能遭受的信用风险，也就是评价借款人未来偿还借款的意愿和能力。包括调查借款企业经营状况和企业主要负责人员的个人状况。对企业的信用进行分析，了解企业决策者的学历、经历、能力及社会关系。因为他们对企业的经营有着重大影响。了解企业的性质，企业的市场，信誉及企业所处行业的行业特点，正确评价一个企业的经营情况。同时通过对企业财务报表的分析，计算出各种比率，对企业的经营状况做出完整的评估，了解企业的偿债能力。
⑵项目评估。商业银行对固定资产贷款项目进行评估是进行授信风险控制的重要内容。商业银行首先要对贷款项目进行技术分析和市场分析，考察其技术的可行性和经济的可行性。然后要对企业提出的预计资金平衡表、成本表、利润表、现金流量表等进行评估。最后根据这些来分析该项目的获利能力。其内容一般包括：项目评估的主要依据；项目总投资评估；市场分析；工艺技术和设备分析；财务效益评估；国民经济效益；社会效益评估及不确性分析评估等。
㈢采取转嫁、分散和补偿等方法化解风险
贷款风险的转嫁一般有以下几个途径：将贷款风险转嫁给借款人，如要求借款人提供抵押品，尽量减少信用放款；将贷款风险转嫁给担保人；将贷款风险转嫁给保险公司，要求借款人向保险公司投保财产险，在贷款出现损失时，由保险公司承担一部分风险。
贷款风险分散包括内部分散和外部两个方面。内部分散是通过调整，优化各种贷款资产的内在结构，将某些贷款的风险分摊到另一些贷款上去，从整体上降低全部贷款风险损失率。外部分散是通过商业银行业之间的合作，使贷款在商业银行间进行组合。
贷款风险的补偿包括建立风险基金，补偿风险损失和保险等。目前，我国商业银行业务虽然已经建立了呆帐准备金，但其数额较少，手续繁琐，对风险的补偿作用较少。保险一方面要求借款人向保险公司投保财产保险，另一方面，商业银行自身可进行存款保险，提高抗风险能力。
风险在商业银行的经营中时时刻刻存在着，商业银行经营风险控制也越来越重要，作为商业银行的经营管理者，应不断提高自身的风险控制水平，提高处理风险的能力，最大限度地减少风险造成的损失，保全商业银行利益，保证商业银行经营的安生性。
参 考 文 献：
张亦春，《现代金融市场学》，中国金融出版社。
刘廷焕，《商业银行经营分析学》，中国经济出版社。
陈永生，《金融市场概论》，四川人民出版社。
中国人民商业银行教材编审委员会，《商业银行经营管理》，陕西人民出版社。
5、周延军，《西方金融理论》，中信出版社
