一、摘要
二、农村信用社风险概述
三、当前农村信用社信贷风险现状
四、信用社信贷风险形成的原因分析
五、管理农村信用社信贷风险几点思考
六、总结
内 容 摘 要
贷款作为农村信用社的主要资产业务，也是获取利润的主要途径，贷款的规模、结构和质量事关农村信用社持续经营发展。因此，农村信用社的管理层在任何时候都要将防范和化解信贷风险放在首要位置，从而在自身获得较好发展效益的同时更好地履行服务“三农”的社会责任。本文首先分析了农村信用社面临的风险特征及现状，然后剖析农村信用社目前在信贷风险管理方面存在的不足，最后提出农村信用社加强信贷风险管理的一些措施建议。
论目前农村信用社信贷风险及其管理
目前农村信用社已进入了一个新的发展阶段，信贷规模以前所未有的速度快速扩张，信贷业务的发展要呈现良性循环，就必须适应新形势、新要求，以市场为导向、以效益为中心切实加强信用风险、操作风险、市场风险的管理，提高信贷资产运行质量，以实现农村信用社可持续发展。
关键词: 农信社 信贷风险 风险管理
一、农村信用社信贷风险概述
所谓风险是指由不确定性因素所引起损失产生的可能性，它包含损失和不确定性两个非常重要的因素，正是由于人们难以确定何处、何时、何种程度的潜在损失，使之构成了一种风险。而信贷风险是指金融机构在经营过程中，由于不确定性因素使借款人不能按合同规定足额、按时偿还银行贷款本息，导致信贷资产预期收入遭受损失的可能性或概率作为金融机构，农村信用社同样也面临，由于贷款是农村信用社的主要资产业务，因此信用社目前面临的风险集中在信贷风险上。
二、当前信用社信贷风险现状。
（一）、风险管理意识淡薄，贷款经办人员法律知识薄弱，法律意识不强，贷款失去法律保护。由于农村信用社体制及目前实际操作机制所限制致使部分农村信用社贷款投放未严格执行信贷发放操作程序，未严格执行三查制度，调查、审查不分离，贷款发放把关不严。一般借款自上而下，先是取得上级主管同意贷款的意向后，再向下逐级办理，致使基层信用社信贷人员错误认为既然上级已经有贷款意向，我们遵照办理。这样就会出现第一手调查材料就存在虚假、谎报、瞒报等不真实反映的瑕疵行为。主要有以下几方面的问题：(1)保证人主体资格不符合法律规定的要求；(2)未对抵押物、质押物的合法性、有效性进行认真审查；(3)按照《担保法》规定必须办理抵押登记的，未按法律规定办理抵押登记，造成抵押行为无效；(4)变更主合同主要条款、延长主债务履行期限或者加重主债务人债务数额，未征得保证人书面同意，致使保证合同无效或部分无效；(5)不能充分运用法律有关诉讼时效中断或中止的规定，维护银行的依法收贷权。
（二）、信贷资产质量反映不够真实。一是未及时调整贷款占用形态，不正确按照贷款五级分类的核心定义对贷款进行分类，即使已经形成不良贷款却仍旧在正常贷款科目反映，个别农村信用社按贷款五级分类反映不良贷款余额占比例高达40%以上,农村信用社信贷风险隐患较为突出；二是贷款到期实行借新还旧较多，贷款到期后，只要能收回贷款利息，信用社一般都采取办理借新还旧方式，有的大额贷款多次借新还旧，影响了信贷资金的流动性，掩盖了潜在的信贷风险。
（三）、担保流于形式。当前农村信用社除发放小额农户信用贷款外，一般为防范信贷风险，采用担保方式发放贷款，担保方式多才有抵押担保。但在实际操作中，存在以下问题：一是对抵押物的价值评估偏高或对有权部门评估的权利价值认可比例过高。在借款人第一还款来源出现风险，需要处置抵押物来实现贷款的第二还款来源时，处置抵押物的变现价值往往不足抵偿贷款本息，有的甚至还要付出昂贵的资产保全和执行费用；二是对有抵押、担保人的能力调查不实，出现一人多保、交叉互保等情况，平时对担保抵押物监管不严，潜在风险大；三是签订抵押担保合同范本不一、要素不全、主体不符，诉讼时致使担保抵押合同无效，形成无效抵押。
（四）、贷款管理不严、内控制度乏力。一是贷前调查不够深入，对借款人第一还款来源分析不准，重视不够，只片面注重第二还款来源（即借款抵押物的变现处理）。二是贷时审查与贷款审批有待加强，部分信用社、参与贷审会人员对借款人的基本情况所知甚少，特别是由于所操作程序限制，很多信用社贷审会审议贷款时，仅提前一个工作日将所审议的贷款的调查报告和审查报告分别送发至贷审会成员手中，贷审会成员仅仅凭调查及审查报告上来知晓借款人一些的情况，不能全面清楚的知道关于借款人的情况，难免会造成决策失误。三是疏于贷后管理，重放轻收轻管理思想严重；这是目前农村信用社贷款管理的一个难题，很多信用社就是一味的图规模，猛放贷款，一旦投放后不按规定进行管理，同时信用社信贷管理人员水平层次不齐，笔者所在的信用联社贷款客户仅4万户，而从事信贷管理的客户经理仅仅300名，平均每位客户经理要管理贷款近130户，个别信用社均是一个客户经理管理的贷款客户近200户，有小到几百，也大道上千万的贷款客户，由于客户经理个人素质根本就不能管理好。
（五）、不良资产的处置滞后，贷款责任追究不力。对已经形成的不良资产由于平时预警信息掌握不及时不全面，待处理时比较棘手，收贷费用成本过高，尽管资产保全部门通过多渠道努力盘活清收，结果多是本息难以清偿。
三、农村信用社信贷风险形成的原因分析。
（一）从经济体制上和经营机制上分析。近年来信用社之间引入也竞争机制，但自我约束机制并没有真正建立起来，导致在经营中重发展轻管理，风险意识薄弱。农村信用社之间为了争抢客户，占领市场，降低贷款标准，风险控制退居次席，一些贷款的发放不是建立在企业的经营状况和未来的还款能力，而是建立在企业和行业一时的表面繁荣上，一旦企业盲目扩张时，个别农村信用社不能对企业经营的持续性和行业前景作出正确判断，出现风险则全部由农村信用社承担。
（二）从经营机制上分析。趋利性因素使农村信用社一度放弃稳健经营原则，在农村信用社多年经营中长期形成的争市场份额、粗放经营的业务指导思想上的原因；也有机制不活、僵化的原因；也有农村信用社内部管理松驰、制度不健全、信贷人员素质不高、社会信用法制观念淡薄等主观方面的原因；也有地方政府行政干预、企业恶意逃废债务、业务划转等客观方面的影响，尤其是农村信用社目前还没有实行分级管理，一级法人的意志很难在分支机构传达和体现，形成了事实上的层层弱化。信贷管理中的“三查”制度形同虚设，没有得到很好的落实，贷前调查不细，贷查审查不严，贷后调查不够，出现问题又不能及时解决，农村信用社内部审计部门独立性和权威性很有限，对查出的问题难以严肃处理。
（三）从经营现状分析。大量的问题仍反映在信贷管理不到位，有章循不上。一些农村信用社为了自身利益，往往以牺牲法人整体利益为代价，“三查”制度形同虚设，打折执行制度的现象比较普遍。同时，至为关健的是农村信用社信贷人员严重忽视贷款使用这一关键环节，缺乏管理监督、参与帮助的机制，没有充分体现信用社和客户兴衰共存的关系。在一定程度上纵容了不良贷款的发生。特别是农村信用社指令性地下达不良贷款的控制指标，并与集体和全体职工的个人利益双挂钩，一些包袱沉重的信用社畏于各种的压力，往往在贷款质量上做文章，考核期末主动上门寻找客户，降低标准为其进行贷款借新还旧，粉饰贷款质量，有的企业已经摸透了信用社的贷款收放规律，贷款到期也不急于归还。有的信用社甚至隐瞒不良贷款真实数量，一路喜歌报上去。随着时间的推移，历年隐藏不实的不良贷款也就逐年暴露出来了。
（四）从国家经济政策分析。由于国家政策调控不能完全到位，经济运行有时出现阶段性的“冷”和“热”，导致贷款风险骤然增大。在经济过热时，采取“一刀切”式的急刹车政策。在经济疲软时，政府以及管理部门又一股脑力促农村信用社多放贷款，劝导不要“惜贷”“畏贷”，甚至片面以贷款增量评业绩。经济运行的不稳定同样影响到企业，企业一方面千方百计不惜任何代价搞到贷款。有些企业尤其是经济欠佳的企业担心归还贷款后，再贷款非常困难，因而不愿还贷，特别是新发生的贷款，还有由于近几年来不良贷款核销力度的加大，有些企业恶意拖欠款，诸多因素也在客观上加大了贷款风险隐患，影响了农村信用社信贷资产质量。
（五）信贷管理机制不健全。首先是制度设计上的低效，多数信用社都建立了一系列规章制度，但制度不健全、不系统、不配套、不及时是普遍存在的问题。从内部控制的角度来看，贷款业务中存在大量的控制盲点，一人承担不相容职务的现象相当普遍，如小额农贷，贷款员既做贷前调查、贷时审查、又做贷款审批和贷后检查，使贷款人员失去了有效约束，极易诱发操作风险。其次是制度执行上的低效，内控制度写在纸上，挂在墙上，讲在嘴上，很多时候是为了装点门面或应付检查，实际在发放贷款的过程中很多违反了国家方针政策、金融法规、内控制度的行为屡见不鲜。
（六）、信贷文化缺失。
农村信用社信贷风险积聚从更深层次的原因来看，可以归结为信贷文化的缺陷。信贷文化是一个信用社信贷业务发展、运行和管理理念的综合反映，体现在管理模式、风险控制、内控制度等各个方面。事实证明，单纯依靠规章约束或者未能脱离规章制度等硬约束因素的管理是不可能取得良好的成效的。
四、管理农村信用社信贷风险几点思考。
从根本上看，形成信用社信贷风险根本原因在于：信贷管理机制不健全。健全的信贷管理机制包括三个方面：制度、机构以及激励和约束系统。信贷管理制度主要包括授权授信规定、信贷工作程序、信贷工作每一程序的内容和目标。信贷管理机构主要解决信贷工作中的权力分工，从机构这个角度确保信贷工作中的权力受到其他部门的制约，分清信贷工作部门的职责，保证信贷工作中的每一项权力都受到相应的监督和制约。激励和约束系统致力于发挥每一位信贷工作人员的主观能动性，同时可以加大对信贷工作人员的纪律约束，保证信贷工作人员的整体素质。健全的信贷管理机制应从以下几个方面做起：
1、强化信贷流程管理，有效地防范信贷风险
信贷流程管理是信贷管理的核心。在市场经济条件下，信贷资产的经营风险存在于贷款发放的全过程。不严格执行信贷管理制度，忽视信贷流程管理，违规越权操作无疑是信贷资金运营中最大的风险。因此，要加强农村信用社的信贷管理工作，切实有效地防范信贷风险，必须从强化信贷流程管理抓起。
2、完善制度体系，强化信贷风险管理内控制度
信用社制度体系包括产权制度、治理结构和内部控制制度等方面，是否建立了完善的制度体系，设计是否优良，执行是否有效，对于信用社贷款风险管理具有举足轻重的作用。这里具体谈谈内控制度建设。信用社应树立以风险为导向的内控理念，通过内控环境、信息与沟通、监督、风险评估、控制活动等控制要素的健全和完善，建立起覆盖所有部门和环节，覆盖所有人员和岗位的内控机制，从源头上防范贷款风险。
3． 进一步完善以贷款风险管理为核心的授权授信、审贷分离、分级审批、集体审批、贷款“三查”等风险控制制度。包括：在办理信贷业务时严格按照业务流程、岗位权限以及行使权限的条件进行运作，加强不同岗位、部门之间的相互监督、制约作用，实行对业务全过程的风险控制，杜绝各种违规行为的发生；制定贷前调查、贷中审查及贷后检查的办法和实施细则，规定应该包括的内容、调查方式、核实手段等，以避免流于形式。同时，建立健全岗位责任制，将信贷管理责任落实到每一个部门、每一个岗位和每一个人，严格考核，防止有法不依现象的发生。 4．建立健全信贷专门管理机构，防止信贷权力的过分集中，实行信贷决策民主化、科学化。要真正落实审贷分离制度，尽快将贷款的审查和批准权分别落实到不同的职能部门，明确贷款审查部门的工作范围、工作职责和工作目标，规范贷款审批部门的工作制度、审批内容、审批权限、审批程序和审批责任。对大额贷款和疑难问题贷款，应建立专门的贷款管理委员会，具体负责贷款审批决策问题。该委员会可以是一个非常设的机构，但应当由行政领导和业务专家组成，业务专家负责提供贷款申请人的基本信息、贷款风险分析报告及专家意见，贷款审批实行民主决策。 5、逐步建立并完善风险预警系统
完善的风险管理体系除了在防范风险和降低风险方面提供有力措施，还需要有风险预警系统，提供风险警情判断和风险原因诊断，能够分析、监测和预警金融机构内部经营风险，使信用社能及时采取有力措施化解风险，切实提高整体的抗风险能力，实现风险管理的规范化、系统化和科学化。农信社运行风险预警系统要实现的功能目标主要包括：一是预警功能，即通过一系列的风险预警指标和指标的判断来实现风险的预警，包括衡量基层农信社的风险状况并评定风险等级；二是实时监控功能，通过对农信社各类风险指标和资金运行状况的实时监控，对风险的变动情况做出风险评价；三是风险预测功能，根据对每一风险指标的计算和对历史变动情况的记录，预计未来风险的变化情况，并根据风险状况和监管要求的变动，不断对风险监测指标和风险评价标准做出调整。
6、实施贷款五级分类是防范和化解风险有效途径，实行五级分类可以较好地解决目前信贷管理中存在的信息不对称问题，使信贷管理有了一个完整的信息基础，实行五级分类可以动态地反映贷款风险形态，及时发现贷款出现的问题，能准确地识别贷款的内在风险，从而对贷款风险因素进行及时的预警、防范和化解。
五、总结
综上所述，笔者认为随着信用社不良贷款的不断增加，信用社信贷风险管理已成为一个日趋重要的问题。为实现农村信用社的可持续发展，在实际操作中应综合使用各种科学风险评估方法，以取得改善资产质量的最佳效果，信用社应把信贷风险的管理应作为信用社发展中永不放弃的主题；必须在适应新形势、新要求，以市场为导向、以效益为中心切实加强信用风险、操作风险、市场风险的管理，提高信贷资产运行质量，从而实现农村信用社可持续发展。
参 考 文 献
1、何福魁，《对促进农村信用社科学发展的思考》，中国农村金融，2010年
2、金景荣 ，《现代信用社体制改革、科学管理、内部监控与市场开发实务全书》。
3、刘鸿宇，《最新信用社收放贷业务操作技巧与风险防范及典型案例解析实务全书》
