一、近年来我市外贸出口基本走势
二、出口退税政策的调整对我市的影响
三、积极应对出口退税政策调整对我市的影响：
内 容 摘 要
作为煤炭城市，发展外向型经济一直以来都是我市促进经济高速发展的重要举措。本文针对目前出口退税政策的调整对我市的影响，分析了我市外贸出口基本走势及出口退税政策调整的背景，提出了积极应对出口退税政策调整对我市的影响和建议。
出口退税政策调整对淮北市外贸出口的影响分析
2004年1月1日起实行的出口退税改革的指导思想是“旧账要还，新账不欠”，措施主要包括五方面：一是对出口退税率进行结构性调整；二是建立中央财政和地方财政共同负担出口退税增量的新机制；三是新增加的进口环节增值税和消费税收入，首先用于出口退税；四是调整出口产品结构，推进外贸体制改革；五是累计欠企业的退税款由中央财政解决。此次出口退税政策的调整影响是全方位的：既有总量效应，又有结构效应，既涉及企业，又涉及地方政府。准确评估此次出口退税政策的调整对我市外贸出口的影响并提出相应的对策，对保持外贸出口乃至地方经济持续、快速增长具有重大意义。针对这一改革对淮北市外向型经济发展和出口企业带来的影响，我们进行了调查，结论表明，虽退税率下调使企业利润率有所减少，但盘活的资金流及新的出口契机，将推动生产型及外贸型企业的出口，2004年出口仍将继续增长，淮北市的外汇收支在出口和进口增长的带动下将继续保持收汇及付汇同步上扬的态势。
一、近年来我市外贸出口基本走势
作为煤炭城市，发展外向型经济一直以来是我市促进经济高速发展的重要举措。随着中国加入WTO，我市的外向型经济进入了一个飞速发的阶段。2001---2003年我市外贸出口总额增长速度分别为18.43％、16.71%和50.44%；2004年1—8月份出口总额达3340万美元，同比增长68％。
我市的出口贸易发展呈现如下特征：一是增长势头迅猛，3年实现了出口总额翻1番。二是出口商品结构仍以中低档商品为主。纺织产品、建材等产品仍占据主导地位，纺织产品出口占50％以上。产品附加值相对较低，在国际市场上的竞争仍主要依靠以价格及数量优势取胜。三是贸易方式单一，一般贸易为主，加工贸易较少，2001—2003年，一般贸易占出口总值的比重分别为86.54%、98.04% 和98.5%，2004年上半年占99.1%；；四是出口主体多元化格局日渐形成，截止到2004年全市有出口实绩的单位共有 20个，其中外贸进出口公司3个、中资企业12个、外资企业4家、民营进出口公司1个。
一、出口退税政策调整的背景分析
我国目前实施的出口退税制度是建立在1994年国家颁布的管理办法基础之上，并于同年1月1日起执行。其目的就是要逐步消除国内外两个价格体系的差异，使我国出口商品以不带国内税价格，打入国际市场，参与国际竞争，以利于我国出口企业的自主经营，自负盈亏。
所谓出口退税，就是外贸商品出口后，税务部门将生产经营该商品已交纳的增值税等税款退还给出口企业，使外贸商品以不含税的价格进入国际市场。实行出口退税制度是为了平衡进出口货物与国内货物的税收负担，增强出口货物在国际市场上的竞争能力，保护国家的经济权益。它是出口货物零税率的一种表现形式，是一种符合国际惯例的鼓励和促进出口的有效政策，其实施原则是“征多少，退多少，未征不退”和“彻底退税”。实践证明，出口退税政策对于扩大我国出口发挥了重要作用。出口退税政策截止目前已进行七次重大调整，
二、出口退税政策的调整对我市的影响
此次出口退税政策调整确定的“新账不欠，老账要还”的原则，将加快出口退税进度，有利于缓解企业资金紧张压力，增强企业发展后劲。同时，出口退税政策的调整也将有利于促进企业提高产品技术含量，优化出口产品结构，提高产品附加值；有利于推动企业走品牌经营的路子，提高国际竞争力；有利于促进加工贸易的发展，实现贸易方式的多元化发展。故从长远来看，出口退税率的调整将对经济的发展起到重要的推进作用。
（一）对企业的影响：
出口退税改革，主要涉及一般贸易方式出口及有境内采购的进料加工贸易出口。积极影响：一是增强企业对政府信用的认同。本次出口退税改革，对以前应退未退税款，中央财政从2004年起采取全额贴息等办法予以解决，企业普遍提高了对国家的信任度，认为国家有决心解决企业困难，保障企业利益。二是退税率的降低直接导致税负成本的增加，利润空间变小，企业要想保持原有的利润，就必须提升产品质量和档次，通过规模化生产和提高生产效率进一步降低产品成本，优化出口产品结构，提升产品的高附加值，以消除退税率下降带来的影响，同时利于提高出口产品的国际竞争力；三是出口退税率降低，对企业来说必然要提高经营管理水平，加快技术进步，调整出口产品结构，而出口产品结构的调整必将带动辖区产业结构的升级，促进辖区供给与需求质量的提高，从长远看，出口产品结构的调整必然对我市经济的发展起到重要推进作用；
消极影响：一是企业利润空间收窄。新的退税率总体水平下降3个百分点。据有关部门统计，出口退税率每下调1个百分点，相当于一般贸易出口成本增加约1个百分点。二是部分企业原材料的采购渠道有所调整。据对全市部分出口企业的调查，部分企业因退税率下降减少了国内采购原材料比重。如淮北市飞亚纺织印染有限公司2003年从国外采购原棉占其需求量的20.4%，2004年1—8月份进口原棉占其需求量的比重上升到31.8 %；三是地方分担出口退税实施方案未明确，资金风险仍然存在。2004年起，对超出核定基数部分的应退税额，由中央财政与地方财政按75：25的比例分担。但对出口企业从异地采购出口货物或原材料、在异地缴纳增值税情况的退税，尚未明确具体操作，资金积压的风险仍然存在，企业亦心存疑虑。出口企业虽然承担着利润减少等风险，但由于流动资金盘活，均能以扩大客源，开拓新市场等方式积极应对，可保证2004年全年出口的持续增长。
（二）对政府的影响：出口退税对地方政府的影响。此次出口退税政策是中央和地方政府按75：25的比例分担退税额，新出口退税政策的实施，对政府的影响主要表现在地方政府将承担新增出口部分的25%的退税，进一步加大了地方财政压力，并有逐渐加重的趋势；如果地方分担机制设计不好，新的欠退税还有可能再发生。根据国家实行新增出口退税中央和地方共担的政策测算，每出口超过基数1亿美元，地方财政将承担2300万人民币的退税款，对地方财政的压力较大。如果以后出口贸易继续保持快速增长势头，地方政府的财政压力将更突出。由此可见，这一政策的实行将对地方财政造成较大的影响。 同时出口作为经济增长的“三驾马车”之一，如果受到严重影响，对经济发展的影响显然是不言而喻。 （三）对市场的影响：新退税政策的实施对市场的影响主要表现在不利于跨区域市场的形成。按照政策规定，中央和地方将按照75：25的比例共同负担地方将负担退税，地方要承担新增退税额的25%，这一政策按出口企业属地原则实行，将会促使一些地方政府为减轻地方财政压力，调整地方的外贸扶持政策，采取一些带有地方保护性质的措施。这将影响一些外贸企业和原来依靠外贸企业代理出口的工业企业的正常生产。一方面，在新的政策下，地方政府将为这一出口承担25%的退税，而产品在生产环节上缴的增值税却交给了其他地方。因此，政府可能对外贸流通企业收购或代理外地企业商品出口予以一定的限制。据了解，我市外贸企业和一些外贸流通企业收购外省企业的产品出口所占比例2003年为31.35%,2004年1—7月份为26.77%，新退税政策存在一定的不合理因素，容易造成市场分割，影响商品流通。三是出口退税对市场的供求的影响。出口退税政策调整后，对供求关系将产生一定程度的变化，产品内销比例有所扩大。地方政府为缓解新的出口退税政策对地方财政的压力，将在加强招商引资的同时引导企业扩大内销市场，推动外资企业增加内销比例，促进本地税源增加。四是外贸经营主体将有所增加。随着出口退税政策的调整，资金到位及时，原实行委托出口的中小企业可能直接向外经贸局申请进出口经营权，自行出口及代理出口的经营主体将在资金充裕的情况下有所上升，市场竞争将进一步加剧。
（四）、对外汇收支形势的影响
（一）外汇收入继续增加，但结汇增长有所减缓。一是外贸公司积极采取应对措施，通过代理方式拓宽一般贸易出口，促使外汇收入的增加。二是部分企业国内采购策略调整，企业以外汇资金汇入结汇购买国内原材料的现象将有所减少，结汇的增长将缓于收汇的增长。
（二）对外支付将持续上升。出口退税率下调，部分企业可能调整其经营策略，由原国内采购改为直接从境外进口，使2004年对外付汇继续呈上升趋势。
三、积极应对出口退税政策调整对我市的影响：
（一）降低出口退税率，对出口企业的影响显而易见，企业要把退税政策作为一种鼓励出口产业升级的产业政策手段，促进整个外贸出口的发展。就出口企业而言，克服退税税率下调对企业造成的经营困难，关键是以现代化的经营手段调整企业结构，以科技手段调整产品结构，降低经营成本，提高产品附加值。首先从内部改革入手，通过深化改革，完善内部激励和约束机制，加强管理，苦练内功，千方百计降低企业的经营成本，向强化管理要效益，将出口增长和发展的潜力进一步挖掘出来。其次要加快企业和产品结构调整，增强核心竞争力，加大技术改造力度，加强新产品的开发研制，支持和鼓励高附加值和高技术含量的产品扩大出口，利用高新技术带动、改造传统产业的步伐，要优化出口市场结构，通过加大国际市场的开拓力度，弥补出口退税机制改革可能导致失去的部分市场份额。再者要发展多种形式的贸易，扩大出口规模，化解出口退税调低带来的成本增加因素。千方百计保住现有市场，想方设法拓展出口市场。特别是通过"走出去"发展，在境外设立直销点，通过发展加工贸易，延伸产品价值链，增加利润环节，减少贸易风险。最后，从长期看，企业应采取立足于“不依赖出口退税创利润”的做法，不把出口退税作为盈利的重要部分加以考虑。
（二）改善发展环境，继续保持外贸出口支持力度，调整财政支持方式。一是实行出口企业退税分担的机制后，地方财政加大对出口企业的支持力度，及时筹措退税资金，确保出口资金及时到位，尽可能缩短退税周期，避免出口企业因退税资金不到位，转向银行申请贷款，减少出口企业财务负担。同时，建立年度出口退税清算制度，硬性规定每年必须结清，不能拖欠。二是统一省内市场政策。发挥省级财政的调控作用，妥善解决省内异地收购的政策障碍，避免省内各市之间、各县（市）之间的政策不统一，造成市场的人为分割。为避免出口地“倒贴”退税资金而产生的障碍，可考虑先由出口地财政代垫25%的退税资金，再由省财政按季向生产地财政进行结算，从生产地财政收入中扣还给出口地财政，避免市、县政府限制本地外贸企业收购外地产品出口。三是继续深化外贸流通改革。积极推动外贸流通企业向代理制转变，逐步降低收购出口占出口总额的比重，鼓励外贸流通企业通过联合并购、合作、兴办实业、参股等途径，发展多种形式的工贸结合，建立自己的出口生产基地，进一步增强适应市场、适应竞争的能力。四是加快贸易结构调整，大力发展加工贸易。积极调整产品结构，减少低附加值产品出口，增加高新技术产品出口。积极组织同业协会，减少国际市场上的恶性价格竞争。
（三）简化退税手续，加快退税速度。目前，我国出口退税要求的单证繁多，手续繁杂，既涉及税务机关内部的多个部门，又涉及海关、外汇、外经贸、银行等部门，退税缓慢、滞后期长，增加了企业的退税成本和税务、海关等部门的开支。可以借鉴国外的一些做法，实行征税与退税机构一体化，将出口退税纳入正常的增值税申报管理中，简化申报手续，减少申报资料。同时，建立“滞退金”制度，如果税务机关在退税指标有保证的情况下未能在规定的期限内办理退税，要赔偿企业的时间价值损失，按照税款滞纳的办法支付企业一定的“滞退金”。
（四）继续完善出口退税制度，创新机制，为各类市场主体创造公平便利的外贸运行环境。为此，一是继续加强对增值税的征管和对增值税专用发票的管理；二是实行差别退税率。根据我国产业政策和外贸出口结构调整的要求，围绕着中心出口退税率确定各类出口商品的退税率。根据政府把出口退税作为一种激励和调控出口政策，出口退税率应采取弹性出口退税率或多层次、有差别的出口退税率等。取消对所有出口商品、所有外贸企业普遍退税的办法，按照国家产业与外贸商品结构调整的要求，用有限的财力有差别地、有弹性地、分层次地对某些商品进行不同的退税处理。 比如对创利创汇高的予以高强度退税支持；对一般盈利与创汇的予以一般强度支持；对不具有竞争潜力的，坚决停止退税；三是创造高效的政府服务环境，以降低市场主体的各种交易成本和制度成本；四是建立快速反应机制，积极应对国际形势变化对经济可能产生的负面影响。 （五）外汇部门要进一步增强服务意识，提高服务水平，以促进外向型经济的发展。一是要本着服务企业发展的原则，提高服务质量，加强对出口收汇核销管理工作，不因此环节而延误企业时间，使企业能及时办理出口退税；二是要加强部门配合，加强与外贸、海关、税务部门的沟通和协调，确保出口退税机制改革的顺利进行；三是做好外汇政策法规宣传工作，使社会各界都能全面、完整、正确地理解和支持改革，从而保证辖区外向型经济的健康发展。
参 考 文 献
1、外汇管理调查和专题研究报告集（国家外汇管理局综合司编2005年1月出版）
2、淮北环境保护局2004年调查分析 作者：葛强
3、淮北招商调查与研究 作者：黄秀
4、2004年上半年淮北乡镇企业经济运行情况 作者亚萍
5、淮海经济区第十届顾问会议纪要
6、淮北发展思路展望与回顾 作者：武磊
