二、合规建设的必要性和重要性
三、农村信用社合规经营现状与存在问题的分析
四、构建合规风险管理机制的措施和方法
摘 要：随着深化农村信用社改革各项工作的逐步深入，作为风险管理体系核心之一的合规风险管理，日益受到农村信用村各级部门的高度重视，本文将从农村信用社合规风险管理出发，对加强合规风险管理的必要性和重要性进行阐述，得出相应的改进对策和建议，希望能进一步促进农信社的合规风险管理，有效提高合规风险的防控水平，保证业务安全稳健经营。
论农村信用社——合规风险管理
与所有的企业一样，现代农村信用社（简称农信社）的运作过程也是一个投资过程。现代信用社的最高目标是创造价值，即在投资过程中追求企业价值最大化。根据“风险价值”理念，实现价值和规避风险是一一对应的，可以说现代信用社的全部工作归根结底就是“风险管理”，即整合资源，规避风险。而为何合规方面的风险能成为一项“核心”风险管理活动呢？这是因为，农信社所面临的所有风险中，除了因外部不确定因素所导致的风险外，其余的内部风险都有可能因合规的缺失而引发，比如法律风险，农信社的不合规行为如果触犯了法律、行政法规或监管规定，将很有可能遭受法律制裁或经济损失。又比如操作风险，往往都是由违反内部规章而导致的，事实上，合规风险正是操作风险产生的主要、直接的诱因之一。2006年10月，银监会发布了《商业银行合规风险管理指引》，建设强有力的合规文化、建立有效的合规风险管理体系、建立有利于合规风险管理的三项基本制度。当前，农信社正面临法人治理结构改革、组织结构和业务流程再造等一系列重大改革，对加强合规风险管理有着迫切的要求。本文就合规风险的概念、合规管理的必要性和重要性、农信社合规经营现状与存在问题的分析以及构建合规风险机制的措施和方法作些粗略的浅析。
一、合规风险的概念
合规风险是指金融机构因未能遵循合规法律、规则和准则，而可能遭受法律制裁、监管处罚、重要财务损失或声誉损失的风险。作为金融机构一份子，只有健全内部控制体系框架，建立有效管理合规风险的运行机制，促进全面风险管理体系的建立，才能确保农信社安全稳健运行，合规风险管理体制建设刻不容缓。
合规风险管理机制是指，农信社有效识别合规风险，主动避免案件发生，主动采取各项纠正措施和适当的惩戒措施，持续修订相关制度及详尽描述具体做法的岗位手册，有效管理合规风险的周而复始的循环过程。有效的合规风险管理机制是农信社构建全面风险管理体系的基础，是构建有效内部控制机制的核心，是农村信用社安全稳健运行的重要前提。
二、合规管理的必要性和重要性
（一）改变农信社合规管理现状问题的需要
农信社经过长期实践，不断探索，在合规管理方面已经取得了一定的成绩，但面对入世后金融业的全面开放，外资银行不断地进入到各个竞争领域，相对来说，他们有良好的合规机制和不断完善的合规文化，就算是国内的其它商业银行，由于在发展模式上的不同，他们也走在农村信用社的前面。农信社在有效管理合规风险方面仍显得较为薄弱，受到国内外金融企业的双重竞争压力。要巩固改革所取得的成果，真正将农村合作金融机构建设成为“自主经营，自我约束，自我发展，自担风险”的市场主体，就必须尽快建立起符合自身特色的合规企业文化，形成“合规人人有责”、“合规创造价值”、“合规与监管有效互动”等价值理念和行为准则。
（二）违纪经营冲击合规风险管理
在业务操作上，农信社的人员素质不够齐整，小部门的人员由于思想作风不过硬，在工作中违纪操作，破坏了有效的管理文化，也给企业带来了风险。而金融系统发生的案件，尽管有各自不同的表现形式，但都有一个共同的特点：就是违规违章甚至违法操作在先，使企业面临不同程度的损失。因此，解决操作风险集中度过大、案件多发的问题，必须加强合规管理，建立合规风险管理的有效运行机制，从源头上防范风险。
（三）加强合规风险管理，是建立长效发展机制的需要
合规风险管理机制建设本身是一项工程浩大的系统性工程，不是一朝一夕就能建成的，同时它又是建立长效发展机制的保障和体现。长效发展机制要求我们的经营活动要有大局观念，从长远着眼，避免短期行为，而“合规发展”则是长效机制的核心。而合规风险机制建设要与案件专项治理和治理商业贿赂专项工作结合起来，要统筹兼顾，合理安排，加强对易发不正当交易行为和商业贿赂的业务环节的监控，有的放矢地开展专项治理，坚决纠正违反商业道德和市场规则的不正当行为。合规风险管理的任务正是及时发现并制止风险产生以及由此造成的破坏，随着监管环境的变化，金融机构内部合规经营与合规性监督检查的重要性日益突出，合规风险管理对于金融机构具有特别重要的意义。因此，必须建立健全合规风险管理机制建设。
（四）农信社经历了增资扩股、成立统一法人等改革进程，正步入进一步完善公司治理、健全内控机制、提高管理水平、优化服务质量、加快业务发展的新阶段。面对日益激烈的同业竞争，面对日新月异的金融创新，面对更为复杂多变的金融环境，相信只有努力做到全系统人人合规、事事合规，才能在此求得安身立命的基础上，方可谋求创新发展、向现代金融企业的目标迈进。因此，加强合规风险管理对于农信社的发展更有现实紧迫性和重要性。
三、农信社合规经营现状
客观地说，虽然经过近几年的改革与发展，农信社在合规经营上有了很大的提高，但事实上并不容乐观，近几年一系列案件的发生告诉我们，合规风险的管理任重道远，主要表现以下方面：
（一）合规理念不到位，制度执行力薄弱。正如中国银监会刘明康主席在第九次案件专项治理电视电话会议上所说的，我们的“规”在全世界是最多的，现在的关键是执行力的问题。纵观我们信用社，确实如此，一是部门管理人员存在重业务以展，轻风险防范的现象，依法合规经营的观念淡薄，对依法合规管理还停留在形式上。二是主动合规意识较差，未能将合规理念贯穿到每一个业务操作环节和所办理的每笔业务中，对风险识别能力较低。三是未能理解到“合规”是“创造价值”、“创造效益”的真正科学内涵，部分员工以信任、习惯代替制度、有章不循、违规操作的现象还时有发生。如2006年顺德发生的5.12案件,恰恰说明了合规在我省农信社的肤浅或缺失,还没做到人人合规,合规的管理理念还远远没有浸润到信用社的日常管理和决策中。
（二）合规风险管理机制尚未健全。农信社合规管理机制不健全，由于农信社产生历史背景的特殊性，长期以来附属于农业银行，自从90年代才分家，从独立出来的时间不长，与四大国有银行在经营管理制度的健全方面还有很大差距，农信社在有效管理合规风险方面仍显得较为薄弱，此外，一些农村信用社现在的制度也还存在很多问题和漏洞，从目前情况看，农信社合规风险管理机制存在明显的缺陷，相关职能部门的职责不明确，没有形成自上而下的合规风险管理机制。部分农信社仅仅停留在总部设立合规管理部门，没有将合规风险管理有效地延伸到基层网点，没有细化到员工，没有形成监督反馈体系。所以，在合规制度的建设方面，农信社急待制定和进一步去加强。
四、存在的问题
首先，由于信用社机构分散人员较多，经营管理者和从业人员文化水平和业务素质参差不齐，规章制度、职业道德、法律意识等方面的观念淡薄，对内控制度特别是在防范和化解风险上的认识不到位，有章不循，违规操作，使内控制度形同虚设，违规行为时有发生，导致违法乱纪现象屡禁不止，给业务经营带来了很大风险。
其次，合规风险缺乏全面性和预见性。深化农信社改革后，虽然开展过整章建制工作，但因为没有系统的、完整的制度体系可供借鉴，往往都是缝缝补补，制度未能全面性涵盖所有业务。同时，在制订内部控制制度时，要针对各项业务的事前预防、早期违规行为或使违规行为提前暴露，即是否充分体现合规工作“早期预警”的功能，从而最大限度减少违规行为发生的可能性，也就是说要做好预防机制，不要“亡了羊才补牢“，体现规章制度的预见性。
第三，违纪经营冲合规文化。在业务操作上，农信社的人员素质不够齐整，小部分的人员由于思想作风不过硬，在工作中违纪操作，破坏了有效的管理文化，也给企业带来了风险。纵观国内外金融市场，从巴林银行的倒闭到东南来的金融动荡，从海南发展银行的倒闭到广东国际信托投资公司的破产，都是违规经营酿成的苦果。归根到底，也与他们企业的风险管理不完善有关。
第四，农信社的发展现状需要有效的合规文化作支撑。农信社最初是吸收社员入股，为社员、农民和乡镇企业提供金融服务的合作制农村金融组织。虽然农信社的发展已有五十多年的发展历史，在我国的部分地区也有了较好的发展空间，但目前农信社在整体上仍存在规模小，实力弱，亏损严重，历史包袱沉重的经济现状；同时，农信社的管理体制不顺，内控力量不足，缺少系统高效的内部稽核组织，自律性较差。业务品种受限、服务质量偏低，使农信社的竞争能力不强，社会声誉不高。
这些问题的存在，要求农信社在发展过程中要依法合规经营稳健发展，加快合规风险管理的建设。
五、构建合规风险管理机制的措施和方法
1、结合农信社实际，组建了合规管理部门，制定合规管理要求，明确合规职责。农信社合规部门是支持、协助信用社高级管理层做好合规风险管理的独立职能部门，一线业务部门对合规负有直接的责任，高级管理层对信用社合规经营负有最终的责任。为了使工作更好地进行，合规管理部门在各个部门都选拔一位员工为合规经理，让合规管理的各项事务都及时地参与到信用社组织架构和业务流程的再造过程，使依法合规经营原则真正落实到业务流程的每一个环节乃至每一位员工。在年终时，联社会对评定为优秀合规经理予以表彰，给予适当的经济奖励，以资鼓励，通过建立有效的合规经营激励约束机制，对合规、违规行为进行相应的奖罚，使整个团队形成合规光荣，违规可耻的工作氛围。
2、强化规章制度建设。规章制度管理作为合规管理的基础性工作，其重要性自不待言，农信社应以高标准严格要求自己，强化制度意识和合规意识，一方面，应开展对旧规章的清理、修改、补充和废止，及时发现并弥补制度设计和执行上的缺陷，不断完善制度体系过时规章，整合零散规章，将有效规章按一定分类标准进行汇编，另一方面，对现行管理制度要将相关的法律、规则和标准等外部规则落实到内部的管理制度规定中，确保各项业务操作与管理制度符合外部规则的要求，使内、外规则在农信社员工的工作实践中衔接一致。做到对规章制度常反思、常沟通、常改进，使规章制度与业务发展保持同步。
3、编写岗位责任对应的合规手册。当前，省联社正在组织编写合规手册，可将各部门各岗位的合规要求囊括其中，形成以业务条线为单位的流程化、体系化文件，并要求在日常工作中持续修订，使每一个岗位“有规可依，有规必依，执规必严，违规必究”，将合规管理要求落实到每一个部门每一个岗位，做到“人人合规”，“主动合规”。
4、加强教育管理，切实提高合规意识。合规风险管理是企业文化的重要组成内容，农村信用社应积极倡导和开展合规文化建设，增强全体员工的合规意识，努力做到人人合规，事事合规。一是高级管理层应带头学习各项经济金融法律法规、监管要求和内部制度，严格按照工作流程、规章制度开展业务管理；二是开展多层次、多渠道、多形式的员工培训，例如：开展诚信教育、合规征文、合规辩论、编发简报、案例警示等多种活动，提高全体员工的业务素质和执行能力；三是农信社内部树立合规人人有责、合规创造价值和主动合规的意识，增强贯彻执行规章制度的自觉性和主动性，并在业务开展过程中发展和创新合规文化。
5、建立合规责任追究制度。要制定违规内部责任追究制度，落实合规责任，重点是明确管理者的责任，对因违规出现资金损失和经济案件的，要严格追究各级管理者的责任；落实检查人员的监督责任，对检查人员在日常的合规风险管理工作中该发现的问题未发现，该处罚的未处罚，要追究连带责任。
当然，以上合规建设的建议措施并不仅仅适用于农信社，这些措施对于其他银行业金融机构也同样适用。总之，构建合规风险管理机制是防范合规风险的重要手段，而这个机制必须建立在正确认识合规建设问题的基础上。因此，对于我国银行业合规建设问题的探讨与分析，还有待进一步的深入研究。
参考文献：
1、《合规为本》
2、《走向全面合规》
