一、农村信用社信贷风险的现状及其产生的原因
（一）“转贷”滚大的风险“雪球”
（二）农户小额信用贷款具有“贷款承诺”风险
（三）信贷管理上的滞后
（四）农村用信用环境差，农村信用社贷款没有安全没有保障
（五）对内控制度认识不完整
（六）信贷人员违规发放贷款，
（七）因市场风险导致贷款不能按期收回。
二、贷款风险形成后对信用社影响
（一）对社会造成的影响
（二）对信用社自身的危害
三、农信社规避信贷风险的对策建议
（一）农村信用社实行贷款五级分类是实现风险管理的关键一步
（二）规范管理、规避信贷风险的措施
（三）强化机制，建立风险防范责任制
（四）加强内控管理，健全和完善信贷责任
内 容 摘 要
随着农村产业结构的调整,城镇区域民营企业、个体工商户不断掘起，城镇市场化经济发展的提升，积极扩大了农村信用社的信贷业务范围，实现了多种经营，同时，也使我们农村信用社信贷业务面监着农民、社会居民、个体工商户、私营企业主发展的信贷服务需求，并肩负着“三农”服务的重任。随着贷款业务的增长同时也伴随着信贷风险的增加，农村信用社要在新的经济环境下稳定发展必须从过去的管理中吸取经验和教训，采取有效的措施，从而达到弱化风险，提高信贷业务质量已成为事关信用社发展的重中之重。围绕这一课题，本文就今后农村信用社的信贷工作的风险防范和管理谈几点之见。
试农村信用社信贷风险及其管理
随着农村产业结构的调整,城镇区域民营企业、个体工商户不断掘起，城镇市场化经济发展的提升，积极扩大了农村信用社的信贷业务范围，实现了多种经营，同时，也使我们农村信用社信贷业务面监着农民、社会居民、个体工商户、私营企业主发展的信贷服务需求，并肩负着“三农”服务的重任。随着贷款业务的增长同时也伴随着信贷风险的增加，农村信用社要在新的经济环境下稳定发展必须从过去的管理中吸取经验和教训，采取有效的措施，从而达到弱化风险，提高信贷业务质量已成为事关信用社发展的重中之重。围绕这一课题，本文就今后农村信用社的信贷工作的风险防范和管理谈几点之见。
一、农村信用社信贷风险的现状及其产生的原因
（一）“转贷”滚大的风险“雪球”
有些信用社，各类贷款特别是在农户贷款中，以贷还贷、以贷收息、收息转本、多次展期等形式的“转贷”现象较为普遍，一些贷款甚至“转”了五六年之久，已形成事实上的沉淀，但仍归属为“正常”贷款，有较大的潜在风险。
1、掩盖信贷资产质量的真实性。部分基层信用社负责人和信贷员把贷款收息情况作为判定所发放贷款风险程度的重要衡量标准，认为“只要贷款利息还能够正常清收，就不可以视其为正常，可以予以转贷“。由于”转贷“行为的随意性，使大量已形成事实沉淀的不良资产隐藏在正常贷款中，形成隐性不良贷款。这种“掺了水分”的数据很容量给信用社的管理层、银行业监管部门造成分析、判断和决策上的失误。
2、重“息”轻“本”，忽视贷款本金清收。有的县联社把清息额度直接与员工绩效考核挂钩，导致部分基层社主任与信贷员在对所放贷款“收本”和“收息”不可兼得的情况下，更倾向于“收息”。无限期“转贷”只注重短期效益，忽视了贷款回收期，造成信用社贷款回收期过长，本金潜在的风险较大。
3、、忽视贷款风险管理。无限期的“转贷”，实质上是将短期贷款按长期贷款进行运作，给贷款的清收埋下隐患。有的借款人明明有还款能力，因为可以“转贷”就置诚信于不顾，久拖不还，贷款在长期转贷中失去了收回的最佳时机，一旦企业破产倒闭，那些仍保持着“正常”形态的贷款最终成为了“两呆”贷款。
4、淡化信贷员风险责任意识。贷款只要落实了手续，哪怕无限期的“转”，也不追究信贷员责任，这样既能保证“清非”、“利息回收率”指标任务的完成，也保全了上级领导的“面子”。再加上由于各社信贷员不断更换，不同时期信贷员各岗位责任人及“审贷会”成员也不同，在对风险贷款进行责任认定时，很难确定具体责任人，导致贷款责任不清，责任人难以落实。
5、影响社会诚信环境的建社。长期“转贷”易使借款人误以为只要按期支付利息，信用社的贷款就可以长期占用。受此影响，部分贷户由起初的被动“转贷”逐渐转为主动谋求“转贷”，农村信用社贷款最终被陷其中，只能被动地迎合借款人，使借款人产生赖账心理和逃债行为，严重影响了社会诚信环境的建立。
（二）农户小额信用贷款具有“贷款承诺”风险
由于农户小额信用贷款采取“一次核定、随用随贷、余额控制、周转使用”的方式，因而从某种程度上看，农户小额信用贷款具有“贷款承诺”的性质，是农村信用社向农户做出的一种“循环授信额度”。贷款承诺是金融机构向客户做出的一种承诺，承诺客户在一定时期内根据事先约定的条件（如利率）、随时、按需提取贷款。在推行的小额信用贷款中，农村信用社在对农户信用评级和核定贷款限额的基础上向农户发放贷款证，贷款证实质上是一种“贷款承诺”合同，因为农户一旦被评为信用户并领到贷款证，就可持贷款证及有效身份证件，随时可以办理限额内的贷款。因此，至少可以从理论上认为，农村信用社一旦向农户发放信用贷款证，就是对农户做出的一种承诺，否则信用社就是
违约。许多方面表现出了“贷款承诺”特有的风险特征：
1、农户小额信用贷款支取风险及引起的流动性风险。农村信用社一旦对农户发放了信用贷款证，在我国目前农村资金相对缺乏的情况下，如果农村信用社可贷资金较少，必然会影响农村信用社资金的流动性。所以，许多农村信用社评定了信用户，发放了贷款证，但是当农村信用社资金短缺时，农户持证难以取得贷款。这实际就是农村信用社的一种违约。一些农村信用社控制了贷款证的发放，很大程度上也是出于流动性的原因。当然，绝大多数农村信用社认为不存在支付问题，但是他们认为支付没有问题只是针对存款提取而言的。如果从贷款角度看，存在贷款机会和贷款需求，因而农村信用社无法抓住和利用机会，这也是流动性问题或流动性风险的一种表现。
2、农户小额信用贷款的信用风险。农户小额信用贷款对信用风险的影响，由于农户小额信用贷款的贷款面大，对农户的信用调查、评级及贷后检查的工作量较大，如果不能有效的调查、审查、监督，农村信用社发生的风险可能性可能增加。同时，由于农业经营的自然风险和市场风险都较大，农户信用等级和经营收入、还款能力会因农业自然风险或市场风险而变化。（三）信贷管理上的滞后。由于家村信用社网点多，人员较少，难以对千家万户的贷户了解，这样就没有更多的时间和精力加强信贷资金的管理，因而形成了管理上滞后的风险。
（四）农村用信用环境差，农村信用社贷款没有安全没有保障。有些农民信用环境比较淡薄，把信用社的贷款当作政府部门的扶贫款和民政部门的救济款，不管是不是搞生产经营，只要能贷到款，就不想还，有的甚至赖债、逃债、废债。
（五）对内控制度认识不完整，仅仅把内部控制当作是各项工作制度和业务规章的汇总，认为有了规章制度就有了内部控制，由于思想上认识的偏差，在实际工作中处理内部控制与管理、风险和发展的关系时，往往一味强调业务发展和规模扩张，忽视了内部控制和风险防范。
（六）信贷人员违规发放贷款，有部分信用社一方面没有充分贯彻执行支持“三农”的信贷原则，向广大农户推广和营销农户贷款的积极性不高，垒大户，农户贷款管理混乱，存在审贷未分离、“三查”不落实现象，没有实行审贷分离制度，给信贷资金造成一定的风险。
（七）因市场风险导致贷款不能按期收回。大部分贷户都讲信用但由于市场变化等因素的影响，价格下跌，找不到销路，导致农民收入减少，不能按期归还贷款。小额农户贷款多，大都用于种养业、小型加工业、和购买商品等的小额贷款，容易受自然灾害和市场因素的影响，潜在不可避免的贷款风险，还贷款的能力就会减弱从而形成风险。
二、贷款风险形成后对信用社影响
（一）对信用社自身的危害
农村信用社的网点遍及城镇乡村，在信贷资金供应方面，信用社位居各银行机构首位，如果贷款风险一旦形成，必将导致资金循环不畅，势必引发系统性金融风险，导致有限的资源难以合理配置，扩大了信贷资金的供求缺口，而农村信贷资金的减少最终要以农村信用社自有资本金来弥补，轻者将使农村信用社信誉受损，严重的还可能导致农村信用社的最终倒闭。
（二）对社会造成的影响
农村信用社是以货币资金为主体商品，实行负债经营，而农村信用社负债的大部分资金是存款，农村信用社利用其行业特殊性功能，将各种社会闲散资金聚集起来，形成可支配的信贷资金，如果农村信用社贷款一旦产生风险，无法按期收回本息，势必降低农村信用社的支付能力，影响农村信用社对存款负债的清偿，甚至整个社会经济陷入风险之中，严重的还可能引发挤兑风潮，造成社会动荡。
三、农信社规避信贷风险的对策建议
（一）农村信用社实行贷款五级分类是实现风险管理的关键一步
实行贷款五级分类不但提高了该行信贷风险管理水平，丰富了风险管理手段，而且促进了信贷质量的提高，增强了风险予警能力。通过五级分类退出高风险贷款。五级分类掌握了较为真实的贷款质量状况，增强了危机意识，并能积极的采取措施，对贷款形态正常但潜在风险较大等高风险贷款排出退出，压缩计划。从而确保了贷款的安全有效
（二）规范管理、规避信贷风险的措施
1、农村信用社必须完善“转贷”的准入标准，增强可操作性。对经营效益呈下降趋势或净现金流量不足的贷款企业和个人，坚决不予“转贷“。
2、根据人总行借新还旧贷款标准，不容许对欠息企业办理借新还旧，一笔贷款只能办理借新还旧或展期一次，且延长期限最长不得超过原贷款期限，坚决杜绝借新还旧中的附带放贷收息行为。
3、农村信用社必须完善贷款质量考核办法，加强检查监督，对信贷资产质量，除考核帐面数据和指标外，还要全面检查和考核隐蔽性不良贷款，考核利润指标和不良贷款控制指标时要挤干借新还旧“水份”，对造成借款人利用借新还旧逃废债务的，要追究当事人的责任。
4、监管部门应督促农村信用社严格贷款分类标准、操作与认定程序，提高不良资产分类的准确性，真实反映不良资产状况。同时还应加强对农村信用社不良资产的监控，对不良贷款增加、比例上升的，及时采取监管措施，提出监管意见、约见谈话、下发风险提示等，督促其采取合法、合规的措施，多渠道清收盘活不良贷款，提高信贷资产质量。
5加快推进农村信用社贷款五级分类工作，客观准确地反映农村信用社的信贷资产质量，提足贷款损失准备金，增强风险补偿能力，促进农村信用社树立风险经营、审慎经营的理念。
6、加强贷款的审批管理。贷款应制定严格的贷款资金管理制度与办法，按管理层次逐级建立贷款项目管理审查，责任到人，各负其责。各级信贷人员应对资金的使用和管理进行调查，确保贷款的质量，提高效益。贷款审批的管理。为便于全面掌握贷款规模和风险状况，及时采取措施防范贷款风险，信用社必须将贷款实行审批制度。要健全信贷审批制度，从贷户的申请、贷前调查、贷款合同的签定、贷时审查、贷后检查、到期贷款收回环节作出详细规定，并且在工作中一定要把制度落到实处。数额较大的还须交联社主管部门审批。上级主管单位及审计、监察部门要加大对信用社信贷管理、检查和处罚力度，做到“管有措施，严有责任，追有落实，查有结果、处有办法、罚有成效”。
7、贷后的管理。贷款发放完后要严格加强跟踪检查和监督管理，不仅是信用社要加强自身内部管理，而且上级主管部门的领导要协调管好信用社资金，切实加强信贷严管力度。达到提高贷款质量、防范和化解信贷风险的目的，所以信贷人员要坚持各项规章制度，按借款合同约定的还款期限收回本息。
（三）强化机制，建立风险防范责任制
1、在扩大贷款市场营销的同时，对每一笔贷款都要落实一名内部责任人，并实行包放、包收、包效益、包损失赔偿的“四包”责任制，既能医治了惜贷、恐贷症，又较好地化解了一放就乱、一管就死的矛盾。
2、对信贷操作进行责任规范，建立风险防范责任制。将风险防范纳入到经营目标责任及领导任期目标考核内容中，做到权、责、利对等，将风险防范情况与领导干部的升、降、免结合起来，与全体员工的收入分配结合起来。
3、进一步完善信贷管理制度。在制度完善过程中要紧密结合信用社的发展实际，特别是信用社立足服务“三农”的实际。同时将制度完善与机构改革结合起来，建立完备的机构治理机制，充分发挥各职能部门在风险防范和信贷管理中的积极作用，全面负责辖内所有信用社的风险监测与防范工作。
4、建立健全科学的决策体系。风险管理的决策体系的核心是坚持公正和透明原则。强化贷款责任管理，明确岗位职责，增强责任制约。建立健全授权授信等管理风险管理机制。由信贷管理部门负责建立整体信贷条线上下联动的风险预警体系。这样既能控制授信贷款的超限额发放，又能有效防范信贷风险
5、采取差别化管理的原则。针对不同业务风险和不同的业务品种实行差别化管理。在贷款定价上，制定标准，将客户分为黄金客户、重点客户、优质客户、淘汰客户等五个类别，实行差别定价原则。
6。推行风险经理制度，前移风险管理关口。人是风险管理的主体。推行风险管理制度，制定风险经理职、权、责标准和素质要求，通过考试进行资格认证、竟聘上岗，同时，完善风险经理的选拔、培养、使用、业绩评价和考核管理制度，建立人员准入和清退机制。强化激励约束机制，加大绩效挂钩力度，实施岗位资格培训和全民培训工程。
（四）加强内控管理，健全和完善信贷责任
1、严格信贷管理，强化依法合规管贷能力，要在制度化、规范化上下功夫，要完善信贷跟踪监测体系，制定信贷检查监督计划，加大信贷检查力度，确保信贷资金投放合规合法，安全回笼。
2、明确岗位职责，促使信贷人员定期检查自己的贷款，及时了解借款人的业务，密切注视借款人的财务数据及相关担保情况，确定有问题的贷款，提出风险分析报告，以便采取防范措施。
3、提高农村信用社信贷管理水平。一是要严格贷款的“三查”制度，搞好市场预测、贷前调查和贷后跟踪管理，不能因为信用等级的评定而放松对需求的科学论证，也不能因为有农户联保而放弃对贷款的跟踪。二是要制定切实可行的贷款管理责任制，既要建立严格的责任追究制度，尽量减少新的贷款深沉和损失，又要消除贷款决策、审批人的顾虑。三是要做好贷款债权的保全工作。四是要做好不良资产降比工作，对“双呆”贷款可以参照商业银行的做法，运用市场手段进行处置，盘活信贷资金。五是要根据信贷需求、市场的变化及时调整信贷投向，既要优先保证农业生产的资金需求，也要实现信贷投向的多元化，六是要加强信贷队伍建设，加快培养现代信贷管理人员，建立高素质的信贷队伍，这也是实现管理目标的基本保证。
4、加快农村信用社体制改革步伐。农村信用环境的根本好转，农村信用工程的顺利实施，有赖于坚强的合作金融做后盾，因此，必须尽快理顺农村信用社的管理体制，建立现代合作金融企业管理制度，使农村信用社管理体制适应入世后我国农村经济体制和农村金融市场发展的要求，加快农村信用社经营管理水平的全面升级，提高农村信用社市场竟争的能力，
以上所述，反映了农村信用社现存在风险，而且通过五级分类提高了信贷风险管理水平，丰富了风险管理手段，而且促进了信贷质量的提高，增强了风险预警能力。强化信贷管理，进一步加强了对贷款的事前防范，事中控制和事后处理，促进科学管理，稳健经营，实现信用社的可持续发展。
参 考 文 献
[1]张莉主编，《金融风险的防范与化解全书》，中国物资出版社，1998年5月第1版。
[2]杨卫红著，《商业银行监管比较》，民主与建设出版社，1998年8月第1版。
[3]中国农业银行印发《关于进一步加强农村信贷管理的意见》的通知。
[4]王君，农村信用社改革创新与经营管理操作实务，人民日报出版社,2003。
