一、农村信用社风险管理的现状
（一）风险管理内容未由信用风险向信用、市场、合规、操作性等全面风险转变。
（二）风险管理重点未由单一分散管理向构建风险管理体系转变。
（三）风险管理技术未由定性分析向定性、定量分析相结合转变。
二、构造农村信用社风险管理体系设想
（一）实施风险管理战略
（二）树立先进的风险管理理念和文化
1、优化风险管理理念。
2、建立人人对风险负责的风险管理文化。
（三）构建风险管理组织架构
建立独立的风险管理组织框架，在完善的法人治理结构基础上，建立相互独立的、垂直的风险管理组织框架。
（四）提高风险管理技术
（五）进一步优化业务和管理流程
1、进一步优化业务流程。
2、进一步优化管理流程。
（六）建立风险预警和评价体系
内 容 摘 要
农村信用社目前在风险管理方面主要存在：风险管理内容未由信用风险向信用、市场、合规、操作性等全面风险转变；风险管理重点未由单一分散管理向构建风险管理体系转变；风险管理技术未由定性分析向定性、定量分析相结合转变三大问题。本文从实施风险管理战略、树立先进的风险管理理念和文化、构建风险管理组织架构、提高风险管理技术、进一步优化业务和管理流程、建立风险预警和评价体系等六个方面阐述了自己对对农村信用社风险管理的思考
关键词：农村信用社 风险管理
对农村信用社风险管理的思考
现代金融领域中决定一家金融竞争力高低、决定其经营能力高低的关键和核心，就是看其能否有效地对风险进行全面有效的管理，能否积极主动地承担风险、管理风险、建立良好的风险管理架构和体系，以良好的风险定价策略获得利润。《巴塞尔新资本协议》将全面风险管理概括为对整个银行内各个层次的业务单位，各种类型风险的通盘管理，这种管理要求将信用风险、市场风险、合规风险、操作风险等各种其他风险，以及包含这些风险的各种金融资产与资产组合、承担这些风险的各个业务单位纳入到统一的体系中，对各类风险依据统一的标准进行测量并加总，且依据全部业务的相关性对风险进行控制和管理。它的关键在于及时准确地找到每种业务所暴露的风险点，通过风险计量模型以及测量系统加以度量，然后根据已经量化了的风险大小进行的风险管理，设置风险限额，分配资产、配置资本等。根据风险管理理论，结合农村信用社实际，笔者认为，目前农村信用社在风险管理上还存在很大的差距，需进一步健全和完善。
一、农村信用社风险管理的现状
农村信用社在风险管理方面主要存在以下几个问题：
（一）风险管理内容未由信用风险向信用、市场、合规、操作性等全面风险转变。
近年来，我省各家农村合作金融系统都相继成立了专门的风险管理部门。但从运行情况来看，目前农村信用社风险管理部门的职责仅停留在信用风险控制上，工作中心主要集中于信贷授信、资产风险分类、损失贷款核销和资产保全处置方面工作，未能将全面风险管理纳入体系进行整合与管理。现代风险管理不仅要对信用风险进行管理，而且应更加重视市场、合规、操作性等各类风险的管理；不仅强调对市场风险因素的控制，而且应更加重视对人为风险因素的控制；不仅将可能的资金损失视为风险，而且还将信用社自身的声誉损失也视为风险。
（二）风险管理重点未由单一分散管理向构建风险管理体系转变。
由于管理体系、机构设置等方面的原因，风险管理工作较为分散，各个业务部门“各自为政”、分头管理。风险管理部门并未能总揽全部风险管理工作，对于分散在各个部门的风险管理并未起到检查和督导作用，只能任由各部门自立门户、自成体系。如信用风险控制由信贷部门制定规章制度并控制执行，会计人员操作风险由财务部门制定规章制度并控制执行等。各部门单打独斗，各部门之间缺少协调与沟通，未形成一个完整的风险管理体系，容易形成风险管理“死角”。
（三）风险管理技术未由定性分析向定性、定量分析相结合转变。
目前，农村信用社风险管理刚起步，未形成科学、系统的风险管理定量模型来识别、衡量和监测风险。只是凭个人经验运用定性分析来简单的管理。而现代风险管理更加强调定量分析，通过大量运用数理统计模型来识别、衡量和监测风险，这使得风险管理越来越多地体现出数理化、定量化的特征，逐步由简单的技术管理过度到复杂的统计分析管理。
农村信用社要实现以上三个方面的转变，应围绕风险管理的战略、文化、体系、技术、流程和评价等方面进一步加以完善。
二、构建农村信用社风险管理体系设想
农村信用社的风险管理，侧重点应放在事前预测与事中控制方面，决不是在事后风险处置上。风险管理落脚点在于建立相应的管理体系方面。一个完整的风险管理体系包括：风险管理的实施战略、管理理念文化、组织架构、管理技术、管理流程和风险管理评价体系。目前，农村信用社风险管理的标准主要是：风险管理有标准、部门有制约、操作有制度、岗位有职责、过程有监控、风险有检测、工作有评价、事后有考核。在这样的标准下设计的风险管理体系，要做到覆盖事前、事中、事后各个风险管理关键环节。这也是监管部门对农村信用社风险管理体系建设的基本要求。
（一）实施风险管理战略。
风险管理战略必须立足于从董（理）事会到经营层自上而下的责任和职能体系，董（理）事会将最终承担信用社所遭受财务损失或股东权益减少的责任。因此董（理）事会作为最终责任主体，要负责管理信用社的各种风险，这种管理风险的责任涉及以下几个方面：①确立信用社的发展目标并提高信用社的风险管理能力；②确定信用社能够接受风险水平；③在可行的风险视野和信用社战略性计划基础上，通过把资本配置给不同的业务活动来提高信用社的潜在收益；④保证信用社所处的控制环境能够保护资本。
（二）树立先进的风险管理理念和文化。
1、优化风险管理理念。风险管理体系的科学和有效关键在于风险管理理念是否适应业务发展的要求。目前，改进风险管理理念的关键是要处理好业务发展和风险管理的辨证关系。核心 是采取差别化管理的原则。随着业务种类不断增多，不同业务种类之间存在着较大的业务特征和风险差异。如公司业务的风险管理强调对具体客户或具体项目的审查和分析，在授信审查中重视企业规模和现金的分析；但零售业务的风险是分散的，更多是强调违约率的把握，在单个授信审查中则强调对借款人未来收入和偿付能力的分析。如果简单套用公司业务的风险管理模式和方法进行零售业务风险管理，不仅不能控制住风险，还会增加管理成本。
2、建立人人对风险负责的风险管理文化。控制和防范风险并不仅仅是风险管理部门的任务，每个部门、每个员工都必须将风险管理与防范作为其日常工作的神圣职责，严格按各项规章制度和操作规程办事。其次要强化“令行禁止、违规必究”的内控纪律，在内部营造一种“讲诚信、讲规矩、讲秩序、令行禁止”的氛围，通过对理念的教育、风险文化的宣传和规章纪律的严格执行，提高“合规经营、照章办事、令行禁止”的意识和自觉性，进而切实防范道德风险。
（三）构建风险管理组织架构。
建立独立的风险管理组织框架，在完善的法人智力结构基础上，建立相互独立的、垂直的风险管理组织框架。县级联社作为一级法人，董（理）事会是经营管理的最高决策机构，在董（理）事会的下面设置风险管理委员会作为风险管理战略、政策的最高审议机关，确保联社风险管理战略、偏好的统一和风险管理的独立性。也可下设资产负债管理委员会、信用审查委员会以及风险管理部。资产负债管理委员会负责制定联社资产负债管理的目标和政策；信用审查委员会负责核定联社重大业务的授信及基层信用社主任的授信权限；风险管理部作为风险管理委员会下设执行机构，负责联社风险的集中管理，指定风险管理指引及组织实施。
为了将全面风险管理思想贯彻于全部业务活动中，联社每个部门都是一个风险责任主体，每一责任主体都要建立相应的风险识别机制和风险内部控制机制。要在所有业务职能部门设置风险管理岗位，明确负责对部门所负责业务的风险的监测、记录、报告、考核等工作。联社向基层信用社派出信审主管、会计主管等专兼职风险管理员，协助基层信用社主任管理风险。基层信用社的信审主管、会计主管等由联社委派和考核。建立风险管理责任制度，明确不同职位的人员在风险管理中应担负的责任。由此形成自上而下的垂直领导、横向牵制的风险管理组织框架。
（四）提高风险管理技术。
风险管理技术的基础是建立先进的信息收集和处理系统。通过收集大量和连续的客户信息和市场信息，对客户的风险和市场的风险进行识别和预警，合理确定风险规范的措施。要结合自身的特点，在采用信用评分方法等传统模型计量信用风险，强化贷款五级分类管理的同时，积极创造条件，逐步运用信贷风险控制的制度化和规范化水平。
（五）进一步优化业务和管理流程。
要在农村信用社内部实现风险管理体制的变革，改变以往农村信用社内部条条框框的管理模式，实现以流程为中心的风险管理体系。无论是业务流程的风险控制平台，还是管理流程的风险管理平台，都必须依赖岗位责任的设置来实施信用社内部风险管理的控制。
1、进一步优化业务流程。全面梳理现有规章制度，进一步完善信贷业务、财会业务、中间业务等各项业务管理制度，整合业务操作流程，建立起市场风险、信用风险、操作风险和道德风险的防范体制，构筑起面向联社、覆盖所有业务品种和涉及业务全过程的内控管理体系，实现业务发展和风险管理的同步。要切实发挥“三道防线”的作用，构筑起全方位、立体交叉的监督管理网络。要通过流程梳理与评估，让每位员工都知道：干什么、怎么干，即流程的风险点是什么、如何监测和控制、潜在缺陷及改进措施、谁来负责、谁来检查、如何报告等。通过梳理，明确工作流程的具体环节、操作方式、规章制度和面临风险。
2、进一步优化管理流程。管理流程建立在业务流程之上。管理流程设计要按照管理部门层面特征和管理级次设计。农村信用社可按照联社和基层社两个层面，并结合业务流程，分领导管理流程、人力资源管理流程、计划财务管理流程、信贷审批流程、会计与核算管理流程、法规管理流程、安全保卫管理流程、稽核监察管理流程、计算机应用管理流程、公司业务管理流程、个人业务管理流程、国际业务管理流程、中间业务管理流程、资产保全业务管理流程。也可以根据具体情况合并设计。在业务流程和管理流程的设计中，通过文字图表来显示风险点。内部控制的关键在于管理行为覆盖全部风险点，从而控制风险，将风险管理责任落实到每一个岗位和人员。
（六）建立风险预警和评价体系。
管控风险的前提是必须识别风险。建立风险预警机制，事前揭示、报告风险，防患于未然，是全面风险管理的关键环节。一叶落知天下秋，事物的变化由量变到质变，变化之前必然有征兆。收集、整理、归纳这些导致变化的因素，形成系统化的预警信号，进行风险预报，可以为控制化解风险争取足够的时间与空间。如在信用风险预警上，一般包括财务风险预警和非财务因素预警两个方面。财务风险预警是通过对借款人财务会计数据关注，计算其财务指标值，并与标准值对比分析指标变化，揭示指标值变化隐含的实质。非财务因素预警是通过对借款人行业风险、经营风险、管理风险分析，总结归纳出影响贷款归还的早期预警信号，并建立预警模型，形成风险预警提示报告制度。
建立风险管理评价体系。通过确定风险控制环节，分解、落实机构内各部门、各岗位管理职责，并对各单位、各部门的控制状况进行检查、评价和考核 ，强化风险管理责任，提高全员风险防范的意识和能力，从而全面有效地控制经营风险。
参 考 文 献
1、孔貌，我国商业银行风险管理能力研究，《银行分析》2006(9)。
2、董步瀛，风险管理整合，《农村金融研究》2008(6)。
3、王书生，构建农村信用社风险管理体系的问题与思考，《时代经贸》2007(5)。
4、夏红芳，当前农村金融机构风险及防范对策，《江苏农村经济》2007(3)。
5、陈国清，农村信用社信贷风险管理探讨，《金融经济（理论版）》2008（4）。
6、王当海，金融危机下的农村信用社信贷风险管理探讨，《现代商业》2009（30）。
