目 录
一、农村信用社风险成因
二、当前农村信用社风险管理的现状及存在的问题。
三、规范和完善农村信用社风险管理的对策和建议。
内 容 摘 要
农村信用社作为我国农村地区的正规金融机构，在促进农业和农村经济的发展，以及农民增收方面起到了积极的推动作用。但是，目前大部分地区的信用社都面临着经营管理不善、运行效率低下、不良资产比例过高等问题。在金融环境不断变化的情况下，加强农村信用社风险管理，对于防范和控制风险，改善农村信用社的经营管理等都具有重要的意义。
论农村信用社风险管理
农村信用社风险是农村信用社在经营管理中由于各种不确定因素的存在而导致经济损失的可能性，包括制度风险、信用风险、市场风险、操作风险和法律风险等。它除具备风险的一般属性外，还具有与其他风险不同的特征，如隐蔽性、扩散性、难以度量性等。这些风险爆发时不仅可能导致部分信用社的倒闭，对客户利益造成伤害，而且还可能影响整个信用社体系的社会公信力，引发系统性风险。当前，农村信用社在面临更大 发展 机遇的同时，也将承受前所未有的竞争与挑战，而如何加强和完善风险管理，成为新一轮体制改革后农村信用社必须面临和亟待加强的一个重要课题，有效防范风险，已经成为农村信用社改革和发展的重中之重。
一、农村信用社风险成因
（一）管理体制长期以来难以彻底理顺
农村信用社产权制度不明晰，法人治理结构不完善，内控制度难落实，必然导致农村信用社经营方向、管理 方法 的错位，产生一定的经营风险。管理体制的每一次变革在发展、完善的同时，也成为经营风险的积累过程。当前新一轮信贷资产风险的聚集，除部分信贷人员和管理决策层的操作风险和道德风险形成外，管理体制不顺，法人治理结构不完善，仍是农村信用社风险产生的关键因素。
（二）从业人员素质低，缺乏有效的风险管理理念
一是由于历史的原因和信用社用工制度及人脉因素等方面的制约，农村信用社整体人员素质不高，业务操作和技能知识“老龄化”，法律法规意识淡薄，风险意识不强。二是管理层风险理念淡薄，部分管理人员还存在严重的重经营、轻管理，重速度、轻质量的思想，甚至有以牺牲内控为代价，拓展业务经营领域的倾向，面对内部可能产生的风险隐患缺乏应对和防范措施。
（三）规章制度不健全，内控机制不完善，制度落实难到位
主要表现在规章制度缺乏全面性、系统性和科学性，对一些业务经营存在监控盲区。有些规章制度已不适应业务发展需要，急需修订完善；在新业务开发推广或新的管理模式推行时，没有相应配套的规章制度。内部各职能部门对各项规章制度的执行情况检查监督不力，内部审计监察以事后监督为主，缺乏业务处理过程中的事前、事中监督，无法达到内部控制制衡的目的。
（四）缺乏系统有效的风险管理体系
农村信用社风险管理职责分散，缺乏独立有效的管理部门。操作风险由人员、系统、流程和外部事件等四类因素引起，几乎汲及到各个职能部门。不同类型的操作风险由不同的部门负责，没有一个协调部门。这种分散管理的做法使得农村信用社系统缺乏统一的风险管理战略和策略，高层管理者更是无法清楚了解信用社面临的操作风险整体状况。同时，分散管理还使得有些操作风险因无人管理而陷入真空状态。
二、当前农村信用社风险管理的现状及存在问题
（一）风险管理意识淡薄。德昌县“1.16”内外勾结挪用资金案件，充分暴露出目前部分农村信用社在办理信贷业务的过程中未严格执行信贷发放操作程序，贷款发放把关不严，存在逆程序操作、人情代替制度等现象，使一部分信贷管理人员淡薄了风险意识，甚至会出现第一手调查材料就存在虚假、谎报、瞒报等不真实反映的瑕疵行为，对己发放的贷款缺乏全面的了解和监督，对不良贷款的债权结构及其变化趋势没有进行深入分析，对部分经营状况及其逃债行为缺乏及时的债权债务监测。
（二）风险管理理念存在偏差。在风险管理上普遍存在的问题：一是由于历史的原因和农村信用社用工制度等方面的制约，导致农村信用社整体人员素质不高，业务操作和技能知识“老龄化” 法律法规意识淡薄，风险意识不强。二是管理层风险理念淡薄，部分管理人员还存在严重的重经营、轻管理，重速度、轻质量的思想，甚至有以牺牲内控为代价，拓展业务经营领域的倾向，面对内部可能产生的风险隐患缺乏应对和防范措施，目前，部分农村信用社县级联社还存在只重视绩效任务的考核和经营目标的实现上，注重市场占有和业绩的提升，而忽视了对业务的规范化管理，从而加大了农村信用社的经营风险。三是重事后，轻事前的防范。农村信用社往往在风险已发生或已存在情况下采取补救措施，而对事前的防范和事中的控制措施存在重视不足的情况。
（三）信贷风险防范机制不健全。主要反映在：一是贷款“三查”制度流于形式，贷前调查未做到全面调查、认真核实、科学论证，或只注重表面现象，甚至还存在吃、拿、卡、要等现象，这样有时会让一些黄金客户流失，一些信用度差的客户签入信贷业务之中，间接存在了风险；贷时审查，有的其实是“一言谈”，未真正发挥集体审批作用；贷后检查则存在应付了事现象，对借款人的经营、资金使用情况不了解，一旦贷款形成风险，不能得到及时发现和预防。二是贷款担保措施未落实，近年来，信用社为了降低贷款风险，对贷款实行保证担保、抵质押担保等风险防范措施，但在实际操作中，却疏于对担保方资格或抵质押物价值的审查，造成担保不实，抵押物的价值评估偏高或对有权部门评估的权利价值认可比例过高的情况，产生较大的风险隐患。
（四）风险管理框架不健全。健全的规范风险管理框架是实现全面的规范风险管理的前提。从目前情况看，农村信用社在规范风险管理框架上虽然成立了专门的规范风险管理部门来进行合规统筹管理，但缺乏统一组织协调，使得风险管理有时出现部门重叠，形成重复管理的现象，而有时又出现职责不清，管理真空等顾此失彼的现象。
（五）风险管理机制不完善。目前，农村信用社一般没有按照银监部门的监管要求设置以“流动性、安全性、效益性”为原则的风险量化指标，不能给出风险控制合理状态的临界值，进而不能测量各种风险头寸，没有形成规范、科学的风险监管体系。规范风险管理还不能完全适应防范和化解经营风险的需要，部分制度规定有粗略化、大致化、模糊化的现象，缺乏可操作性。同时，规范风险管理的激励约束机制薄弱，褒奖力度不到位，惩处措施明显弱化。
（六）管理体制长期以来难以彻底理顺。农村信用社产权制度不明晰，法人治理结构不完善，内控制度难落实，必然导致农村信用社经营方向、管理 方法 的错位，产生一定的经营风险。管理体制的每一次变革在发展、完善的同时，也成为经营风险的积累过程。当前新一轮信贷资产风险的聚集，除部分信贷人员和管理决策层的操作风险和道德风险形成外，管理体制不顺，法人治理结构不完善，仍是农村信用社风险产生的关键因素。
（七）风险控制系统不完善。风险控制是我国农村信用社风险管理的一个难点问题，也是一个薄弱环节。目前以整体风险控制为目标的农信社资产负债比例管理还处于软约束阶段，缺乏以具体风险评估及控制为核心的信贷风险管理监控、交易风险管理监控的手段，管理制度和评估方法还不完善。资金交易、贷款发放、代理业务等没有实行风险化管理，决策部门、交易部门不能据此做出正确决策和实行风险管理，业务交易从开始就隐藏着难以预测的风险。此外，计算机技术在信用社及其他金融机构己广泛使用，但信用社对计算机系统的风险控制能力还较差，对网络的安全控制、运行控制、突发事件处理及灾难恢复措施等方面的内部管理和风险监控都较为薄弱
二、规范和完善农村信用社风险管理的对策及建议
农村信用社在深化改革，积极拓展各项业务发展的同时，应当围绕经营行为、业务管理、风险防范、资产安全等方面，建立定期业务分析、信贷资产质量评价、资金运用风险评估制度;建立定期实物盘点、各种帐证、帐表的核对制度以及业务活动的事前、事中和事后监督制度;健全内部控制系统的评审和反馈:建立对带有倾向性问题的预防预报系统，从而使业务风险降到最低。结合信用社实际情况建立合理的风险量化指标，在指标的设置上要符合效益性、安全性和流动性原则，指标体系的设置要有重点、分层次，注意相互之间的独立性和相关性。建立适合我国农村信用社资产负债经营特点的计算机模拟分析模型，提高风险管理的科学性。在新业务开展之前，都要充分考虑风险的防范问题，对相关风险进行全面、客观的评估，提交给业务部门做决策参考。对业务发生后的风险状况要进行跟踪监测。此外可借鉴商业银行规范风险管理的理念和经验，构建与完善农村信用社风险管理体系，提升农村信用社规范风险管理能力。
（一）强化风险管理理念。信用社风险管理应坚持以人为本，信用社工作人员在业务操作过程中必须坚持安全第一、防范风险、合规操作的原则，要加强员工业务培训学习，掌握风险管理的核心要点，定期组织各种培训提高工作人员业务素质和道德修养，加强农村信用社全体员工的思想教育，从观念上树立正确的开学发展观和风险观，增强员工自我保护意识，把风险管理作为经营管理的重心，提高整体抗风险能力。
（二）全面加强信贷风险管理。首先，加强贷款管理，建立健全贷款管理责任制制度，按照“审贷分离、分级审批”的原则设置信贷业务操作部门或岗位、贷款审批组织及信贷业务审批组织，明确规定各部门或岗位的职责和权限，形成相互制约的运行机制，分责任人对贷款的发放及收回整个环节进行责任划分，为终身责任制，实行责任追究。二是对贷款的发放必须严格审核，充分利用信贷管理系统。对贷款必须严格审查，加强事前风险防范，充分利用信贷管理系统对信贷信息的综合加工处理，分析预测风险，建立监测和预警机制，提出防范对策。三是实施授信管理，优化贷款结构。采用多种分析方法，综合分析客户的偿债能力、市场发展前景、非财务因素、信用支持程度和在信用社结算业务量以及从其业务中获得的收益等因素后核定，确定授信额度，减少信用风险。四是完善信贷内控制度，要严格执行贷款三查制度，加强管理，防范内部风险，建立健全信贷规章制度，进一步规范授信程序，强化监督机制。
（三）建立完整的风险管理组织运作机制。农村信用社要加快推进风险管理组织架构的完善，使农村信用社规范风险管理真正落实到业务操作和管理的每一个层面、每一个岗位和每一个环节。一是要明确理事会和经营班子在规范风险管理中的职责，只有领导班子成员以身作则，规范管理才会最为有效。二是要组建专业的风险管理职能部门，明确规范的风险管理部门的定位、权限及其独立性，正确处理好规范的风险管理部门与业务部门的关系，各业务部门应积极配合风险管理部门的风险监测和评估工作。
（四）改革内审监督体制，提高内审工作质量。内部审计监督制度是农村信用社内部控制的最后一道防线，是对控制的再控制。这就必须改革现有的内审体制，强化人员管理和制度建设。一是建立起内审委员会应向理事会直接负责和报告工作制度，内审部门实行垂直领导和向下派驻审计员的体系，确保内部审计监督的独立性和权威性。二是转变内审方式，从以事后监督检查转变为与事前、事中预防性监督检查并重相结合；从以现场审计为主转变为非现场审计相结合；从以合规性审计转变为与风险防范性审计并重；从以单纯的 经济 惩处为 教育 与行政惩处并重。三是转变内审手段，由传统的手工操作转变到向运用 计算 机和其他先进工具开展审计监督工作。四是建立内部审计联动机制，理顺内审关系，加强与其他职能部门和被审计单位的合作，增强风险防范的协同效应，从而进一步提高内审工作质量和效率。
（五）建立健全风险管理制度。完善制度建设是做好风险管理的基础。农村信用社在开展经营活动中涉及应遵循的法律法规和行业政策规定范围广泛、内容庞杂，为有效防范风险、合规经营，要不断完善规章制度，整合业务操作流程，严格职业操守，规范业务行为。对现有的规章制度、操作规程、内控机制进行全面梳理，查遗补缺，充实完善，真正做到“一个业务品种，一套业务流程，一套规章制度”的要求，并建立健全考核处罚制度，维护规章制度的严肃性，严格落实责任追究制度，使每项业务环节都纳入监控范围。
(六)防范计算机系统的风险
在推进金融网络化的过程中，必须把确保金融系统的信息体系的安全放在十分重要的位置，增强计算机系统的关键技术和关键设备的安全防范能力。建立完善防护设备，对所有金融数据进行加密传输，使客户经过多级认证以提高网络的安全性;建立修改业务记录和授权制度，主要的应用技术手段都要经过授权，系统用户只能在授权范围内输入、输出数据、修改业务记录，密码口令严格执行保密规定，杜绝利用计算机修改数据等活动，防范计算机犯罪。建立严格的业务操作规程，建立系统数据备份、异地存放及重要数据资料的密级制度，建立完善的机房管理制度和安全措施，对计算机系统的定期和不定期检查，以保证数据处理的及时性、准确性和完整性，并通过技术和行政手段来阻止一切越权行为。业务部门在应用新软件时，要充分考虑其安全性，加强技术安全管理，建立相应的配套制度，并注意防范计算机病毒。
（七）树立以人为本理念，弱化道德风险
管理好了人，就管理了风险。对金融 企业 来讲，只要有金融机构存在和金融业务活动产生，就应当有人本监管的触角延伸过去，要以金融业务活动主体人为主要的监管对象。农村信用社实行的是联社、基层社的管理体制，点多面广，战线较长，信息传递容易衰减，不管理人，就容易形成内部人控制风险。农村信用社应尽快培育一支高素质、善管理的 现代 管理人才队伍，尽快培植具有自身特色的信合企业文化以激励和扶植人才。进一步把好进人用人关，加强员工的素质教育和技能培训，提高员工的风险意识和风险识别能力，构筑农村信用社风险管理的长效机制。在农村信用社的体制改革过程中，要拓展业务，也要加强与完善风险管理，只有加强与完善风险管理，才能使广大农村信用合作社在激烈的同业竞争中立于不败之地，才能更好地为“三农”服务。
参考文献 ：
[1]唐旭.《商业银行经营管理》.西南财经大学出版社.2000.1
[2]郭建.《求真务实，农信社生存发展之本》. 中国农村信用合作.2005.3
[3]童德平.《改进农村信用社财务管理之我见》.中国农村信用合作.2003.3
[4]雷小洪.《浅谈农村信用社深化改革》.中国信合.2005.3
