一、我国商业银行不良资产的现状
二、我国商业银行不良资产现象成因分析
三、解决我国商业银行信贷不良资产的策略
内 容 摘 要
本文浅述了我国商业银行普遍存在不良资产的现状，并分析了我国的几大商业银行都存在此不良现象的原因，最后就如何处置这些不良资产，怎样才能最有效的剥离这些不良资产，为我国的商业银行与世界银行并轨铺平道路，以及剥离不良资产以后的商业银行应当采取什么经营策略做了一些探讨。
我国商业银行问题的研究
20世纪90年代以来,从巴林银行的倒闭到日本大和银行事件;从国际商业信贷银行的倒闭到东南亚金融危机,虽然有各种各样的外部和内部因素,但是究其根本原因,归根结底是银行内控制度存在缺陷或现有内控制度执行不力,使得银行资产遭受巨大损失。现代商业银行已发展成为规模庞大、结构复杂、业务多元、运行严密的有机系统,这对商业银行的经营管理提出了更高的要求,而银行的脆弱性和银行业危机已成为全球化的经济问题。只有通过加强内部控制,才能更好地维护银行的生存和发展。
我国四大国有商业银行体系内存在着巨额不良资产,这些巨额不良资产降低了资产的盈利性、安全性和流动性,与我国《商业银行法》所规定的经营原则相背离,危及整个银行体系的稳定性,蕴藏着巨大的金融风险。从我国商业银行不良资产的现状入手,结合中国特有的市场环境,提出其原因,以及解决该问题的具体对策。
一. 我国商业银行不良资产的现状
从1999年开始,中国政府采取措施剥离了四大商业银行近万亿元不良资产,自2002年以来,国内主要商业银行(即4大国有银行和其他12家股份制商业银行)的不良贷款余额和比率一直呈下降趋势,其中2003年比2002年不良贷款余额和比率分别下降1750亿元和5.7%,2004年比2003年分别下降3946亿元和4.5%。据中国银监会2005年三季度末贷款五级分类统计数据显示,2005年9月末,我国境内全部商业银行不良贷款余额和不良贷款率分别比年初下降5501.8亿元和4.28%。商业银行贷款质量持续看好,不良贷款余额和比率继续呈现“双降”。其中,由于工商银行于2007年处置了7000多亿的不良资产,四大商业银行不良贷款余额和比率分别下降5575.6亿元和5.45%。与此同时,全国股份制商业银行的、城市商业银行和农村商业银行“不良贷款率”分别比年初下降了0.45%、1.95%、0.96%。但在不良贷款余额和比率总体“双降”的情况下,除四大商业银行外,境内商业银行不良贷款余额均出现了上升的势头。根据各家股份制银行披露的2005年第三季度报表和中国银监会最新统计数据表明,截至2005年9月末,全国股份制商业银行和农村商业银行不良贷款余额分别比年初增加100.3亿元和3.5亿元。
目前，银行业普遍存在的一个怪圈是，一方面，银行用其自身的资源培养、造就了无数的客户经理，而客户经理将银行的客户资源转变为个人资源，导致客户经理的短期行为。而客户经理的流动在一定程度上导致银行客户的流动，造成客户的不稳定性，从间接和直接造就拉大量的坏账呆帐。另一方面，部分银行对员工实行末位淘汰的做法，出发点是通过施加压力，促进员工不断创造更出色的业绩，但片面强调末位淘汰也造成员工对银行缺乏归属感和忠诚度，在业务发展中出现短期行为甚至是弄虚作假，结果势必加剧队伍的不稳定性，并埋下大量贷款业务风险隐患，直接造成大量的不良资产。
二. 我国商业银行不良资产现象成因分析
首先,我国商业银行自身的内部原因。从银行方面看,国有商业银行经营管理的非市场化及缺少健全的信贷约束机制,是不良资产产生的直接原因。第一,贷款的发放部门与评审部门在分工上是各有侧重的,既互相协作,又相互制约。贷款发放部门主要是拓展客户并对项目进行初评;审查部门则对贷款进行后续评审决策。但长期以来,银行审贷合（1）,缺乏必要的内部制约机制。在审贷合一的情况下,政府指令授信使得执行畅通无阻,人情贷款,工作失误与偏差屡见不鲜,极易造成银行不良贷款。（2）,国有商业银行信贷经营管理体制不尽合理,资金与规模脱节,信贷人员素质低,不利于风险防范。国有商业银行的管理体制中缺乏一套有效的风险预警系统,短期贷款的长期化,增加了银行贷款回收的风险。最后,商业银行总行对贷款规模的要求而形成的“倒逼机制”也是造成不良资产增加的一个重要因素。其次,我国商业银行的外部环境原因。第一,地方政府的干预。地方企业的成功与否,不仅仅影响到企业本身,更影响企业主管部门和地方政府的业绩。对于经济效益较好的企业,地方政府、主管部门的出面可以在原先的基础上,为企业今后在商业银行的合作中争取更为有利的地位,在价格上取得更多的优惠;对于经济效益较差的企业,主管部门的出面可以为企业的生存争取更多空间,许多单凭企业自身资信状况无法争取到的贷款,可以通过主管部门的一揽子协商
从而办成。正是由于利益的趋同性,导致地方政府和企业主管部门“热衷”于为地方企业或下属企业争取贷款。第二,银监会(或中央银行)监管不力,监管手段匮乏。银监会监管手段不科学,由于以非现场监管为主,根本无法对商业银行发放高风险贷款做出事前反应,监管部门和商业银行以及商业银行上下级行之间的贷款信息不对称情况严重,监管部门处于明显的不利地位而且监管部门的独立性不够,政策目标呈现多元化的特征,也使得商业银行无所适从。
2007年国内银行业收获颇丰，部分地区甚至实现了利润成倍的增长，但细究之银行业监管下却发现，银行的利润极大地依赖于当年火爆的股市和房市。进入2008年，随着新一轮宏观调控的深入，股市和房市均出现了较大幅度的波动，沪指一路狂跌，成交量也大幅萎缩；房价回落，成交持续低迷，个别地区房价调整幅度甚至超过50%。受此影响，银行经营面临严峻的挑战，公司贷款业务增长速度放缓，消费贷款出现负增长。
三. 解决我国国有商业银行信贷不良资产的策略
近年来，商业银行纷纷投资设立基金公司、租赁公司、信托公司，乃至控股保险公司、证券公司等金融机构，集团化综合经营成为一种潮流。但是，这不是唯一的选择。通过战略合作、相互代理等多种形式，同样可以弥补服务功能的不足。同时，无论以何种方式达到综合服务的目标，商业银行都应将银行业务作为主业，其他的任何手段都应以服务主业为目的。
1998年，花旗银行与旅行者集团合并成为集商业银行、投资银行和保险业务于一身的全球最大金融集团，随后美国废除了《格拉斯·斯蒂格尔法》，并以《金融服务现代化法》取而代之，此举引起广泛关注并被视为混业经营成为金融业发展潮流的标志。但这次合并对保险业务与银行业务的整合并不成功，最终花旗集团不得不剥离出售了保险业务。不仅如此，2003年后，全球活跃金融企业大多抛弃了全能服务的经营模式，转而突出核心业务。可见，
混业经营并非全面开花就好，更不可能一蹴而就，盲目的集团化综合经营有可能消耗主业发展的能力和资源，同时，有可能产生风险的传染效应。
我国金融市场正在逐步对外开放,大量的外资银行将在几年内涌入我国金融市场。国内商业银行的生存和发展空间受到极大威胁,使得不良资产引爆经济社会问题的可能性逐渐增大。因此,尽快处置我国商业银行的不良资产具有非常重要的现实意义。
解决国有商业银行信贷不良资产的策略建议如下：
（1）从快进行对商业银行不良资产以市场化的前提下的资产剥离术。
所谓资产剥离是指在商业银行股份制改制过程中将原银行中不属于拟建股份制银行的资产、负债从原有的企业账目中分离出去的行为。剥离并非是银行经营失败的标志,它是银行发展战略的合理选择。银行通过剥离不适于企业长期战略、没有成长潜力或影响银行整体业务发展的部门、产品生产线或单项资产,可使资源集中于经营重点,从而更具有竞争力。同时剥离还可以使银行资产获得更有效的配置,提高银行资产的质量和资本的市场价值。从1999年4月20日至1999年10月19日,信达、东方、长城和华融4家金融资产管理公司相继成立,分别承担对建行、中行、农行和工行所剥离的大批不良资产的收购、管理和处置,这是我国金融改革和发展的一项重大举措,不良资产剥离是使国有独资商业银行提高资本充足率的重要方法,甚至是将中国整体金融、经济的改革和发展推向深入的一个契机。
国有商业银行与中国的国企类似,任何国企所面临的问题,都在国有商业银行有映射。上市和调整股权,才能促进银行的改革。因此必须通过上市的改革来为银行施加外部压力。因为上市后,银行要接受监管机构及公众的监督,要建立信息披露制度和会计制度,要考虑股东的权利,这些能更好地促进商业银行提高效益。银行要上市,前提条件就是要将不良资产尽快剥离出去以达到上市的要求。这就是当今银行不良资产二次剥离的紧迫之所在。据中国《新闻周刊》2003年8月5日报道,国有商业银行抛开资产管理公司走到台前,中国国有商业银行不良资产二次剥离悄然拉开帷幕。对于二次剥离,在我国的学术界一直存在争论,而我国入世后,直接将银行不良资产剥离的方式也引起了国际上的关注,其是否符合市场机制,也显得颇为敏感。鉴于此,国家有关部门曾多次表示,国家将不再对国有银行不良资产进行二次剥离,虽然叫二次剥离,但政府还是想尽量以市场化的方式来做。
（2）构建盈利结构的多样化与主业化的竞合平衡
事实上，随着我国银行业市场的不断开放，参与市场竞争的主体无论在种类、数量和质量上都在迅速上升。市场竞争的压力逐年增长，传统业务的利润空间已被挤压到极小的幅度，持续调整的股市、房市托起的利润空间又难以长久依托。从结构上看，目前国内商业银行的营业收入和盈利渠道还比较单一，对存贷款利差的依赖性过强，中间业务对银行利润的贡献度不大，普遍只有10%左右，这与国外活跃银行利润构成中30%以上来自于中间业务收入存在巨大的差距。
这种过于依赖于存贷利差的盈利模式，一旦遇到经济周期向下波动，对信贷的需求减少时，要实现利润的稳定增长就相当困难。而随着利率市场化改革的逐步推进，存贷款利差逐渐缩小又是一个不可避免的趋势，于是，如何在利率市场化环境下保持利润的稳定增长，是国内银行业面临的一个巨大挑战。为此，银行业应抓住对外开放、混业经营放松的大好时机，有意识地培育新的、较稳定的利润增长点，并使之多样化。发展战略的理性化在国内银行业发展的初级阶段，出于生存和拓展市场的考虑，银行普遍将追求规模和发展速度放在发展战略的首位。伴随着改革开放和经济转型，中资银行得以迅速发展壮大。但这种粗放的、外延式扩张的发展战略也滋生了不少弊端，银行陷入同质化经营、垒大户乃至恶性竞争，以致对一些集团客户和关联企业过度授信，酿成风险。
随着银行业对外开放进程加速，商业银行逐渐感受到外资银行和国际市场的压力，转而纷纷提出实施战略转型。但在执行过程中，银行的转型战略和经营思路普遍没有摆脱一哄而上、贪大求全的痼疾，依然延续盲目求大、求快、铺摊子的经营战略，表现为银行均将零售银行业务作为主要战略方向之一，纷纷提出打造第一零售银行、最大零售银行的战略目标。在综合化经营方面，银行也纷纷积极谋求设立基金公司、租赁公司和保险公司，唯恐落后。正确、适当的发展战略可以使一家银行获得长久的生命力，占领竞争的制高点，事半功倍，而不恰当的战略将消耗银行宝贵的资源，事倍而功半。任何一家银行的人力资源与资金都是有限的，不可能满足市场的所有要求，银行的发展应充分考量自身的特点、市场的条件，特别是自身的承受能力，不能盲目地追求发展速度和市场占有率。科学的发展速度应与银行的风控能力，管理与经营团队的经验，IT系统的承受能力相匹配。同时，要密切关注市场的变化，避免低水平的同一区域、同质同类的恶性竞争。要有取有舍，能舍能得，实现科学高效、风险有度的良性理性发展。
随着我国资本市场和银行市场的不断深化并相互渗透，银行客户对于资金、保险、资本市场业务的综合性服务需求的增长，以及金融产品创新的加剧，金融分业的边界越来越不清晰，银行、证券、保险、信托各类机构相互交叉和融合的金融控股集团也应运而生。为解决综合性服务的功能问题，银行业提出综合化经营的问题，这是顺应市场变化的一种策略选择。
（3）考核激励应当合理化
建立科学合理的考核激励机制，是银行经营策略得以贯彻落实的制度保证。目前中资银行绩效考核的弊端主要表现为三个方面：一是在绩效考评指标设置上，侧重规模扩张与短期效益，对风险与质量指标、管理指标相对重视不够，忽略了业务盈利性和风险性的平衡；二是在绩效考评计划制定上，缺乏对银行实际情况和长远发展的深入思考。把绩效考评当作是对部门、分支机构、员工计划指标完成情况的考核,盲目地自上而下制定计划，并将计划指标层层分解、层层加码,以致严重脱离现实；三是在绩效考评激励机制上，片面通过员工利益的最大化来体现绩效的激励作用。激励手段变成单纯的收入奖励和职务升迁，没有将个人利益和银行长远发展相结合。考核结果与员工绩效工资奖金直接挂钩,激励方法手段简单、刚性强，不利于提升商业银行可持续的竞争力。导致上述弊端的原因是多方面的，在执行层面是分支机构负责人出于任期内政绩的追求或迫于考核压力，追求短期效益，急于把规模和业绩做大，把问题和风险缩小；在决策层面是一些银行的总行对于各地银行业市场认识存在偏差，下达的任务与指标严重偏离了分支机构的发展能力，导致基层分支机构或是放弃努力、得过且过，或是弄虚作假、动作变形，形成恶性循环。坚持审慎发展原则的银行，势必会采取综合业绩考核的方式，突出对风险、收益和合规的考量，而不是单纯针对发展速度或片面强调单一指标，否则就会助长粗放式的发展和违规及弄虚作假行为。员工利益的长远化银行良好品牌的建立有赖于一支具有良好文化的团队，而不简简单单依靠制度的约束和机制的激励。因为制度是滞后的、被动的，总会存在疏漏之处，而必须靠企业文化来弥补。企业文化是企业价值观的表现和升华，当这种价值观得到企业员工的认同，就会融化在员工思想中，表现在员工行动中，因此企业文化的建设十分重要。
（4）完善商业银行责任的社会化
银行一直在不断丰富产品和完善服务，并积极参与扶贫解困、捐资助学、抗洪抗震救灾等社会公益事业，一些银行还发布《企业社会责任报告》，接受社会监督。银行作为一个经济实体表现为有限责任，而银行作为社会的一分子，其承担的则是无限的社会责任。银行的社会责任体现在保证存款人利益，为广大客户提供优质便利的服务；同时，还应承担支持地方发展，改善社会环境，反哺社会的责任。因此，银行所承担的企业社会责任是全面的、广泛的，既包括微观行为主体应该承担的经济责任和法律责任等基本义务，也包括作为一个“业公民”所应承担的道德责任和社会义务。创新活动的科学化中国正处在经济金融结构调整过程中，既蕴藏着巨大的金融创新需求，也蕴含着巨大的金融创新空间。在分业经营体制下，客户需要的金融超市式服务为不同金融机构进行合作和创新提供了巨大的舞台。特别是金融竞争日益加剧，成为金融创新的重要推动力量。受国外商业银行创新的影响，也源于金融改革与发展的需要，中资商业银行近年来以主动创新谋求发展，积极参与金融创新活动，自身在金融领域中的优势地位和传统作用也日益巩固。这些创新活动有的直接为银行带来收入，有的则提高了银行的竞争力，间接带来经济效益。但在银行业金融创新热火朝天的表象背后，呈现出零散、跟风模仿、缺乏规划等不足，表现为创新原动力不足、创新组织体系不完备、创新范围狭窄，制约了创新的进一步发展。
（5）加强行业监管
商业银行文化有很大的差异，在银行、保险和证券互相渗透的同时，不能简单地把保险文化和证券文化移植到银行的队伍建设。因此，培育良好的银行文化，使员工的利益长远化进而促进银行的长远健康发展是银行业面临的共同课题。
怎样才能做的监管工作的实效化？加强行业的监管呢？监管工作是监管机构依法履行的社会责任，具有强制性和权威性；监管工作又具有服务属性，是通过有效的工作来促进银行业的安全和健康。监管与服务是矛盾的统一体，但其目的和目标是一致的，加强监管不是把银行管死统死，增进服务也不等同于放任自流。随着银行业发展形势的变化，银行业机构总量和业务总量的相对无限的发展空间与监管机关人力资源和监管能力的有限增长之间的矛盾愈来愈突出。为使银行监管顺应银行业发展的需要，真正实现有效监管保证银行业健康有序发展，摆在银行监管者面前的唯一选择就是充分发挥想像力和创造力，通过监管方法的创新提高监管工作的有效性，以满足银行业监管工作形势发展的需要。为提高监管工作的有效性，以有限的监管资源获取最大的监管效果，需要监管者大胆创新工作方法。监管工作方法的创新不妨做出以下尝试：一是承诺监管。由监管部门和被监管机构博弈双方就某一监管事项事先进行充分沟通、交流，达成一致认识，并由被监管机构承诺在一定期限内履行或解决。二是联动监管。为顺应金融机构综合化经营趋势，防范不同行业的风险传染，实现对跨业经营机构在组织结构、业务经营、产品创新等交叉领域的信息沟通和协作监管，避免监管真空和重复监管，建立银、证、保联动监管工作机制。
国银行业在三十年改革开放的大潮中经受了洗礼，在变幻莫测的国际金融风云中饱经了历练，已经成为国际银行业总体格局中不可或缺的部分。无论是在国际银行业中的地位，还是对外开放的影响力，无论是在不断改革当中迸发的增长能力，还是资产质量和盈利状况，均处于前所未有的历史最好时期。但是，在大好的形势下，我们更要冷静反思和检讨银行业发展中存在的问题，以便为未来的发展和竞争奠定良好的基础。
参考资料
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