一、我国商业银行贷款风险现状
二、我国商业银行贷款风险的成因分析
三、加强贷款风险管理的措施
内 容 摘 要
在建立社会主义市场经济体制过和中，我国金融体制改革不断深化，金融业持续稳步民展，成绩显著，但与此同时，一些深次矛盾也逐步在金融领域表现出来，多年积累起来的金融风险问题逐步显现，本文从当前国有商业银行贷款风险的形成及存在的问题入手，深入分析贷款风险形成的原因，提出了实现降低贷款风险目标的可能性。
关键字：国有商业银行 贷款风险 现状 成因分析 防范化解
贷款风险及其管理
现代市场经济是一种风险经济，而金融是现代经济的核心。商业银行经营活动作为金融活动一个重要组成部分，必然面对诸多金融风险。因此，防范和化解金融风险无论是对商业银行的安全营运，还是对整个社会经济的良好运行都有着十分重要的意义。在我国商业银行资产比较单一的情况下，贷款是商业银行最重要的资产业务，以中国建设银行为例，总资产近三万亿元，贷款资产占比达56%，因此贷款资产质量的好坏直接关系到商业银行的生存与发展。自东南亚金融危机后，我国政府为防范金融风险，增加银行的抗风险能力，采取了一系列措施，商业银行的贷款质量有所提高，但总体上不良资产比例仍然较高,贷款资产风险依旧很大。根据年报统计，截止2002年末，按照贷款质量五级分类方法，国有商业银行的不良贷款总额为21371.58亿元，不良贷款比率高达25.39%，其中：中国银行最高，为36.63%；中国建设银行最低为15.17%。呆账准备金严重不足。根据年报统计，截止2002年末，国有商业银行的呆账准备金余额为1547.83亿元，占全部贷款余额的比率为1.84%，其中：中国银行最高，为5.20%；中国工商银行最低，只有0.45%。相对于巨额的不良贷款而言，国有商业银行的呆账准备金可谓杯水车薪①。所以，不良贷款还是影响我国商业银行向现代金融企业转变的重要因素，我们有需要、也有必要进一步深入分析我国商业银行面临的贷款风险及管理。
一、我国商业银行贷款风险现状
贷款风险是指借款人不能按期归还贷款本息或逾期不归还而引起商业银行收益变动的可能性。一般讲，造成不良贷款的风险类型主要可划分为四类：政策风险、信用风险、财务风险、经营风险、道德风险。一般来说，金融机构在营运过程中，由于全宏观政策改变、决策的失误、客观情况的变化、内控制度不健全、工作人员违规操作或机制上、体制上的原因使资金、财产、信誉等遭受损失的可能性总是难免的，因此，不良贷款的风险是无处不在、无时不有的客观存在。在实际工作当中，我们不应该害怕风险、回避风险，而是应该正视风险、披露风险，进而采取切实有力的措施防范风险、化解风险。
从目前我国商业银行面临的贷款风险讲，突出的是政策风险和经营风险。中国十几年的经济金融改革使我国的金融体制发生明显的变化：财政主导型投资向金融主导型投资转化，银行中介功能强化，金融信用成为经济增长和国有企业运营中的基本支撑和推动因素，目前国有企业的资产负债率平均达到80%以上，其中有相当部分企业负债率在100%以上即处于资不抵债境地。到1993年6月末，企业财务制度改革前，国有工业企业的自有流动资金只剩下7.6%，企业扩大再生产的资金几乎全部依靠银行贷款②。然而，随着财政主导型投资向金融主导型投资转化和金融中介功能的加强，社会资源配置的方法并没有从配置财政资源的无偿占用、不讲偿还的计划指令性体制向讲求效益和借债还钱的市场导向型体制转化。在政企分开以及在排除计划经济体系下所遗留的计划干预或者事后所形成的各种不同形式的行政干预方面还有很大的余地。国有企业、集体企业及部分民营企业的治理结构的缺陷，财务纪律的软约束，客观上都引起了政策风险。而商业银行自身经营管理不善、风险管理体系、客户评价体系不够健全，也隐含了大量的经营风险。
二、我国商业银行贷款风险的成因分析
形成我国商业银行贷款风险的原因甚多，但其主要原因有四个方面：
（一）、政府干预不当
从理论上讲，国家的作用是弥补市场的缺陷，使干预后的社会效益比以前更高，因而政府干预经济运行的积极作用就在于通过行业管制促进市场有效竞争，防止过渡垄断行为，保证市场秩序，提供公共服务和促进经济增长的适度性及社会财富分配的相对公平。但实践表明，政府干预也不是万能的。因而在此状况下政府对金融活动的干预将使银行面临着贷款风险加大的可能，具体表现在：（1）政策失误，调控不当，导致银行贷款风险加大。如在经济过热时，采取紧缩政策，“一刀切”使效益好、产品适应市场的企业也很难获得贷款；经济疲软时，又力促银行多放贷款，不要“惜贷”。致使本应按市场供求和经济效益状况，在符合国家产业政策的前提下，自主择取贷款对象，进行优胜劣汰，优化资金配置投向的商业银行贷款行为被扭曲。导致商业银行发放贷款的安全性、流动性和盈利性不能予以保证，实际上是大多成为银行的不良债权，其风险和损失只能由银行来承担。（2）各级政府的“地方主义”倾向加大了贷款风险。地方政府往往以地方经济发展和地区安全为理由，干预商业银行贷款资金的发放，而地方政府优先发展项目不一定符合贷款标准，尤其是政府在不承担项目风险责任情况下，银行贷款往往是没有安全保证的。正常的银企借贷关系被演变为一个资金供给关系，没有什么约束，难以防范贷款风险。
（二）、管理体制不健全
虽然银行贷款风险原因很多，但从深层次上看，主要在于体制不健全，也可以说，构成我国商业银行贷款风险的根本因素是体制性因素。主要表现在：（1）中央银行的独立性和监管能力偏弱。上世纪90年代中期以前，我国中央银行的独立性较弱，是形成贷款风险的重要原因。（2）商业银行的产权制度、经营机制、分配机制存在缺失。①国有商业银行产权关系模糊，权利不明，责任不清和利益非独立化问题突出，其贷款活动的决策，经营和管理时常受到外界干预，难以优化资金配置，无法按效率原则从事贷款活动。②在现行体制下，银行产权单一化，产权要素不能流动，银行也不能按照国际惯例提取足够的呆帐准备金冲销已收不回的呆帐，只能每年通过各家银行总行上报，经批准后统一核销。依照巴塞尔协议的规定，列于附属资本的呆帐准备金，控制在风险资产的1.25%-2%的幅度之内。我国规定呆帐准备金自1993年起按年初放款余额6‰金额提取，从1994年起每年增加1‰，直至历年结转的呆帐准备金余额达到年初放款余额的1%为止。③分配制度上，也未将风险管理的绩效与收入分配紧密挂钩。这些都实质上还是高度集中的国家银行体制，导致银行在贷款活动上利益机制、约束机制和风险补偿机制不健全，不利于贷款风险管理。（3）财税体制不合理。主要表现为：一是政府财政在国民收入的初次分配中对资金的支配权弱化。财政收入面对大量的经济建设资金供给任务，在举借内外债后，财政仍然出现了大量无法通过市场分散弥补的赤字，结果只能是挤占银行贷款资金。其安全性和流动性都无法保证。二是“简政放权”、“减税让利”等改革政策使企业扩大了资金运营成果支配权，变成了企业对外在环境的扩张。由于无论是财政资金还是银行资金，其所有者都是国家，在地方政府以保护者身份的介入下，企业行为扭曲，占有银行资金不愿还本付息。（4）客户企业体制不合理。目前最突出的表现是产权关系界定不清，利益激励机制与约束机制不对称，给银行贷款活动造成极大的被动性。主要体现在企业产权结构对商业银行贷款风险的影响：一是产权的制度安排或所有权结构决定了金融制度的框架配置和效率状况；二是产权可转让性和灵活处理权决定了银行贷款资金的配置状况和风险大小；三是产权的收益权安排决定了企业主体在经济活动中对资产的关切度；四是产权的规则约束和保护状况决定着企业行为是否可持续发展。（5）国有资产管理体制不规范。由于国有资产权关系不顺，所有者代理人的职能不清，缺乏责任制约，一方面导致国有资产存量难以盘活，增量资产使用不当，另一方面导致国有资产流失现象严重。上述状况对银行贷款活动来讲，将造成严重的负面影响：一是银行贷款资金的“安全性、流动性、盈利性”无法保证。难以有效运行，风险度增加；二是银行不良贷款债权增加，风险损失扩大；三是银行调节经营活动的作用下降，不能有效降低风险；四是全社会的信用约束机制难以规范地建立起来，贷款及金融运行处于非良性循环状态。（6）投资体制不健全形成对银行贷款资金的挤压。主要是投资主体缺乏独立性，决策制度集中于政府管理的责任不明确和投资效率低下等问题，导致了经济主体行为不合理，并进一步导致了银行不良债权扩大，贷款风险加剧。（7）市场融资机制的发展迟缓，不规范。由于市场机制还不健全和完善，资本市场发展不成熟，使融资机制很不规范，尤其是直接融资发展缓慢，大多数企业的资金要靠银行贷款满足，加大了银行的贷款风险。（8）法制环境信用环境还不够健全完善。长期以来，由于法制观念淡薄，我国的信用环境很差，一是各经济主体缺乏对贷款资产的保护意识，使银行难以保证贷款资金的安全性；二是各经济主体行为缺乏长期发展动机，资金无法做到增值；三是执法机关执法不严，地方保护主义严重，约束机制软化，导致企业信用观念淡薄，借钱不还，长期赖帐，这些都加大了银行贷款风险。
（三）、商业银行风险管理薄弱
具体表现在：一是我国商业银行普遍存在着基础管理薄弱现象。业务运作管理体系不健全，规章制度无法适应商业银行业务发展的需要，内部监督机制极不完善，导致银行只重视资产规模而忽视对资产质量和效益的管理；二是贷款风险管理机制尚不健全，风险预警和控制水平较低，由于没有健全完善的贷款风险追究责任制度，导致一些原本可以化解的风险不断增大并最终形成贷款资产的损失。三是贷款集中度高，潜在风险较大，国有商业银行贷款80%左右集中在国有企业，在国有企业效益普遍不佳的情况下，意味着投入多产出少，贷款很难保证效益和及时收回；四是商业银行员工整体素质较低，引发银行经营管理的效率低下和一定盲目性，增加了贷款业务运作的风险性。
（四）、信息不对称
借款人比银行更了解自己所处的市场环境、财务状况以及还款意愿。由于信用环境和法制上的软约束，客户可能向银行隐瞒真实业绩和风险状况以谋求贷款支持，使银行无法获得真实的“安全信息”，导致在贷款业务中出现项目选择上的失误和道德风险的形成。如在信息不充分条件下，银行有可能把贷款供给“目前状况较好”的劣客户，而拒绝向极有发展潜力而暂时有困难的好客户。
三、加强贷款风险管理的措施
银行贷款风险是随时都可能发生的，但不能因为风险存在而束缚业务的发展，只能在业务发展过程中监控、防范和化解风险。从我国当前的实际情况来看，防范和化解风险贷款风险应从防范新增不良贷款的同时积极盘活贷款存量两个方面进行管理。这才是国有商业银行降低不良贷款比率标本兼治的措施。
防范贷款风险
预防贷款风险，是贷款风险管理最重要的一环。其核心中强化贷款全过程的风险控制，建立全过程的风险监控责任制。
1、逐步建立适合我国贷款管理体制的风险制约机制
银行贷款经营管理的每一个过程都要伴随着对风险的控制和管理，贷款经营的每一环节也都是伴随着对风险的评判以及控制展开的。贷款管理科学化的一个重要标志就是要有完善的风险管理体制制约，即在贷款运作体制上建立制约机制，来实现贷款的科学决策，达到控制风险的目的。因此，我们必须要建立贷款预警和管理机制，强化贷款全过程管理，加强风险搜索的系统性和准确性，并对风险的波动作前瞻性判断，争取风险管理工作的主动性。
建立预警机制的关键是要做好贷款的“三查”制度。从适宜我国商业银行贷款管理体制的管理层次划分要求来考虑，要建立和完善横向和纵向两种制约相结合的方式：一方面要强化贷款的审贷部门分离，实现横向制约。建立相对独立的调查制约系统，审查系统，审批制约系统和检查制约系统，强化同一经营层次内各贷款运作系统之间的制约关系。另一方面通过完善贷款授权和转授权制度，强化非同一经营层次运作系统之间的制约关系，协调总行控制系统，分行控制系统、支行控制系统的多层次控制关系，这种关系必须以资产负债比率控制为基础，以目标控制、组织控制、权限控制和程序控制为核心，结合各部门内部的横向岗位制约，构成纵横交错，上下贯通、多环节、全方位、立体式贷款制约网络。
2、逐步建立起防范贷款风险管理的环境
社会主义市场经济既是竞争经济，也是信用经济、法制经济，良好的社会信用体系是建立和规范市场经济秩序的重要保证，也是促进经济健康发展的先决条件。当前，应以金融信用环境建设为核心，以经济、金融双赢为目标，着力制止、打击恶意逃废债行为，抓好信用环境的综合治理。对各级政府而言，当务之急是要抓好“三个一工程”。一是一个健全的信用制度体系。二是一个完善的社会征信体系。三是一个良好的信用文化。当前，在信用环境的建立中，十分关键的一点是要加快建立现代企业制度建设，通过建立和运行有效的企业治理结构，硬化企业预算约束，崇尚“借债还钱，偿付利息”的游戏规则，彻底转变企业预算软约束、国家资金不记回报、银行贷款可以不还的观念。同时，还要通过大力发展资本市场、加强企业融资体制改革、金融监管体制改革和法律、法规的配套建设，从根本上消除不良资产产生的根源。
3、建立全员的风险控制机制
贷款风险涉及到银行多个业务部门和员工，风险管理需要全员的参与和各部门的协同配合。综合业务部门要把精力转到工作协调、监督、检查、监测资金整体运行和监控贷款风险上，对综合贷款风险应承担责任，项目评审部门要增强市场观念和风险意识，强化市场分析和财务分析，重在风险防范，对于评审结论要承担责任。稽核审计、后评价部门对贷款的全过程旱进行监控，并且有选择、有阶段地进行分析检查，对评价和审计的结论承担责任。风险控制要以人为本，营造良好的控制氛围。一方面要强化道德约束。另一方面，要加大查处力度。最后，要进一步完善激励机制，可以根据各行情况，真正把职工对企业的贡献与企业对职工的回报挂钩，提高现有人员的业务素质。
科学化解不良贷款
贷款资产风险造成的国有商业银行的巨大不良资产已经成为我国国民经济运行的重大隐患。千方百计盘活不良贷款，是提高商业银行资产质量的重要工作。
1、国家应加强维护银行债权的执法，明令禁止假破产真逃债的犯罪行为。不仅要给予直接责任人严历的法律制裁，面且要追究有关责任人的责任。
2、建立专门的贷款清收部门，采取清收收益与个人利益挂钩的办法，调动各方面人员对清收工作的积极性，加在对“一逾双呆”贷款的清收国度。
3、积极争取党政支持，企业配合，对不良贷款进行分类排对，在企业经营机制优化转换债务落实的前提下，对“救治”有望的企业，实施“封闭贷款”等办法，促其效益提高。对一些效益差、无前途的企业，可采取破产方式，将其财产清偿拍卖，收回部分资金偿还银行贷款，减少银行不良贷款资产数量。
4、银行可拍卖一部分债权，以期贷款得以偿还，减少银行损失。述样做符合市场的运行规则，而且可由市场来解决银行的不良贷款问题，使银行的贷款得到偿还或减少银行由不良贷款带来的损失，它对银行、企业、财政都不会造成直接负面影响，杜会震荡校小。
其次经过多年的实践，我国初步形成了商业银行内部控制、银行行业自律、中介机构参与、中央银行和银行业监督管理委员会的全方位银行风险防范格局，监管的法律法规进一步完善，监管的理念进一步明确。开展风险性监管，完善金融机构内部约束和激励机制，强化金融机构的风险内控机制。完善金融风险指标体系，以不良资产比率、资产流动性比率、盈亏善、资本充足率、内控完善程度和市场风险水平为核心内容，建立了风险监测、预警指标体系，及时、准确的判断金融机构的风险状况，有力的防止风险的扩散。同时，结合现场与非现场监管手段，进一步加大处罚的力度。这些措施，无疑有利于在防范和化解贷款风险。
总之，中国商业银行贷款风险的防治是一个系统性的大工程，它关系到中国商业银行制度和现代企业制度的建立，关系到中国经济金融体制改革的成败，关系到中国国民经济能否平稳运行和整个国家的长治久安。我们一定要在借鉴国外的经验和吸取教训的基础上，结合中国经济发展的具体实际，走出一条化解中国银行业不良资产、提高国有商业银行贷款管理水平的新路子。
注释：
①、李忠林、《试论国有商业银行的综合改革》、《金融会计》、2004（3）：page7
②、张肖、《向国有商业银行转变中的中国工商银行》、《中国金融改革与发展》1997（7）：page89
参 考 文 献
1、李忠林，《试论国有商业银行的综合改革》，《金融会计》，2004年3期
2、《深化金融改革加强金融监管系列讲座》，金融音像出版社，1999年4月第一版
3、唐双宁，《关于降低国有独资商业银行不良贷款的几个问题》，《中国金融》，2002年6期
4、莫名，《对当前国有商业银行贷款管理工作的几点思考》，《西南金融》，2002年9期
5、赵展、王萍，《试论金融债权的风险和保全》，《金融与保险》，2002年12期
