内容摘要………………………………………………………………第2页
二、正 文…………………………………………………………………第3页
三、参考文献………………………………………………………………第15页
内 容 摘 要
农村信用社在经营过程中面临的风险大致有信用风险、市场风险、利率风险、操作风险、法律风险等等。如何加强和完善农村信用社风险管理，是新体制框架下农村信用社必须面临和亟待解决的一个重要课题。本文分析了农村信用社风险管理的现状和风险管理的紧迫性与必要性，提出了加强风险管理的途径和方法。
论农村信用社风险管理
作为农村信用社的一名员工，应该懂得信用社风险管理。我们知道农村信用社是通过金融业务经营活动寻找收益与风险平衡点的金融企业，除了化解历史形成的包袱外，还与其它金融机构一样,在经营过程中还将面临信用风险、市场风险、利率风险、操作风险、法律风险等等。从发生的可能性以及对信用社的影响来看，又以信用风险、市场风险和操作风险为主。
信用风险又称违约风险，即由于借款人或市场交易对手的违约而导致的损失可能性。由于市场变幻莫测，信用社放贷，只要钱一出门就有回不来的风险，因此，无论何时，信用社只要有贷款业务，就必须承担借款人可能违约的风险。信用风险是信用社的主要风险，它是为获得预期收益不得不承担的风险，是不可回避的，必须及时监控和有效管理。市场风险是由于金融市场因子（如利率、汇率，股价）的波动而导致的金融资产的变化。操作风险是指由于信用社经营出现问题，失误或由于工作人员因故意或过失造成操作失误，导致信用社资产或盈利减少，并可能给客户造成损失的风险。比如，经营决策失误，或信用社发生侵吞公款、被盗等案件。此类风险危害很大，却是可以预防的，或是通过信用社内部规章可以减少损失的，也可以通过风险管理程序化、过程标准化、政策合理化来避免无效或不正确的决策。它与信用社内控机制与风险管理体系是否健全相关。
风险管理是使信用社在实现其未来战略目标的过程中将市场不确定性和变化所产生的影响控制在可接受范围内的系统方法和过程。
确切地讲，风险管理是通过了解信用社及市场情况，辨识风险，设计并实施风险管理方案，且不断监测风险管理过程而使信用社达到战略目标的决策与行动。它的基本职能是监控和信息反馈，包括对营销前台的风险监控，控制经营风险的承担范围，为战略决策后台提供信息支持，对经营过程风险的信息分析、整理和反馈。根据风险管理理论结合农村信用社实际，笔者有以下认为：
农村信用社风险管理现状
近几年来，农村信用社是通过不断学习借鉴国有商业银行的先进经验，制定包括授权授信、审贷分离、审计稽核、岗位轮换等大量的内部控制制度，在风险管理和内部控制上取得了一定的成绩。但就目前农村信用社实际而言，与全面风险管理模式相比，无论是在观念、技术、方法、体系还是外部环境等方面都存在较大差距，自身识别控制风险能力远跟不上目前信用社风险控制的要求。
1、风险管理意识不强。目前农村信用社风险管理意识相对比较薄弱，风险管理意识还没有贯穿到每一位员工,还没有贯穿到业务拓展、经营管理的全过程，往往把风险管理和风险控制看作是信贷、稽核等部门的事情。
2、不能正确处理业务发展与风险管理的关系。没有认识到“信用社因承担风险而赚钱，在风险经营中得到发展”的本质。部分员工在考虑业务发展时，往往忽视了风险管理；在强调风险管理和控制时，又放松了市场营销和业务拓展，甚至认为少发展业务就可以控制风险，通过少发展业务来逃避承担风险，出现“惧贷”、“惜贷”现象。
3、对风险的复杂性认识不够，偏重信用风险而忽视市场风险，对风险的重叠认识不足，如不良贷款的形成因素中借款企业信用变化因素与信用社内部管理因素分析不清，区分不明，进而将大量信用社不良资产的形成归咎于信用风险，而忽略信用社内部控制落后而造成的操作风险。
4、风险管理方法单一。重视贷款投向合规性、贷款运行安全性等的分析，没有按期对增量贷款的风险情况进行内部通报，也没有对相关责任人员预警提示；在风险识别、度量、监测、预警等方面科学合理化不够，跟不上形势发展的要求。在贷款调查环节上，大多局限于客户本身的个人信用、资金实力的了解，比较重视定性分析，量化分析手段欠缺，主观性较强。
二、农村信用社风险管理的紧迫性与必要性
金融行业是一个高风险行业。不仅是经营货币、经营信用，同时也是在经营风险。作为一家信用社，出现风险、存在风险并不可怕，关键是我们识别与控制风险的能力能否适应信用社业务的发展、能否确保业务经营的正常开展，金融竞争力最终体现在内部管理水平和风险控制能力上。经验表明，任何形式的风险集中都可能使一个营运正常的信用社步入困境。未来微利时代谁能胜出，就看谁的风险管理系统搞得好不好。及时、准确地对风险进行超前识别、准确估价和有效控制，是农村信用社稳健经营的有力保证。
风险管理是长效机制。只有健全内控机制，构建以理事会为核心的风险决策体系，深化以“扁平化、专业化”为主要内容的体系改革，修订完善内控制度，提高制度执行的有效性，建立各部门联动的风险控制协调机制，才能提高应对经济周期波动风险的能力和水平。现在是银行业低收益时代，讲究发展质量和持续发展至关重要，没有质量，就谈不上效益；没有质量，再大的规模也是无效的，只有在严格的风险管理基础上求发展，才能切实提高信用社风险防范能力，才能保证资产质量和可持续发展。
三、农村信用社风险管理的途径、方法
1、完善法人治理结构，组建良好的风险管理组织架构
理事会、监事会、主任是信用社内部常设的重要的组织机构。应严格按照信用社章程的规定和社员大会的授权，各司其职。其中，理事会有责任建立和完善信用社内部控制，制定方针政策以指导信用社的各项经营活动。建立信用社的报告体系，确保理事会随时获悉经营状况；监事会则负责进行信用社的审计监督工作；主任的职责就是执行理事会制定的方针政策，并确保理事会制定的有关内部控制和风险管理的政策得以执行和遵守。
设立理事长挂帅的风险管理委员会来保证信用社面临的各种风险能够适时被识别、监视和综合管理。风险管理委员会属于战略决策层，主要职责是对信用社业务中的重大风险进行监控并随时向理事会报告，明确规定风险容忍程度，审定风险管理的目标、政策及规程。设立履行风险管理职能的专业部门，制定并实施识别、计量、监测和管理风险的制度、程序和办法，确定涵盖各项业务、范围的风险监视流程及其组成，并由最适宜和最先进的定量分析工具来支持，将传统的行政约束转变为动态的，前瞻性的风险监控，从而使信用社的风险承受与其业务发展战略、资本结构以及现在和预期的市场条件相一致。
2、建立先进、全面的风险管理文化
目前信用社内部风险管理文化的缺失造成对信用社管理的约束机制成为一种摆设。美国银行界流行这样一句话：一个金融机构信用管理的失败，不是因为信贷政策、程序，即使设置非常复杂的政策、程序、报告等控制手段，如果缺少一个好的风险管理文化，所有这些都流于形式。风险管理文化它渗透到农村信用社业务的全过程，决定农村信用社经营管理中的风险管理观念和行为模式。只有先进的风险管理文化才能使我们制定的规章制度真正发挥出应有的作用。提高和培育全面风险管理文化，强化全员风险管理意识是农村信用社治理不良资产职责，防范金融风险的前提和基础。
全员参与：为了有效地识别、防范和控制风险，虽设有专门的风险管理部门，专司风险控制之职，但是风险控制又决不单单是风险控制部门的事情，每个岗位、每个人在做业务时，都要考虑风险因素，要有控制风险和创造利润是同等重要的意识，一定要在风险能够控制、“经济账”能够算得过来的情况下才去操作和经营业务。因风险的普及性，要求风险管理必须全员重视，积极参与，必须培育和强化全体员工风险意识，增强风险管理工作的主动性、积极性和自觉性，形成全面风险管理理念。
职责划分：职责划分是保护资产的一种风险管理措施。确定各部门、各类人员的职权和责任，通过授权和批准授权来确定信用社内部的职权和责任，任何一项工作不能自始至终由一个人完成，必须由二个或多个人参与，实行共管制，任何单独个人都不可能全权掌握某项交易及其记录，使之能够互相监督，以避免差错和舞弊。
稽核监督：稽核审计部门对信用社整个风险管理委流程进行不定期的审核和检查，在监事会的指导下，一名合格的稽核员对信用社的各部门、营业机构执行法律、法规和信用社各项内部管理制度情况以及资产质量和经营效益状况等方面进行检查评价，使信用社的财务状况与资产负债表和损益表所揭示的情况保持一致。由于稽核审计都是临时进行的，所以监事会就可以检查出贷款是不是按照规定的政策和程序来发放的，若答案为否，则就可以立即采取措施弥补过失，达到一定风险水平的的贷款，就提示有关部门化解，转移风险，以防止信用社遭受潜在的损失。审计能够揭示出那些一般管理措施所不能发现的欺诈行为，起到有效预防和控制风险的作用。可见信用社稽核审计监督是风险控制的一个重要环节。
奖罚分明：建立内部控制的风险责任制；理事会、管理层对内部控制的有效性负责，并对内部控制失效造成的重大损失承担责任；内部稽核审计部门对检查发现问题隐瞒不报、上报虚假情况或检查监督不力，承担相应的责任；业务部门和下属机构要及时纠正内部控制存在的问题，并对出现的风险和损失承担相应的责任，管理层对违反内部控制的员工，依据法律规定、内部管理制度追究责任和予以处分，并承担管理不力的责任；全面实施信用业务项目负责制，以及主办和协办人员对调查材料真实性负责制，对违规放贷的责任人员实行严厉的追究制度，以达到约束信贷人员的放贷行为，确保贷款放得出，收得回，形成风险有人承担化解。
3、加强贷款管理，创新信贷机制
对信用社这样一种以贷款为核心业务的金融机构，贷款不仅占资产的大部分，而且也创造了大部分经营收入，信贷风险与“贷”俱来，防范难度很大，只有变事后救火为事前防范，才能事半功倍。
（1）、严格操作规程操作。农村信用社很多不良贷款的形成，许多案件的发生大多在于未执行制度，未严格按照信贷程序操作，这就要求信用社把严格信贷操作程序作为第一要务，务必在业务操作中按程序操作，按《贷款通则》、《商业银行法》等法规行事，强化责任意识、风险意识。不徇私情，不折不扣，就能有效防止违规操作，防止“人情贷款”，“饭桌上的贷款”，防止案件发生。
（2）、真正落实审贷分离制度。将贷款的审查权和批准权分别落实到不同的职能部门，明确贷款审查部门、贷款批准部门的各自工作职责、工作范围、程序等，利用另一部门来制约信贷权力过于集中，切忌一个部门说了算，或一把手说了算。对某一部门、某一行业应根据自身资金的宽松情况、客户信息、风险状况明确授信，任何人不得随意突破授权授信额度。
（3）、增加中小企业信贷投入。针对信用社特点，从转变发展战略和加强风险管理的高度，认真落实《银行开展小企业贷款业务指导意见》的有关精神，加大对中小企业的信贷支持力度。信用社在大项目、大资金上与商业银行无法抗衡，户多额小的中小企业贷款业务，应是我们培育新的利润增长点的首选，在立足三农的基础上，我们是否可以偿试象办理农户小额信贷那样，通过信用等级的评定，授予一定的信用额度，在授信额度内，简化审批手续，随到随贷。再说，对中小企业贷款，还有利于贷款风险分散，避免出现贷大户、过独木桥的现象，有效防范集中度风险。
（4）、坚持依法自主经营的原则。在一级法人改制过程中，农村信用社得到地方政府的大力支持，我们既要尊重他们引导贷款优化投向。但决不能放弃法律赋予信用社自主经营的权力。我们必须坚持为三农服务的方向，对信用社擅长的市场发放风险适度的盈利贷款，坚持扩大贷款面，坚持借款人基本条件，坚持贷款行为规范，做到安全性、效益性、流动性三性合一。
4、加大信息批露力度，注重培养专业人才
风险管理最重要的两个因素是高质量的风险管理信息系统和高素质的风险分析人员。信息的重要性在当今社会已经无庸置疑了，由于信息不对称而造成出现风险的例子屡见不鲜。信用社若想成为一家经营有效的金融机构，就必须维持一个能提供可靠信息的记录体系。信用社会计人员必须根据法定或公认的会计准则，对所有的业务活动进行及时、完整、准确的记录，记录必须能够真实地反映信用社的财务状况和经营业绩。会计人员进行账务记录的唯一依据只能是经严格识别的有效会计凭证，会计报表应当由会计人员独立编制，一经生成，不得接受任何指令对报表数据进行修改。另外，还必须结合信用社业务状况和外部市场运行情况定期提供各类业务的风险状况分析、行业深度分析和专题分析，应将每日的风险信息及时准确向风险管理部门报告，不仅包括正面的信息，更应该注重收集负面的信息，以充分的信息，为前台操作提供交易策略的支持服务，为后台的宏观决策提供更客观科学的决策支持。
风险管理的任务是规避与化解金融机构面临的众多风险。风险管理者需要运用自己的综合素质来处理问题，这种解决实际问题的能力在很大程度上取决于个人的综合知识水平和经验的积累。首先，风险管理是一项技术性很强的工作，没有足够的专业知识、从业经验、操作技能以及职业道德是不能胜任这项工作的。其次，风险管理又是一种分析领域，需要信用社风险管理者有能力和耐心去理解复杂的关系，他们对重要细节的忽略很容易导致不良影响。我们在选择风险管理者的时候，要做到知人善用。除了要考虑人员的基本风险管理技能之外，还要考虑个人的特质，即一个人的个性、心理特征、对外环境与各种信息所表现的一贯反应，判断其是否真正适合从事风险管理工作。一个好的风险管理者，必须要有：
（1）、尽职的态度：要用极负责任的态度对待工作，遵循“付出与得到成正比”的大数定律，只有认真负责才能使风险管制工作有效开展。同时，了要强调过程的重要性，不能仅凭结果来断定，要反对“不作为”的行为，虽然“不作为”的行为最后能带来“无风险”，但是却不是经营信用社所应该有的尽职态度，应该提倡“无功便是过”，要做到有作为，同时也有效控制风险。如贷款业务中，要以尽职的态度做好贷前调查、贷中审查、贷后管理工作，当接到社员的贷款申请时，要详细分析借款人的财务史和品质，全面掌握借款人的决策层情况、性质、市场、信誉、行业特点等，正确评价贷款未来发展趋势，客观评价借款人未来偿还借款的意愿和能力。贷款发放出去后，还要密切关注借款人的经营状况。现阶段需特别关注：一是区域风险和行业风险，对所有存量授信要进行梳理，对风险隐患较大的要抓紧制定、实施压缩、退出方案。二是对企业互保情况较严重、对外担保随意性较大、或有负债过高，或在一家行有授信且又给该行授信企业提供担保的企业要谨慎对待，尽可能采取抵押并追加保证方式。三是对在商业银行多头贷款情况严重的企业要重点关注，防止企业过度负债、市场变化和银行收贷引起的风险。四是要认真核实企业实有资产和负债及收入、现金流量、利润情况，防止企业通过伪造报表、虚构资产、收入等骗取信用社贷款。五是要高度重视企业家人品对企业的影响，对实际控制人品欠佳的企业坚决不予介入。
（2）、稳健的作风；冷静和激情似乎是两种截然不同的性格要素，但是在银行从业者身上，必须做到十分恰当的融合。在市场拓展、待人接物要充满激情，而风险判断和内部管理却要冷静。对于风险管理，一定要谨慎、谨慎再谨慎。美国《经济学家》杂志首席编辑沃乐特.白哲特认为：“冒险是商业的生命，谨慎（甚至可以说是胆小）则是银行的生命”。企业农可以冒险，而银行从业者不能冒险，只能选择谨慎，因为我们打理的是存款人的钱，是社员的资本，我们无权滥用。所以必须对每一项业务都要十分谨慎，时刻保持防范风险的意识。
（3）、超强的分析能力；在信息收集足够充分的前提下，要对风险进行正确的评估。当面对众多信息的时候，如果缺乏有效的分析能力，那么等于路宝山而空手归，可见信息分析能力是防范风险的必备技能，有位经济学家这样评价：“银行业是全世界要求最高的职业----医生居于第二位”。前花旗银行总裁乔治.摩尔也曾说过：“银行家是推销员与分析家的混合物，一个既是推销员又是分析家的人，其价值十倍于单是推销员或单是分析家的人的价值”。因此，风险管理者在分析信息时要尽可能地排除自身主观意识的干扰，要更好地理解风险------回报的关系，做好有限的理性分析，对于企业的抵押品要有正确的估价，对于企业违约率、资本减值的影响也要有一个充分的预计，通过分析，也可将容易产生风险的工作环节制作成清单。将所有可能造成损失的潜在风险都列示出来，以便于理事会和主任逐条核对，能够迅速、准确预测和识别信用社在业务上究竟面临什么风险，做到在控制风险的前提下，实现效益最大化。
金融风险是一种未来的不确定性。信用社风险管理，就是要在风险和利润之间小心翼翼地求得最佳的平衡点，积极查找和发现管理漏洞与风险隐患，并据此建立、完善全面系统的一整套制度和程序，就是要在全系统内建立透明化的管理机制。通过过程化、透明化和标准化的管理，逐步形成一套适合信用社发展特点的识别、计量、评估和处置金融风险的管理制度、内部控制体系、操作管理体系以及风险预警机制和评价体系，使内控制度覆盖所有风险点，贯穿决策、执行、监督全过程，在关键岗位、主要风险环节形成有效的制约与制衡，不断提高信用社自我识别、自我预警、自我防范和自我化解风险的能力，从而将风险扼杀在萌芽阶段，有效手提升农村信用社的综合竞争力，达到永续经营的状态。
参 考 文 献
[1]唐旭.《商业银行经营管理》.西南财经大学出版社.2000.1
[2]郭建.《求真务实，农信社生存发展之本》.中国农村信用合作.2005.3
[3]童德平.《改进农村信用社财务管理之我见》.中国农村信用合作.2003.3
[4]雷小洪.《浅谈农村信用社深化改革》.中国信合.2005.4
