目 录
一、现代商业银行经营中的风险管理
二、我国国有商业银行经营中的风险及管理
三、如何正确处理我国国有商业银行经营中的风险及管理
内 容 摘 要
商业银行是我国金融业的主要组成部分，商业银行的经营风险存在于业务活动的始终，它是指来自金融系统内部或外部的、对银行资金安全的直接或间接威胁，其严重后果是扰乱金融秩序甚至社会经济秩序，造成银行资金损失，发生支付危机，导致金融机构倒闭，引发社会波动。像曾发生在亚洲一些国家的金融危机就引起了部分国家货币大幅度贬值，股市下跌，金融机构不良资产急剧上升，流动性出现严重困难。
现代商业银行与其说是在经营货币，倒不如说是在经营风险，在商业银行日常经营中，风险无时不在，因此，现代商业银行管理的核心就成了风险管理，而目前商业银行风险管理的主要手段是内部控制制度……
关键词：现代商业银行 风险管理核心 内部控制制度
浅析我国商业银行经营中的风险
及其控制
在商业银行日常经营中，风险无时不在：商业银行发放贷款会产生信用风险，参加市场交易会产生价格风险，违规经营会导致操作风险，用人不当还会导致道德风险，因此，现代商业银行管理的核心就成了风险管理，而风险管理的主要手段是加强内部控制。一个银行风险管理水平的高低，决定着它未来发展的前途，特别是近几年国际银行业的发展趋势表明，良好的风险管理能力是建设现代化商业银行的必要条件，是商业银行核心竞争力的基石。
一、现代商业银行经营中的风险管理
现代商业银行的经营特点决定了它的脆弱性，而这种脆弱性必然要求商业银行经营以安全性为前提，只有首先保证安全性，才能确保商业银行的生存和发展，从商业银行发展的教训来看，无论是国内还是国外，不存在因过分强调风险和控制而倒闭的银行，但却有大量盲目追求发展速度和效益，粗放经营、放松风险管理而最终走向破产关闭的金融机构，由此可见，实施严格的风险管理及内部控制，是确保商业银行各项业务稳健运行以及经营安全的最主要途径，变是增强商业银行盈利能力的重要保障。
这一重要保障将随着金融创新深化和金融衍生产品的不断涌现而显得越来越明显。就拿美国在2001年—2002年之间发生的几起公司破产案使债权人遭受重大损失的例子来说明一下，其中，安然和世通两家公司的破产就核销了340亿美元的债务，但是，花旗和摩根大通等银行却没有出现破产及核销等情况究其原因：其中之一就是这些大银行具有较强的风险识别和控制能力，在安然和世通出现问题之前，这些大银行就已靠风险预警系统防患于未然。这里给我们的重要启示是：风险管理直接参与商业银行效益的创造，是提高盈利能力的重要保障。
二、我国国有商业银行经营中的风险及管理
近几年，我国国有商业银行在大力发展业务的同时，投入了巨大的人力物力，加大了对内部控制制度的建设，并作为企业文化进行提高、完善，有效地提高了防范风险的能力，但由于内控问题引发的金融案件仍然时有发生，给银行造成了严重损失，暴露出：尽管我国国有商业银行经营历史悠久，但在风险管理的体制、制度、技术和人员等方面与国际现代银行的标准仍有较大距离，尤其在内部控制和风险管理方面存在不健全之处，如：有些基层国有商业银行在内控制度上套用上及制度，与本地区、本行实际情况存在偏差，约束力不强；对内控制度重要性的认识不够，忽视了内控制度是业务动作过程中环环相扣的动态监督机制，仅仅把内部控制当作上级对下级的管理手段，未能认识到内控对防范风险的作用；制度建设滞后于新业务发展，在一定时空内存在内部控制盲点等问题。
（一）我国国有商业银行经营中的风险主要表现
1、贷款户过分集中，不利于分散风险。
风险过分集中，一旦遇产业结构调整，或市场冲击而导致贷款户经营亏损，将直接影响国有商业银行资产质量和经济效益的提高。
2、不良贷款数额很大，制约了银行经济效益的提高。
损失类贷款的数额占比较大以及利息的陈欠严重制约了我国四大国有商业银行的发展和经济效益的提高。
3、储蓄专业临时工占比大，存在操作风险。
由于人员紧张，不能满足业务发展的需要，所以各国有商业银行从社会上招聘储蓄临时工，由于这部分人员业务素质不高，处理问题的经验少，极易产生操作风险有，威胁我行的资金铵全。
4、业务部门执章不严，存在风险隐患。
由于业务人员责任心不强，执行规章制度不严，有章不循，缺乏风险意识，从而造成案件风险及责任不明，不利于维护我行资金安全。
5、监督检查力度不够。
监督检查是防范风险的必要手段，是强化我国各国有商业银行的内部管理，确保各项业务正常开展的关键所在。目前各国有商业银行对业务执行情况的检查力度不够，形式单一，监督检查和职能部门在检查过程中存在畏难情绪和碍于情面的思想，发现问题的惩罚力度不够，不能引起员工的足够重视，致使有些老问题屡查屡犯，不能有效地解决问题。
（二）我国四大国有商业银行经营中的风险形成原因
我国四大国有商业银行经营中风险成因主要是风险管理理念的欠缺与不成熟、风险管理制度制度制订的不严密、风险管理方向的定位不准确所造成的，具体情况阐述如下：
1、风险管理理念问题
我国国有商业银行的大部分员工们对风险管理理念不成熟，甚至漠视风险，片面追求利润最大化的粗放式经营观念和千米仍然存在。与国际先进水平相比，我国四大国有商业银行风险管理制度适用性较弱，风险管理制度在规范业务发展方面存在“模糊地带”，对风险管理就是经营效益的理念认识不够。
目前我国国有商业银行风险管理工作最根本、最重要的问题就是要加快建立起银行员工的风险管理理念，应结合风险管理体系建设和业务流程再造等具体工作，对风险管理问题进行梳理，争取使正确的风险管理理念在每一个机构和每一名员工工作中扎根，为本行经营目标提供保障。
2、风险管理制度问题
我国国有商业银行的风险主要是指在四大国有商业银行经营过程中，由于各种不确定因素而导致资产或收益损失的可能性，管理在防范金融风险中的特殊重要的地位，因此，加强风险管理工作是我国各商业银行事业发展的基础，而加强风险管理工作的重中之重就是建立一套合理、严密的规章制度。
近几年，我国人民银行虽然制定发布了许多规章制度，但各国有商业银行的执行情况并不理想，有章不循，违章不究的现象依然存在，风险管理制度形同虚设，这是产生风险的根本原因，要加强内控制度建设、健全自律内控机制——成为我国国有商业银行目前亟待解决的问题。
3、风险管理方向问题
实施与经营发展战略相结合——是目前我国国有商业银行的风险管理目标，而正确地风险管理目标又是我国各国有商业银行贷款业务稳健发展的保证，也就是说风险管理目标必须通过正确的经营发展战备才能得以实现，因此，我国各国有商业银行的风险管理目标必须具体、明确。
（三）我国国有商业银行经营中的风险控制措施
1、我国国有商业银行应该在经营中加强对贷款风险以及贷后管理工作的监控，同时，要增强对经营效益好，有发展前景，担保手续齐全的中小企业的贷款投放力度，分散贷款集中的风险。
2、我国四有国有商业银行均制订了合理的、切实可行的清收措施，积极清理不良贷款，加大清收工作力度，对有偿还能力的企业依法诉讼，维护债权，对清收无望的企业申报核呆，依靠自身利润逐年消化历史包袱。
3、我国各国有商业银行在加强制度建设、健全自律内控机制的同时，把消除违规行为、防范风险列为自己的头等大事来抓。
4、我国国有商业银行在加强对从业人员思想教育的同时，严格加强了对干部职工的任用和管理工作，制度是靠人来执行的，再好的制度，没有高素质的人员去落实，也形同虚设，因此，加强对人员的管理，是防范风险的第一关。首先，要严把进人关，在招收、聘用职工时，坚持公平、平等、竞争、择优的原则，进行严格认真审查。其次，要严格把住任用（聘用）关，在选拔任用、聘用干部时，要坚持德才兼备、任人为贤的原则，实行能者上、平者让、庸者下的优胜劣汰制度，第三，要建立重要岗位轮流制度，对直接管钱、管物、管人的中层干部，在一个岗位上连续工作三年以上的，应予以岗位轮换，可及时发现岗位存在的问题，采取急救措施，杜绝隐患，不给企图作案的人可乘之机，第四，要加强教育和培训，要经常的对干部职工进行人生观、世界观、价值观教育以及法制和道德教育，增强自身能力，尤其要加强对储蓄临时工开展各种形式的专业培训工作，使之适应岗位需要，切实防范操作风险。
5、加强对贷款业务各环节的风险控制，这目前我国各国有商业银行防范外部风险和内部风险的关键，重点是规范各的操作。为此，首要的要制定实施规范的贷款操作手册，明确贷款调查、审查、发放、贷后管理以至清收措施等一整套的标准化操作，包括贷款调查、审查和贷后管理报告的规范化格式，明确具体内容、所应采取的方法、步骤。为防范信用风险，要建立贷款企业财务指标数据库，对同类企业的财务数据进行比较分析，从而及时发现问题，为保证报表的真实性，银行可指定会计师事务所对申请贷款企业的财务报表进行审计，并将报表的真实与否作为贷款条件之一，对恶意提供虚假报表的申请人，拒绝贷款，净化信用环境，同时，要真正推进尽职调查机制，不能仅仅是以往职能的翻牌，避免审查部门就材料审材料，无法对重大疑点问题从另一视角重新核查的弊病，提高贷款决策水平，切实做到风险关口的前移。
三、如何正确处理我国国有商业银行经营中的风险及管理
那就要加强内控控制制度建设，确保银行依法合规经营——是我国四大国有商业银行风险管理的主要手段。
整合现有内部控制规范，建立统一的内部控制框架体系。为了改变我国内部控制规范建设中各自为政的现状，建议对现有财政部、证监会、中国人民银行、国资委、上海证券交易所、深圳证券交易所等部门和机构制定出台的内部控制方面的规范、制度、指引等进行重新梳理和整合，统一内部控制的概念、目标、要素、原则、程序、评价标准等基本内容，制定出适用范围宽泛的内部控制整体框架，作为参照标准。
改善法人治理结构，优化内部控制环境。法人治理结构在很大程度上影响着银行的健康运行和企业目标的实现，并且会对银行内部控制体系的建立与完善产生影响。银行应从完善法人治理结构入手，充分发挥股东会、董事会、监事会的职能；在改进法人治理结构的同时，还应加强对银行高管人员的培训，使银行管理层树立正确的经营理念和较强的风险管理意识；加强对银行员工的职业道德建设。通过这些基础性工作，优化银行内部控制环境，以保证银行内部控制制度的顺利实施。
一、要正确处理好投入产出的关系
商业银行，是金融企业，我国国有商业银行亦属此列，是企业就必须讲究效益，追求利润最大化，这就决定了内部控制对防范业务风险只能起到“合理保证”的作用。而“合理保证”就是指控制成本不能超过因实施控制而获得的利益，这就是成本效益原则，就要把握以下情况：（1）无论采取哪种控制都应考虑控制收益大于控制成本的要求。（2）当控制收益难以确定时，应考虑在满足既定控制的前提下，使控制成本最小化。因此实行集中化风险管理模式,即同时设定风险管理委员会与具体业务风险管理部门。风险管理委员会负责制定宏观风险政策,进行总体风险汇总、监控与报告,并且负责风险管理方法与构架的决策;具体业务风险管理部门则进行具体类型的风险管理,实施风险管理委员会制定的风险政策与管理程序,应用风险模型测试与监控风险等。集中化管理模式能够从宏观、微观两方面较好地把握、管理银行风险。
二、要正确处理好业务开拓与强化管理的关系。
作为国有商业银行，不开拓业务是没有出路的，但开拓业务又必然将产生风险，所以，业务开拓必须与管理并举，为了防范风险，内控制度必须优先。
然而在实际工作中，或出于改革的需要，或出于竞争的需要，往往是业务开拓在先，内控制度滞后，甚至在一定程序上还存在着靠违规求发展、防范风险阻碍发展的认识，只有破除如此错误的认识，正确处理好业务开拓与强化管理的关系，才能确保业务的顺利拓展。
三、要正确处理好外部审查与内部审查的关系。
外部审查与内部审查都是帮助寻找问题，纠正违规，防范风险，应当认识到，内部审查能帮助我们提前发现问题，将隐患消灭在萌芽状态。现在，普遍存在重外审、轻内查的现象，有的行对系统内稽核检查重视程度不够，轻视内部审查的做法实际上是轻视内部控制的作用，应引起警惕。当前，我国国有商业银行正在进行着一场脱胎换骨式的股份制改革，加强内控制度建设，防范金融风险，是确保银行依法合规经营的基本前提，是中国现代商业银行健康发展的需要，我国国有商业银行经营中的风险及其控制将随着良好公司冶理机制建设的不断深入，而随之得到丰富与完善，同时也将推动中国银行业进一步地向前发展。
参 考 文 献
1、中国人民银行：《商业银行内部控制指引》，中国人民银行公告[2002]第19号；2、潘秀丽：《银行内部控制研究》，中国财政经济出版社2005年版；3、樊欣、杨晓光： 《从媒体报道看我国商业银行业操作风险状况管理评论》2003；4、厉吉斌：构建商业银行操作风险管理框架体系，上海金融，2006（5）；
5、田玲：《德国商业银行风险管理研究》北京科学出版社,2004；
转贴于 热点论文网 ://.lwhot.cn</FONT< p>
