内 容 摘 要
当前，信贷风险仍然是银行面临的主要金融风险。防范和化解信贷风险的工作应贯穿信贷经营活动的全过程。立足于早防早治，可以使信贷风险管理工作收到事半功倍的效果。农业发展银行作为农业政策性银行，是政府的银行、是非竞争性的银行，具有政策导向、政府调控、示范引导、信用保障等特殊性作用，作为国家宏观调控的工具，以执行政策为前提，以社会效益为首要目标，肩负着贯彻落实国家产业政策，支持、保护和发展农业及农村经济的重任。加上业务范围和贷款对象的特殊性，其贷款资产——粮棉油，使它的风险更具隐蔽性、复杂性和凶险性。如何认识农发行的贷款风险，并采取种种的措施进行防范和化解，对提高贷款质量，促进粮棉油收购资金封闭运行的良性循环有着重要意义。
关键词：风险存在的客观性 风险及原因 防范及应对策略
目录
论农业发展银行贷款的风险与防范2
一、 农发行贷款风险存在的客观性2
二、 贷款潜在风险及原因2
三、贷款风险的防范及应对策略5
二、2002年第3期 《金融参考》8
四、2004期第5期《农业发展与金融》8
论农业发展银行贷款的风险与防范
邓耀东
当前，信贷风险仍然是银行面临的主要金融风险。防范和化解信贷风险的工作应贯穿信贷经营活动的全过程。立足于早防早治，可以使信贷风险管理工作收到事半功倍的效果。农业发展银行作为农业政策性银行，肩负着贯彻落实国家产业政策，支持、保护和发展农业及农村经济的重任。其贷款资产的特殊性——粮棉油，使它的风险更具隐蔽性、复杂性和凶险性。如何认识农发行的贷款风险，并采取种种的措施进行防范和化解，对提高贷款质量，促进粮棉油收购资金封闭运行的良性循环有着重要意义。
农发行贷款风险存在的客观性
农业发展银行贷款风险是指农业发展银行贷款遭受损失的可能性，这种可能性是客观存在的。首先，农业发展银行的主要贷款方式是信用贷款，这是风险最大的贷款方式。信用贷款比担保、抵押贷款有着更大的凶险性。其次，农业发展银行贷款资产具有保有不一定保值，且随时间延长而渐趋陈化的特点。再次，农业发展银行贷款存在着时间跨度，并受到宏观经济环境和收储企业经营活动错综复杂的影响，任何一笔贷款，只要发放和管理、市场发生变化或补贴不落实，均有收不回来和遭受损失的可能性。
贷款潜在风险及原因
形成农业发展银行贷款风险的因素是多种多样的，归纳起来，其主要原因有几方面：一是社会环境发生变化，包括体制变化、市场变化、价格变化、产品科技含量变化。二是自然灾害和突发事故。三是企业方面的原因及行为。四是银行方面的原因及行为。五是财政方面的原因及行为。六是政府的原因及行为。
1、社会环境变化。一是行政区域的变化和粮食体制改革的变化。粮食购销企业改革改制，是企业真正走向市场，参与市场竞争的前提，目前企业进行的改革改制工作，主要受改革成本的影响，造成银行债权悬空或部分贷款债务不落实。又如在粮改中，随着附营业务的划转，也造成部分应划未划附营业务仍滞留在收储企业中，所欠贷款没有还贷资金来源。二是市场和价格变化因素的影响。由于粮食的特殊性，国家采取了特殊的购销政策，“按保护价敞开收购农民余粮”政策，即收购时实行计划经济（国家定价以保护农民利益，确保农村稳定的前提下，确定的保护价有时高出市场销售价格，粮食企业按照高出市场价的保护价实行敞开收购，造成企业存粮价格过高），而销售时实行市场经济（市场定价且顺价，以实现粮改政策），这种做法在粮食供过于求时是难以操作的。首先，粮食市场并非全部由收储企业控制（事实上很大程度上是卖余粮的农民和粮贩子主宰市场），没有市场上调节权就没有价格上主动权，顺价的艰难可想而知。其次，我国粮食生产品种单一，结构失衡，品种结构性过剩的矛盾十分突出，稻谷产量中，早籼稻还占相当大的比重，粮仓购销政策存在着重量轻质，造成在劣质粮大量滞销积压的同时，又要调进优质粮满足市场需求，加剧了顺价销售的难度。
2、自然灾害和突发事件因素影响。我国地域辽阔，经济发展很不平衡。各地粮食收储企业的情况千差万别。自然灾害如干旱、洪涝、冰雹、低温阴雨等等原因给粮食生产、收购、储存、调运等带来不利影响，如：基层收储企业的仓容普遍存在的问题有：一是仓容不足。丰收时露天或简易棚仓堆放粮食；二是仓库残旧。五、六十年代的苏式仓库依然使用；三是防灾设备差。几只水桶或灭火器权当消防设施。这种情况是难以抵御自然灾害侵蚀的，一遇强风、洪水、火灾或地震，粮食便易遭受损失。
3、企业原因和行为。首先，先天不足。粮食成本构成包括定购粮占收购粮的比重，正常周转库存粮占比，企业收购费用、企业界消化历史包袱等各种因素，这些因素企业是存在差异的，从销售作价看，一般是按购进粮的定购价和保护价加权平均+当期合理费用（收购费用、当期利息、其它管理费用）+最低利润的原则计算，在当期合理费用和最低利润因素已定的情况下，定购比例高，销售点作价就高；反之。这样，库存结构不同决定了粮食成本构成的不同，定购比例高，历史包袱重的企业在竞争处于不利地位。其次，人员素质差，经营管理不善。粮改的人员分流，留守收储企业的大多数是老弱者，而年富力强的新生力量多被分流到附营业务中去，吃惯了大锅饭和财政饭的这些留守人员，面对着激烈的市场竞争，往往显得无所适从。再次，挤占挪用贷款。在顺价销售点不畅、费用来源不保的情况下，企业人员为了生存，往往在收购环节或销售点环节上钻空子，骗取贷款或偷卖粮食或坐支现金。第四，保管不善，造成粮食出现霉变和虫害。
4、银行原因及行为。一是银行在顺价销售上过于谨慎的监督，约束了企业的销售。主要是粮食销售的作价办法一变再变，开始实行全部库存成本综合作价，后来实行几年加权平均作价，销售点特别困难的品种和地区可以实行新粮新价，再后来实行老粮新价，等量对冲，有的地方甚至实行一所一价，按批次作价，只要当期累计不亏损可灵活作价，也使企业一度失去扭亏增盈的良机。二是了放贷款上审查不严密。在“以销定贷，以效定贷”把握上，由于农发行人员素质所致，加上销售点上的时间差，市场千变万化，企业购进的粮食往往未能按预期目标销售出去，形成积压。三是回笼货款时流失资金。由于路途远和受交通工具及信贷人员少的影响，信贷人员几天难到一次企业，个别企业便钻空子，将零星销售款用于发放工资等支出。
5、财政原因及行为。一是财政补贴资金滞留，使银行帐号收息来源渠道受阻。从近两年补贴资金拨付情况看，目前仍有部分资金滞留，不及时到达企业的帐户。主要是县级拨补风险基金时，普遍存在惜补问题，同时规定每笔拨款都要主管县长签字，而财政部门又不积极向主管县长提供划拨单，使补贴款不能按时下拨，形成滞留中间环节。而补贴部门时间差的产生又造成企业界因时间差主生的贷款利息没有交息来源。二是周转粮中的陈化粮亏损，财政没有全部补亏。按现行政策，企业周转粮陈化亏损由企业消化，风险基金适当补助，这种情况是极不合理的，因为周转粮是政策生行为，陈化后处理亏损理应地方财政弥补，不能将包袱留给企业，三是风险基金缺口，使用权企业应得补贴悬空。现行规定的风险基金来源和用途是明确的，但问题在于各地区存在财力上的差异，使用权一些县的风险基金补充来源受阻。主要是“配比制度”执行起来来有困难，即财力困难的县要拿出自己应出的那部分资金不落实，风险基金便出现缺口。而缺口的产生，无疑属财政挤银行的性质。
6、政府原因及行为。一是粮食生产重产量轻质量。多年来，各级政府在指导粮食生产上，普遍存在追求数量不重视质量的情况。受价格和收购政策因素的影响，加上收购分级、定级等不够科学和合理，国有粮食企业收购的粮食基本上是低品质的粮食，而农民自留的余粮多是优质粮，在买方市场下，粮食企业的劣质粮显然竞争不过市场上农民或粮贩子手上的优质粮。二是退出保护价粮食仍然从价格和收购上受保护，使农发行物资保证质量难以提高。2000年起，早籼稻等低质谷已退出保护价，但部分地区的公购粮价仍然是早籼稻，在政府定价上，这部分早籼稻的收购价每斤比市场价偏高0.05分左右。同时，地方的统筹粮个别政府也作出高于市场定价，要求粮食企业进行收购，导致农发行物资保证质量较差。三是各级储备粮的抛售，冲击了市场，合市场价格持续低迷，影响收储企业的顺价销售。2000年，从中央储备粮到县级储备粮，竞相抛售，使本来价位就偏低的粮食价格一度跌落低谷，导致部分粮食企业的顺价销售成为空谈。四是地方政府出台的措施，影响了企业自主经营。多年来追求完成任务进度，部分地方政府已形成一种习惯：（1）只顾完成全年的入库任务，结果是粮食企业苦不堪言，手中收购的是质量差的早籼稻。（2）组织工作组下乡征粮，费用资金由财政和企业共同负担，加重了企业负担。（3）以代购粮名义实行以钱顶粮任务，使企业界手中没有按计划掌握到粮食，尤其是定购价较低时，不利企业界拉低库存均价。（4）以钱顶任务的资金，应是代农民购进粮食用以完成购粮任务，但这部分资金的大部分往往被政府用于完成任务的下乡津贴补助和奖金开支。五是省级储备粮的并库和地县级储备粮任务的减少，使收储企业生存受到威胁。粮食在不能顺价销售时，农发行发放的周转、建仓和费用贷款的本息就谈不上归还了。
三、贷款风险的防范及应对策略
政府必须以市场为导向，调整粮食产业结构，改善粮食品种、质量。
1按质论价，调整保护价收购范围。调整保护价收购范围后，将粮食品种和质量差的粮食排除在保护价之外，要引导农民改善农业种植结构，优化粮食的品种、质量、以更好地和市场需求衔接，增强市场销售的竞争能力。
2改变农业正绩考核办法。各级政府发展粮食的正绩考核应以调整粮食产业政策为目标，改追求数量为质量型。
3实行定购政策。将定购粮的收购价格保护改为生产补助，即补贴款直接补贴给生产者。不同的粮食品种和质量实行不同的补贴标准，区别对待。这种做法，既有利于引导粮食生产者调整种植业结构的积极性，又有利于加入WTO后我们粮食在市场上的竞争。
4完善粮食市场的法规体系，使收储企业界真正成为市场的主体。政府要加大“四分开一完善”的粮食企业政策的刚性操作，加大市场监管力度，采取措施遏制违法行为，规范粮食市场的动作。
5各级储备粮的抛售必须有序进行。轮换的储备粮抛售，必须有计划、有步骤地开展，避免对市场造成太大的冲击。抛售不可实行包干制，否则，在供过于求的买方市场下，基层保管库难以承受销售不出而带来亏损。
（二）农发行政策性贷款要实行商业化管理。
1、建立和健全贷款内控机制。一是贷款业务经营行为控制。它包括对企业 行为、银行行为、政府行为、财政行为和粮食主管部门行为的控制。二是贷款业务上的控制。这是保证贷款体现政策性又符合效益性的关键。（1）保证供应的贷款。对定购粮和储备粮贷款，全额保证供应资金。（2）以市场为导向，以效益为前提，以销定贷，以效定贷。对退出保护价的粮食收购，实行以销售和效益决定贷款与否和大小的参数。（3）实行担保抵押的贷款。对企业经营效益差、资信差的实行担保抵押贷款。（4）信贷处罚的贷款。对逾期或挤占挪用的贷款，实行罚息制度。对违反粮改政策的实行停贷处置。
2、建立循环制约，动态控制的贷款管理机制。一是贷款管理实行行长负责制。各级行的行长应在授权范围内对贷款的发放和收回负全部责任，成立贷款审查委员会，负责审查贷款。二是实行贷款管理岗位责任制。把贷款管理的调查（评估）、审批、发放、检查、回笼分割收回各个环节的责任量化到岗，发生不良贷款的，相应承担责任。三是找准监管着力点，强化监管功能。充分认识粮食库存保有不一定保值的特性，密切注视企业库存信息的变化，定期分析粮食库存帐而值与变现值的差异，防止变现后的差额转为事实上的亏损挂帐。
3、转移风险。对一体化经营购销企业的生产机具、厂房、养殖场等生产要素，要居安思危，防患于未然。根据其经营效益状况，督其参加保险，增加水灾、火灾等意外事故造成损失的弥补来源，相应降低贷款风险。对形成风险是通过某种合法的交易方式和业务运行技巧及管理手段，将风险尽可能地转移出去。农发行的贷款，对自然灾害和突发事件造成的贷款物资保证损失的唯一选择就是要求收储企业对粮食及其仓库实行投保，由保险公司承担贷款损失。
4、消除风险。对形成的呆账贷款，按政策进行据实核销。按规定提取呆帐准备金，使核销额度与呆帐准备金相吻合。做到既避免呆帐准备金闲置，又用足用好呆帐准备金，达到加强风险防范能力，化解不良贷款的目的。
5、监测风险。定期对贷款进行审计认定，按贷款质量等级管理制度划分五类贷款，经常对贷款风险状态进行定量、定性的分析，使贷款风险管理规范化和制度化。
6、改善金融服务，构筑新型银企关系。随着购销企业一体化经营程度的加深，退出保护价粮食品种的增加，粮食市场经营风险加大，农发行和粮食企业关系将更加紧密。若粮食企业经营效益不好，农发行信贷资产安全就将受到严重威胁。因此，农发行要转变观念，改善金融服务，帮助企业搞活经营。一是积极帮助企业调查了解对方企业资信状况和经营效益等情况，防止或弱化市场经营风险。二是完善银行结算管理办法，拓展结算渠道，积极探索安全有效的资金结算方式和监管手段，及时为企业开设相应的资金专户，提供方便、快捷的结算服务。三是加强对粮食市场的研究和分析预测，建立起比较科学的市场购销行情和粮价走势预测体系，为贷款决策提供可靠依据的同时，支持企业扩大销售，搞活经营。
7、加强帐户管理，规范操作行为。把防范和化解信贷风险纳入日常封闭管理工作。继续坚持和完善“一基三专”帐户管理体系和以“三个环节管理”为核心的各项行之有效的封闭管理措施。积极推行仓单管理，严格执行出库报告制度，加强对企业调销、移库待活动的监管，真实反映和监督企业的经营活动，特别要加强对结算资金的跟踪监测，发现问题及时采取措施，把风险消灭在萌芽状态。
8、督促开展一体化经营的国有粮食购销企业，建立完善风险补偿机制。对经营性贷款要按企业建立风险补偿基金，让企业拿出一部份自有资金、补贴资金或经营利润，设立专户，专门用于经营性贷款的风险补偿，以丰补歉，以盈补亏。对经营性贷款实行抵押贷款方式，要求企业在贷款时，将一定比例的资金存入财务资金户，或将其它有效资金做抵押，当不能按期归还贷款本息时，用抵押金或抵押物清偿贷款本息。
（三）财政必须硬化补贴制度。
1、严格执行风险基金匹配制度。风险基金的设立，目的是使粮食企业在经营中的亏损及时弥补，防止挤占农发行的资金。如果风险基金出现缺口，必造成农发行的贷款本息难以按期收回，后果是迫使农发行增加信贷投放，影响国家信贷收支平衡。必须严格执行风险基金匹配制度，明确风险基金补充的严肃性，变使用和补充的弹性操作为刚性行为。
2、疏通财政资金拨补渠道。鉴于财政资金补贴涵盖面广，手续繁琐，为此，农发行、财政和粮食部门要定期协商，交换对补贴资金管理的意见，明确各自的职责和义务，并制定和完善好补贴资金的管理办法，使本地区的补贴资金及时、足额到位，减少滞留时间。对于延期拨补的须相应计算欠贷所付的利息。
3、弥补周转粮中的陈化亏损。周转粮是政策性行为，陈化后的处理亏损应由地方政府负责，不能将包袱甩给企业，如果财政有困难，可视同新增粮食财务挂帐，统一挂帐，逐步进行消化。
(四)企业须树立市场观念，调整经营策略。
1、继续实行减员增效，下岗分流。随着省级储备粮的剥离，基层粮食企业失去计划经济时代留下的经济支柱――储备费。企业的希望和出路只能是继续加大人员分流力度，视周转粮、县储业务的情况定留守人员。
2、加强费用管理，采取开源节流，减少费用支出。一是严格控制管理费用。如汽车费用、电话费、招待费、办公费开支等，并对职工医药费实行包干制。二是加大追收陈欠贷款和应收款的力度。三是加强对业务费管理，全方位、全过程对运杂费、保管费和收购费进行监控。四是加强资料管理，开展修旧利废活动。
3、调整营销策略，增强市场应变能力。一是对高价位粮过多的企业，积极采取新价顺销，等量对冲的办法，使企业推陈储新，增大销售，实现效益。二是通过产品初加工和深加工，提高产品附加值，为顺价销售创造条件。三是根据市场信息，制订营销计划。密切注视市场行情，包括国内外生产形势、年度收成、国家政策和国内外市场价格，据此调整营销策略。
资 料 来 源
一、覃克波：天下粮仓的支柱：市场机制和政策性金融支持2002年第4期 《金融研究》
二、2002年第3期 《金融参考》
三、何林祥同志在中国农业发展银行全国分行行长会议上的讲话 2003期第2期 《农业发展与金融》
四、2004期第5期《农业发展与金融》
五、尉士武主编：信贷监管 《粮食购销企业财务会计与信贷监管》中国农业发展银行教育部组织编写 2003年版
