一、利润最大化是商业银行经营的首要目标和最终目标
二、商业银行经营目标的多重性
三、实现商业银行经营目标的策略
内 容 摘 要
利润最大化是企业经营的目标和决策的标准。银行的定位是企业，因而，追逐利润是现代商业银行经营的最终目标。只有实现赢利，银行才有可能实现经营的可持续发展，一个亏损的银行必然被市场所淘汰。因此，商业银行在经营中要以利润最大化为中心，本着大利大开发、小利小开发、无利不开发的原则，把握市场发展变化的方向，将有效的市场营销与银行的自身实力相结合，优化资源配置，以最小的成本取得最大的效益，努力提高在市场竞争中的生存能力。在实现长期利润最大化目标中，必须考虑到许多中间目标，如适宜利润目标、市场份额目标、可持续发展目标、社会形象目标。处理好多重目标之间的关系，商业银行才能健康地发展壮大。在竞争日趋激烈的市场经济大潮中，作为我国金融体系主体的商业银行若想求得发展，最大限度地实现自己的经营目标，达到可持续发展的目的，必须从商业银行的运行实际出发，采取开拓经营，质量兴行，理性竞争，服务致胜等策略。
关键词：利润最大化目标；适宜利润目标；市场份额目标；可持续发展目标；社会形象目标；实现策略
论商业银行的经营目标
一、利润最大化是商业银行经营的首要目标和最终目标
利润最大化是企业经营的目标和决策的标准。银行的定位是企业，因而，追逐利润是现代商业银行经营的最终目标。只有实现赢利，银行才有可能实现经营的可持续发展，一个亏损的银行必然被市场所淘汰。因此，商业银行在经营中要以利润最大化为中心，本着大利大开发、小利小开发、无利不开发的原则，把握市场发展变化的方向，将有效的市场营销与银行的自身实力相结合，优化资源配置，以最小的成本取得最大的效益，努力提高在市场竞争中的生存能力。
我国商业银行坚持利润最大化原则，是适应入世、参与竞争的需要。入世对我国商业银行来说是一把双刃剑，它在给商业银行带来机遇的同时，也带来了空前的竞争压力。2年后，我国将取消在华外资银行的某些行政限制，这就意味着中资银行原有在市场准入方面的优势将逐渐丧失，而实现同等国民待遇后，所有银行都处于同等的竞争环境中，这样，外资银行必然凭借其深厚的服务理念、金融技术和市场经验，将从多方面挤压国内金融机构的发展空间。如果说过去的竞争属于远距离竞争，那么很快将会演变成零距离接触。同时在公开、平等金融环境下，谁家银行盈利多，谁就在竞争中处于主动。面对新的挑战，我国商业银行必须以利润最大化为原则，不断提高自身赢利水平和竞争能力，争取在竞争中取得主动。
我国商业银行坚持利润最大化原则，是实现银行经营业务与国际接轨的需要。随着世界经济一体化和金融全球化进程不断加快，我国商业银行的经营机制和治理结构面临根本性改革，银行经营业务从分业到混业的趋势日益增强，科技进步在金融领域的运用越来越广泛，金融创新不断涌现，新的金融制度、先进的科学技术和一些新兴金融新产品将会随着外资金融机构的大量准入而进入中国金融市场。届时，我国金融业效率低下、竞争力不足、缺少透明度等问题更加突出，我国商业银行的生存和发展将面临巨大压力。面对这种严峻的局势，我国商业银行必须加大改革步伐，以利润最大化为原则，优化资源配置，提高经营的效率，顺应世界潮流，早日纳入国际经济的发展轨道。
我国商业银行要实现利润最大化，要求商业银行成为真正意义上的商业银行。当今世界，发达国家银行业的经营触角已深入保险、证券行业，甚至非金融行业，成为金融超市，具有强大的服务功能和创收能力。而我国商业银行尤其是国有商业银行，尚未成为真正的商业银行，银行的治理结构存在缺陷，富余人员多，机构设立重复，不良贷款比例大、盈利水平低、业务创新和自我发展能力较弱。在这种情况下，随着我国市场的开放，特别是将来外资银行经营人民币的开放，部分优质客户可能会流向外资银行，对国内银行的生存和发展形成新的挑战。面对这种不利的局面，国内商业银行必须以利润中心，改善内部的经营机制和治理结构，提高赢利能力，成为真正意义上的商业银行。
我国商业银行要实现利润最大化，需要充分发挥市场机制的调节作用。在我国，商业银行特别是四大国有商业银行具有自然垄断的特征，影响中国货币政策的传导机制，使中央银行的货币政策很难实现预定的政策目标。其根本原因是我国商业银行还没有真正建立起以利润最大化为目标的治理结构和激励机制。比如，尽管中央银行一再表达希望商业银行扩大贷款的政策意图，商业银行也不会在当经济较为萧条的时期去积极开拓贷款市场，宁可把资金存放在中央银行备付金账户上；还可以不进行正常的成本-收益分析，一味不计成本地吸收存款，抢占市场份额；更不需敏感地根据资金市场上价格(即金融市场中的利率)的变动态势，去调整储备结构和其他资产负债结构。因此，要使货币政策发挥出应有的效应，真正刺激经济增长，就是要在商业银行中真正建立起利润最大化的激励机制。只有商业银行拥有为了利润不断开拓新的业务市场的无限动力，金融体系才会真正推动经济的蓬勃发展。
二、商业银行经营目标的多重性
作为企业，长期利润最大化是商业银行的终极目标，但是，现代金融是经济的核心，作为特殊的企业，由于其特殊的经济地位，商业银行的利润最大化目标在短期内并不重要，或者说太直接太自私了。在实现长期利润最大化目标中，必须考虑到许多中间目标，如适宜利润目标、市场份额目标、可持续发展目标、社会形象目标。处理好多重目标之间的关系，商业银行才能健康地发展壮大。
（一）、追求利润最大化是商业银行的首选目标但不是唯一目标
作为企业，商业银行毫无疑问要追求利润最大化，追求资产的最大增值。但是商业银行又不是简单地追求利润最大化，从中短期经营目标看，商业银行不一定能够把追求利润最大化作为首选目标。因为短期利润最大化可能对商业银行的长期发展带来很大的负面影响。因此，从严格意义上说，商业银行的经营目标是追求长期利润最大化。这种短期目标与长期目标之间的矛盾是由于现代企业制度中的委托代理关系造成的。
那么，商业银行经营者考虑的不完全信息或者不确定约束主要指那些情况呢?这包括对未来经济金融形势变化的顾虑、市场份额、长期生存和发展的条件、同业竞争状况、新业务品种的推介及市场绩效、商业银行的公众形象及中央银行对其的评价高层管理人员以及员工的升迁、权利、工资待遇等等。因此，出于与商业银行所有者不一样的考虑(后者更注重利润的实现和投资的回报)，商业银行的经营者在实际操作中常常不把利润作为首选的和唯一的目标，而可能有如下几个或全部目标。
（二）、适宜利润目标
同追求利润最大化的目标不同，适宜利润目标只满足于追求一个面对未来不确定的硬件和软件环境过得去的利润目标。这个利润目标通常的最佳表现形式是三超即超历史、超同期、超同业，至于利润最大化的边际在哪里，不仅经营者不知道，连股东也不知道。由于经济金融环境的风云多变，长驱直进的领域可能是不能自拔的陷阱，迅速增长的产业可能是泡沫经济的海市蜃楼，高谈阔论的热点区域明天就可能揠旗息鼓。任何一点金融政策的小小改变都可能使精心炮制的经营目标付之东流，而现代企业花样百出的破产、兼并、重组、承包、股份化所产生的逃债、废债，在有关权力部门或隐或现的关照下，常常把商业银行的绩效算盘彻底打乱。既然商业银行经营的硬软件环境是如此不确定，经常风险是如此之大，就没必要竭泽而渔、杀鸡取卵，而只要一个说得过去、对得起人的经营成绩，于是股东和经营者达到了一个共识-没有最大利润，只有适宜利润。
（三）、市场份额目标
股东追求最大利润目标太急功近利了、太自私了、太不切实际了。在金融实践中，最大利润目标也是很难把握的目标。相反，市场份额目标既很易度量，又具有重要经济意义。市场份额的大小表明了商业银行参与同业竞争的地位和能力，决定了未来在该领域和旁侧领域保持优势和效益的安全空间。市场份额是一笔巨大的无形资产，追求市场份额目标，是着眼于长远的效益和竞争的优势地位。
（四）、可持续发展目标
实现可持续发展目标包括如下措施：对历史包袱的处理，对存量资产和增量资产的总量控制和结构调整，对金融产品的开发和服务方式的创新，对员工队伍的招募，培训和淘汰，对金融电子化的投放等等。金融业的经营决不能行为短期化，如果不保证金融业强烈的生命力，就不可能在日益竞争的金融市场立于不败之地。不树立可持续经营的思想，今天的帐面利润很可能是一张空头支票，而明天的预期利润很可能是画饼充饥。对商业银行来说，有两个任务意义深远，一是清收不良资产，不良贷款已经成为商业银行发展的心腹大患。盘活存量资产，调整资产结构，着力清理不良资产当然要占用相当的人力、物力、财力，还要影响利润目标，但不及时消化处理，则对未来的商业银行发展产生极大的负面影响。二是要进行金融创新。在金融竞争日趋激烈的今天，靠拼人力、托关系、奖金刺激的传统做法已不合时宜，成效也不大。因此，要树立名牌意识，选择有特色的金融产品和服务，针对那种社会影响大、波及带动效应强、中间产品多、产品附加值高的产品和服务进行创新，以此为支柱，带动整个金融业务发展，从而在金融市场中有一个好的定位，有一个好的渗透点。
（五）、社会形象目标
越来越多的实例表明，那些开业之初就咄咄逼空的金融机构，挖人才，挖客户，诋毁同业，降低条件违规经营的粗暴做法，很易招致社会的反感、中央银行的干预和金融同业的一致谴责。商业银行是服务性企业，它的生存价值应在于具有广泛的社会基础。因此，商业银行要时时树立亲政爱民的形象，与金融同业关系融洽共同发展，承担起应尽的社会义务，考虑到多方面的利润而不仅仅是股东利益，满足社会变化的需要和不同环境的具体要求，在国民经济发展和地方经济增长方面做出自己积极的贡献。因此，在信贷投向上，对基础建设、产业调整、国企改革等方面要做出积极慎重的回应，抓住发展的良机。在金融服务上，对政府和老百姓普遍关心十分迫切的配套服务要研究对策尽量满足。树立良好的社会形象，满足经济增长和社会发展的目标尽管与商业银行利润最大化的目标在短期内不一定耦合，但从长远来看对商业银行长治久安和谋求长期利润最大化具有重要现实意义。
三、实现商业银行经营目标的策略
银行业的商业化革命，是我国金融体制改革的实质性进展，也是市场经济发展的必然趋势。商业银行坚持以业务经营为中心，以追求利润最大化为经营目标，这是社会主义市场经济的客观要求，也体现出我国商业银行实行体制改革，运用价值规律和市场机制经营业务，提高经营管理水平，拓展金融业务，建立和健全社会主义市场体系的客观需求。按照资金商业化、利率市场化、资产多元化、业务国际化的要求，塑造社会主义市场经济条件下的商业银行新形象，真正建立起业务上自主经营，核算上自负盈亏，责任上自担风险，资金上自求平衡，行为上自我约束，竞争中自我发展的经营机制，是我国商业银行稳健发展的重要保证。如何实现商业银行上述的经营目标，达到可持续发展的目的?笔者结合商业银行运行实际，试提出以下四大策略。
（一） 开拓经营策略
1、实现多功能服务，开拓及完善业务种类。多功能服务是现代商业银行的主要特征，我国商业银行理所当然要把开拓经营作为自己的经营策略，以不断地提高自己的生存能力和发展能力。开拓经营决不能企求经济发达地区和落后地区同步发展，应该本着因地制宜、实事求是、量力而行的原则进行经营。
2、大力发展中间业务是商业银行盈利的重要途径。所谓中间业务是商业银行不动用自己的资金，通过替客户办理收付、进行担保和其他委托事项，并收取手续费的各项业务。主要有结算业务、信托业务、租赁业务、代理业务、咨询业务和其他中间业务等。世界商业银行发展的实践证明，多样化的中间业务已日益成为各国商业银行的主要经营业务和盈利的主要途径。
（二） 质量兴行策略
1、提高信贷资产质量。首先要盘活存量贷款。存量沉淀是银行实现经营目标的最大障碍。目前，银行最大贷户是企业，贷款沉淀最多的也是企业。银行效益的取得是以企业效益的提高为前提的，因此，盘活贷款存量应当同支持企业改造和加强管理相结合。对贷款占用多的企业，应逐个进行具体分析，针对不同情况，采用不同的有效措施。支持生产条件较好，有发展前途但效益不佳的企业进行技术改造，通过盘活存量与优化增量相结合，把握企业实际情况，以贷款通则为指导，实行区别对待，落实债务，调动企业落实债务偿还贷款的积极性；对破产企业，银行要及早介入，尽可能挽回一部分损失。同时，作为商业银行本身，要建立健全银行内部收贷机制，实行责、权、利相结合的收贷收息责任制，以调动客户经理收贷的积极性。
其次要优化增量贷款。对新增贷款，一要根据国民经济和社会发展的需要，在掌握足够的产业、市场、企业信息的基础上做到科学决策，审慎把握贷款投向，择优确定贷款对象。二要改变过去那种贷款使用过于分散的做法，舍弃那些小额多笔不易管理、效益不明显的贷款对象。
2、提高银行队伍素质，培养和造就一批适应竞争需要的银行家。现代商业银行的人才要具备以下素质：要有现代经营意识和竞争意识，要有广博的经济金融知识，要掌握和熟练应用现代电子计算技术，要有善于捕捉和分析信息的能力，要有较好的理论思维水平。同以上要求相比，目前各商业区银行员工队伍差距较大，人员队伍庞大，素质低下，高水平经营管理人才缺乏。面对激烈竞争的市场环境，商业银行必须压缩冗员，积极培养和提高现有人员素质，广泛招揽各种高素质的人才，造就一支高素质的经营管理人才队伍，在这基础上培养和造就一批适应竞争需要的银行家。
3、建立和完善以经营效益为中心的考核机制，提高核算质量。第一，按职能部门自上而下，层层分解经营指标。从总行到支行，按职能部门和业务内容层层分解有关经营指标，落实各自的职责；对信贷部门重点考核贷款收回率、催收贷款率、利息收回率等指标；对计划部门重点考核资金规模运用率，各类资金占用率、闲置资金收益率、借入资金节支率等指标；对会计部门重点考核利润、综合费用、固定资本率等指标；对资金组织部门重点考核存款增长率、低成本存款占有率、存款成本率，促使资金组织部门在大力组织资金增加总量的同时，下大力组织低成本资金，降低成本。第二，对基层营业单位全面推行相对独立核算的财务管理制度，提高基层机制的创利意识。对基层单位的核算，主要通过资产负债比例管理，促进组织资金，盘活存量的积极性。同时，对资金内部计价和费用的限额管理或费用率管理要区别对待，促进核算质量的提高，调动基层增收节支的积极性。第三，实行储蓄所成本核算制。对储蓄所进行资金成本核算管理，核定总量指标和成本指标，并将两项指标完成情况与个人利益挂钩。第四，实行收支挂钩，严格费用管理。把业务量和创利能力与费用支出挂钩，坚持多收多支，少收少支。第五，减少费用支出，降低费用成本。精减不必要的支出；加强廉政建设，杜绝公款吃喝；发扬艰苦奋斗传统，节约每个该节约的钱；压缩非盈利资产，增加盈利资产的比重，使信贷资金最大限度地进入经营环节，增加收益。对经营中的管理费用分别采取限额控制或承包到部门及个人的办法，严格予以控制， 并建立定期和专门的财务分析制度，以便及时发现问题，总结经验，加强管理。
4、建立和完善以三防一保为重点的内控管理制度，提高内控水平。一是要加强会计、出纳基础管理。会计、出纳是银行工作的基础，也是连结广大客户的窗口。会计、出纳基础管理主要应抓好三个方面，即印、押、证分管，双人临柜，交叉复核和双人管库。二是要全面开展会计达标升级工作。会计达标工作是一项建设性工作，它是把会计领域的各项制度和工作要求通过系统化、具体化、标准化的管理，用以量化考核各基层营业单位的会计、出纳工作质量，以促进会计出纳工作上质量、保安全、增效益。三是要在加强干部职工安全防范意识的同时，加强重点部位的防范和安全责任制，加强安全检查，购置必要的安全设备。
（三） 理性竞争策略
理性的金融竞争是指金融机构在经营货币、债券、租赁等业务活动中，按照国家法律、法规规范同业间竞争。研究并实施理性竞争策略对我国商业银行很有必要。一是强化竞争意识，通过广泛宣传教育，使每个行员都认识到市场经济就是竞争经济。竞争力是商业银行的生命线，唯有竞争，才能求得生存和发展，自觉树立拼搏精神。二是规范竞争行为。我国商业银行以独立的企业法人走向市场，起点是公平的，国家的宏观金融政策对所有商业银行和其他金融机构都适用，利益的差别来自竞争的结果。因此，商业银行对自己的利益的关心和通过竞争实现自己的利益，是其寻求生存和发展的本能。但是，如果行为不规范，商业银行和其他金融机构就会从各自的利益出发，采取不正当的竞争行为，结果只会带来金融秩序的混乱。所以，不论在任何时候，任何情况下，商业银行的经营行为都不能违规，通过有序竞争，规范自身的经营行为。三是完善竞争机制。竞争机制是市场机制中最重要的机制，我国商业银行在转换经营机制过程中，应认真、主动地注入竞争机制，只有这样，才能很好地焕发企业精神，重塑企业新形象，使企业充满青春活力，健康发展。四是造就竞争人才。面对着由市场竞争所引发的人才竞争，我国商业银行应惜才如命，把培养人才摆到优先发展的战略地位，一方面是善于识别人才、培养人才、爱惜人才、使用人才，真正做到选贤任能，俊杰在位；另一方面是因才而用，人尽其才，充分发挥人才的社会效应。只有这样，我国商业银行才能在竞争中不断地发展壮大，立足于不败之地。
（四） 服务致胜策略
在社会主义市场经济深入发展的新形势下，我国商业银行的服务质量如何，对于加快业务发展，提高经营效益，具有十分重要的意义。一是随着金融法规的陆续出台，国有商业银行的经营行为受到了金融法规的严格制约，那种靠增加成本或违章手吸引客户的办法行不通了；二是随着股份制商业银行、城市及农村商业银行和外资银行的纷纷成立开办，金融竞争无疑将加剧，为了赢得客户和市场，优质服务将是首要条件；三是市场经济的发展和企业改制后企业活力加强，企业选择银行的余地加大，加上商业银行建立起以效益为目标的经营机制，为了生存和发展也必须强化服务，不断提高服务质量。由此可见，我国商业银行采取服务致胜的策略，是当前形势发展之必然。因此，应建立全员优化服务机制。一是全行上下都必须树立以服务求生存、以服务求发展、以服务求效益的指导思想，认真探索服务制胜的有效途径，以优质服务为银行的生存发展做出贡献；二要增加服务的投入，增添必要的服务设施，改善服务环境，使客户感到安全、舒适、方便；三要改善服务态度，改进服务方法，想客户之所想，急客户之所急，一切为客户，视客户为上帝；四是采取灵活多样的特殊服务手段，提高公关水平和公关效果；制订服务公约，接受客户的有效监督。
参 考 文 献
[1]焦瑾璞．中国银行国际竞争力研究[M]．北京：中国时代经济出版社2002.
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