一、国有商业银行的现状及所处环境
二、当前国有商业银行面临的金融风险
三、建立完善的风险管理体系，实现国有商业银行的可持续发展目标
内 容 摘 要
本文通过对国有商业银行的现状及所处环境的分析，探讨了当前国有商业银行所面临的贷款资产质量差，资本充足率低，金融脆弱性突出，潜在金融风险很大等金融风险，进而提出了建立完善的风险管理体系，实现国有商业银行的可持续发展目标。总之，国有商业银行要加快自身的改革，重新构造全新的管理体系和功能结构，改善经营，提高资本金的自我积累能力，努力压缩不良贷款数量，加强资产风险管理，积极改善资本结构，拓宽资本金补充渠道。只有这样，国有商业银行才能在新的发展时期，面对新的竞争对手，永远立于不败之地。
关键词：商业银行；风险管理体系；建设
浅析国有商业银行风险管理体系建设
金融风险的存在既危害金融业的稳定性和安全性，也影响到国有商业银行的可持续发展。金融风险的爆发，会导致国有商业银行可持续发展过程的中断和滞阻。特别是我国加入WTO后，对金融业造成巨大的竞争压力。如何迅速融入国际经济一体化大潮，在全新的外部经营环境下，拓展我国商业银行的生存发展空间，加快其功能创新步伐，迎接银行业发展的新时代，无疑是我国商业银行面临的重大挑战。从当前我国国有商业银行的经营现状及其所处的宏观与微观经济环境出发，建立完善的全方位的风险管理体制，切实防范和化解金融风险，是实现国有商业银行可持续发展目标的基本保障。
一、国有商业银行的现状及所处环境
国有商业银行在我国的金融体系中一直占据主导地位，工、农、中、建四大商业银行垄断了我国的金融系统，它们也是整个系统风险的来源。由于业务范围狭窄、国有企业表现不佳、沉重的税负和僵硬的利率政策，以及由于历史原因，四大商业银行的不良贷款率很高，而资本水平则很低。
加入WTO后，我国面临挑战较大的行业之一就是银行业。根据市场准入原则及达成的有关协议，加入WTO后，我国将进一步扩大银行业的对外开放，并在更深的程度、更广的范围参与到经济全球化和金融一体化进程中。
我国银行业经过多年的改革，已取得了阶段性成功。这主要表现在：垄断被打破；银行数量迅速增加；竞争局面初步形成；银行服务质量与经营效率提高；以及建立了较为完善的现代多元银行业组织体系。但是，我们必须看到，无论从国内还是国际看，我国银行改革还远未达到其最终目标。与国际银行业相比，我国银行业还存在多方面的差距。特别是国有商业银行的风险管理体系的建设，是尽快缩小与国际银行业之间的距离，迅速提高我国商业银行的竞争力，以应对加入WTO后的挑战的关键。
二、当前国有商业银行面临的金融风险
贷款资产质量差，资本充足率低，金融脆弱性突出，潜在金融风险很大，成为当前困扰我国国有商业银行改革与发展的一个十分重大的现实问题。具体表现为：
（一）不良贷款率居高不下，信贷资产质量差。以1994年国家专业银行实行政策性业务与经营性业务分离以后国有商业银行成立为起点，即使按照传统的“一逾两呆”统计口径，国有商业银行的不良资产比率也是相当高的，远远超过人民银行的监控标准，而且呈上升趋势。如果按照国际上比较通用的信贷资产质量五级分类方法，国有商业银行的不良贷款比率更高。根据对有关资料的分析测算，2000年末，四大国有商业银行贷款资产总额为61422亿元，占同期全国金融机构各项贷款总额86524.1亿元的71%，而按“一逾两呆”法统计的同期四大国有商业银行的不良贷款总额，却占中国金融机构不良贷款总额的比重为73.15%。国有商业银行的不良贷款率远高于全国金融机构不良贷款率平均水平。2001年底，国有商业银行的不良贷款率较之上年末有了小幅度的下降，这主要得益于政府所采取的剥离不良资产的政策，如果不考虑该因素，2001年国有商业银行的不良贷款率仍然是上升的。事实上，已剥离掉的不良资产只是国有商业银行不良资产中的一部分，滞留在银行内部的不良资产，风险仍然很大。由于诱发不良资产形成的内外部因素并没有从根本上消除，随着时间的推移，不仅现有的不良贷款会朝着更劣质的方向变化，而且原本属于正常的信贷资产有一部分也会转变成不良资产。
（二）国有商业银行实收资本和所有者权益的增长幅度远远低于资产总额和贷款总额增长幅度，影响国有商业银行在国际金融市场上的资信度。根据有关资料统计分析，2001年与1994相比，四大国有商业银行的资产总额增幅为38.6%，贷款总额增幅为32.85%，而同期实收资本仅增加29.06%，所有者权益仅增加20.34%。2001年与1998相比，四大国有商业银行的资产总额增幅为18.28%，贷款总额（其中中国银行贷款额不含外汇贷款）增幅为64.64%，而同期实收资本仅增加20.22%，所有者权益仅增加8.22%。
（三）资本充足率低，抵御金融风险的能力差。长期以来，国有商业银行资本金补充只有两条渠道：一是依靠自身积累，二是财政增拨资本金。从近几年银行经营实际看，由于银行的盈亏很大程度上受国家利率政策的调节，银行自身积累能力受到所担负的宏观经济，金融角色的制约，资本金补充的第二条渠道形同虚设。第一条渠道由于受到国家财政资金来源的限制，资本金的补充也难以满足其实际的需求。1998年经中国人民银行和财政部多次磋商研究，并经全国人大常委会审议通过，财政部发行了2700亿元特别国债，用所筹资金补充四大国有商业银行资本金。尽管如此，国有商业银行的资本充实率仍不能满足商业银行法所规定的标准。例如，中国建设银行2001年末实收资本总量为851亿元，考虑未分配利润等因素，资本净额为945亿元，经加权后的资产总额约17600亿元。据此计算的资本充实率约为5.37%，其他国有商业银行也同样存在着资本充实率达不到规定标准的问题。
（四）资本负债率低，并逐年下降。从资本与负债的比例看，从1994到2001年，四家国有商业银行这一指标一直呈下降和波动的态势。1994年，工、农、中、建四家银行的资本负债率平均为3.79%，1997年平均为3.07%，1999年降至为2.46%，2001年进一步降至为2.31%。
（五）经营行为受多目标约束，使国有商业银行作为“经济人”的角色错位。在现代西方市场经济学中，经济主体被假定为追求效用最大化的“经济人”，作为“经济人”的所有经济主体，它具有追求自身利益最大化或效用最大化的禀性，我国国有商业银行作为经济主体，也应该具有这种先天性。但是，自1994年金融体制改革后，国家专业银行虽然实行政策性金融业务与经营性金融业务分离，成立了国有商业银行，但由于受各种微观和宏观因素的制约，尽管国有商业银行的商业化经营理念有了很大的提高，但经营行为的多目标约束，使其难以完全体现“经济人”经营理念，即不能以追求利润的最大化作为其唯一的经营目标，它不得不接受政府对其实行的多目标约束，承担大量非商业化经营的任务。比如，上交更多的税收和利润以弥补中央财政的缺口，承担一定数量的政策性贷款，用于政府直接指定的企业或项目。这种经营行为的多目标约束，使国有商业银行的经营行为难以完成“经济人”的角色定位。
此外，国有商业银行部分分支机构和部分员工在经营活动中存在的管理松驰、风险意识淡薄、内部控制机制不健全，有章不循，违法违规操作，也形成大量的金融风险。
三、建立完善的风险管理体系，实现国有商业银行的可持续发展目标
（一）树立正确科学的风险管理工作理念和风险意识，建立一种良好的“风险控制文化”。包括四个方面的内容：一是形成一种风险控制的文化氛围。无论是决策层还是管理层，都有责任通过其言行来强调风险控制的重要性，从而营造一种氛围，使所有员工都认识到风险控制的必要性，并在各自的工作岗位中自觉地增强风险意识；二是一种道德评价。通过大力加强职业道德教育，形成一种道德评价标准，促使全体员工恪守诚信原则，高效诚实的开展工作；三是认识金融风险存在的客观必然性和风险管理的持久性。风险管理与业务经营是商业银行并重的两项基本业务。正如经营业务的运行是个循环反复的过程一样，风险管理也是一个永不停息的过程，四是及时发现风险并提前采取风险控制措施。在商业银行内部实施有效的风险管理政策，其根本目的是为了降低风险损失，最大限度地提高资金的赢利水平。
（二）风险管理的全方位化。在现代市场经济的条件下，随着金融衍生产品的发展和金融工具的创新，商业银行所面临的金融风险越来越大，风险种类越来越多，表现形式也越来越隐蔽而复杂，正如银行的收入与支出不能分开一样，银行的风险与银行业务活动相随相伴，对风险管理的要求也越来越高。因此，国有商业银行的风险管理应是全方位的风险管理，既包括对信贷风险的管理，同时也应将市场风险、国家风险、地区风险、利率风险、汇率风险、投资风险、结算风险、财产风险、财务风险等到多方面的风险纳入风险管理的范畴，并建立与之相适应的风险管理组织机构体系。忽视其中的任何一个方面，都可能危及商业银行经营发展目标。
（三）采取事前主动引导型与事后被动督导性并重、风险的源头控制与末端治理相结合的风险管理方式。被动督导型的风险管理是指在银行经营业务活动的进行过程中和过程形成结果后，根据行为结果对行为过程的合规性、合法性所进行的评价分析和管理。主动引导型风险管理是指，在风险管理对象的行为过程启动之前，风险管理决策层和风险管理部门根据风险预警系统及其他多种渠道所得到的资料，经过综合研究分析，向风险管理对象提供预警性的风险信息和政策导向，并为其制订出防范、规避风险的对策和措施。在商业银行的风险管理工作中，应重在防范，要突出一个“防”字。在传统的计划经济体制下，商业银行的经营决策对外部信息依赖性相对较弱。随着国有商业银行商业化改革的深化，作为自主经营，自负盈亏，自担风险，自我约束的商业银行要走向市场，要参与竞争，需要通过建立行业、区域、产品、客户信贷政策导向机制，贷款评估审查与决策支持系统，风险预警与评价系统以及风险控制反馈与责任约束机制，使风险管理工作达到防范风险于未然的目的。
（四）由惩戒型风险管理为主，转变为惩戒型风险管理与激励型风险管理相并重的风险管理体制。商业银行信贷风险监管的职能任务之一是 为落实贷款责任制提供依据。即通过风险管理工作，对于在信贷业务过程中的违规操作、有章不循的行为，根据所造成 风险损失的大小，通过责任认定，给予有关责任人以惩戒，追究其责任是风险管理工作重要职责。在当前大量存在的贷款监控措施乏力，贷款责任不明晰，违规经营屡禁不止，系统性风险频发的情况下，强化风险管理工作的惩戒功能是非常必要的。但是，从长远发展趋势看，需要进一步完善风险管理体系，建立惩戒型风险管理与激励性风险管理相并重的风险管理机制。在风险管理过程中，结合人事激励机制的改革，通过贷款后评价，对于按章操作，依规经营，防范和化解风险措施得力，市场营销效果显著，贷款成功率高的信贷经营管理人员和经办人员，及时给予精神的和物质的奖励，真正体现责权利的完整统一。惩戒型风险管理与激励型风险管理相并重的风险管理体制，有利于处理好风险管理与银行经营、业务开拓的关系，使风险管理工作既有利于促进和保证银行资产的安全和稳健经营，又有利于促进经营的发展，防止产生“监管悖论”的现象。
（五）商业银行贷款质量分类结果由社会中介咨询机构认定，以确保风险分类认定结论的客观性和准确性。近两年来，随着中央银行监管力度的加大，国有商业银行内部的评价考核体系和考核方法的完善，信贷资产质量的好坏，不良贷款率的高低已经成为评价各行及其分支机构经营管理水平高低，经营成果好坏重要标准之一。但由于目前各行贷款质量状况是由各行（包括各分支机构）自行评价认定的，这种管理方法使某些分支行的管理人员，特别是分支行的主要负责人为追求虚假的经营绩效，进行“机会主义”选择有了漏洞可钻，他们为了某种需要，人为的抬高或降低贷款质量的风险等级，导致贷款质量评价认定结论与实际情况出入很大，一些贷款资产的真实风险被掩盖，使上级管理行的风险防范措施滞后，信贷风险管理和金融监管工作发挥不了应有的作用。为了解决这些问题，可以通过建立公正独立的有资格的社会中介咨询组织，对商业银行，重点是国有商业银行的贷款质量状况进行评价认定，以确保贷款风险分类结论的客观性和准确性，以保证银行利润的真实性和银行准备金的充足性。作为工作的起步，可以由社会中介咨询组织先对国有商业银行的数额较大、质量状况明显差的贷款实施评价认定或审核确认，取得经验后逐步推广。
（六）制定科学可行的风险评价指标体系，对金融风险实行量化评价，建立金融风险预警系统。金融风险只有在爆发时才表现出来，在风险的形成、累积过程中，常常是隐蔽地存在着的。为了在风险的累积过程中及时发现和预警风险，以便将其化解在萌芽之中，需要制订科学可行的风险评价指标体系，对潜在的金融风险实行量化评价，并根据评价参数标准划分风险等级程度，发布预警信号。只有这样，风险管理工作的作用才不限于是“亡羊补牢”，而是首先起到“未雨绸缪”的作用。
（七）对信贷风险的阶段性管理转变为信贷经营活动的全过程风险管理，真正克服重贷轻管的现象。目前，在国有商业银行资产总额中，信贷资产所占比重仍然高达60—70%，信贷风险管理仍然是国有商业银行风险管理工作的重点内容。商业银行从事信贷活动的目的在于贷款投放后，经过借款人一定周期的有效的经营运作达到预期的经营目标，并使贷款银行能够按期收回贷款的本金和利息。一般情况下，只要贷款的本金和利息没有全部收回，贷款银行对该笔贷款的风险管理就不能中止。
借款人生产经营活动的周期性决定着银行信贷风险管理活动必须贯穿于信贷经营活动的全过程。即不但要重视贷款发放前的风险控制，实行科学的评审决策，把好贷款投放的第一道关口；在贷款投放后，要经常性实施跟踪管理和中期评价，建立风险信息反馈机制，及时地进行风险预警，并适时采取化解和控制风险恶化的有效措施。同时，当贷款风险显露后，贷款银行应实施贷款后评价，解剖典型。在总结教训，明确责任的基础上，采取法律的经济的等一切行之有效的措施，保全银行资产，盘活不良资产，尽可能的减少银行的损失。
（八）由只重视对信贷资产质量评价分类认定的信贷风险管理体制，转变为对信贷资产质量的评价分类认定与对贷款客户及其合作伙伴的信用质量评价监管相结合的信贷风险管理体制。过去，我国商业银行传统的信贷风险管理方法是按照“一逾两呆”法评价信贷资产质量的。由于它是以会计柜台贷款帐户自动生成的数据作为评价信贷资产质量的唯一依据，因而是一种静态的风险管理法，由此所得出的结论，并不能准确反映信贷资产风险的真实准确的情况，使信贷风险管理工作达不到预警、防范和化解金融风险的目的。按照国际上通行的贷款质量五级分类法，它主要以借款人偿还银行贷款的可能性及还款能力的大小作为评价贷款质量等级好坏的依据的。银行贷款客户经营效益的好坏，企业经营未来发展前景状况如何，企业及其合作伙伴信用程度的高低，直接决定着贷款质量等级的好坏。自2000年开始，我国国有商业银行普遍推行了贷款质量五级分类方法。在目前存在着借款人的经营行为不规范，企业信息披露的渠道和方式还不可靠的情况下，为了确保对信贷资产的风险判断不走样，需要建立银行内部掌握的客户资信评价体系，定期根据客户及其合作伙伴的财务报表、产品的产销情况和其他相关资料，对客户的信用状况和贷款偿还能力进行监管和评价，并以此作为判断信贷资产风险程度的主要依据。
总之，国有商业银行要加快自身的改革，重新构造全新的管理体系和功能结构，改善经营，提高资本金的自我积累能力，努力压缩不良贷款数量，加强资产风险管理，积极改善资本结构，拓宽资本金补充渠道。只有这样，国有商业银行才能在新的发展时期，面对新的竞争对手，永远立于不败之地。
参 考 文 献
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