一、当前商业银行风险资产形成的主要原因
〈一〉、内部形成的风险
1、信息、资料渠道单一引发的风险
2、银企信息不对称引发的风险
3、忽视第二还款来源引发的风险
4、对新增贷款调查不全引发的风险
5、调查失真导致决策失误酿成的风险
〈二〉、外部形成的风险
1、国家经济政策因素的影响
2、贷款企业亏损严重形成的风险
3、企业间相互拖欠因素造成的风险
4、地方行政干预造成的影响
二、对风险资产管理与控制的对策
1、打造良好的风险资产管理文化
2、做好贷前调查与信誉评估
3、做好审慎的财务分析
4、加强政策研究和制度建设
5、加强信贷资产质量的监控
6、在盘活不良资产存量上下功夫
7、建立不良资产管理信息系统
8、增加科技含量，开拓多方面的信息渠道
9、加强对新增业务的市场的环境调研
内 容 摘 要
目前各商业银行都把提高资产质量，加强风险控制作为头等要务来抓，因为这不仅牵涉到面临的股改问题，更关系到商业银行的长远健康发展。本文通过对商业银行风险形成的内外部原因分析，结合现状，阐述了几点风险控制的对策。
论商业银行经营中的风险及其控制
目前商业银行都把提高资产质量，加强风险控制作为头等要务来抓，因为这不仅牵涉到面临的股改上市问题，更关系到商业银行的长远健康发展。
商业银行风险资产形成的主要原因
造成商业银行风险资产的原因是多方面的，从总体上分析，有外部风险和内部风险两大部分，外部风险包括行政风险和企业自身风险。国家经济政策的调整，官僚主义的行政干预，企业承包的短期行为，产业改革的调整等属行政风险；项目技术性能，市场容纳量，项目经济效益，生产经营亏损，原材料与配件供应不均衡等属于企业自身风险。内部风险包括银行贷前调查、信贷评论证风险、担保抵押风险、结算风险等。弄清风险资产产生的原因，不仅有利于杜绝新增贷款风险，而且有利于银行提高自身效益水平，实现信贷资金的运行畅通和良性循环。
（一）外部形成的风险
1、国家经济政策因素的影响。
在企业经营机制尚未实现有效转换的前提下，企业无力随经济政策变化带来的后果。如抑制部分行业的投资过热，国家对信贷政策、税收政策、土地使用政策的调整或控制，都会在不同程度上影响部分行业和企业的生产经营，甚至效益盈亏。再如价格放开使一些企业无力承受加大成本的负担和变价的损失，加之由于价格变化引发市场需求变化，使原本畅销的产品变成滞销产品，直接影响企业经营效果，在企业生产经营资金几乎完全依赖银行贷款情况下，企业的市场经营风险势必要转嫁到银行。又如财政体制改革后，企业流动资金由银行一家管理，而在企业承包经营中，政府片面强调财政收入，只包产值和利税，而把补充自有流动资金，消化资金水份，，偿还银行贷款本息排斥在外，造成银行信贷资金严重流失、错位，形成潜在风险。
2、贷款企业亏损严重是银行贷款形成风险的主要原因。
企业的正常生产周转，取决于产品销货款的回笼。在产品积压无销路、经营状况恶化时，企业的支付能力就丧失殆尽。这样银行不但不能收回存量贷款本息，还迫于多方压力继续向企业注入新的资金，这部分资产往往在很大程度上形成风险资产。
3、企业间相互拖欠严重，使贷款企业支付能力受到影响而形成风险资产。
资金紧张困扰着企业的生产，再加上企业间不合理的拖欠增多，即使是效益尚可的企业也觉得难以招架，资金使用捉襟见肘。互相拖欠的资金有时可高大企业流动资金的40%，企业间的债务链不解开，银行不良资产还将继续增多。
4、地方行政干预，在一定程度促进了银行风险资产形成。
地方主义、行政长官意识以及任职期间的政绩观念，是行政干预银行经营活动的直接动机。为什么商业银行自主经营、自担风险、自负盈亏，还要受行政干预的影响呢？这是因为一些银行在争揽财政存款、地方行业存款、优质项目贷款等还需要地方政府的协调与支持，有些银行为了获得地方政府的扶持也干了不少违背银行意愿的事，有些贷款屈从了某些长官意志。由于这种贷款大多是屈于某种压力而发放，缺乏科学合理的边际效益预测，即使有的项目进行了预测，其结果也往往是预期效益与最终效益发生较大偏差，有的贷款甚至因为行政干预而使债务主体含混不清，使得银行在清收时投资各单位互相推诿，给银行贷款回收带来很大困难，形成风险资产。
（二）内部形成的风险
1、信息资料渠道单一引发的风险。
在贷款前调查时，信贷人员偏重于依赖借款人自己提供的信息和资料。忽视与借款人股东、供应商、客户及企业主管部门、专业调查机构和其他贷款行的调查，造成第一手调查资料失真，从而留下风险隐患。有的客户，虽然按照银行的要求提供了各类信息资料，但资料的来源是对企业有利。比如某企业商品房刚刚开始动工，购房者已拿到了房产证，购房者凭证件到银行办理住房抵押贷款，后来由于种种原因商品房中途停工，抵押给银行的商品房成了半成品，影响了银行贷款的到期收回；还有的房产证是非权威部门办理，不受法律保护。这些由企业提供的资料，虽然手续合规，但不足以维护贷款权益，风险实际已潜伏其中。
2、银企信息不对称引发的风险。
有的企业为骗取银行贷款，提供虚假的信息误导贷前调查的准确性，其表现形式往往是故意夸大财务指标，制造大的声势和规模，使银行信贷人员用通常的分析方法很难做出正确判断。如果仅仅将企业提供的静态财务数据作为贷款的依据，就很难保证贷款不出风险。
3、忽视第二还款来源引发的风险。
企业的第一还款来源即经营收入还款，第二还款来源即抵押物或担保人还款。在对贷款人进行贷前调查时，往往看重的是第一还款来源的调查，即着重调查企业的生产经营，产品销售、市场前景及资金归行、还款预期等，而比较容易忽视对第二还款来源的调查，特别是担保人资格，抵押物变现损失等，对此调查把握不好，当第一还款来源受阻时，贷款就很难如期收回。
4、对新增贷款调查引发的风险。
对这类贷款调查时，容易满足于经验，认为企业某项产品效益好，有前景，就积极跟进，而对于企业新开发的产品论证不足，特别是产品的市场适应能力、市场潜力和产品的替代品缺乏深入调查，企业的过往业绩是不一定能代表未来的。
5、由于调查失真导致决策失误酿成风险。
一些商业银行贷前调查流于形式，缺少认真和谨慎的态度，如对项目评估缺乏尝试，甚至一些银行项目贷款评估是客户项目可行性研究报告基础上补充有关还款安排而形成的，评估报告的科学性、客观性大打折扣。再如对客户风险的评估重视不够，一些银行认为只要有客户项目评估报告就行了，不重视对客户风险素材的收集、分析，贷款发放具有较大的随意性和盲目性。同时在审贷环节上缺乏严格标准。如为抢占市场份额可能降低贷款标准，不重视贷款条件的落实，在贷后管理上工作不到位。如不重视客户还款能力的变化，对担保措施监管不力等。据调查，因银行自身信贷决策失误而形成的风险贷款不在少数。
二、对风险资产管理与控制的对策
如何对当前的风险资产进行有效的控制和化解，是摆在各商业银行面前的一项亟待解决的任务，通过深入调查和综合分析，提出以下应对策略。
1、打造良好的风险资产管理文化。
切实树立商业银行经营管理中风险不可避免但又能够科学防范与化解辩证风险观，牢固树立风险管理出效益的发展观，以及人人讲风险、会管理风险的全员风险意识。要因时因势开展风险管理工作，不断提升风险管理层次和水平。根据不同阶段的实际情况和工作重点的不同需要，商业银行的风险管理工作经历了资产经营管理、资产风险管理、全面风险管理三个阶段。根据综合改革和可持续发展的要求，各商业银行的风险管理工作将最终实现涵盖各项业务、各业务流程的全面风险管理。目前，各大商业银行根据综合改革的需要，结合实际正在搭建以风险管理委员会为风险管理决策核心的全面风险管理体系，构建切合商业银行实际的全面风险管理框架，再造全面风险管理流程和风险管理评价体系。此项工作涉及经营管理的各个方面，全面风险管理的理念也便随着以上工作的不断深入开展而得以深化到各项业务和每一位员工。要在培育和强化先进风险管理理念和不断推进风险管理工作的进程中应切实发挥风险管理委员会、业务培训、制度建设、案件分析和警示、奖励激励机制等的功能作用，寓风险文化于日常的风险管理工作之中，并以日常的风险管理工作渐近有序地推进和深化风险管理理念和文化建设，对员工进行风险控制、信贷管理、法律实务、经济金融政策等方面的培训，通过有针对性的业务培训，增强员工的风险意识，提高业务素质，推动风险文化建设，促进业务发展。要在着重培育风险文化的同时，兼顾传统优秀企业文化基础支持作用的发挥。一方面着力培育风险文化以提高自身的风险管理能力，另一方面坚持以人为本，积极溶化团队精神、创新意识、拼搏精神、奉献精神等传统的企业文化理念，为风险文化能够切实发挥应有作用、切实提高风险管理水平奠定坚实的基础。
2、做好贷前调查与信誉评估
对贷款申请人进行信誉分析与评估是贷前调查过程中防范信贷风险的第一步，也是最关键的一步。贷款给一位最终会违约的借款者和拒绝一位最终会按期归还贷款本息的借款者都是银行的损失。目前国际上对借款人的信誉评估最常用的是5种分析法，即分析借款者的品格、能力、资本、担保、经营环境。借款人的品格决定其偿还贷款的意愿，对企业来说，应考查其主要管理人员的经营方针和政策、高级管理人员的素质和声望等。在具体操作过程中一般认为有违约记录或者经营失败者很可能出现类似的问题。对借款人偿还能力的评估主要依赖财务分析。资本反映了借款人承受风险的能力，雄厚的资本是按时偿还贷款的保证。此外，银行还应充分利用所掌握的资料，全面分析借款人的信誉状况，针对不同借款对象实施相应的贷款政策。
做好审慎的财务分析
审慎的财务分析是确保贷款能够按期收回的重要保障。在确认借款者提供的报表资料和其他资料准确、完善的基础上，运用科学的方法分析借款人的资产负债状况、生产经营状况、现金流量状况，必要时应考虑聘请专家予以协助。在具体操作过程中，信贷员要尽量收集有关资料，分析申请者的信用记录、财务状况及未来现金流入，利用专门部门对申请者提供的抵押品进行价值评估，然后结合所评估借款人的信誉状况，提出是否予以贷款支持的书面报告。此外，还应特别注意可能出现的欺诈行为，如假造财务报表、谎报抵押品等。
4、加强政策研究和制度建设
加强政策研究，及时、准确把握国家经济金融和产业政策的变化趋势，结合实际情况，对业务风险细分、归类和统一管理，提高政策的应变力。同时着手清理、修订和完善现有风险管理文件。在此基础上，各风险管理专业委员会、各部门根据各类业务特点，着手制定相关业务的风险识别准则与风险识别标准报告；分别特定产品、客户、行业、机构（区域）、操作等风险的监测规程。同时，对不符合全面风险管理要求的业务流程进行相应的改造，全面逐步实施标准化、手册化、流程化风险管理。
5、加强信贷资产质量的监控
重点要对正常类及关注类贷款的预警，将资产风险管理工作提前到不良贷款形成前的环节，推动风险管理关口的前移。目前，亚健康贷款已成为危害各行信贷资产质量的隐患，必须加强对这部分贷款的预警和清收转化工作。通过及时识别和发现潜在风险较大或风险已经显现的亚健康贷款，及时采取有效措施，努力加快对亚健康贷款的清收转化，对暂时难以清收转化的，也要严格落实有效的保全措施，确保新增贷款质量和遏制存量贷款劣变。严格执行不良贷款转入转出制度，严格落实新增不良贷款问责制，严格贷后风险管理监控。按照信贷“三性”原则，对借款人贷款使用情况进行监督检查；追踪企业现金流量变化并记录在案，通过检查核实，及时发现问题和纠正问题，密切关注企业所在行业的市场化信息，把握企业的发展趋势和竞争能力，若发现企业有重大违约事件，危及银行信贷资金安全，则应警告企业立即整改或催收、提前收回贷款或依法处置抵押品，以避免或减少银行信贷资金损失。
6、在盘活不良资产存量上下工夫
不要单纯依靠扩大贷款规模来“稀释”不良贷款的比率。这种途径，只会使账面不良贷款率有所下降，实际不良贷款额有可能还在上升。一方面是存量不良资产没有减少，另一方面新增贷款中的不良贷款又往上冒。为了掩盖矛盾，国有商业银行常把一些收不回来的贷款通过“借新还旧”或展期的方法，来推迟风险的暴露。这些压缩不良贷款率的做法是有所偏颇的。盘活处置存量不良资产有一个隐性成本和显性成本问题，还有一个短期利益与长期利益的问题。对存量不良资产进行处置是需要花成本的。这种成本在短期内会影响到财务效益。但是，从长期看，如果不抓紧盘活、处置、回收，虽然账面上没有发生损失，没有增大成本，但随着时间的推移，损失将会增大，付出的代价也将会惨重。
7、建立不良资产管理信息系统
对降低不良资产要进行动态的管理，而不是静态的管理，彻底改变在经营管理上过分依赖事后报表的现状。要抓紧银行建立统一的综合信息系统的契机，根据不良资产经营管理业务的需要，初步建立包括“双呆”贷款、抵债资产、债转股资产、企业逃废债权、其他类不良资产、全国企业兼并破产计划以及已核销呆账等在内的信息系统的基础架构，实现及时、准确、全面、可靠地对银行不良资产经营和处置提供及时有效的信息支持。同时，通过信息资源的共享，及时向其他信贷部门反馈不良资产的经营管理情况，建立健全不良贷款客户的“黑名单”制度，为信贷审批部门提供决策服务。
8、增加科技含量、开拓多方面的信息渠道
正确的了解企业和个人的信息对降低银行贷款风险起着举足轻重的作用，多方面的信息渠道为商业银行国际业务提供了服务。建立客户新息系统，客户需求系统和客户数据仓，客户可以通过客户经理、电话、邮件、数字电视、网上银行等任何一种方式进入客户需要系统向银行提出要求，反过来银行通过数据仓了解客户，从而在产品开发和销售方面有针对性地满足客户需求。从我国目前来看，中国人民银行建立的个人、企业征信系统在全国的建立于联网以及人行征信局与上交所合作共享监管信息，为商业银行共享企业、个人信息提供了平台。
9、加强对新增业务的市场环境调研及风险防范措施
金融创新已成为银行生存和发展的重要推动力，银行从传统的分业经营到提供一站式综合服务的混业经营，从传统的资产负债管理到新兴的客户管理，从面对面的柜台服务到电子化远程服务，从单一的存贷款产品到为客户量身定制个性化和多样化的金融产品，创新活动一刻未曾停止。针对新的产业特点，及时了解市场，制定合理有效的新的管理制度及相应的风险防范措施也刻不容缓。新的业务在给银行带来效益的同时也会带来各类风险。如信用风险、市场风险、操作风险、法律风险、声誉风险、技术风险等，由于目前银行对许多创新业务还缺乏管理经验，对潜在的风险认识不足，因此，业务创新以防范风险为前提，坚持区别对待，强化内控、充分披露的原则，加强对业务创新的风险管理，将其纳入银行整体风险管理体系。
总之，商业银行对风险资产的内控管理是多方面的，由于各地区、各商业银行风险资产形成的原因不尽一样，当然实行硬化管理的方式方法和手段更要具有灵活性、多样性和针对性，要因地制宜、因势利导，区别对待，使风险资产管理不断得到优化和提高。
参 考 文 献
1、《金融会计》2005
2、《西南金融》2005
3、《金融电子化》2005
