农村合作银行业务经营风险及其产生的原因
（一）外部风险
（二）内部风险
农村合作银行防范和化解业务经营风险的基本途径
内 容 摘 要
本文从目前防范和化解金融风险当中存在的一个突出问题——农村合作银行的经营风险入手，着重探讨了农村合作银行业务经营风险及其产生的原因，并从其内部及外部风险进行研究。同时理论联系实际地提出了解决问题的基本途径，旨在全方位地做好农村合作银行的防范和化解经营风险工作。
农村合作银行经营风险的成因及对策
当前，防范和化解金融风险已成为金融界普遍关心和亟待解决的问题，而农村合作银行这一问题显得更为突出。就农村合作银行而言，应从多方面弄清目前业务经营中潜在的风险，并针对性的研究和探索全方位防范和化解风险的有效途径。本文就此作一探讨：
一、农村合作银行业务经营风险及其产生的原因
长期以来，由于农村合作银行隶属领导和管理层几经变换，且始终没有一个独立的、强有力的体系来真正实施管理和监督，发展方向上也是长期摇摆不定，其风险程序是可想而之的。从现状分析，目前农合银的业务经营风险大致分为外部风险和内部风险两大类。
（一）外部风险
1、政策制约，负担难减。合作银行在现行体制下，虽然实行的是“自主经营、自负盈亏、自求平衡、自担风险、自我约束和自我发展”的方针，但在经营中政策性成分未减，来自政策性的因素而造成的风险依然存在：一是在信贷支持对象上，由于各商业银行转轨后，倾向放弃农村阵地转向城市经营，支农任务就转加给了农村合作银行。因此农村合作银行虽然名义上不是政策性银行，但却承担了比政策性银行还重要的支农任务，始终为国家的产业政策付出艰辛的努力；二是合作银行没有国家拨给的信贷资金，在按政策核销呆帐贷款时，只有用自身积累冲销；三是转存款利率倒挂，负效益明显，由于合作银行资金营运受存、贷比例控制，有40%左右的资金不能运用，除按规定缴足准备金外，剩余的资金全部转存中央银行，而转存利率达不到保本微利程度，形成负效益；四是近几年国家银行代理发行国库券和开办大额定期存单及中介业务，而不准合作银行办理，降低了合作银行的金融机构地位，在社会上形成误解，给合作银行业务经营带来了不可低估的影响；五是前几年农村合作基金会在农村公开违规经营金融业务，给合作银行增加了严重的经营风险。
2、行政干预，经营难自主。在目前经济条件下，地方经济发展中依赖金融机构信贷主渠道支持可以理解，但是政府部门出于指导思想上的偏颇，自觉不自觉干预金融自主经营的习惯作法未能根除。如政府点贷上项目、发工资、付电费、缴税金、搞生产等，这些贷款很容易沉淀。
3、企业失信，债权难维护。市场经济的建立，要求金融机构与企业建立一种相互诚实信用的新型关系。但目前企业相当程度上缺乏自我积累、自我约束机制，并且长期在高负债状态下经营运作，导致企业行为不规范，不讲信用，废逃银行债务，银企信贷关系严重扭曲，形成的不良贷款难以盘活。
4、执法乏力，资产难保全。市场经济就是法制经济，借助法律手续清收合作银行不良资产，按理是一条行之有效的途径，但目前依法收贷，保全信贷资产的收效不理想，出现了官司好打，贷款难收的局面。
（二）内部风险
1、人员素质风险。由于受诸多因素的影响，合作银行招收的职工来源渠道复杂，加之合作银行服务于农村，经济环境、工作环境都比较差，中专以上学历的人员向往城市不愿到合作银行工作；因此，学历低的职工较多，专业理论知识差，政策水平低，分析和解决问题的能力弱，整体素质很难适应市场经济条件下合作银行的经营活动。
2、经营决策风险。是指由于合作银行业务经营中重大决策失误所带来的风险。此种风险产生的主要原因：一是行政干预；二是个别领导人独断专行；三是调研论证不足，业务方向选择错误。决策风险对合作银行的业务发展影响是最大的，因为它直接关系到合作银行大量资金的流向。
3、高成本资金风险。农村合作银行大多处于经济欠发达的乡、镇、村一级，所吸收的资金流动性差，多数为居民生活积累，存款期限长，利率档次高。同时由于合作银行无大企事业单位和机关团体为主要户头，对公存款少，吸收单位存款所付的活劳动和物化劳动比较大，作为营运资金，这些高成本资金必须通过高收益的回报才能实现安全回流，而农村这个经济欠发达区域和比较集中的效益较低的农村产业，恰恰形成了信贷资金投入的低效益风险。
4、信贷资产风险。这部分风险突出表现在贷款不能按期收回，不良贷款比例过高，形成的主要原因是合作银行在处理日常业务活动中，没有严格地执行信贷制度造成的。一是贷前调查论证不充分，在贷款项目的选择上发生失误；二是贷款没有充分的保证措施，抵押或担保不充分，无法在风险发生时保证合作银行本身的信贷资金不发生损失；三是点贷项目和人情贷款，最后造成了信贷资金发生风险；四是一些贷款项目在贷后没有对项目进行严格的监督、检查，部分贷款项目资金被挤占、挪用，最后造成贷款效益不佳或半途而废；五是一些贷款在发生风险时，没有积极地采取补救措施，最后造成资金的流失。
5、内部管理风险。长期以来，合作银行重业务扩展，轻内部管理，缺少控制措施来减少或排除漏洞，有了漏洞又不能及时通过正常的途径及时揭露，使得内控环节失效。一是管理制度不健全，执行制度不严，业务经营、劳动纪律存在随意性；二是印、押、证管理偏松，漏洞多，特别是重要空白凭证管理不严，给作案分子有空可钻，利用信用工具进行作案或金融诈骗；三是安全意识淡薄，无论是软件还是硬件隐患都比较多。
6、信用站经营风险。信用站业务在农村经济发展中不断发展壮大，在农村合作银行的业务中占有相当重要的份额。但是由于信用站点多面广难管理，合作银行对信用站的监管存在着“二多二少”，一是口头监管喊的多，实际监管少；二是宽容监管多，从严监管少。加之信用站人员素质低，大多是一人一站，目前贷大于存，帐外收存、放贷等问题较多，其风险不可忽视。
二、农村合作银行防范和化解业务经营风险的基本途径
全方位防范和化解农村合作银行的经营风险是一项复杂的系统工程，需从讲社会稳定，经济稳定的高度，在发挥社会与金融部门合力上下功夫，采取行之有效的措施，化解现实风险。其基本途径有以下几点：
1、宣传攻心，形成社会共识，防范外部风险。当前防范和化解金融风险问题，金融部门有所触动，但并没有引起全社会的重视，地方政府和领导也未予以足够的关注。因此必须利用金融途径、多种媒体、多种形式配合《人民银行法》、《商业银行法》等法规的深入宣传，加大防范和化解金融风险重要性、现实性宣传力度。要使全社会特别是各级政府领导真正了解金融稳定是对地方经济的最大支持，只有形成共识，并把是否出现金融风波列入政府责任，营造社会关注金融风险氛围，才有防范和化解金融风险的可能，才能为防范和化解金融风险营造一个较好的社会大环境。
2、加强职工教育，健全用人机制，降低人员素质风险。合作银行要在竞争中求生存、求发展，就必须有高素质的专业人才。因此，今后要改变人才来源渠道，重点从大中专院校接收对口的专业人才，逐步改变职工的文化结构和专业知识结构，同时加强职工培训教育，制定长远的和短期的培训教育规划，并认真落到实处，制订一系列激励措施，鼓励干部职工参加自学考试，逐年增加教育经费投入，加强职工法制教育和职业道德教育，通过法制教育，使每个职工自觉学法、懂法和用法，增强法制观念和自我约束能力，减少和避免各类案件的发生。
3、更新思想观念，树立市场经济意识。一是要明确市场经济就是法制经济，树立法制化经营思想，在市场经济体制下，要把思想观念纳入市场经济的轨道；二是要明确合作银行的经营目标，把经营管理作为核心工作来抓，拓宽业务领域，增强核算意识，在保证社会效益的同时，努力提高自身经济效益；三是要明确自己的位置，树立公平竞争，在农村金融三分天下的形势下，合作银行要生存、要发展，必须树立风险意识，建立健全经营管理机制，全面提高经济管理水平。
4、强化内控机制，实现行业自律，控制管理风险。一是要加强内控制度的建设，完善自我约束机制。要根据上海分行提出的创建金融安全区的要求，制定以风险防范为主要内容的内控机制和工作流程，严格操作规程，规范业务操作行为，强化各个业务处理环节，尤其是会计、出纳、储蓄、联行的印、押、证管理，要强化电子计算机应用过程中的制约和监督；二是要整顿内部秩序，重点是依法规范会计统计行为，着力解决帐表、信息、数字的虚假等问题，提高会计核算质量，充实加强统计信息工作部门，增强统计工作的科学性和严肃性。要进一步增强内部安全防范能力，堵塞管理漏洞，始终抓好“三防一保”工作；三是要强化稽核监督工作，严肃内部纪律，狠抓各项制度的落实；四是开展各种规范化管理活动。
5、坚持依法规范经营，切实防范决策风险。当前农村合作银行不能满足现有内控制度建设，经营管理机制要向法制轨道延伸。暨定的方针政策和内控规定章法，要在实践中取舍，不断完善和优化制度与制度执行。改革逐步深入，市场不断变化，产品不断创新，依法经营机制和内控制度建设也必须相应更新配套，新制度新举措宜出台时就出台，而且要贯彻落实到位。农村合作银行的岗位责任、多岗轮换、业务议事和行政决策以及行为操守等都要形成制度，逐步建立健全业务操作制度、信贷管理制度、会计出纳信息制度、稽核监察监督制度、风险监测预警制度、违规经营处罚制度和各种责任追究制度。总之，要营造良好的依靠制度管人管事的浓厚氛围。同时，要完善和推进依法经营机制，还必须加大制度执行力度，黄牌警告与红牌罚下要双重进行。制度执行由一线支行和相关职能部门操作，制度执行检查、抽查、复查由农村合作银行董事会、监事会派遣授权。关于制度执行要建立工作笔记，谁检查谁签字，事后出了问题追究谁，不管是业务办理的涉外法律责任，还是内控环节的经济或行政责任，集合打捆落实到人，确保依法经营机制稳健运行。
6、坚持突出存款的基础地位，实现总量增长与结构优化同步，化解高成本资金风险。农村合作银行普遍处在金融机构的“夹缝”中，不论是硬件设施，还是软件设施都同商业银行相差甚远，在组织资金方面显然处于劣势。因此在组织资金时，既要讲究策略，以“智”取胜；又要完善服务，以“优”抢战市场；既要立足存款总量的增加，又要着力调整负债结构，降低资金成本；既要把数量考核与结构优化结合起来，向低成本存款要效益；又要强本固基，保增长、保稳定。农村信用社要通过加强储蓄宣传，强化优质服务提高企业形象，千方百计开展以存定贷、以贷引存、代发工资、电话预约、汽车银行、兑残换零等服务手段，大力组织各项存款，狠抓低成本存款、活期存款的含量，使负债结构进一步优化。
7、强化信贷管理，防范信贷风险。加强贷款管理，保证信贷资金的安全性、流动性和效益性，防范信贷风险是强化经营管理，提高经济效益的关键。当前，合作银行必须要加强信贷风险管理。一是要建立信贷资产风险分散和转移机制，推行抵押贷款的抵押品要求借款人向保险公司担保，使风险损失转移；二是实行全额资产负债比例控制和风险管理，建立健全风险防范机制，优化风险管理控制手段，全面推行抵押担保贷款，增强参与贷款经营管理的积极性和渗透力，建立资金损失补偿机制，提高呆帐准备金的提取比例；三是要采取多种方法并用清收不良贷款，对非正常贷款占用情况进行全面摸底，然后根据非正常贷款的不同情况采取不同的对策，实事求是地予以解决，采取依法收贷、责任收贷、行政收贷、以物抵贷等切实可行的手段清收不良贷款，特别要密切注意在企业转制过程中，出现的逃避转移合作银行贷款债权的不良倾向；四是要明确社、站贷款范围，防止多头贷款；五是优化资产增量，要以市场为导向，以效益为尺度，按照《商业银行法》和《贷款通则》发放贷款，严禁行政命令贷款、人情贷款、关系贷款或超权限贷款，对信贷员实行“包放、包收、包管理、包效益”责任制，对贷款全过程要进行监控，跟踪管理。
8、拓展业务，增收节支，提高经营效益。合作银行在发展中合理布局网点，拓宽业务领域，经营多元化发展，是合作银行增加收益节省费用，提高效益的发展趋势。一是对现有营业网点要进行摸底调查，逐个进行经营效益分析，按照市场经济需要和效益目标，实行撤、并、改；二是在巩固传统业务的同时，努力开办新业务，如代收、代付业务、代理保险业务、代理农发行业务和信托业务、租赁业务、代保管业务，还可以购买国债等，努力使资产向多元化转变；三是要加强成本核算，增收节支。
9、实行优惠扶持政策，增加经营风险的自我消化能力。国家应对农村合作银行实行优惠扶持政策，以鼓励其多向农业增加投入，自我消化经营风险，自我发展。国家应在资金、利率、业务和税收四个方面给予优惠扶持。一是在资金上，对上交的法定准备金应适当降低比例，以增加农合银的可用资金，对支农贷款需要量大的，人民银行应对合作银行发放适量的低息贷款，予以支持；二是在利率上，对合作银行组织存款、发放贷款利率上应给予一定的上下浮动幅度，适当提高转存款利率，减少农合银的经营亏损；三是在业务上，人民银行应允许农合银开办投资、租赁、承兑贴现、再贴现等中介业务，优化农合银资产结构，增加经营收入；四是在税收上，适当减免部分税收和扶持增收的部分用于消化亏损或者核销呆帐损失。
10、加强对信用站的检查监督，减少信用站业务经营风险。从联社到基层社要建立信用站专管员制度，加强对信用站的检查监督。县（市）联社建立专门的信用站管理科，配备适量的人员，合作银行视业务量大小配备信用站专管员，专门行使对信用站业务经营的检查、监督和管理职能。同时要研究探索信用站业务公章、重要空白凭证、贷款抵押品、贷款借据正本统一由合作银行管理和按经济区域建立中心信用站的办法，逐步解决一人一站，管理混乱，缺乏制约的问题，使信用站业务经营转向规范、健康发展的轨道。
参 考 文 献
1、张桥云，《现代商业银行经营与管理》，西南财政大学出版社，1997年初8月。
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9、华荣德、李昌，《我们是怎样建立内控机制防化风险的》，《中国农村信用合作》，2000年第5期。
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