一、国有商业银行不良资产成因分析
二、转化风险工作的难点
三、风险转化的对策
内容摘要
多年以来，不良资产高居不下，一直是困扰我国国有商业银行进一步发展的瓶颈，影响着银行功能的正常发挥，威胁着整个金融体系的金融安全。随着我国加入WTO后的金融业对外开放，外资银行纷纷抢滩大陆，国内股份制中小银行迅速崛起，使得国有商业银行不良资产的风险转化和处置任务显得更加艰巨而繁重。对此，政府、管理层、国有商业银行都很重视，采取了一系列措施来化解不良资产，提高资产质量。 如何有效转化风险，尽快减轻经营包袱，提高经济效益和整体竞争力，成为各国有商定业银行当前必须解决的重大课题。
论国有商业银行不良资产的成因及风险转化
随着我国加入WTO后的金融业对外开放，国有商业银行的不良贷款问题受到处了人们前所未有的特别关注。当前我国国有商业银行不良贷款数额巨大，不仅成为国有商业银行经营中最大的风险隐患，更是全社会沉重的”不良包袱”，成为阻碍我国经济可持续发展的重大”恶症”之一。入世以来，外资银行纷纷抢滩大陆，国内股份制中小银行迅速崛起，使得国有商业银行不良资产的风险转化和处置任务显得更加艰巨而繁重。 如何有效转化风险，尽快减轻经营包袱，提高经济效益和整体竞争力，成为各国有商定业银行当前必须解决的重大课题。本文就此问题进行剖析的探讨。
商业银行不良资产成困分析
不良贷款问题直接威胁着商业银行的生存和发展，究其原因多种多样，错综复杂，既有内部管理不善的原因，也有外部环境不利因素的影响。
（一）内部管理方面
1、信贷队伍老化且业务素质参差不齐，加之人少事多，很难抽出更多时间深入企业进行调研，开展支、帮、促工作，致使信贷管理的基础工作严重被削弱。仅以保山工行为例，人工行分设时全区贷款余额仅有12,300亿元，信贷人员就有39人，且仅单纯管理贷款，到2004年末贷款余额已达163,024万元，管户信贷员才有26人，人力严重不足。
2、忧患意识、风险意识观念没有落到实处，重贷轻管、重贷轻收的粗放管理模式没有从根本上得到改变，加之现行的工资收入分配制度还没有完全与每个信贷员的切身利益挂钩，导致信贷员之间缺乏竞争上岗的忧患意识。
3、贷款结构不合理，集中投放到少数大客户大行业中，形成叠垒大行业，风险过于集中的局面。长期以来，多数商业银行由于受“抓大放小”的经营思路的影响，贷款都愿意找大客户大行业，而忽视一般中小优质客户，一旦企业或行业不景气，大规模的贷款必然带来高风险。
4、审贷未实现真正意义上的分离，代表各级行最高决策机构的“贷审委员会”在审批贷云消雾散时，有时流于形式，部分委员因多种原因，没有客户、真实、公正地发表自己的审贷意见，多数情况下发表了同意领导意见的“意见”，从而为此笔贷款的正确决策埋下了隐患。
（二）外部环境影响
1、工商银行现有的信贷客户，绝大多数是计划经济时期成立的国有老企业，自有资本少，导致在市场经济转轨过程中，应变能力差，抗风险能力弱，无力参与市场竞争，亏损逐年增加，部分企业已关闭停业。仅以保山工行为例，据统计截止2004年末，保山市百货公司、腾冲造纸厂等欠息在100万元和不良贷款在500万元以上的不死不活或已停产（业）的国有老企业共40户，不良贷款余额和欠息额分别为22,429万元和7,666万元，分别占该行2004年末不良贷款余额和应收未收利息的70.80%和80.81%。
2、行政干预，导致审批部门违心审批，银行被迫放贷形成不良资产增加。主要表现在“重点”项目上马时，政府“点贷”银行必须拿钱；国有企业解困，银行也要拿钱，即使是债台高筑，资不抵债，也要银行发放“安定团结”贷款，背离了贷款是以偿还为条件折应有之义，改革的社会成本由银行一家承担。如保山造纸厂、新华皮鞋厂就是典型的行政干预的结果，导致各商业银行上亿元的贷款变成了“死钱”。
3、市场的行政分割与地区间的壁垒保护，加之项目审批部门不承担审批失误的经济风险责任，导致重复建项目愈演愈烈，加快了不良资产的形成速度。如拟破产的施甸县龙坪塘厂，与友陵勐糯糖厂仅一江之隔，在拟建该厂时，工行就力主开发龙坪蔗区的原料基地，改善交通，将其原料运往勐糯糖厂，不需再建新厂，但由于涉及到县与县之间的利益分配问题，加之项目审批部门失控，最终还是批准同意建厂，导致该厂形成竣工投产时即为破产之日，各商业银行上亿元的资金无法收回。
4、信用观念淡薄，金融监管乏力，企业恶意逃废银行债务的现象日益增多。目前，部分企业及政府领导人认为，国有商业银行和国有企业同属于国家，同吃一口“大锅饭”，没有把欠贷不还视为扰乱正常金融秩序的大事。在企业改组、改制过程中，根本不把银行债务考虑在内而逃废悬空。同时作为金融监管部门的中央银行，对日益增多的逃废悬空银行债务的企业也是束手无策，失去了往日监管的严威，出现了管理“闸门”失控的现象。
5、违法破产，银行贷款抵押优先受偿权受到严重侵犯，导致受偿比例过低，损失加大。
6、执法环境差，依法收贷难。由于此项工作是一项系统工程，涉及到方方面面。近年来，各商业银行虽然加大了依法收贷工作的力度，案件胜诉率高，但在执行过程中，由于诸多因素影响，阻力较大，执行效果甚微。
二、转化风险工作的难点
目前，由于国有经济中的深层次问题没有真正解决，加之转轨时期经济活动的不规范，信息的不对称和缺乏信用基础，商业银行的信贷风险进一步增加，商业银行转化信贷风险的难度进一步增大。
（一）外部因素
1、社会环境的制约：
（1）市场环境因素制约。在目前经济运行机制下，市场配置资源的基础性作用还得不到有效发挥。不少企业在老的生产流程和工艺上停滞不前，因缺乏有竞争力的产品而处于亏损和维持状态，形不成适应市场需求的拳头产品，企业还是主要依赖间接信用的扩大再生产，将自身命运交由经济环境来决定。市场景气时，就要求银行贷款以开工，不景气则只能关门，抵御风险的能力极为有限。由此助长了企业的短期行为，加大了贷款风险，加大了风险转化的难度。
（2）行政干预和法律不完善。在现有体制下，一些地方政府行政干预的贷款，全然不顾商业银行的贷款经营原则（安全性、流动性、盈利性），这种不恰当的行政干预给商业银行信贷资产带来很大风险。另外，执法环境差，依法收贷收息困难，在企业兼并、破产过程中，抵押贷款不能得到优先受偿权，银行难以落实担保追索权，如果说落实担保权，商业银行就不能按核销呆坏账的条款核销，使银行处在两难境地。法院在银行保护债权诉讼上的审判和执行上显得乏力，胜诉案件无法执行，执行难一直是银行维权的一大障碍。仅以保山工行为例，截止2004年末累计向各级法院申请执行胜诉未执行案件76件，涉案金额22,012万元，累计执行收回仅6,082万元。
2、企业经济环境及信用理念的制约：
（1）企业信用观念淡薄。在旧的经济体制下，社会信用主体是国家银行与国有企业，银行向企业发放贷款是天经地义的事。随着市场经济的发展，企业资金逐步由银行信贷支持，企业经营对信贷资金的依赖程序越来越大，负债率逐年上升，相当一部分信贷资金已成为企业的“铺底资金”。然而由于银行、企业同为国有，有的企业在借款时基本不考虑还款能力和借款成本，逾期不还。同时这种不守信用的行为往往没有得到应有的惩戒，而且还常常得到有关政府部门的特殊关爱。在经济逐步市场化、银行逐渐商业化的今天，企业特别是国有企业经营困难，不守信用的情况有增无减，增大了资产风险转化的难度。
（2）企业改制的不规范影响商业银行信贷资产质量。我国正在对国有企业进行现代企业制度改革，在给其带来生机和活力的同时，也给商业银行带来一定的风险。一些地方政府和企业不是反精力放在搞好自身的经营管理上，而是千方百计拖欠甚至逃废银行的贷款。认为“企业是在为银行打工”，将逃废银行贷款本息作为企业摆脱困境的“捷径”。银企之间的信贷关系扭曲，信贷资产质量恶化，风险转化的难度加大。
（3）借贷双方的信息不对称，使银行无法预见风险。在发生借贷关系的企业和银行之中，银行只能通过对企业所处行业、地域的分析，通过信贷人员深入企业的调查了解，难过分析企业的财务状况来判断企业的状况并对是否贷款做出决策。当前，主要是缺乏中小企业和居民完备的信用记录，银行难以把握其未来偿还能力，同时个人职业流动性加大，其收入前景难判断。这些都给银行从源头上防范风险带来了困难。
（二）内部机制
1、基层商业银行自身经营意识和风险观念淡薄，抵御贷款风险能力差。一是部分基层商业银行经营理念未得到根本转变，效益、质量意识未真正树立，观念还停留在原地，经营管理中重存款轻贷款质量，对贷寺投向、营销、各类贷款的比重、贷款的风险控制等考虑研究较少，未能从源头上防范风险。二是部分基层商业银行在贷款管理中未严格执行“三查”制度。例如：贷前对企业领导者素质、经济实力、资金构成、产品技术含量、产品市场营销、企业经济资产和发展前景调查、了解不充分，分析预测不科学，贷后没有对借款企业的生产经营情况和财务状况进行跟踪、监督，对借款企业出现的异常情况没能及时采取有效措施，使一些本可在萌芽状态化解的贷款风险反而增大，形成了人为的信贷风险。
2、缺乏有效的控制和降低风险的具体手段。在信贷资产风险管理上，对什么是信贷资产风险、风险的分类量化、基层银行对信贷风险的承受能力等缺乏深入的理论研究，信贷风险管理模式仍然停留在分解指标、分层监控以及简单的权限控制和审批控制的层面。微观控制虽有层层“把关”、“检查”，但是审批流程依旧存在过多的重复劳动，造成了所谓“集体决策=无人负责”的局面。一些基层行未认真实行审贷分离制度，其控制风险的能力极其有限。
3、信贷授信授权制度与责任追究制度使基层行丧失放贷权利和积极性。防范、化解信贷风险，除催收逾期贷款和依法收贷、核销呆坏账外，还要用增加贷款投放，发展金融的办法来盘活不良资产。随着大量贷款的有效投入，对企业有市场前景的产品的生产进行支持，企业将形成大量的新增优良资产，优良资产的不断扩张，最终可以带动、活化不良资产存量。由于内控管理措施相对集中，造成：一是严重制约着基层行拓展信贷市场、营销优质贷款的机遇，无力参与意识；二是由于贷款审批环节过多，时间过长，造成一方面优质客户所申请的贷款得不到及时供给，优质客户转户他行的现象逐渐增加，另一方面符合置换条件的贷款得不到及时置换，导致不良贷款大幅攀升，同时对转化风险工作也造成了压力。
三、风险转化的对策
形成不良资产的原因有客观的，也有主观的，有外部环境不完善的影响也有内部管理不配套的问题。在转化风险过程中，有外部的阻力也有内部的不协调，其风险转化难度是很大的。
因此，在处理风险转化过程中，要着重抓好源头及难点，即：一是从源头控制，建立起控制不良资产生产的机制。二是在处理已形成风险资产过程中，建立起风险的转化机制。
针对形成原因及存在的难点，我们认为要采取以下几方面的具体措施，防范和转化资产风险。
（一）建立起控制不良资产产生的机制，从源头控制好不良资产的产生
不良资产的产生有外部和内部两个环境，控制源头，也应从两方面入手。
1、外部环境的防范和控制。一是削弱行政手段对贷款的干预，一切贷款按贷款规则发放。二是逐步建立和完善全社会的信用制度，一切按诚信原则行事。这两个问题将随中国入世后逐步完善和形成，一切真正按“国际惯例”办事。
2、严格规程确定贷款的发放，控制新的不良贷款的产生。一是强化内部信贷人员的素质，提高新发放贷款的质量。二是严格按照贷款发放的操作规程办理每一笔贷款业务，确保贷款的还款来源和按时归回。三是强化法律意识和“游戏”规则意识，使每笔贷款手续“合规合法”。
（二）建立现行不良资产风险转化的机制，处理好现有的不良资产
1、建立良好的外部治理环境。清收不良贷款工作，涉及方方面面的既得利益。因此，在清收和转化过程中必须多方联系，而争取地方政府的大力支持，则是改善外部环境的关键。故在这一过程中，首先要让政府认识到，企业逃废银行债务，将会造成银行惜贷，最终影响地方经济的发展。只有各方配合，综合治理，清收和转化不良资产工作才能消除人为的阻力。
2、建立有效的内部管理机制。解决外部环境的解决阻力问题，解决内部机制则是解决动力问题。如何加大动力，规范和激励是关键。为此，一是建立起激励机制，如保山分行2001年四季度，在分行营业部对信贷管理工作进行了试点，即把全部信贷人员及分管领导的收入与信贷管理工作好坏进行挂钩。挂钩的核心内容是转化和化解不良资产比例指标，充分体现人人关心、人人关注和化解不良资产工作，这是一项行之有效的办法。二是临时措施与长远目标相结合。降低不良贷款比例，清收不良资产是一项长期艰苦的工作，围绕长期目标采取临时措施，集中力量，重点突破，同样是一项好的办法。如：2001年11月，保山分行全部领导分别带领各职能部门组成三个工作组深入各行（部），重点清收不良贷款和利息，效果是明显的。
3、采取各种手段办法，实现风险的转化。一是用好用足政策，对符合核销政策的贷款，应积极组织材料，依法按规定进行核销。这是化解和转化不良贷款的有效途径。二是对于拥有足值、易于变现的贷款抵押物，采取以物抵贷，并采取拍卖等方式变现，清收不良款。三是充分利用法律武器，对有还贷能力但有意逃废银行债务的企业进行依法收贷，减少贷款的流失，确保贷款的安全。
4、人民银行牵头，各家银行配合，利用新闻手段，对恶意逃废债务的企业及个人通过新闻媒体给予曝光，同时对认真履行还款合同的企业和个人给予表彰。通过新闻手段，造成认真履行合同的社会氛围，确保贷款的良性循环。
总之，清收和化解不良资产问题，是一个艰巨的社会化工作。随着我国入世的进程，整个经济环的好转，相关法律制度的完善，有理由相信，转化风险工作将会相应得到好转。
参考文献
刘赛红，《国有独资商业银行创新发展论》。
石少闯，《对处置不良资产业务的探索与创新》。
陈云红，《浅淡国有商业银行创新化解不良资产的思路》。
