内 容 摘 要
一、目前农村信用社的现状及其形成原因
二、提高农村信用社经营效益的措施
农村信用社改革的基本思路
扩张总量，增强实力
优化增量，防范风险
突出管理创新
重点发展中间业务
强化贷款利息管理，大力清收贷款应收利息
增收节支，堵塞漏洞
减少资产占用
卸下历史包袱，同国有商业银行一样轻装上阵
如何提高农村信用合作社经营效益
一、 目前农村信用社的经营现状及其形成的原因。
近年来，大部分农村信用社发展缓慢，经营效益低下，亏损严重，究其原因，除客观上受外部经营环境制约，经营环境变化及国家政策调整，给农村信用社业务经营所带来不利影响外，自身经营中也存在诸多不容忽视的问题。如负债结构不合理，资金成本高，收益与成本倒挂，不良贷款占的比例较高，利息清收困难，不能产生利润资产占用大，应用利息备付率过低，直接列入成本核算的付利息逐年增加，财务管理偏松，费用过大等。以上种种情况都严重制约着农村信用社的发展和效益。
二、 提高农村信用社经营效益的措施。
长期积累的历史包袱及原有体制与新的形势不能相适应的矛盾，制约着农村信用社进一步发展。主要是产权不明晰，法人治理结构不完善，难以调动积极性和创造性。历史包袱沉重，资产质量不高，使农村信用合作社存在着巨大潜在风险。管理体制不顺，管办不分，难以实现开拓与创新。业务单一，管理创新不够，竞争力有弱化的倾向。面对存在的问题，要进一步发展农村信用合作社，顺应市场经济的大势，使农村信用合作社成为解决“三农”问题更加有力的杠杆，都必须深化改革。
村信用合作社改革的根本目的在于通过进一步提升农村金融服务水平，提高金融服务的效率。
改革的两个重点：一是以法人为单位，因地制宜、分类指导。改革农村信用合作社的产权制度，真正解决农村信用合作社“谁主管、谁负责”的问题，形成“经营自主、自负盈亏、风险自担”的机制。二是完善管理体制。
农村信用合作社改革的基本思路：
〈1〉 扩张总量,增强实力。
没有存款，就没有可利用资金，也就有没有效益，面对日益激烈的行业竞争，信用社必须牢固树立起“存款立社,效益兴社”的经营思想,即一手抓存款总量,壮大资金实力,为扩大资金运用,增加利息收入夯实基础.一手抓存款的调整,提高单位存款和活期储蓄银存款的比重降低臭利息水平,扩大存款利益,以江西省情况来看,目前全省农村信用社的贷款总量各为400亿和300亿元,约占全省金融机构贷款总和的1/8居第四位,农业贷款占八成,农村信用社已成为服务“三农”的一支最主要的力量,成为联系农民的金融纽带,所以要抓好这一环节,应重视以下几个方面:
首先： 是形成在绩效评估基础上的激励约束机制.
根据岗位职责,建立起尽可能量化的业绩考核标准,能量化到人的就量化到人,不能量化到人的量化到部门,部门也难以量化的由领导进行考核,年初提出业绩目标,分阶段进行考核,根据即期考核结果确定收入分配水平,根据长期考核结果决定岗位的升迁与员工聘任,使劳动工资和干部人事管理建立在公开的制度化的考核基础上,通过拉大收入分配差距和对岗位科学的层级管理.鼓励贡献突出人员,惩罚不作为或难有作为者.
其次：强化职业道德教育,提高服务质量。
增强服务意识以促进存款总量的提高,树立顾客就是上帝的思想,千方百计吸引客户,充分发挥信用社点多面广,服务农村的特点,广泛深入农村,充分运用宣传咨询服务等多种形成,了解群众需要,以竭诚的服务来满足客户的需要,吸引众多顾客以壮大存款发展业务,并在基层营业网点采取一系列便民服务措施.使信用社的良好声誉在群众头脑中生根发牙,为今后的业务发展提供良好的根基,在工作过程中培养人,锻炼人,使信用社效益出人才,真正把信用社办成对外服务的文明窗口,实现“服务全社会,满意在信合”的服务承诺.
再次：抓好对公存款管理,保证开户单位日常现金供应,积极为开户单位提供方便快捷的结算方式,消除单位顾虑,便是成为信用社稳定性较强的客户.
<2>优化增量,防范风险,
几年来,信用社把强化信贷管理,优化信贷资产质量作为增加收入,提高效益的突破口,普通这一规律狠抓增量优化和存量盘话,使信用社的信贷资产质量有了进一步的提高,同时也促进了利息水平的同步增加,在具体实施上一是在贷款投放上不足,一味食大求详,扶持大户.而是立足农村,扎根农村,服务于“三农”。与其它金融机构相比，农村信用合作社的比较优势是扎根于农村，有网点优势，并在长期发展中，跟农民、农户、农村建立了非常密切的关系，发展潜力就在于农村存在着巨大的资金需求潜力，是资金需求增长潜力最大的市场，农村信用合作社的网点优势与农村巨大的资金需求市场相结合，必将成为发展的动力。过去我们总以为支持“三农”和企业追求效益是相互矛盾的，服务农村的信贷都是低效率、高成本、大风险的信贷。但据在江苏、天津两地考察了解，发现农村贷款效益关键是看运作的如何。如果适应农村的需求，创新相应的金融工作制度，改进服务方式，农村信贷就能摆脱低效率、高成本、大风险的劣势。所以坚持向农业倾斜，搞好贷款调查、审查和决策，变贷款的事后化解为事前防范，建立手续合同，合同合法，要素齐全，资料完备 的管理方法，推行信贷员第一责任人和责任追究制度，从“五定、三包”的规定来加强信贷员的风险防范意识。使每笔贷款的发放做到低风险甚至无风险，使信贷结构合理化，规模适度，资产质量较高，风险弱化，达到两个效益同增的高增。低风险的经营成果，对不良贷款首先应彻底的解剖精心的会诊，分类排队列，新老划段，责任清收。其次是狠抓内部清收。对内部职工及其引荐的关系贷款，应限期收回，对某些赖债户，依法清收，依靠司法机关实行支付现金和补办贷款手续，防止诉讼实效，避免信贷资金的不当流失。对有偿还能力而又有意赖债、躲债、逃债的贷款户，选准典型，有的放矢，集中力量，重点突破，真正达到清收一户，震慑一片，处理一笔，见效一笔的社会轰动效应，增加贷款户的危机意识和紧迫感。例如：某债务人王小二，明知有偿还能力，但每次我们的工作人员上门去追债时，他总是以各种理由推诿，一副死猪不怕开水烫的样子，附近公债户也分分效仿，造成了极坏的影响。要改变这种现状已迫在眉睫，我社毅然举起法律的利剑，起诉王小二，在迫于法律的威严，他最终主动还清了欠款。其他人看见了，也自觉的还清了欠款。第三、加大清收力度，提高利息率，压缩库存限额，灵活调动，减少其他应收款科目中的个人贷款，增加手续费和各种费用收，搞好资金营运监测，合理匡算资金尺寸，降低无息贷款资金占用。
〈3〉突出管理创新：
改革一定要与信用社管理创新结和起来。改革要产生真促进发展的实效，有两个问题非常关键：第一是管理必须创新。第二是地方政府的配套政策要到位。如果管理不创新，业务不创新，技术不创新，经营成本太高，职工积极性不能激发出来，人才不能得到有效使用，在竞争中就会处于不利的地位，即使有国家有利的政策扶持，暂时降低了一点不良贷款，减少了一点亏损，但长期如此，政策的效果很快就会丧失，亏损和不良贷款又会高居不下。
<4>重点发展中间业务
随着市场经济的不断的发展和深化，以及农村金融体制改革的不断深入，农村信用合作社传统的信贷、汇款业务已远远不能适应农村经济发展的需求，如要为农村信用合作社赢得更多的优势和效益，就必须下大力气积极拓展中间业务。
所谓中间业务 是指不构成商也银行表内资产.表内负债.形成银行非利息收入的业务.主要为形成有资产或有负债的中间业务以及与证券保险业务相关的部分中间业务,适用备案制的业务等一系列的中间业务.
从中国金融市场看,中间业务亦逐渐成为金融业发展的“新宠”，被越来越多的金融机构所热衷，日益成为金融机构提高资产质量、增加经营收入的重要手段。目前，我国四大国有商业银行在中间业务收入已占利润构成的百分之十左右，中间业务收入已成为商业银行利润新的增长点。发展中间业务，扩展效益空间，同样应该成为农村信用合作社利润增长的一个重要渠道。
对于整个农村信用合作社而言，中间业务的发展目前还处于起步阶段，对中间业务的认识还存在有误区，操作也十分艰难。主要表现在：
农村信用合作社仍然沿袭以往传统的信贷业务为主要收入业务的经营方式，把中间业务当作“派生业务”、“辅助业务”等副营项目，没有把它作为一种独立的金融产品来开发和运用，没有把中间业务作为实现资产多元化，扭亏增盈，防范风险的有效手段。
是农村信用合作社的组织结构体系也限制了农村信用合作社中间业务拓展的层面，无法形成较大的规模经营和完善技术服务手段。
是中间业务从业人员人员缺乏，且电子化程度低，结算渠道也制约农村信用合作社中间业务的开拓和创新。
农村信用社面对金融业竞争加避暑和入世外资银行进入的严峻挑战,农信社应该把目光投向风险小,成本低,效益高的中间业务上来,商业银行也不例外,在各专业银行,国有银行在各方面竞争都十分激烈的情况下,结合商业银行实际,面对入世挑战拓展盈利空间,提高综合竞争力的高度来认识发展中间业务的必要性和重要性.在现有的基础上拓展中间业务,因此根据以上的影响的因素，农村信用合作社要改变就必须做到
（1）要提高认识，更新观念。
信用社职工应充分认识其必要性和紧迫性，把拓展中间业务纳入整体工作之中，并作为新的利润增长点优先发展，（2）加大投入，强化素质，发展中间业务是一项具有战略性、前瞻性的工程。它不是权宜之计，而是长期发展具有决定性的战略意义。中间业务是以技术为基础的业务，要在人力，物力和财力上加大对开展此项业务的投入，不断提高电子化水平，依靠先进技术手段，推动新业务的发展。（3）选准要点，循序渐进；农信社选择开展中间业务，要突出重点，结合自身的实际，发挥农信社的优势来选择项目，不能脱离实际，不管任何业务都要争取最后顾比矢彼，得不偿失，所以应重视以下几个方面，
首先，先易后难
在选择中间路上要先开展同自身行业特点相近，又较为容易开展的项目，例如；代收税款，代收话费，代收养路费，代发工资等业务。
其次，要循序渐进
开展中间业务不能搞“大而哄”和“小而全”，要在摘好一两个顶目的基础上逐渐地把中间业务引向深入，按照“开拓—推广—巩固—发展”的步骤，循序渐进逐层提高，既抓好量的增长，也注意质的提高。
〈5〉强化贷款收利息管理，大力清收贷款应收利息
增加经营收入是实现良好经济效益的前提，各信用社不断拓宽增收渠道，保证财金管理良性运作，（Ａ）努力抓好贷款利息收入，首先落实利息清收责任制，加大利息清收的考核力度，凡固收息力度不够造成亏损或未完成盈余任务的社会性。对其主持工作的主任第一年给予“黄牌”警示并下浮一段工资和不享受正常晋升的工资该社员工亦给予相应的处罚，第二年不能财金利润计划就地免职
全体职工，每月下降一段工资，按月考核年底低兑现，信用社对会计信贷人员实行定村定欠息户，定清收时间，定清收任务，与工资挂钓考核，这样，能充分调动各单位人员的积极性和主动性，抓好贷款利息收入。
（Ｂ）强化应收利息和待收利息的管理，要求各基层信用社把清收利息放在收贷收储同等重要地位来对待，甚至是首要地位来对待，改变过去利随本清的方法，实行按季收息，确保利息收入的及时和稳定，掌握财金管理的主动权。
（Ｃ）要善抓机遇，充分运用资金。增加收入来源，加大清收贷款力度，积极清收活化不良资产增加利息收入。
〈6〉增收节支，堵塞漏洞。
农村信用社的收入主要是贷款利息收入，金融机构往来利息收入，经济发达地区还有固值收入，金融债券收入，基金买卖收入等，在确
定收入指标时，各地要根据实际情况来确定，一般来说，以贷款利息收入，金融机构往来利息收入为收入主要内容，支出内容较为
复杂，农村信用社的支出包括成本支出，费用支出，税金支出，其中费用支出项目较多共同社33项，按照量本利管理要求，我们把
费用划分为可受费用和固定费用，所谓可变费用是指随着业务增长而增加的费用，固定费用是指费用中一般不随着业务变动而变动的
费用。这样划分的目的在本办法中就是要控制可变费用，以及防止间接费用中工资性支出恶性增长，具体划分；报表上可变费用包括
业务宣传费，印刷费等，固定费，包括职工工资，主顾资金等，联社要在对信用社进行审计的基础上，重新确定基数，剔除列支不
不定因素，工资是整个费用中考核的重点，考核方案中首先要对经济指标先进化，一般化，后进化分别确定增或减幅度，基本控制
工资总指标，然后，根据目标完成比例和权重结果，计算部门或个人的工资收入，真正体现多劳多得，少劳少得的利益分配原则
化解以往存在的盈利增长幅度小于工资增长幅度，工资成本不能有效控制，职工情绪不稳定的矛盾。
〈7〉减少资产占用。
（Ａ）严格执行基本建设投资，预算审批制度，尽力减少固定资历产占用，基本建设项目一律由联社负责预算后上报审批，坚持效益原则，挖掘使用资金潜力，全部基建项目预算，结算都是由联社审批把关，再交审计部门审计，（Ｂ）加强对库存现金的管理，根据各信用社业务量的大小和大额存款的多少，以及路途远近等到不同情况，重新对库存现金限额进行核实，按平均余额监控，联社每三天到各社上下解款一次，基层社上缴联社现金，联社及时组织加班加点整点，及时缴存人民银行，甚至对信用社依据联社核定的库存限额，规定一般情况下最长五天并帐一次因库存现金多时可随时并帐，努力使库存现金保持在合理的限额内，既保证了支付，又不过多地占压现金，使资金营运达到最佳水平。
〈Ｃ〉加强对应收款项的管理，联社规定各信用社暂付款的列友应视同费用支出管理，未经主管批准，不得随意列支应收款，否则追究主管会计人员责任，同时对应收款挂帐时间依据原因及资金性质做出规定，因特殊情况，超过期限的应报经联社批准并说明原因，通过对应收款项的严格管理，使应收款项资金占用降到最低水平。
〈8〉卸下历史包袱，同国有商业银行一样轻装上阵。
实际上农村信用社的根本问题不是金融风险和支付困难的问题，而是发展的问题，国家应该拿出更多的倾斜政策来解决发展问题是题，首先应当解决国有商业银行同农村信用社不平等竞争问题，如商业银行的不良资产可以剥离出来，农村信用社的不良资产的形式同国有商业银行一样，有许多是国家政策，体制原则所致。为什么唯独让农信社背这历史性的沉重包袱呢？其次是解决家村资金的大量流头问题，目前在经济比较落后的
地区，国有商业银行支行？的授信得到了很大的限制，大量的存款资金因为没有授信而上划，流向了其他经济发达地区，这就造成落后地区因资金流失而越来越落后，农村信用社的储源也越来越枯竭。
鉴于此，农信社在支农工作中有不可替代的作用，期望上级给予农村信用社倾斜政策。农信社这一着棋活了，农村经济就会全盘皆活，农村经济也会得以更快的发展。
如果农村信用社确定做到加强内部管理，加强员工职工上道德建设把握好各自的世界观，人生观，价值观，全身服务于农信社相信农信社往后的道路会越走越宽，前景一定是灿烂美好的。
资 料 来 源
参考文献：（1）中国银行监督管理委员会主办，中国农村信用社合作，2003年第12期《深化改革进一步提升农村金融服务水平》肖四如著
（2）中国银行业监督管理委员会主办，中国农村信用合作，2003年第12期《浅议农村信用社责任目标管理》巢敬辉著
（3）中国人民银行广州分行主办南方金融，2003年、9《农村信贷市场，特征.效率与组织重构》蒲勇健、宋军。
（4）中国银行监督管理委员会主办《中国农村信用社、2003年第12期刊22制约农村信用社中间业务发展的因素》宜兵。
