目 录
一、当前农村信用社的风险现状
二、农村信用社信贷风险成因
三、防范信贷风险的措施
内 容 摘 要
信贷风险，是指商业银行在管理各类贷款过程中产生的不确定因素而导致贷款不能收回所产生的风险。信贷风险管理是商业银行永恒的管理主题，无论在任何时候都将防范和化解风险放在重要位置，贷款是农村信用社的主要资产业务，利息收入也是农村信用社的主要收入来源，如果贷款发生风险，将直接影响农村信用社的经营效益，农村信用社作为自主经营、自负盈亏、自担风险、自我约束的金融企业，从生存需要、发展需要更是要高度有效规避风险和最大限度抑制风险，防范和化解信贷风险的工作应贯穿于信贷经营活动的全过程，本文就近几年来农村信用社信贷风险成因及防范措施，谈谈自己的看法。
对农村信用社信贷风险防范的思考
信贷风险，是指商业银行在管理各类贷款过程中产生的不确定因素而导致贷款不能收回所产生的风险。
一、当前农村信用社的风险现状
贷款是农村信用社的主要资产业务，利息收入也是农村信用社的主要收入来源，如果贷款发生风险，将直接影响农村信用社的经营效益，农村信用社作为自主经营、自负盈亏、自担风险、自我约束的金融企业，从生存需要、发展需要更是要高度有效规避风险和最大限度抑制风险，分析当前农村信用社的信贷风险现状，主要反映在以下几方面：
(一)、权责不明，管理薄弱，信贷管理制度缺乏系统性和规范性。
1、农村信用社信贷管理制度制定的层次较多，制度与制度之间，上级制定的制度与本级制定的制度之间，存在不衔接和不连贯的情况。且各项制度分散于不同年度下发的文件之中，未进行归类汇总形成一个系统的、全面的、综合的、完整的信贷管理制度。上级下发的制度逐级转发至信用社，特别是联社对上级行下发的信贷管理制度，有的直接转发，有的不转发而自己比照制定新的管理制度，同时联社根据自身管理的需要制定了一些内部管理制度，这些制度往往随着管理者的变化而不断变化，缺乏连续性。从时间上来看，有的制度制定时间较早，现在既没有完全执行，又没有废止，也没有制定新的制度替代，如贷款风险管理、包收责任管理等制度就是如此，这些都是信贷管理制度不规范的表现。
2、联社对信贷业务的岗位制约制度不健全。信用社上报联社的大额贷款审查审批事项主要由信贷管理部门承办，审贷委员会审查批准，财务、稽核等其他部门没有形成对信贷部门相互约束的机制，虽然这些部门的负责人有的是审贷委员会的成员，但他们在研究审批贷款时，仅仅是根据信贷部门提供的情况发表个人意见，而不是从本岗位的内控制度要求来进行把关。这是因为，没有这样的制度要求，他们往往对自己应以什么身份、从什么方面对贷款的发放进行把关不是很清楚，联社没有建立对贷款发放的内部岗位制约制度。
（二）、底子不清，重视不够。
1、底子不清。由于部分信用社对不良资产的考核力度薄弱，没有完善的不良贷款管理办法，加之部分信贷员责任心不强，学习不够，导致对本地区信用社不良资产的分布、结构、性质、形成的原因等情况不能完全掌握，加大了不良资产的风险。
2、风险意识淡薄。部分信用社干部职工对防范化解信贷风险的不重视，认识不到信贷资产质量是农村信用社的生命线，对防范化解信贷风险缺乏危机感、紧迫感和责任感。
（三）、观念陈旧，缺乏创新。
在防范化解风险措施上，思路不清晰，办法少，无从下手，打不开局面，措施办法缺乏整体性、全局性和长远性考虑，创新意识不强。随着经济的发展，不良资产的形成具有多样性、复杂性、特殊性，而部分信用社对不良资产的管理，仍沿袭以往陈旧的信贷管理操作，缺乏创新意识，对不良资产没有进行认真的分析，实行分类排队、分类指导、分类管理、划断管理等办法，致使工作打不开局面。
（四）、等待观望，缺乏主动。
对不良资产的处置和资产保全，抱着等国家给予特殊政策来解决，因此对清收盘活不良资产的积极主动性不高。农村信用社不良资产形成的原因十分复杂,除对部分国有经济的支持成分和自身经营失误外，政策变迁、行政干预及吸收合并城市信用社和收购兼并部分农村合作基金会等也是其中关键性因素。在农村信用社50多年的发展历程中，先后经历了若干重大政策变迁。而每一次政策变迁，都伴随着或多或少的经营管理机制、经营方向的磨合和调整，涉及到方方面面的关系和利益，在此期间也自然潜伏着许多造成资产损失或流失的隐患。若要在清晰界定资产损失的前提下进行资产剥离，在农村信用社显然是难以行得通的。因此在处置农村信用社不良资产的具体措施上，不能照搬国家成立金融资产管理公司对国有商业银行资产剥离的模式，而要实事求是地积极采取综合治理方式，渐进地消化农村信用社的风险损失。
二、农村信用社信贷风险成因
从银行的角度来看，信贷风险可归结于内部因素与外部因素两大类，内部因素主要是指商业银行经营机制和操作风险，外部因素主要指市场变化、行业不景气、企业自身经营管理恶化、企业还款意愿差、企业借改制之机逃废金融债权和宏观经济改革政策调整等。分析农村信用社风险成因，应该说是农村信用社经营40多年来潜在的各种问题的总暴露，权责不明、管理薄弱、经营失范、违规操作、道德风险、长期以来体制不顺、行政干预、政策多变、市场变化等等各种因素。
（一）、政府信贷风险。
所谓政府信贷风险是指在政府信用的引导下，农村信用社向政府发放的或者向与政府有关联的企业发放的贷款，由于政府行为而使农村信用社面临的坏账风险。它可能以市场化的面目出现，农村信用社可能并未与政府发生直接的信贷关系。但信贷风险的发生却与政府的行为密不可分。可以说，如果没有政府的相应行为，该笔贷款就不会发生，风险也就不会出现。农村信用社作为地方性的金融企业，其组织关系归属地方管理，在96年以前又是属于农业银行管理，承担了农业银行的一部分政策性业务和计划经济时代下的指令性贷款，而政策性业务农村信用社没有地方政府的贴息和补助，所以与农业银行脱钩后村信用社暴露出不良资产比重大的情况。
（二）、抵押物风险。
一旦贷款发生风险，信用社通常会把贷款的抵押物作为第二还款来源，而抵押物能否顺利、足额、合法地变现，就成为农村化解资产风险的重要环节。因此，作为贷款的抵押物应该是适用、适销，便于在市场上变卖的财产，由于农村信用社的信贷市场主要面向农村，绝大多数是居民住宅，一旦贷款发生风险时，通过法律手段来变卖居民个人住宅也非易事，根据最高人民法院的新司法解释，对被执行人及其所抚养家属生活所必需的居住房屋，人民法院可以查封，但不得拍卖、变卖或者抵债。这意味着，如果说借款人还款出现问题，信用社也不能将其居住的房屋变卖以回收贷款，从而形成贷款抵押形同虚设，影响了信用社贷款的健康发展。
（三）、农业贷款风险。当前解决“三农”问题是政府工作的重点，农业产业结构的调整，发展农村经济，增加农村收入过程中不可能没有资金投入和金融机构的支持，现商业银行已退出了农村金融的大环境，农村信用社成了支农的主力军。由于受农作物生长周期、市场、自然等影响，农业贷款有以下风险：一是自然风险。由于农产品生产周期长，生产成本高，产品附加值低，农户收入少，并且受自然灾害的影响，容易造成信贷资金的沉淀；二是产品市场风险。农副产品的生产主要是为了进行交易，由于农民自身种植的分散性、盲目性，很容易造成产出的农产品种难以销售或因农产品价格低造成收入远远低于投入，同时，由于农副产品保质期短而造成信贷风险；三是成本风险。农业贷款大部分是解决农民的生产资金需求，具有面广、金额小、成本高的特征，农村信用社实际承担了政策性银行的职能，却没有政策性的补贴。
（四）、信贷管理风险。
信贷管理风险主要表现在：
1、贷款的“三查”制度不落实。“三查”即贷前调查、贷时审查和贷后检查，由于农村信用社的贷款市场主要面向农村，贷款抵押如前所述往往形同虚设，因此贷前调查和贷时审查借款人的还款能力至关重要，但在实际操作中，由于部分农村信用社大搞信贷营销，采取多种措施制订多种办法，下指标、分任务、加大信贷营销力度，在一定程度上存在一哄而起的现象，贷前的调、审查不细致，从而导致了一部分贷款形成风险。在贷后检查的工作上，大部分信用社重放轻管思想普遍存在，往往忽视了贷后检查工作的重要性，对借款人“家底”的变化不掌握，从而错失收贷的良好时机，更有的信用社根本就没有做贷后检查的工作，从而加大了贷款风险。
2、信贷责任不落实。“谁放谁收谁负责”说了多年也未落到实处，瞻前顾后，或只有惩罚措施，没有相应的奖励措施，从而严重打击了信贷员的积极性，造成信贷员“惜”贷、“慎”贷，从而影响了信用社的业务发展，最终，“谁放谁收谁负责”在运行一段时期后又不得不放弃，信贷风险又卷土重来。
3、信贷档案管理工作滞后，信贷档案是贯穿整个信贷过程始终的信息资源，健全的信贷档案可以控制信贷风险源、预警信贷风险、提供依法管贷依据，而相当一部分信用社不重视贷款档案的收集，致使贷款档案不全面，不能为管理者提供翔实的资料，出现贷款到期而不知、重复担保、重复抵押、诉讼失效等现象，最终造成贷款出现风险。
4、展期贷款风险。贷款展期并非原贷款合同延续，必须征得担保人和登记机关的认可，否则展期无效，而很多信贷管理者往往忽视了这一点，贷款展期时或不征得担保人的同意，从而造成担保悬空，加大了贷款风险，或因借款人不愿承担登记费，认为展期时间不长，不必非要登记，从而形成抵押物悬空，造成贷款风险。
5、贷款分类风险。当前大部分农村信用社的贷款仍按正常、逾期、呆滞、呆帐分类，还没有实行贷款的五级分类，不能揭示贷款的实际价值和风险程度，不能真实反映贷款的质量，在实际操作中，如果贷款不到期，则认为贷款是正常的，没有实行动态管理，往往在贷款到期不能收回时，才知贷款出现风险，从而出现错失收回贷款的良好时机。
6、“以贷还贷”风险。当前，各级对农村信用社的不良资产考核力度加强，在人民银行对信用社进行行业管理时期，不良贷款的“双降”还作为人民银行考核职工的一项指标，与工资挂钩。后由银监进行行业管理后，不良贷款的“双降”仍作为考核联社领导的一项重要指标，特别是当前农村信用社为取得中央银行票据的支持，为达到取得中央票据的条件之一即：兑付专项票据时，农村信用社的不良贷款与2002年末相比，降幅不得低于50%的条件，花大力气采取各种措施办法来降低不良贷款，这本来是一件好事，但部分信用社为达到考核要求，采取以贷还贷方式来清收不良贷款，不仅掩盖了贷款资产的真实形态,而且使信用社错失化解风险的良机。
7、贷款期限不合理。由于短期贷款利率相对低，借款人往往申请短期贷款，没有根据生产周期或还款来源确定期限，造成到期不能按时归还，从而形成不良贷款。
（五）、信用贷款风险
信用贷款风险是指由于社会信用程度不高，借款人的收入波动，信用观念淡薄而形成的贷款损失。对借款主体是企业法人的，前阶段借转制之机逃废金融债务的企业为数不少，对借款主体是个人的，由于我国目前尚未建立起一套完备的信用制度，农村信用社缺乏征询和调查借款人资信的有效手段，加之个人收入的不透明和个人征税机制的不完善，农村信用社难以对借款人的财产、个人收入的完整性、稳定性和还款意愿等资信状况做出正确判断。在信贷过程中，各种恶意欺诈行为时有发生，农村信用社采用当面对证或上门察看等原始征询方式已经不能保证信用信息的时效性和可靠性。此外，一些借款人由于把握不住市场变化，导致经营困难，造成收入大幅下降或暂时失业等市场原因，无法按期还款。
（六）、信贷人员风险。
农村信用社的信贷人员大多来自于农村，没有经过正规的专业学习，总体文化素质和业务素质都相对落后于其它商业银行的员工，一是对一些相关法律法规不掌握，导致有的贷款诉讼失效，从而导致了信贷风险；二是平时不加强学习信贷政策和原则，有时发放贷款仅凭经验、凭关系、凭感情，在信贷工作中缺乏自我约束，行为放纵，办理贷款时收受他人钱物，凭个人感情发放违规贷款，最终造成贷款损失；三是不掌握国家的宏观政策，对国家控制的行业盲目发放贷款，从而造成贷款损失；四是对市场变化情况不能掌握，不能对产品和市场作出正确的分析，只听借款人一面之词，从而形成贷款风险。
三、防范信贷风险的措施
（一)加强信贷人员管理，强化“四种”经营意识。一是强化信贷员发展意识、风险意识、责任意识、法纪意识。二是推行信贷员等级管理。根据信贷员新放到期贷款收回率、贷款利息收回率、贷款利息收入额等指标的完成情况，评定为一级、二级、三级三个等级，在新放到期贷款收回率等级指标的核定上，要求一级信贷员达95％以上，二级信贷员达90％以上，三级信贷员达85％以上，不同的信贷员等级，享受不同的等级工资。三是建立贷款管理与风险防范奖惩机制。对贷款营销额大，且贷款到期收回率达100％的信贷员，可按营销贷款的一定比例对信贷员进行奖励，对新放到期贷款到期收回率低于80％的信贷员，按未收回逾期贷款的一定比例对信贷员进行处罚。
(二)完善信贷管理制度，建立“四种”制约机制。一是建立法纪制约机制。制订违章违纪处罚办法和标准，并严格执行，对违章违纪人员必须按照规定严肃处理。二是明确岗位责任，建立岗位制约机制。农村信用社要设立信贷员调查定贷岗、主任审查决策岗、审贷小组评审决策岗、柜台监督发放岗四个岗位，互相监督和制约，各司其职。三是实行贷款责任人、贷款损失赔偿和贷款终身负责制，建立责任制约机制。每笔贷款的发放，都要有明确的责任人，负责贷款调查发放的信贷员为第一责任人，负责贷款审批的信用社主任为第二责任人，联社审批人员为第三责任人，责任人员应对贷款的安全性负有完全责任，造成贷款损失的，要根据损失原因由相关责任人承担赔偿责任，增强各级责任人对贷款审批发放的责任心。四是落实贷款的“三查”制度和审贷分离制度，建立程序制约机制。贷款必须严格坚持贷前调查、贷时审查和贷后检查等管理程序。对大额贷款还必须做到审贷分离，健全各环节各岗位之间互相监督制约机制。
(三)加强贷款发放管理，确定“四种”贷款结构。一是根据贷款项目资金周转周期和经济运行规律，科学确定贷款期限，建立常放常收的期限结构。二是坚持“三农”服务方向，建立多行业匹配的投向结构。三是完善担保手续，建立合法有效的保证结构。对大额贷款必须落实担保、抵押等风险防范措施。四是大力推行农户小额信用贷款，建立大小比例协调、效益优良的金额机制。提高农户小额信用贷款比重，分散贷款风险，同时要做好贷款营销，发展优良客户，择优抢夺强势贷款项目，培植效益新的增长点。
(四)推行贷款保险制度和抵押贷款公证制度。农村信用社要切实转变观念，要把是否参加保险作为发生信贷关系的一个重要条件，当企业、个体户发生亏损，物资财产损失时，属于保险责任范围的，可由保险公司给予经济补偿，以保信用社贷款安全。同时，在办理贷款业务时，必须要求借贷双方、保证人到公证机关办理公证手续，经过公证的贷款，可直接申请法院强制执行，能有效促使贷款回收，降低贷款风险。
(五)加强信用环境建设，完善信贷风险管理。银监局应加大监管力度，人民银行利用信贷咨询系统、账户管理系统等工具，工商行政注册管理等职能部门，坚决打击逃废金融债务的行为。同时，建立以比例管理为核心的流动负债风险监控体系：以审贷分离贷款责任制，担保抵押制度为主要内容的信贷制度管理体系；以金融法规为依据的贷款操作规章和信贷保全资产防范信贷风险体系；以贷款收息率、不良信贷资产下降率为主要指标的信贷考核体系；对资产质量优良的信用社适当增加信贷指标。信贷员既不可“滥贷”，又不可“惧贷”、“惜贷”，要根据国家和地方产业政策及经济效益状况投放信贷资金，坚持贷款“三查”制度，防范信贷营销风险。
(六)加强信贷队伍品德教育，提高从业人员的道德水准。农村信用社要经常组织员工学习金融职业道德教育和法制教育，培养员工职业道德观念和守法观念，树立正确的人生观和价值观，按制度办事，按规程办事，形成管理靠制度、操作靠规范的良好氛围，保证信贷营销工作安全、健康发展。
总之，信贷风险控制是信用社风险控制的重中之重，是信用社经营安全的根本保证，要牢牢把握好“贷前分析、贷中决策、贷后管理”三个环节，加强信贷管理，建立信贷文化。风险的控制与业务发展不可分割，在加强信贷担风险控制的同时，信用社也要加强业务的创新和市场开拓，扩大经营规模，提高经营效益。
参考文献
1、《中国农村信用合作》2004年8月
2、《中国金融》2000年9月
