一、农村信用社内部机制存在的问题
二、进一步发挥农村信用社农村金融主力军作用必须转换内部机制
三、根据农村信用社实际，建立适应市场经济发展需要的新机制
内 容 摘 要
按照国务院《深化农村信用社改革试点方案》，通过改革，目前农村信用仍存在着许多制约农村信用社业务发展的主要因素，我们要在正视内部机制存在问题的同时，把深化内部机制改革与创新工作作为农村信用社改革的一项重要内容抓紧抓好。不论采取何种产权制度和组织形式，都要按照现代企业制度的要求，完善法人治理结构，建立决策、执行、监督相互制衡，激励和约束相结合的经营机制，都要坚持为“三农”服务的经营方向。这次深化改革不仅要对管理体制进行改革，还要重新构建内部机制，并把内部机制改革放在与管理体制改革同等重要的位置。
论农村信用社内部机制改革与创新
一、农村信用社内部机制存在的问题
农村信用社的改革与发展已进入一个新的时期，国家深化信用社改革的力度正进一步加大。按照国务院《深化农村信用社改革试点方案》，通过改革农村信用社的管理体制和产权制度，落实中央扶持政策，达到改革农村信用社的经营管理，建立适应社会主义市场经济体制要求和经营管理机制的目的。目前，改革工作虽已取得了阶段性成果，并正在向纵深推进，但仍存在着许多制约农村信用社业务发展的主要因素，主要表现在以下方面：
（一）人员素质低。农村信用社职工来源渠道单一，大都是内部职工子女，或者由其他系统调入，人员的文化水平较低，金融知识缺乏。要想改善农村信用社的经营管理，提高整体经营效益，没有一支高层次、会管理、懂业务的人才队伍作保证，全方位、多功能、多层次拓展金融业务是不可能的。
（二）汇路不畅。农村信用社自成立以来，就没有建立自己的联行清算系统，造成结算手续繁杂，服务功能较差，办理异地结算平均在途时间要比专业银行长3—5天，尤其乡级信用社汇款在途时间更长，十天半月已不罕见，而且几经周折才能进到收款单位的帐户，致使客户转向其他商业银行，导致存款大量下降。
（三）信贷质量低下，风险贷款比例较大。由于信用社管理机制不健全，人员业务素质差，贷款“三查”制度不能严格落实，造成贷款把关不严，盲目放贷现象十分严重，一些贷户钻信贷管理不严的空子，借贷不还，逃贷、赖贷造成贷款大量死滞、沉淀，使信用社的发展背上了沉重的历史包袱。
（四）政策环境不宽松。目前信用社在资金规模、人员素质、经营范围、管理水平等诸多方面都不及国有商业银行，但在金融管理上却与其一样严格，如利率非市场化，税收负担较重，税后利润较小，缺乏发展后劲，大中专金融院校学生分配没纳入国家计划，较低的社会地位等，使大中专毕业生不愿到信用社工作。
针对上述问题，要想使改革取得实效，仍需着力推进内部机制改革与创新，并把内部机制改革作为农村信用社改革的重点来抓。随着各项改革的逐步深入，农村信用社会在组织形式，法人治理，支农服务，转换经营机制，队伍建设和内控制度等方面会出现些新问题和新情况。对农村信用社的发展、壮大及对农村金融服务水平的提高将会有影响，这就要求我们结合自身实际，实行改革与创新，进一步理顺管理体制，明晰产权关系，强化内部管理和自我约束机制，激发农村信用社的发展活力，改善资产质量，提高管理水平，加快金融产品及服务创新，增强市场竞争力，更好地防范和化解风险。也只有切实转换经营机制，通过实行灵活的用人机制，合理的分配机制，透明的决策机制，严格的内控机制才能解决目前出现的管理机制不活，竞争力不强，经营效益不佳等情况，实现经营状况的根本好转和经济效益的明显提高。因此，我们要在正视内部机制存在问题的同时，把深化内部机制改革与创新工作作为农村信用社改革的一项重要内容抓紧抓好，对建立适合农村信用社发展方向的内部机制，对农村信用社真正成为自主经营、自我约束、自我发展、自担风险的市场主体有着十分重要的意义。
二、进一步发挥农村信用社农村金融主力军作用必须转换内部机制
国务院15号文件指出：不论采取何种产权制度和组织形式，都要按照现代企业制度的要求，完善法人治理结构，建立决策、执行、监督相互制衡，激励和约束相结合的经营机制，都要坚持为“三农”服务的经营方向。这表明，这次深化改革不仅要对管理体制进行改革，还要重新构建内部机制，并把内部机制改革放在与管理体制改革同等重要的位置。
（一）只有改革内部机制才能更好的培养并最终确立农村信用社市场主体资格。长期以来，农村信用社由国家或国有银行管理，没有成为真正的市场主体，与现代金融企业的要求有很大差距，即使是经济相对发达地区的信用社也是如此。信用社是社区性金融机构，市场定位、经营方向受到政策性约束，规模相对较小，但这并不等于不需要建成产权明晰、管理科学的现代金融企业。随着社会主义市场经济体制的不断完善，农村信用社所固有的经营成本高、抗风险能力弱等特点，决定其更需要尽快完成独立市场主体的转变，以真正达到自主经营、自我约束、自我发展、自担风险的要求，提高管理效率和资金运用效益，增强对市场的应变和反应能力。培育并确立农村信用社的市场主体资格，需要有稳定的政治、经济环境和有序竞争的市场秩序为保证，需要有明晰的产权制度为前提和基础，但关键地还在于按照市场经济规则，建立起科学、有效的内部机制，建立健全激励和约束机制，切实加强内部管理，防范和控制新的经营风险，实现所有权对经营权的有效约束，保证投资人利益不受侵犯，为产权制度改革的顺利进行创造必要条件，为管理效率和经营效益的提高奠定基础。
（二）只有改革内部机制才能更好的提高对“三农”金融服务水平。“三农”问题始终是我国政治和经济工作的重要问题，农村信用社作为农村金融的主力军和联系农民的金融纽带，深化改革必须以不断改善和提高对“三农”服务的金融服务水平为主要目的，这是党和国家交给农村信用社的政治任务，也是符合其自身发展根本要求的。不可否认，目前支农贷款的大量投放，与过去发放大额贷款导致风险不断积聚，使信用社迫切需要规避风险，要做到在任何情况下都坚持支农方向不动摇，除了需要在政策扶持、金融监管等方面做出制度性安排外，还需要信用社经营机制的保障。以农户为基本生产和经营单位、以家庭联产承包责任制为基本生产模式的农村经济特点，在我国将长期存在，农村的个体民营企业，数量多、规模小在较长时间内也带有普遍性。这次深化改革的一项重要内容就是，按照因地制宜、分类指导的原则，建立与各地经济发展、管理水平相适应的组织形式和运行机制，大部分地区将实行县一级法人核算。这有利于发挥农村信用社的规模效应，增强抗风险能力，提高管理效率和支农资金的运用效益，同时，有利于强化金融监管和宏观调控。但也应看到，实行县一级法人体制后，经营单元扩大，如何防止规模对称原则作用下可能出现的对农户的“忽视”，是改革后信用社面临的新课题。
（三）只有深化内部机制改革才能更好的防范化解信用社金融风险。金融机构的安全、稳健运营，依赖于有效的内外部监管，但内部控制、监督是基础和前提。近年来，随着金融监管的不断加强，农村信用社的整体金融风险水平逐步降低。但其历史包袱远没有得到根本性解决，不良贷款前清后增的现象还比较严重，这表明，除经济转轨和农村信用社一度偏离经营方向的滞后影响尚没有完全消除外，农村信用社防范新增风险的机制尚没有建立起来。必须尽快建立以市场为导向的业务拓展和发展机制，以及灵活的经营机制，通过经营规模的扩大，经济效益的提高，来消化一部分不良资产，稀释信贷风险，降低风险水平，并建立起有效约束机制、科学信贷管理机制和风险识别、预警机制，防范和控制新生风险。
（四）只有深化内部机制改革才能更好的实现所有者对经营者的有效约束。长期以来，由于实行入股自愿、退股自由的股金管理制度，农村信用社的所有者严重缺位，基本没有形成有效的产权约束，经营者不能对所有者负责，容易产生违背所有者意愿的道德风险，不仅有损出资人利益，还会偏离为“三农”服务的方向定位。造成这一问题的根本原因是经营者缺乏自觉接受投资人管理的意愿，致使相应的投资人参与管理的机制没有建立或真正发挥作用。深化信用社改革的一项重要任务，就是建立主要由农民入股的所有者对管理者的有效约束机制，完善授权经营和监督制约机制，从根本上保证为“三农”服务的经营方向。
（五）只有深化内部机制改革，才能加快推进信用社改革进程。针对目前农村信用社自身存在的问题和不足，要想使农村信用社在竞争中求生存，在改革中求发展，必须完善经营管理机制，以科学管理增加活力。首先要进一步完善信贷管理体系，适当处置风险资金。推行“新老划断、分段管理、分帐反映、分级负责、综合处置”的不良资产管理办法。将与农业银行脱钩前后形成的不良贷款划分为两个部分，实行分帐管理。联社可成立资产保全部门，负责组织清收和保全不良资产工作。新增贷款要认真执行信贷管理制度，严格实行贷款终身责任制度。其次要建立科学的财务运作机制，消除财务部门与信贷、筹资部门脱节的弊端，逐步实现会计职能的转变，即由事后反映向事前预测和事后反映并重转变。再次要建立规范的监督稽核机制。稽核部门作为信用社的审计部门，必须是独立于行政业务部门之外的综合监督部门。可以实行稽核人员委派制，即由上级部门向信用社委派稽核人员，并接受上级的管理和考核，使稽核工作实现从行政领导向科学管理的转变。
三、根据农村信用社实际，建立适应市场经济发展需要的新机制
（一）产权对经营管理行为的约束机制必须建立。当前农村信用社存在的各种问题，一个根本性的原因就是产权不明晰、所有者对经营者缺乏有效约束，因此，产权制度改革是这次深化改革的关键。通过设立投资股，引入股份制的合理成份，强化股权责任，理顺所有者与经营者的关系，逐步解决“由谁出资、由谁管理、出了问题由谁负责”的问题，还权于社员，还权于出资人。在改革产权构成的同时，建立和通畅出资人参与管理的机制和渠道，根据入股额授予相应管理权利，要大幅度提高投资股社员的比例，以使理事会真正发挥所有者代言人的作用。强化对经营者的外部约束，实行独立理事和外部审计制度。
（二）严密内控下的灵活经营机制必须建立。内部控制首先是对决策行为的控制，因此，完善明确和落实股权责任基础上的法人治理结构，并使各内部治理机关真正发挥作用，是农村信用社内部控制建立的基础和关键。在改革中，应明确理事会、经营班子、监事会的职责和运行规则，理事会在决策范围和权限内，对经营班子进行授权，并实行严格监督。规范决策组织和决策程序，建立运行程序和议事规则，把决策人员的职务行为置于有效的监督之下，提高决策的科学化和透明度，杜绝超权限、逆程序等违规决策行为。落实决策责任，各项决策的过程和结论都应有明确记录，决策机构各成员的意见都要有明确的记载，并有案可查。建立决策效果评价体系，决策人员必须对决策意见承担相应的责任。完善授权授信制度，明确县联社、信用社、客户经理以及其他员工的决策范围和权限，并以书面形式授权授信，经营人员在权限范围内，实行灵活经营，目标管理，实现严密控制下的灵活经营。
（三）紧跟市场需要的业务拓展机制必须建立。改革后的信用社是原农村信用社业务的延续和拓展，随着改革的不断深化，农村信用社的动力和活力将不断增强，这为建立农村信用社业务开发机制，确定业务开发和创新主体地位创造了机遇和条件。农村信用社应在继续坚持为“三农”服务，积极满足“三农”对传统金融服务需求的前提下，从农村经济发展和农民的实际需求出发，紧跟市场需要，加大业务创新和新产品研发力度。为此，必须尽快建立面向市场的业务开发机制，通过改革传统服务方式，细分客户群体，实施全面客户关系管理，建立市场信息的收集分析以及内部客户资料的整理机制，做到快速反应、稳健经营，分析出客户的需求，为客户提供个性化服务，提高核心竞争力。
农村信用社提高核心竞争力应侧重于以下几个方面：紧紧围绕支持“三农”，加大贷款营销力度；积极开展同行业拆借资金市场业务，分散经营风险，提高资产多元化；加强抵债资产的管理；加快农村信用社信贷工程的建设进程；加快电子化建设步伐，尽快实现区域内储蓄存款通存通兑；在信贷资金的使用和管理上，突破旧模式的窠臼，城区农村信用社的业务也可以向中长期住房按揭贷款、居民消费贷款等领域延伸。
（四）以市场为导向的机构调整重组机制必须建立。农村信用社的服务对象主要是农民、农业和农村经济，“三农”发展需要农村信用社，农村信用社发展离不开“三农”。为此，在确保支农服务的前提下，以市场为导向，按照“多撤销、少保留、严格管理、规范操作”的总体要求，通过降格、合并等手段，加大机构调整重组步伐，根据业务规模和经营效益，合理确定各机构、各部门的岗位设置和编制，合理确立辖内营业网点，由目前的“分散化”向“集约型”改变，实现网点的优化布局。对现有营业网点组合和功能进行重组，重新定位功能，力争办成“一柜通”或“一站式”多功能服务网点。对城区机构进行重组，全面实行“扁平化”管理，减少管理人员，促进效益提高。
（五）以效益为目标的人力资源配置优化机制必须建立。目前，农村信用社劳动用工计划经济色彩浓重，从根本上制约了加快发展的步伐。农村信用社应从规范劳动关系着手，全面推行全员劳动用工合同制度，建立员工能进能出和员工分流机制，实行员工合理流动。同时，广开才路，打破身份界限，拓宽用人的视野，对急需的中高级管理人才和专业技术人才，以系统内调剂为主，面向社会招录有一定专业特长、适应农村信用社工作需要的人员，着力培育有活力的内部劳动力市场。全面实行从业人员资格考试制度，科学地制定中长期教育培训计划，建立自己的人才培育激励机制，把人才的培养纳入计划管理，规范系统的轨道，培养出自己的企业家，培育自己的内部力量，使自身保持旺盛的活力。改变以“短、平、快”为主的应急培训状况。
在目前国有商业银行加快改革步伐和我国加入WTO的大环境中，农村信用社必须加快业务创新工作，完善服务功能，增强竞争能力，适应形势要求。我国的农村信用社是有中国特色的合作金融组织，这一点和国有商业银行有着本质的区别。但是作为一种金融组织，它的管理模式、管理手段、经营内容与商业银行没有区别，近几年，经过改革、整顿和规范管理，农村信用社各项业务都得到了发展，管理得到了完善。但是，由于思想上认识的分歧，困扰农村信用社发展的很多问题都没有从根本上得到解决，如产权关系、风险责任不明确，所有者缺位，资产质量差，潜在风险严重，经营目标模糊等。这一切都在很大程度上阻碍着农村信用社的进一步发展。在同业竞争加剧和自身问题困扰的前提下，光靠国家优惠政策的扶持是不行的。农村信用社必须加快业务创新工作。管理者是业务创新的主体，这就要求我们管理者首先要树立创新意识，要用江泽民同志的“三个代表”重要思想和先进的管理经验、科学的管理方法指导我们的行动，勇于开拓，与时俱进，结合实际情况努力寻找农村信用社新的业务增长点。
（六）以业绩为标准的干部评价机制必须建立。建立以业绩为评判标准的机制是深化农村信用社干部制度改革的重要环节。对信用社干部实行任期目标管理，经营业绩与任期挂钩，形成优胜劣汰、能上能下、充满生机与活力的干部选拔任用机制。推行干部考试考核、优化组合、竞争上岗、任前公示、群众评议、岗位轮换、末位淘汰等制度。省级管理部门应建立一支有一定水平和能力的职业经理人队伍，实现管理、培训、培养的专业化，使其熟练掌握相应的经营、管理等知识。
（七）全面发展战略和个人贡献紧密挂钩的激励机制必须建立。农村信用社在过去的相当长的一段时间里，实际上变成了国有独资商业银行的附属机构，挫伤了农村信用社干部职工的积极性，迫切需要进行改革，尽快建立适应现代经济发展要求和合作金融特点的农村信用社劳动用工和工资分配制度。深化分配制度改革，建立薪酬与业绩挂钩的分配机制，实行个人收入与贡献挂钩，拉开收入差距，充分调动员工的积极性，增强经营活力。通过采用多种有效的激励方式，突出对管理层、业务骨干、市场营销人员的倾斜，满足员工的多层次需求。对关键性岗位、技术岗位和重点业务岗位，应设定业绩奖、特殊贡献奖；对市场营销人员，加大绩效挂钩的力度，实行以市场手段为主的分配制度；对有突出贡献者和业务骨干提供参加各类培训的机会。同时，要使激励机制符合农村信用社发展战略和经营目标的要求，实行年薪、资金、送股等多种激励方式，即时兑现和延期支付等多种兑现方法，建立长效机制，切实防止短期行为。
建立有效的激励机制,最大限度地发挥人才潜能,就应尽快建立健全人才管理机制,建立良好的人才激励和培训教育机制,发挥人才优势,并通过创造条件来培养人才.一是注重全体人员素质的提高。有计划、有步骤地开展多层次、多形式的职工培训，特别是新业务、新知识、新技能的培训，增加员工的业务知识，提高农村信用社员工的多元化业务技能，促进全体人员的整体素质由低层次向中、高层次的转变。二是注重管理人才的培养。对基层信用社主任的选拔可优先考虑经过基层一线锻练、具有一定工作经验的大专中专毕业和在各个岗位上贡献大、成绩突出的岗位标兵、技术能手和先进工作者。努力营造一个宽松、和谐的工作环境，爱护职工，尊重职工。同时创建具有信用社特色的企业文化，增强职工的凝聚力、向心力，使广大员工有归属感、成就感、荣誉感，最终达到农村信用社各个岗位人才辈出的目的，使农村信用社在激烈的竞争中立于不败之地，充分发挥自身优势，进一步发展壮大
参 考 文 献
1、2003国发15号文件
2、济南金融2004.4
王进诚――深化农村信用社改革的关键是建立适应市场经济体制要求的经营管理体制
3、农村信用社管理文集
柴祥林――论农村信用社管理与业务创新
