一、当前农村信用社信贷管理体制改革中存在的问题
二、对农村信用社信贷管理体制改革的建议及措施
内 容 摘 要
长期以来，由于种种原因，农村信用社信贷管理方面存在不少制度缺陷，致使农村信用社经营状况和信贷资产质量长期积重难返，不良资产沉积过多，历史包袱沉重，直接影响我国农村信用社健康发展。为此，在市场经济条件下，按照市场经济规律要求，农村信用社能否认真总结经验教训，积极应对存在问题，加快信贷管理体制改革步伐，全面调整经营策略，构建新的贷款风险管理长效机制，将成为能否有效改变当前我们农村信用社简单规模扩张、资产质量低下的粗放经营发展格局的关键之所在。
论农村信用社信贷管理体制改革
随着我国农村金融体制改革的逐步深化，省级农村信用合作联社组建和一系列改革步伐的逐步加快，以县为单位的农村信用社将统一法人，逐步向商业化经营转变，向合作银行转轨。但长期以来，由于种种原因，农村信用社信贷管理方面存在不少制度缺陷，致使农村信用社经营状况和信贷资产质量长期积重难返，不良资产沉积过多，历史包袱沉重，直接影响了我国农村信用社健康发展。为此，在市场经济条件下，按照市场经济规律要求，农村信用社能否认真总结经验教训，积极应对存在问题，加快信贷管理体制改革步伐，全面调整经营策略，构建新的贷款风险管理长效机制，将成为能否有效改变当前我们农村信用社简单规模扩张、资产质量低下的粗放经营发展格局的关键之所在。
一、 当前农村信用社信贷管理体制中存在的问题
（一）缺乏科学的信贷决策机制
当前有的信用社本身亏损，资不抵债，补充资本金的进度缓慢，但为了一时的帐面利润，不计后果的一味追求贷款投量规模的扩张，没能真正按照贷款比例管理制度贷款，超负荷运作，不同程度上存在着贷款单户超比例和贷款“垒大户”的现象，特别是一家企业多社贷款，形成集中投放风险。使得资金的流动性、安全性、效益性原则不能真正体现。农村金融体制改革后信用社真正成为自主经营，自负盈亏，自担风险的集体金融企业，企业自主权不断增大，但每个信用社为了自己的利益，同一个信用社的信贷员为了自己的利息任务对一些好的企业或经营好的个体户趋之若鹜，会找上门去主动要求给其贷款。投入一笔贷款后，信用社为了保持贷款能正常收息，保证企业正常营运，贷户一旦再有资金需要，就不得不接着继续给以新的资金投放。对其重复授信，授信总额远远超过企业的还款能力。如果那个信用社或信贷员不再给予投放，原放款就会立即出现风险，从而被贷户牵着鼻子走。其结果是贷户将市场风险转嫁给信用社，使信用社成为贷户风险的最后承担者。
（二）信贷的管理跟踪环节薄弱
良好的信贷管理有助于信用社及时识别、防范、化解信贷风险，然而从部分信用社的信贷运作的全部过程来看，由于各种原因，信贷管理的每一个环节几乎都存在问题。信贷“三查”制度流于形式。从贷前调查来看，有些人员不知道贷前调查从何处入手，没能认真坚持实地原则、多人原则、多方原则、多次原则等，调查报告信息收集不全、不准确。有些信贷人员在进行授信调查时经常犯先入为主的毛病，带着某种假定，或领导意图，把它作为结论看待，结果授信调查就成了印证或取证的过程，必然片面、不客观；从贷时审查来看，由于各种利益关系的存在，有些审贷委员会成员不敢或者不愿提出异议，结果使信贷集体审批变成了个人审批，且审贷委员会只开会不签字；从贷后调查来看，有部分信用社把贷款发放出去之后就不管了，一直到贷款到期才去催收，不能及时发现借款人的各种风险，致使信用社对贷户经营活动、贷款用途及资金运用等情况不得而知，很大程度上影响了信贷资金的回收。
（三）贷审会决策使信贷评审工作既不独立更不专业，没有实现真正意义上的审贷分离
多年来的计划经济使农村信用社的信贷工作带有很浓厚的行政权力色彩，基本按照权力级别大小划分贷款授信审批权限，采取层层申报、逐级审批的管理办法。在贷款审批实行贷审会集体审批制下，名为贷款风险集体负责制，实为谁也无需负责，部分问题贷款经审批照样可以蒙混过关，以手续的合规性、合法性掩盖了贷款风险的真实性，从而加剧了这些问题贷款损失的可能性。贷审会结构松散，难以发挥作用。一是大部分审批贷款机构的人员是兼职，不是信贷专业人员，多是一些部门负责人，忙于事务，对上报审批材料缺乏深层次的认识、分析和科学论证。加之，审批机构的兼职人员流动性较大，信贷评审工作既不独立更不专业，基本流于形式，虽然设置了多层次的审贷小组、审贷委员会等，但形同虚设的情况大量存在，内控机制仍然没有真正建立起来，缺乏有效的监督和约束，给内外勾结、骗取银行贷款以可乘之机。事实证明，这种有权无责的授信体制给农村信用社信贷管理带来很大的风险。
（四）信贷内部管理及内审制度不完善
目前，多数农村信用社尚未建立具有独立性和权威性的内审机构，内部稽核、监察力量配备不足。有些农村信用社虽然设立了稽核部门，但内控制度并不健全；稽核部门对会计、信贷等基层工作人员监督较多，而对联社、信用社领导干部制约很少。对具体业务经办人员的违规行为处理较多，而对领导干部违规或管理决策失误追究责任极少。这样，就使一些领导将自己凌驾于内控制度之上，很容易出现一些违规违法问题，从而增加农村信用社的经营风险。
二、对农村信用社信贷管理体制改革的建议和措施
（一）建立科学的信贷决策机制
按照国家关于信用社的改革要求．今后信用社要由省政府垂直管理。实行因地制宜、分类指导。县级联社为一级法人。在省级联社的领导下实行自主经营。
1、确立以农户为中心的贷款营销制度，贷款营销是现代银行的商业经营行为。农村信用营销推广贷款，首先要广泛收集客户资料，掌握客户和市场动态，才能在同业竞争中赢得先机，实现贷款业务快速发展。如果墨守成规，抱着坐等客户上门，甚至抱着农民借款是有求于信用社的思想，对贷款审批发放不去作深入细致的考察认证。而是闭关自守，设置重重障碍，而且，还一味的与商业银行在展开争夺，争客户、争市场，反而丧失了自身的优势。须知，农村信用社的根在农村，服务农户是其根本宗旨和明智的选择。也是经营利润的主要来源。农村信用社应当摒弃进城与商业银行争业务、争客户、争市场的思想，摒弃轻视农户、坐等客户上门求贷的思想。牢固树立为“三农”服务的意识，扎根于“三农”。真正把对农户放在贷款营销的中心位置。因为从根本和长远看。农村信用社业务的发展取决于“三农”的发展和农民的富裕程度，只有广大农民富裕了。农村经济发展了，农村信用社业务的经营效益才会更好，信用社的发展才有更坚实的基础和广阔空间。农村信用社重视“三农”发展，想农户之所想，实际上就是放水养鱼。广泛收集农户资信信息及相关资料，根据本地实际确定支农工作重点。积极开展小额农户信用贷款业务，解决农户贷款难问题，支持农村经济的发展，不但能促进农村经济的发展和农民增收，而且，也必将最终实现信用社盈利的目的。
2、建立农业信贷政策保障机制和向农业倾斜的信贷激励机制，由于农村金融部门部分干部的市场、竞争、创新等意识淡薄，缺乏长远发展战略意识，习惯于按传统方式办理业务；加之相应的贷款激励机制还没有建立健全，农村信贷资金又具有点多、面广、风险难控制的特点。因而，在农村信贷资金投放上，部分农村金融干部存有消极畏难情绪。产生不敢发放贷款或不愿发放贷款的心理障碍。目前农村金融部门又普遍推行贷款责任追究制，使得部分农村信贷人员不敢大胆贷款。致使农贷发放中不同程度地反映出重工商轻种养业、重企业轻农户、重公有经济轻个体私营经济的倾向，很不适应农业产业化经营对农贷工作提出的新要求。国家应通过对积极支持农业发展而使自身经营效益受到影响的农村金融部门给予补偿，免除农村金融部门支农的后顾之忧。鼓励农村金融部门选准信贷支农载体， 加大对农业的信贷投放力度，提高农村金融支持农业产业化经营效益。
（二）扩大融资，加强贷后管理和对不良资产的监控
1、农村信用社交由省级政府管理后，将形成银行业监管机构依法监管、省级政府管理、农村信用社自主经营、自我约束的新的“三位一体” 的监督管理体制。由于管理部门的变更，农村俯视的外部政策环境也相应发生了变化。省级政府将逐步从资金支持、财税扶持等方面构建农村信用社稳健发展的政策环境。银监局也应适应形势的需要，切实转变监管理念和监管思路， 改进监管方式，努力探索出新体制下农村信用社监管工作的新路子。管理体制改革后，农村信用社肩负着全面支持“三农” 经济发展、促进农村全面建设小康社会的重任，应当进一步加大对“三农” 的信贷投入。然而，信贷投入受资金实力限制，要加大支农投入，就必须加强农村信用社的资金组织工作，提高资金实力。因此， 地方政府有责任支持农村信用社抓好资金组织工作。一方面，各级政府部门和有关部门要坚决取消一切限制自然人和法人到农村信用社开户及存款的政策。允许并鼓励其下属单位或企业在农村信用合作社开户，实现与其他金融机构同等的政策待遇；另一方面，还要认真抓好对涉农资金的归口管理， 积极引导各类涉农资金、财政资金、农业、林业、水利等涉农部门资金应全部归口农村信用社开户，以支持农村信用合作社扩大支农资金来源。确保农村资金“取之于农， 用之于农”。同时，地方政府应帮助农村信用社搞好增资扩股工作，引导并支持辖区内农户、个体工商户和其他经济组织入股，帮助农村信用社扩充资本金，改善资金结构，提高经营实力。
2、施行贷款责任认定追究的信贷监督制度是进行贷后管理和对不良资产监控的有效路径。严格的贷款责任追究制度，对于提高贷款质量。加强贷款管理，防范贷款风险，杜绝乱放贷款，是极为有效的措施。目前信用社对贷款责任的认定和追究落实普遍存在不到位的问题，既没有按期对增量贷款的风险情况进行内部通报，也没有对相关责任人员的预警提示。由于对违规放贷的责任人员没有采取有力的惩罚措施，从而导致一些信贷人员有恃无恐，违规放贷，我行我素，信贷监督制度不能发挥应有的作用。为此，要建立奖罚分明的激励约束机制。一方面应提高信贷人员的素质。包括业务素质和思想素质，使其有较好的业务处理能力和创新精神；另一方面对违规放贷的责任人实行严厉的追究制度。确保贷款放的出，收得回。
（三）建立以贷款风险管理为核心的授权授信制度
1、规范贷款管理制度。首先，要真正落实审贷分离制度，将贷款的审查权和批准权分别落实到不同的职能部门。明确贷款审查部门、贷款批准部门的各自工作职责、工作范围、程序等，切忌一个部门说了算，或一把手说了算。其次，不能任意突破授权授信额度。对某一部门、某一行业应根据自身资金的宽松情况、客户资信、风险状况明确授信，任何人不得随意突破。再者，将风险评估责任交给独立于信贷部门之外的职能部门，形成权力的分解和制约，避免信贷权过于集中，并实行全程风险评估和监测，客观、科学对贷款风险作出量化分析，对达到一定风险水平的贷款，要提示有关部门采取措施，转移风险。
2、对企业贷款大客户建立直观科学的风险预警指证体系。一是建立企业的承贷能力分析指标体系，通过对企业最大限度所能承担负债的能力分析，控制企业的贷款规模，可以有效抑制借款人投资膨胀欲望，减少信贷资金被其直接或间接移位现象的发生，降低贷款风险度。二是充分运用企业的现金流量指标,搞好企业偿债能力分析。三是加强对企业的盈利能力分析，预测企业发展前景和趋势。企业的盈利能力从长远看，是决定贷款安全性的根本。四是加强贷款客户的综合贡献度测评分析，根据客户依据其信用和贡献状况而作出的授信先后顺序及满足程度的差异，对贷款客户评定授信等级，并据以进行贷款投放和管理决策。
（四）加强内部管理保证政令畅通
信贷内部控制作为一项重要的管理活动，需要一定的“沉没成本”，如设置相应工作人员等。为了降低经营成本，部分农村信用社不去建立规范的内控制度，而是依靠对下级“一把手”实行信贷控制。这种“人对人”的内控模式。难免导致许多坏账、呆账发生。因此，内控观念的转变是建立合理内控制度的前提条件。
1、制定内控指导性文件，加强教育。提高对内控制度的认识。提高农村信用社干部员工的内控意识，是加强内控制度建设的当务之急。建议制定《农村信用社内控制度指导》等规范性文件，通过大力宣传和教育。使农村信用社所有干部和员工明确内控制度的原则、内容、方法和要求，意识到内控制度建设的必要性， 提高遵纪守法、执行制度的自觉性。
2、坚持内控原则，健全内控制度。内控制度有一套科学的原则， 包括体制牵制原则、程序牵制原则和责任牵制原则。一是要根据业务的发展，补充修改各类规章制度。逐步建立全方位的风险管理体系；二是要在各级联社建立贷审会、风险审查委员会、资产负债管理委员会、分清职责权限，使农村信用社系统内的重大问题集体商议；三是要借鉴股份制商业银行的成功做法。将现行的规章制度整编成册，下发全系统执行，同时开展各种形式的培训活动。
3、建立具有独立性和权威性的内审部门，加大稽核力度。为充分发挥内审部门的稽核作用。一是进一步发挥各级监事会的职能作用，把章程中规定的监事会监督职能与内审的稽核、监察职能进行整合。监事长兼任总稽核，与理事长平级，独立履行对联社、理事会和经营班子工作的稽核监察职能；建立联社和信用社主任年审和离任审计制度。年终由稽核部门对信用社年度经营管理、权力使用、制度执行、工作绩效等情况进行全面审计。二是改革内审工作的组织体系。各级内审部门最好作为上一级稽核部门的派出机构，接受上一级稽核部门领导和管理。其人员任命、调整、撤换及工作待遇、考核和奖励也直接由上级稽核部门进行管理。这样可大大减少稽核工作中的各种干扰，形成一套垂直、独立、权威和高效的内审工作体系。三是建立对内审稽核部门的监督考核制度，建立审计人员工作责任制，稽核要有记录、有报告、有反馈，虽经检查但对问题处理不力或有意隐瞒的，要追究内审人员的责任。内部控制要由事后补救向事前防范转变，必须建立一套科学的内控机制。要以当前深化农村信用社改革为契机， 对现有各项规章制度进行全面认真清理， 要按照《商业银行内部控制指引》的基本要求。进一步建立和完善内部控制制度。省级信用合作社管理部门应充分发挥人才 信息及管理等方面的优势， 集中人力、物力，组织有关部门和专家进行充分研究和统筹规划， 建立健全一套科学、严谨、规范的内控制度体系。统一在全省农村信用合作社系统发布并实施，使预防性控制贯穿于各项业务制度之中。
4、建立健全财务会计制度。省联社和县联社要根据职能和业务需要制定可操作性强，具有较强约束力的情况报告制度和农信财务会计制度。一是要找出各项业务的重要风险点，有针对性地制定详细的规章制度， 根据有关金融法规，建立健全各项规章制度，做到有章可循，有法可依。二是加强会计内部控制，不断完善制约机制。要在复核、分管、监控、登记、交换等关口制定严密的操作规范和原则。对有价单证及空白凭证实行特别管理原则，加强监督管理， 对违规行为实行严厉的处罚。三是要坚持照章办事 对会计人员实行岗位责任制和定期考核轮岗制。农村信用社要注重科技防范。积极开发软件．从高科技领域防范资金风险。要普遍采用会计电算化和网络技术等现代化办公手段， 建立起渠道畅通、快捷及时的上报、监控和管理体系。运用现代化手段的，使业务处理更加方便快捷。同时，网络技术可使会计信息进行横向和纵向传输，能有效地加快稽核进程，提高稽核的效率，便于同级间的监督和上级及时发现问题并加以核查和纠正。当然，在高科技手段的开发采用过程中要规范软件开发程序。会计人员要从会计操作全过程提出可能存在的风险及相应的管理要求。软件开发技术人员则应通过设计，努力实现防范的要求，尽可能增强技术控制能力。
参 考 文 献
1、陈建新．王先锋．《农村信用合作社改革的理性分析》国家行政学院学报．2004.3
2、徐菲菲．《农村信用合作存在的问题和对策思考》乡镇经济．2004.5
3、李占云．《我国农村信用合作社市场发展的战略选择》黑龙江金融．2004.6
4、杨松武．玫江华．《论河北省农村信用社改革和发展》经济与管理．2005.2
5、刘明．《试析农村信用合作社改革的四大误区》西北农林科技大学学报(社会科学版)，2005.2
6、史福厚．《欠发迭地区农村信用合作社存在问题及成困分析》理论界．2005.4
7、蒋定之．《关于农村合作金融改革发展中的几个重大问题》中国农村信用合作．2008.9 第234期
