一、把实行风险价值评估和责任认定作为在风险评估识别环节方面的基本前提
二、把风险成因分析和内控制度完善视为风险预警控制重要手段
三、强化依法管理和提高员工素质是风险转移处置有力措施
内 容 摘 要
随着我国加入WTO，随着我国金融市场对外开放程度不断扩大,我国商业银行面临更大的竞争压力和更为复杂的市场环境，而我国商业银行存在着信贷风险管理机制不健全，业务创新能力不足，信贷结构调整不到位等问题使得银行信贷资产中潜在的风险和深层次问题日渐凸显，这些问题解决不好，将直接影响商业银行资本安全和商业银行的长远发展。本文更多地从制度设计、模型计量的人本管理上对风险识别和评估、风险预警和控制、风险转移和处置三个风险管理环节加以改进和创新,暨把实行风险价值评估和责任认定作为在风险评估识别环节方面的基本前提；把风险成因分析和内控制度完善视为风险预警控制重要手段；强化依法管理和提高员工素质作为风险转移处置有力措施，从而达到有效防范信贷增量风险和存量风险，逐步下降不良占比的目的。
试论国有商业银行信贷资产风险管理
风险管理是现代商业银行管理的核心之一。鉴于在今后相当长一段时期内，信贷资产业务仍将是我国商业银行的主流业务之一，因此，信贷风险管理无疑是现代商业银行业务管理的核心内容。随着我国加入WTO，随着我国金融市场对外开放程度不断扩大，我国商业银行面临更大的竞争压力和更为复杂的市场环境，而我国商业银行存在着信贷风险管理机制不健全，业务创新能力不足，信贷结构调整不到位等问题使得银行信贷资产中潜在的风险和深层次问题日渐凸显，如何才能有效地解决好这些问题，以保障商业银行资本安全和商业银行的长远发展呢？我们知道，各商业银行信贷业务流程都是由贷前调查审批、贷中风险管理和贷后检查收回三个阶段组成，而它的每个阶段都由风险识别和评估、风险预警和控制、风险转移和处置三个风险管理环节组成。本人认为应当更多地从制度设计、模型计量的人本管理上对其三个风险管理环节加以改进和创新,暨把实行风险价值评估和责任认定作为在风险评估识别环节方面的基本前提；把风险成因分析和内控制度完善视为风险预警控制重要手段；强化依法管理和提高员工素质作为风险转移处置有力措施，从而达到有效防范信贷增量风险和存量风险，逐步下降不良占比的目的。
一、把实行风险价值评估和责任认定作为在风险评估识别环节方面的基本前提
（一）完善客户资产和偿债能力价值评估方法
银行信贷资金进入客户中后，由于市场供求变化和行业周期性而必然发生资产价值的波动和风险。因此，对客户资产和偿还能力进行有预见性的风险价值评估成为风险识别的基本前提。目前，国有商业银行在建立数量化风险评估方面存在明显不足:一是风险评估缺乏良好的信用环境和统计基础。二是风险量化评估体系技术不够完善,一直缺少一种科学的量化指标来识别和判断经营风险。三是目前在量化分析和判断预测之中，量化的信贷风险监测还未全面纳入经营行资产负债管理委员会进行定期研究决策。针对这些问题，我认为应该通过以下三个大指标的设定对目前风险价值估加以完善：（1）从贷前审查角度分析，应该设立以企业现在或未来现流量为主要依据的负债清偿能力比率。（2）从贷中风险监测角度分析，应设立以企业变现的现金流量为主要依据的企业偿债能力比率。（3）从贷后风险处置角度分析，应注重分析以企业资产价值最大化为主要依据的抵押资产价值指标。
（二）建立信贷资产风险责任认定和追究制度。
从贷款的调查开始直至收回每个环节、每个部门、每个岗位都必须建立责任认定，但在运作过程中尚有以下三个方面的问题：一是未将其纳入全面质量管理体系加以贯彻和运用：二是没有将责任认定纳入信贷动态管理之中，岗变责任未认定，以至造成新官不理旧账或整改不彻底：三是责任认定缺乏可操作性的标准，难以区分主客观原因。因此，要从以下方面加以完善：1、严格、明确、公正的责任制，在信贷工作环节推行调查评估责任制、审批放贷责任制、贷后管理责任制。2、进一步明确信贷管理人员的岗位职责。将操作要令和制度要求以行文形式加以明确，确定非主观因素形成的贷款风险免责条件，并实行动态管理。3、实行新老划断，建立风险责任金预留制度。对确定的时点以后发放贷款实行严肃的责任追究，以前的贷款所形成的风险在责任认定基础上实行指标准考核，落实清收责任，完不成目标的实行经济处罚或者行政处分。4、各经营行必须对每笔贷款的责任认定及风险处置方案通过公示和检查实行自查自纠。
二、把风险成因分析和内控制度完善视为风险预警控制重要手段
实行信贷资产风险的评估识别，总体就是预防可能发生的各种风险，预警控制则是对各风险因素加以连续性的监测，区别风险来源、范围和原因并加以有效地管理，将风险加以分散并消灭在萌芽状态。
（一）对不良贷款成因进行规律性分析和有效防范
1、市场风险。是指由于市场供求和科技水平变化给行业利润带来损失的可能性，以及由于市场价格的变化使银行表内和表外资金面遭受损失的风险。国有商业银行必须高度重视国家宏观经济政策及每个行业的市场走向。另外，银行必须在准确衡量企业的信用度及风险控制能力前提下制定科学合理的利率价格，防止大幅度提高利率水平后增加企业经营负担，从而将低偿债能力。
2、企业经营风险。信贷资产风险主要来自于运用资金的企业，从目前已有不良货款分析，主要风险有国有企业经营管理不善、企业兼并破产悬空逃废债务、企业流动资金不足等。目前对企业经营风险分析，除了利润、现金流量、逾期天数这些可以量化的指标之外，应在五级分类特别注意以下几方面的非财务因素：一是企业产权制度变化。必须特别关注企业改制不利于货款偿还的逃废债行为，采取切实可行的保全措施；二是企业管理者的品德和能力的考察。了解其本身的业务素质能力和管理能力，考察其以往的经营不良行为。三是企业发展前景分析。加强对企业的盈利能力分析，预测企业发展前景和趋势，有效地制定货款进退策略，防止货款风险升级和恶化。四是或有负债因素分析。要将或有负债纳入授信测算的负债率指标中，并对企业为他人担保情况作出具体的偿债能力分析,避免经营不善后企业先期处置担保和拖欠款而影响偿还银行贷款能力。五是担保因素分析。必须对抵押担保人的法律资格和抵押物的实际价值进行严格审查，对于抵押担保的权属和登记内部运作进行严格法律审查，防止无效担保、担保落空、虚假担保和不足值担保。
3、银行管理风险。长期以来，国有独资商业银行经营粗放，存在重发放轻管理、重数量轻质量问题，目前对贷前客户资信评估调查较为规范，但缺乏的是货后至风险暴露期间的风险管理，有些借新还旧的操作还掩盖了部分风险货款的及时发现，因此在这一方面一是要建立银行内部的风险监管委员会。二是建立企业贷款月度和季度风险监管报告，为货款决策和风险管理责任认定提供依据。三是严肃信贷纪律，加大内部考核和处罚力度。四是加强内部信贷操作规范的学习和政策发布，最大化减少银行内部操作风险。
4、政策风险。目前国有商业银行不良贷款中有相当一部分属政策性银行划转，因此，银行必须重视当地产业结构与国家产业政策的配套衔接性，不间断地收集由于政策因素影响给银行信贷客户带来不利影响的因素，及时调整好相应的信贷对策，力争在政府项目引导下，进行自主评估和择优扶持。
5、法律风险。它包括因不完善和不正确的法律意见、文件而造成同预计情况相比资产价值下降或债加大的风险。目前，在信贷制度安排上、法律文书设计上以及业务操作上都存在由于法律审查介入不全面或审查不严形成银行败诉的一系列风险问题。当前应特别注意的是要建立起信贷风险管理制度、法律文书以及诉讼执行过程的一揽子法律审查制度，凡未经过审查的匀不得发放货款，将法律顾问与信贷检查人员合二为一，提高检查权威性。
（二）建立贷款风险预警和报告的科学决策制度
建立科学准确的风险预警体系有利于及时采取防范和化解措施，增强信贷资产的安全性。目前国有商业银行都已经建立了以不良贷款四级和五级分类为主导的风险预警体系，以不良货款占比和综合收息率为衡量指标进行监测，并辅之于信贷检查和稽核。同时，应注重建立直观科学的风险预警指征体系： 一是建立企业的承贷能力分析指标体系，通过对企业最大限度所能承担负债的能力分析，控制企业的贷款规模，可以有效抑制借款人投资膨胀欲望，减少信贷资金被其直接或间接移位现象的发生，降低贷款风险度。二是充分运用企业的现金流量指标,搞好企业偿债能力分析。三是加强对企业的盈利能力分析，预测企业发展前景和趋势。企业的盈利能力从长远看，是决定贷款安全性的根本。四是加强贷款客户的综合贡献度测评分析，根据客户依据其信用和贡献状况而作出的授信先后顺序及满足程度的差异，对贷款客户评定授信等级，并据以进行贷款投放和管理决策。五是建立行业、区域或客户的完整和连续的风险预警数据库，它包括宏观和微观经济分析、信贷风险信息，通过建立数据共享确保风险预警信号得到及时反馈和利用。
（三）加强银行授信、授权和社会信用征询三大体系内控制度建设
1、建立动态授信风险管理。对跨县市的集团公司交叉贷款必须由主办行集中统一授信。对于停限贷客重新组合的贷款，要在落实债务基础上进行特别临时授信，将临时授信执行情况作为日常风险监测的内容之一进行检查，防止本位主义和决策的盲目性。同时,要将客户授信等级作为贷款经营决策的根本性的重要依据，建构客户授信等级的综合评判方法的基本思路是：对经过综合评价确定的客户信用等级、客户对银行的贡献等级分别确定系数；运用加权平均法对客户的授信等级进行定量综合评估；根据定量综合评估结果和有关评判标准，作出客户授信等级判断。运用授信等级管理技术，可以克服盲目性，提高组合管理和资源配置的效率。将有限的信贷资源在各个层面、各类客户、各种产品之间进行优选配置，对银行的总体风险和各类风险进行总量控制。依据对客户授信等级的动态监测，对客户授信等级或有明显不利趋势的信贷资产及时采取措施，通过调整信贷资产结构，力求银行总体上在可承受的风险范围内实现收益的最大化。
2、完善银行内部上下级授权管理制度。为体现一级法人的地位，国有商业银行实行了逐级信贷授权制度，将信贷业务的品种、额度用授权书法律文书加以规范，尤其是在不良贷款居高状况下，对部分行的审批权限上收一级，较好地解决了由于管理水平和权限不对称而形成违规经营的问题，但在业务创新过程中却由于授权过于单一而影响经营活力。对个人信贷业务，通过建立个人信用登记、信用等级评定、贷款保险和个人信贷业务包放包收责任考核等制度加以风险控制。同时加强市场调查和风险评估，不断改进信贷产品。
3、建立统一的社会信用征询体系。为防止逃债务，降低管理成本，维护市场秩序，国家必须以电子商务网络为平台，建立统一的社会信用信息系统。首先以人民银行为牵头单位设立统一信用信息征询系统，由各行对客户信用状况进行实时统计录入，在银行之间共享“黑名单”资源，提高决策科学性。其次将工商行政管理的开业登记审批信息、财税部门的逃税记录、法院的民事纠纷和刑事案件记录、公安海关部门的不良记录纳入统一的信用管理系统进行资源共享，从而使信贷风险控制时效性得到提高。
（四）建立信贷风险评价考核体系，增强信贷风险预警能力。
准确、客观、全面地评价银行的信贷资产质量既是对各级行信贷管理考核的需要，也是防范风险、增强信贷风险预警能力的需要。对信贷资产质量进行评价，不仅要分析账面因素，也要分析经营中非正常因素。隐性风险因素，尽量克服评价内容的不完整和不客观。根据银行经营实际，信贷风险评价考核指标可定为：不良贷款比率、不良贷款的绝对额、综合贷款风险度、购销率；监测指标为库存成本率、库贷比。对考核指标可按照100分标准，分别进行计分，上述指标凡达90分为优；凡综合计分未达到60分为信贷资产风险管理不合格单位，应上收贷款审批权，并分析原因、依法按规追究责任。
三、强化依法管理和提高员工素质是风险转移处置有力措施
银行风险识别和预警的目的是为了有效控制，而控制的有效途径之一是转移处置，风险的转移就是将风险转移给有能力或意向承担风险的投资者，它必须从对方取得风险报酬为条件，设定担保、风险信贷资产的出售以及信用保险是主要方法：而在转移过程中事实已经处于损失的信贷资产进行及时的变现和核销则成为风险处置的主要任务。无论是转移和处置势必涉及银企之间大量的权益变更或损失，必须依赖严格的法律程序和掌握法律的高素质的信贷管理人才。
（一）、贷款风险管理必须做到有法可依，执法必严
1、必须完善修订现有经济、金融立法。金融法律法规和制度的完善应该紧跟银行现代业务发展的要求，更加超前和具体化，从而限制信贷评估行为把关不严、行政干预和关系贷款等行为的发生。与此同时，加强内控职能的独立性和司法部门的独立性，加强执法的严肃性，实行案件执行的公开公示制度，严格规范破产程序，对不规范行政命令改制和借破产悬空银行债务行政行为进行法律制裁，维护法律公正。
2、完善法律意见书和审查制度。对信贷管理制度进行法律审批，对有可能性形成法律风险的不规范的规章制度进行及时调整修正，保证上下法令畅通，提高执法统一性和严肃性。
（二）、努力营造激励和约速相对称、学习与创新相结合的信贷文化环境。
1、即时激励与期权激励相结合，调动信贷员工作积极性。在当前不良贷款风险控制和责任要求高的情况下，必须建立与之相对称的激励机制，有助于使信贷人员建立长期风险管理目标。同时加强信贷人员的业务培训，引进先进风险管理技术和方法，实行职业资格考试和认定。
2、实行动态过程目标管理，建立灵活机动的信贷进退机制。在处理客户关系中建立“一厂一策”，将客户分解到岗到人，有理有节做好信贷结构调整。尤其对于不良资产处置可采取公开招标、集中清收、打包出售、重组贷款、风险代理等多种形式创新清收模式。
3、加强信息系统建设，为评估分析和处置风险提供技术支撑。要以一级分行为单位，建立风险分析数量化模型和风险贷款信息披露制度，为基层行信贷决策提供丰富的可借鉴的行业、区域、产业风险信息资料。上级行要加大对下级行的具体工作指导，及时发布涉及风险管理的政策要点。要通过加强与保险、法律事务所、公正处等部门联系，及时了解信息动态，把握工作主动权。
4、建立有效的风险补偿机制。一是改革现行呆帐准备金制度。目前呆帐准备金计提方法只与贷款余额有关，而与贷款的内在损失程度无关，且呆账核销制度没有规范化、制度化，手续复杂，银行缺乏自主权，必须改革呆帐准备金制度、增强银行风险防范能力，显得尤其必要。二是坚持“谁出政策谁负责”的原则，建立利益补偿机制，确保执行政策性业务的粮棉企业能得到合理的补贴，不致于承担因政府行为造成的经济损失；三是建立贷款风险补偿机制，筹集粮食贷款风险补偿金并按多方筹集、权属不变、银企共管、专款专用的原则提取和使用。 5、建立科学的制约和监督机制。一是体制约束。即要完善内部一级法人体制，加强内部权力约束与监督，进一步固化“集体决策、个人负责、权力制衡”的风险防范体系，规范经营行为。二是制度约束。对现行的规章制度及时补充完善，用科学有效的制度来约束干部员工的行为。三是用工约束。要建立科学的用人机制，强化自我约束；要加强对各级行负责人的任职资格审查，增加用人的透明度。四是内控约束。要建立科学、严谨的审、贷、查三权分离体系，实行岗位制约。五是道德约束。要选拔合格的领导干部，加强领导干部的道德修养，加强员工职业道德教育，培养员工较高的道德品质，使员工真正做到爱岗敬业，遵纪守法。
参 考 文 献
1、何林祥 《中国农业银行对外综合授信》（农行内部资料2000年版
2、杨浦 《中国加入WTO的机遇与挑战》电子科技出版社 2001年版
3、黄达 《货币银行学》中国人民大学出版 2000年版
4、胡海欧等 《当代货币金融理论》复旦大学出版社 2000年版
5、张桥云 《商业银行经营管理学》 西南财经大学出版 1999年版
