1.信用社风险种类
2.农村信用社风险的成因
3.防范农村信用社风险的措施
农村信用社的风险及防范
［摘要］由于体制、机制和环境等因素的影响，农村信用社在经营过程中存在着较大的风险，本文通过对农村信用社风险种类风险成因的分析，提出一些防范和化解信用社风险的措施和方法，以促进农村信用社稳定、健康的发展。
[关键词] 农村信用社 风险 防范措施
农村信用社成立至今已有50多年，虽然发展迅猛，取得令人注目的成就，但如果风险防范措施不力，落实责任制不当就会引发新的风险。
信用社风险种类
（一）体制风险：农村信用社自成立以来，要求按合作制的原则去管理和经营，但是，经过50多年的发展，信用社并没有真正实现合作制这一办社目标。这种名义上的合作制，事实上的“准银行”必然造成政策传导管理方式、方法的错位，导致风险的积累。特别是管理体制问题一直没有能得到很好的解决，管理体制的每一次变化均对信用社产生很大的影响，实质上也是风险的积累过程。近年来，农村信用社不良贷款增加，财务状况恶化，资不抵债信用社增多，究其原因，表面上看是历年风险积累的暴露，深层次的原因是管理体制不顺。
（二）机制风险：长期以来，信用社始终没有解决好产权关系问题，特别是与信用社法人财产所有权相联系的经营权、占有权等没有从根本上得到合法落实。信用社从机构的设置上都是法人企业，事实上并没有享有法人财产权，也就不可能成为市场经济中自主经营，自负盈亏的完整的法人实体，没有人对信用社的经营后果负责，对信用社这样的高风险行业，发生经营风险是必然的，信用社长期以来偏离了合作制的原则，逐步演变为商业银行，但同时又缺乏商业金融机构的制度体系和组织机构体系，这种机制进一步加强了风险的形成。
（三）管理风险：主要指信用社不依法合规经营而产生的危害信用社良性发展的风险。这种风险在各家金融机构均有不同程度的表现，但是信用社的管理风险表现得更明显、更突出。由于长期受粗放型经营思想的影响，信用社往往偏重业务发展的速度，轻视了业务发展的效益，注重了量的扩张，轻视了质的提高，违反资产负债比例管理的规定，超比例、超限额、超负荷经营，形成严重的资产负债结构错配和资产总量恶性扩张的局面，导致大量不良贷款增加，风险高度集中，资产流动性丧失。
（四）、内部控制风险：人民银行发布的《加强金融机构内部控制的指导原则》要求各金融机构建立以一线岗位双人、双职、双责为基础的第一道监控防线；建立以相关部门、相关岗位互相监督的工作程序为第二道防线；建立以内部监督部门对各岗位、各部门各项业务全面实施监督反馈的第三道防线，但信用社三道防线都很薄弱。首先是第一道防线因大多数信用社缺乏完善复核制度和双人合签制度而显得脆弱；第二道防线因信用社没有按内控的要求设立互为独立，相互监督的职能部门及职能不清而显得形同虚设；第三道防线也因法人治理结构不完善，稽核部门不超脱，未切实发挥作用，因此，不能及时有效防范操作风险。
（五）政策风险：政策风险主要指国家政策的变化，体制的变动等因素，给信用社造成经营上的困难所带来的风险。
（六）环境风险：信用社作为地方性金融机构，在其他商业银行逐步实行市场退出战略以后，其面临的环境风险愈来愈突出。一是地方的政府部门对其贷款业务不恰当的行政干预更加突出；二是在为社员服务的同时，另一服务的群体是小企业，而这些小企业是企业发展中最不稳定，行为最不规范的群体，它们生死频繁，恶意逃废债务的现象很严重；三是信用社受体制、实力和人才的制约，在运用新技术、发展新业务方面严重滞后，难以留住发展壮大起来的优良客户；四是少数信用社发生支付危机，使信用社信誉下降，业务发展面临新的困难。
（七）道德风险：道德风险在金融业中是常见的一种风险，但是，由于信用社从业人员的素质相对较低，内控机制不完善，道德风险在信用社显得相对集中。表现在：部分信用社领导干部业务素质差，管理凭经验，粗放经营，造成大量资金沉淀，一些工作人员社风不端，不坚持原则，借助审批权限以贷谋私，违规放贷及发放人情贷款，使信贷资产面临较大的风险。
农村信用社风险的成因
农村信用社金融风险形成的原因错综复杂，是各种因素长期相互作用的结果，既有内部原因，也有外部因素，既有与一般金融机构的共性，又有其自身的特性。
（一）经营客体的特殊性：根据国务院和人民银行的要求，农村信用社的主要服务对象为“三农”，农业是高风险、低收益的弱势产业，我国农业以小家庭为主要生产单位，具有规模小、零星分散、技术含量低，易受自然环境和市场因素影响，极不稳定的特征，特别是各种自然实害对农业生产的影响极大，几乎每一次大的自然灾害都造成大批借款人因财产、生产严重损失而难以偿还农村信用社的借款，由于我国农业保险机制尚未建立，自然灾害所造成的损失往往被转嫁给农村信用社承担，使农村信用社面临的自然环境风险，资产风险远高于一般商业银行。
（二）社会定位的模糊性：农村信用社虽然被称为合作金融组织，但其性质和社会定位一直都不十分明确，并不断发生变化。国家有关部门及人民银行在对农村信用社的政策管理和监管等方面，基本上混同于一般商业银行，要求其承担各项政策性业务和工作任务，如国家对农村信用社历年开办保值储蓄所支付的贴补利息一直不给予补偿，要求农村信用社支持“三农”，解决农民贷款难问题，要求农村信用社接收部分城市信用社和农村合作基金会等。对农村信用社性质和社会定位的模糊性，不仅增加了农村信用社经营管理上的不确定性，而且加大了农村信用社的经营风险。
（三）管理体制的动荡性：我国农村信用社管理体制曾随着农村体制的变化经历了多次改革。但至今农村信用社体制改革还不到位，产权制度不明晰，法人治理结构不健全，内控制度不落实，使农村信用社管理体制长期处于改革和动荡之中，给农村信用社的经营管理带来许多消极因素和严重后果：一是增大了改革的成本；二是造成员工队伍的思想混乱和不稳定，弱化了内控管理，助长了短期行为，加大道德风险；三是防碍了业务发展和经营管理水平的提高；四是在机构人员、资产、财务等方面留下了许多新的包袱和风险。
（四）制度安排的缺陷性：农村信用社的许多风险都是由于不合理的制度安排而形成的。一是农村经济体制的多次变革给农村信用社留下了沉重的历史包袱，加剧了道德风险和资产风险。改革开放后，乡镇企业异军突起，但随着社会主义市场经济的发展，许多规模小、污染严重、效益差的企业纷纷破产、改组、兼并。部分地方和部门借机恶意逃废债务，造成农村信用社大量债权被悬空和资金财产损失。二是农村信用社贷款难以落实抵押担保等保障措施，根据《担保法》规定，集体土地使用权不能用于贷款抵押，因此，农村信用社的许多借款人根本拿不出符合条件的，可用于贷款抵押的物品，造成农村信用社大量贷款没有抵押担保，农村信用社的债权难以保障。三是农村信用社经营品牌先天不足，农村信用社因所有制关系、管理体制，名称招牌等因素影响，业务发展缓慢。
（五）经营方式的局限性：农村信用社机构设置点多面广，业务规模小。由于农村企业数量少、规模小，加上农村信用社服务手段同其他金融机构相比相对落后，农村信用社吸收的资金主要是农民群众的零星存款，且大部分为定期存款，资金成本较高；农村信用社贷款以小额贷款为主，分散到千家万户，经营管理费用大，各项经营成本高于其他金融机构，难以形成规模经营效益；农村信用社众多法人分散弱小，增资扩股渠道单一、狭窄，资本金严重不足，抗风险能力软弱。
（六）监管约束的软弱性：一是现阶段尽管大部分农村信用社按照合作制原则建立了社员代表大会、理事会、监事会等“三会”制度。但由于产权关系扭曲，法人治理结构和内控机制不健全等多种因素影响，多数地区农村信用社民主管理难以落实，“三会”制度形同虚设，农村信用社自我约束能力十分有限。二是农村信用社众多法人机构和业务对象十分分散，历史包袱和金融风险较大，银监当局对农村信用社的监管工作任务繁重，困难重重，银监当局现有人员力量和监管手段有限，在监管工作过程中经常出现鞭长莫及，顾此失彼的状况。
防范农村信用社风险的措施
降低金融风险的关健是及早识别，控制和防范各种金融风险，因此，必须针对农村信用社风险形成的特点，提出并实施防范风险的具体，有效的措施，通过风险识别、评估、回避、抑制、分散、转移等一系列技术手段防范控制风险。
（一）要通过立法手段及建立一系列相关的制度安排，保护农村信用社存款人，借款人及其自身利益，明确农村信用社的法律地位，依法保护其合法权益。同时，根据农村信用社贷款的对象和经营环境特殊性，研究制定与之相适应，简单易行的贷款抵押担保办法，为农村信用社债权提供保障，在一定程度上转移农村信用社风险。二是建立适应农村信用社需要的存款保险保障制度，最大限度地保护存款人的利益。三是为借款人提供一定的保障，根据我国农村生产的现状和特点，建立政策性农业保险制度，使农村信用社借款人的利益在受到自然的不可抗拒的灾害而发生损失时，能得到合理的补偿，增强其生产自救和贷款偿还能力。此外，各级政府部门要尊重农村信用社的经营自主权，积极支持和帮助农村信用社打击逃废债行为，落实债权保全资产，盘活清收不良贷款，为农村信用社创造一个良好的信用和经营环境。
（二）深化改革，尽快完善农村信用社管理体制和经营机制。农村信用社管理体制改革的转轨，过渡时期越长，所形成的制度安排和管理上的真空、漏洞就越多，就越容易发生新的道德风险，所支付的改革成本和潜在的金融风险就必然更大。因此，必须继续深化农村信用社管理体制改革，尽快完善其经营机制和管理体制。要明确农村信用社的性质与定位，建立具有中国特色的与农业和农村经济发展相适应的农村信用社产权制度与组织体系。通过明晰产权，完善法人治理结构，使农村信用社真正成为自主经营，自负盈亏的市场主体，并形成责权利对等，激励与约束相结合，风险与收益相对称的经营机制。
（三）强化内控管理：一是要建立完善经营目标责任制，在对农村信用社现有的历史包袱和金融风险状况进行一次全面清理核实的基础上，实行锁定总量，新老划断，分别考核、严格奖励，防止新的道德风险。二是要深化农村信用社劳动用工和工资制度改革，建立与农村信用社经营管理体制相适应的新型劳动用工和工资制度，充分调动员工的积极性和创造性，提高员工队伍的整体素质。三是完善内控机制，建立各部门，各岗位相互制约，相互监督的机制，加强规章制度执行情况的监督检查，从制度上控制风险发生，四是完善审贷委员会，审贷分离，授权授信等制度，加强风险分析、评估、抑制，并实行风险责任制，堵住风险源头，五是大力增收节支，增盈减亏，实现经营状况的根本性好转，努力防范新的财务风险。
（四）强化金融监管：一是要完善金融监管责任制，落实监管责任。二是完善对农村信用社金融监管机制和手段，提高监管工作效率和质量。三是强化现场监管和非现场监管及时发现并处置各类风险。四是建立完善风险预警系统。五是加大对高风险的处置力度，督促农村信用社深化产权制度改革，增资扩股，充实资本金，提高资本金充足率，增强其自身抵抗风险的能力。
（五）促进农村信用社发展：发展才是硬道理，农村信用社只有通过发展来解决前进中的困难和问题。一是要充分利用信用社系统自身的力量，增强抗御风险的实力。二是大力支持农业和农村经济结构的规模和效益，增加农民收入，增强抗御自然环境风险的能力。三是根据当地农村信用社经济发展的需要，积极开拓新的业务领域，改变农村信用社资产结构，收入来源单一的现状，分散农村信用社风险，四是创新贷款方式和手段，回避和防止新的资产风险。
（六）制定实施相关优惠政策：农村信用社长期承担支农政策性业务，形成了沉重的历史包袱，对农村信用社给予一定的政策扶持是必要和合理的。一是对农村信用社所担负的支农政策性任务及历史包袱，金融风险的程度采取在一定时期内实行优惠的差别税率，使农村信用社得到休养生息，同时，加大农村信用社呆帐核销的力度，增强风险补偿能力。二是增加央行对农村信用社的专项再贷款。三是针对农村信用社的经营特点，对农村信用社存放央行款项实行优惠利率实现保本微利、降低财务风险。
参考文献
（1）、罗继宁、唐名雄 农村信用社支农面临的矛盾及对策 中国农村信用合作 1999
（2）、关于进一步深化农村信用社改革试点的意见 国办发（2004）66号 2004
（3）、李明昌 当前农村信用社改革与发展中的几个问题 中国金融 2000
（4）、刘必新 试论合作金融发展的障碍及对策 四川信用合作 2000
内 容 摘 要
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