内 容 摘 要
提高信贷资产质量的难点，从银行业内部看：主要受制于信贷决策机制的科学性，内部监督机制的健全性，信贷管理约束机制的有效性和责、权、利的对称性等；从外部看：主要受制于国家产业导向、经济周期的宏观效应；受制于地方经济环境、社会信用意识等方方面面。
提高信贷资产质量，需要内动外联，协调配合，多管齐下。从银行内部讲，主要通过发展、清收、盘活、核销以及改进信贷管理等来进行；从外部看，要着重改善信用环境、加强政策支持以及实行严格监管。
关键词：信贷管理 资产质量 决策机制 考核机制 风险控制
目录
提高信贷资产质量的难点和对策研究2
一、当前银行的信贷资产质量现状分析2
二、导致银行信贷资产质量低下的原因分析2
（一）内部因素影响。3
（二）外部因素影响。4
三、提高信贷资产质量的可行性对策分析5
（一）完善银行内部管理入手，提高信贷资产质量5
（二）多法并举，抓不良贷款清收8
（三）完善金融法律法规、规范金融活动中的行为约束8
（四）改善社会信用环境，规范企业经营行为9
（五）更新监管理念和方式，强化监管工作9
提高信贷资产质量的难点和对策研究
信贷是银行的主要业务，贷款利息收入仍是银行盈利的主要来源。信贷资产质量的高低，关系到银行的生存与发展，而且银行其它方面诸多业务的发展，也离不开信贷工作的支持。因此，提高信贷资产质量是银行业工作的重中之重。虽然一直以来，金融机构不断完善和制订了一系列新的管理办法和规定，加强信贷管理、提高资产质量、降低贷款风险。然而信贷资产质量没有从根本上得到改观，究竟其难点在哪里哪里？笔者试图对此进行分析，并希望能相应地提出对策措施。
一、当前银行的信贷资产质量现状分析
国有商业银行不良信贷资产虽然进行了剥离，但不良信贷资产低下的局面没有更本性的改观。一是不良贷款存量大，虽然近几年来各家商业银行在清降工作中做了大量的工作，占比在一定程度上有所下降，但由于历史原因，存量仍然较大。二是不良信贷资产增量仍不断累加，由于各种内外因素的影响，“前清后欠”的现象仍然存在。三是不规范的贷款展期和借新还旧仍然存在，在一定程度上掩盖了不良资产。四是未处置抵债资产作为非生息资产，大量占用了信贷资金，制约着银行业的发展。五是信贷有过度集中倾向，隐性风险值得关注。六是贷款逾期催收不及时，超诉讼时效问题比较严重，潜在着风险。信贷资产质量低下，直接影响了银行资金的流动性，风险隐患突出。所以说，化解我国国有商业银行的存量不良信贷资产，特别是进一步预防增量不良信贷资产的产生，已成为减少和降低金融风险，形成良好金融秩序，确保国家经济安全，建立社会主义市场经济体制的一个重大问题。
二、导致银行信贷资产质量低下的原因分析
银行信贷资产质量不高的状况已制约其正常发展，如何提高信贷资产质量，是银行经营管理者苦苦思考的一个严峻的现实课题。从银行业内部看：主要受制于信贷决策机制的科学性，内部监督机制的健全性，信贷管理约束机制的有效性和责、权、利的对称性等；从外部看：主要受制于国家产业导向、经济周期的宏观效应；受制于地方经济环境、社会信用意识等方方面面。
（一）内部因素影响。
1、信贷决策机制不完善，决策行为不规范。健全的信贷管理机制包括三个方面：制度、机构以及激励和约束系统。信贷管理制度主要包括授权授信规定、信贷工作程序、信贷工作每一程序的内容和目标。信贷管理机构主要解决信贷工作中的权力分工，从机构这个角度确保信贷工作中的权力受到其他部门的制约，分清信贷工作部门的职责，保证信贷工作中的每一项权力都受到相应的监督和制约。激励和约束系统致力于发挥每一位信贷工作人员的主观能动性，同时，通过明确信贷工作人员的职责分工，加大对信贷工作人员的纪律约束，保证信贷工作人员的整体素质。虽然近几年来，我国商业银行在信贷风险管理方面，建立和完善了贷款集体决策，审贷分离，分级授权等信贷管理制度，引进了信用等级，贷款评价，客户授信，贷款五级分类等管理方法。然而在实际执行中，一些制度没有真正得到贯彻落实，以致银行内部控制机制变形，失去了应有的刚性。特别在加强风险管理的同时，信贷业务流程的链条不断延长，一些环节功能重复，部门和人员责、权、利不明确，在一定程度上影响了信贷资产质量。按现行分级授权管理办法，贷款发放与否的决策权多在上级行，而贷款项目评估，抵押物评定等具体工作则由基层行来完成，有些基层行出于自身利益考虑，往往将可行性项目评估变成“可批性” 项目评估，一旦出现贷款风险，容易相互推诿，责任不明。同时由于信贷决策机制不完善，信贷决策行为不规范，甚至出现贷款暗箱操作、逆程序操作等情况，给信贷资产质量带来了严重的隐患。
2、授信行为盲动，过程缺乏有效监控。授信贷款的出现和正确使用，减化了贷款审批的发放程序，及时满足了企业的合理资金需求，同时也减少了贷款的风险损失。但从当前授信行为的操作情况来看，商业银行对企业的统一授信，属于银行的“内部行为”，各商业银行之间各自为政，缺乏信息沟通，又无统一的查询系统，一家商业银行无法单独实施对企业贷款风险的总量控制，在一定程度上削弱了授信管理的作用。一家企业可获得多家银行授信，轻而易举地取得多头贷款，这无疑给银行的信贷管理埋下连环风险的隐患。有的商业银行为扩大市场份额，争取优质客户，在核定企业授信额度时，并未按照授信程序对企业的资产负债及承受能力进行全面分析、评价，而是尽量满足客户的需求，人为提高授信额度。有的商业银行在对所谓“规模”企业授信时，错误地认为企业实力雄厚风险小，在授信分析上花费过多时间会失去拓展机遇。因此，授信时只是左顾右盼其他金融机构对该企业的投入如何，盲目跟进。一旦企业出现经营风险，就只能依赖信贷退出的“果断与迅速”。江苏的铁本事件中，有6家金融机构对其授信余额折合人民币达43.39亿元就是明显的例证。
3、经营管理考核机制缺陷。随着金融改革的深化，商业银行经营理念有了质的变化。但由于它的地位、性质和作用等都比较特殊，现行的经营管理考核机制仍存在不少问题，经营管理目标考核存在明显的缺陷。如我国商业银行普遍实行行长任期目标制、异地交流制、聘任制、年薪制等等，利润最大化和不良贷款促降作为考核的主要指标。考核结果与行长和职工的政治、经济利益直接挂钩。造成分支行抓利润、降不良过于心切，纷纷实施早投放、早见效，通过投放大量新贷款玩耍“分母分子游戏”，而长远利益和风险防范则放在次要位置。出现“重增量、轻存量，重发放、轻管理，重眼前，轻长远”等不正常现象。
4、责、权、利不落实，激励机制缺乏。 当前信贷管理中激励机制缺乏，主要是两个方面：一是由于职责不明，信贷员的责任与权利、利益不对称，信贷管理人员的学术水平、工作能力和工作业绩与劳动报酬没有很好挂钩，贷款质量好、贡献大的人员在经济利益、荣誉等方面没有更多的体现，不利于提高信贷资产质量。二是信贷管理权限没有分类指导、区别对待，普遍地只是根据现有信贷资产的状况，分别授予不同决策人不同的信贷决策。
5、内部监督机构缺乏足够的独立性。内部审计部门尽管已相对独立，但还没有建立起内审部门直接向董事会和最高管理层负责的体制，其监督制约作用大大折扣。
（二）外部因素影响。
1、宏观经济金融调控体制缺陷。我国目前宏观调控的最大缺陷是国家经济整体有计划和地方政府的短期行为，金融市场调控乏力和中央银行宏观调控机制不健全，容易导致盲目投资，重复建设和经济结构失衡。首先，中央金融机构虽说是不属地方领导和管理，但分支机构的利益与地方政府密切相关，信贷投放大都是围绕地方经济发展目标转，缺乏自控力。其次，基层央行缺乏有效的调控手段，难以起到应有的调控作用。目前，基层央行货币政策传导工具和操作手段少，能运用的货币政策工具只有农村信用社再贷款和存款准备金，以及少量再贴现，且品种和数量少，调控深感乏力。银监会的监管大多是事后监管，实施效果不理想。
2、法律制度严重滞后，缺乏严厉的法律对人们在金融活动中行为的约束。《全国人大常委会关于惩治破坏银行金融秩序犯罪的决定》、《刑法》、《商业银行法》等相关金融法律文书对关于银行金融刑事犯罪专章，只规定了对金融诈骗罪和内部人员违法发放贷款造成严重损失的法律责任追究。还没有哪一部法律规定了对借贷不还、恶意逃废债行为实施法律追究的条文。从而客观上让一些人钻了法律的空子，为其逃废银行债务提供了条件和可乘之机。并且由于法律制度严重滞后，造成银行部门收贷、信息手段不硬，说话不响，缺乏可操作的强制措施。
3、信用观念淡薄。信用缺失使银行不良贷款大量增加，金融风险愈益突出。信贷是信用的基本方式，信贷的运行状况是衡量社会信用的一个标尺。近年来，由于社会信用环境较差，企业拖欠行为相当普遍，一些企业法人或自然人对逃废债和借贷不还，不以为耻，反以为荣，恶意骗取贷款，故意拖延还贷现象比比皆是。甚至出现了各种名目的逃废银行债务行为，如：企业为逃废债务争相破产另立门户，个别企业为逃避银行追缴债务而变相开户，增加了保全信贷资产的风险。
4、地方保护主义严重。一些地方政府部门从狭隘的经济发展观出发，偏袒甚至纵恿一些企业和个人逃废债。一些银行如今甚至不愿意打官司，因为银行部门一旦对借款人上诉，借款人从此再也不会理睬银行部门收贷收息，你找上门，他说“你们找我干什么，找法院去。”这样就更增加了银行收贷收息的难度和经营成本，加大了信贷资产的风险。
三、提高信贷资产质量的可行性对策分析
提高信贷资产质量，需要内动外联，协调配合，多管齐下。从银行内部讲，主要通过发展、清收、盘活、核销以及改进信贷管理等来进行；从外部看，要着重改善信用环境、加强政策支持以及实行严格监管。
（一）完善银行内部管理入手，提高信贷资产质量
1、调整信贷营销策略，优化信贷资产结构。商业银行要实现安全性、流动性、效益性的经营宗旨，必须根据国家产业政策，把有限的信贷资源投向质量高，效益好的优质行业和重点地区，深入调查了解目标企业的需要，服务到位，建立一批社会信誉高，收益好，风险小的优良信贷客户群体。拓展消费信贷，占领优质的项目信贷市场，从而在信贷市场竞争中，牢牢地把握住市场竞争的主动权。
2、逐步实施内部组织结构改革。建立前、中、后台分离制衡、职责清晰、权责利统一的组织架构。合理的组织架构对内部控制的效果也起着至关重要的作用。商业银行应按决策系统、执行系统、监督反馈系统相互制衡的原则设置银行的组织结构，选用合理的组织管理形式。在横向上做到权利制衡，各部门之间在合理分工、职责分明的基础之上做到既相对独立又相互牵制；在纵向上做到减少管理层次，精简机构的同时加强对下级机构的控制，建立完善的矩阵式的组织格局。重新审视信贷管理流程，明确信贷风险评估、授权批准等不同环节的权利和责任，科学地制定贷款授权授信制度，避免“一刀切”。适当下放信贷经营权，做到信息与信贷决策权对称，权利与责任对等，科学地设定信贷标准，在健全考核与监督体系的前提下，适当调整授信权限，让基层行发挥应有的活力。
3、加强对贷款业务各环节的风险控制。这是防范外部风险和内部风险的关键。重点是规范各环节的操作。为此，首要的要制定实施规范的贷款操作手册，明确贷款调查、审查、发放、贷后管理以至清收措施等一整套的标准化操作，包括贷款调查、审查和贷后管理报告的规范化格式，明确具体内容，包括所应采取的方法、步骤。为防范信用风险，要建立贷款企业财务指标数据库，对同类企业的财务数据进行比较分析，从而及时发现问题。为保证报表的真实性，银行可指定会计师事务所对申请借款企业的财务报表进行审计，并将报表的真实与否作为贷款条件之一，对恶意提供虚假报表的申请人，拒绝贷款，净化信用环境。同时，要真正推行尽职调查机制，不能仅仅是以往职能的翻牌，避免审查部门就材料审材料，无法对重大疑难问题从另一视角重新核查的弊病，提高贷款决策水平，切实做到风险关口的前移。另外，要将贷款的清理责任和贷款功能相分离，信贷人员的职责要通过贷后管理及时发现并报告贷款中的问题，而将问题贷款交由有经验的资产保全人员解决，以避免与信贷员可能的利益冲突。
4、充分利用信贷风险预警体系，将风险防范前移。目前，信贷管理工作中存在事后处理多，事前防范少；定性分析多，定量分析少；静态分析多，动态分析少；局部分析多，全局分析少的现象。因此，必须充分利用已有的信贷风险预警体系，制定行业信贷组合方案和行业信贷政策，注重规避、控制风险。通过信贷综合系统动态监控客户所处的经营环境和内部管理情况的变化，包括产品周期、客户主要管理人员行为、客户内部管理、客户对外关系等方面的变化。动态监控客户与银行的交易，包括是否客户存款连续减少、票据拒付、多头借贷或骗取贷款、能否按时报送符合银行要求的财会报表、是否回避与银行接触等。银行根据以上掌握的信息，及时判断资产的风险状况，调整或采取相应的措施与对策，确保信贷资产的安全。同时，银行各职能部门要在不断完善各项规章制度、明确职责，规范操作规程的基础上，定期组织人员检查整个贷款过程的合规性，借款合同和担保合同的完整性，贷款条件落实情况等，针对检查出的问题及时提出指导性整改方案。通过监督检查，发现问题，解决问题，不断提高规避控制风险的能力，防止新增不良资产。
5、建立和健全有效激励约束机制，明确贷款责任奖惩办法。既要对造成贷款损失的行为给予严惩，又要对正确决策及取得良好经济效果的贷款行为给予奖励，鼓励信贷人员大胆发放优质贷款。对不良资产的清收和盘活，实行领导一把手总负责制。层层签订压缩不良贷款责任书，把保全和盘活计划落实到人，充分调动信贷管理人员、资产保全人员清收盘活的积极性，有效地保全和盘活不良资产的存量。
6、强化内部审计工作，为信贷资产质量保驾护航。内部审计机制是加强管理、规范经营、确保资产安全的重要手段，是银行内控监督体系的重要环节。首先，必须建立有效的内部审计制度和制定严格的内审工作规范，其次，必须建立一个完备的、权威的内部审计监督机构，独立自主地开展监督工作，独立地运用内部审计程序，对经营活动的真实性、合法性、效益性进行审计监督，对信贷业务实行事前、事中、事后全方位的审计监督，让审计人员参与重大经济事项的决策、参与信贷评审委员会的讨论。此外，还必须具有一支高素质的内部审计队伍。内部审计人员要熟悉银行各项业务，了解被审计单位或部门的业务活动情况，全面掌握各项金融方针政策、法律法规及银行规章制度并能够熟练运用，使这支队伍成为银行防范信贷资产风险的卫士。
（二）多法并举，抓不良贷款清收
1、采取法律、行政、经济等手段，抓不良贷款清收转化。在认真排查不良贷款重点地区、重点行业、重点客户的基础上，分别采取不同的措施。一是依法收贷，注重资产保全。对那些应该提起诉讼，不诉讼则信贷资产难以保全的，要及时通过法律途径清收转化。二是责任收贷。利用行政手段，把不良贷款的清收转化分解落实到部门、人头，清收效果与个人利益挂钩。三是奖励收贷，招标收贷。对那些清收难度很大的呆滞贷款，可以采取奖励收贷或招标收贷的办法，按收回贷款比例给予奖励。四是帮促收贷，对能盘活存量的企业该注资的注资，该转贷的给予转贷。信贷经营管理部门要认真研究企业的经营状况、产品发展前景以及市场环境，着力扶持企业更好地经营发展。
2、建立不良贷款集中经营管理机制，成立专门机构或部门专事不良贷款清收盘活工作。如成立不良贷款管理中心，作为国有商业银行地市分行的二级机构，对锁定后的不良贷款实行统一领导，集中管理，分别考核，区分责任，专业处置。
3、实行政策扶持，帮助银行化解不良贷款。一是农业银行接收的政策性银行等划转的贷款中的不良贷款，应予以剥离。二是尽快制定实施新的呆账准备金提取和呆账贷款核销制度，加快呆账贷款核销，落实银行谨慎经营原则。
（三）完善金融法律法规、规范金融活动中的行为约束
建立健全金融法律法规体系，逐步形成有法必依，违法必究，执法必严的银行金融规范化、法制化法制环境。建议立法、执法机关将恶意拖欠银行债权、逃废债行为纳入犯罪范畴调整，明确借贷不还，肆意挥霍信贷资金，是侵占、贪污、挪用国家、集体财产的犯法行为，将追究法律刑事责任，以从法律上规范借贷行为。在诉讼时效方面，银行信用也要像个人信用一样，只要债权债务关系明确，就可以享有永久性的追索权，或者大幅度地放宽诉讼时效，以防止因银行管理上的疏忽而造成的不必要损失。
（四）改善社会信用环境，规范企业经营行为
信用环境是金融机构赖以生存的基础。大量逃废债行为的存在，极大地防碍了金融机构的健康发展。因此，必须尽快启动以政府为主导的社会信用重建工程。一是加强市场经济的诚信教育，提高经济主体诚实守信的自律性。二是政府制定严格的惩罚性制度，对不守信用的企业及个人进行必要的惩戒，使之为其不守信用行为付出代价。金融系统可以考虑成立金融同业制裁制度，对恶意逃废银行债务的企业进行联合制裁，切实落实有关维护金融债权的政策法规，制止和纠正逃废金融债权行为。三是加快信用信息采集数据共享的建设，提高信息交流的效率。建立个人信用档案，并实行全国联网，对借钱不还、不守信用的，向社会公布，并实施信用制裁，即：任何银行金融机构不得为其发放贷款，不得为其提供包括开户、结算、申请信用卡等银行金融服务，使失信人无所遁形，处处受约束。四是提高司法部门、国土、房管等部门的行政管理效率和监督水平，加大执法力度，确保银行债权得到及时的保护。四是大力宣传“重约守信”企业，对信誉好、有还贷能力的企业予以重点支持，示范社会，提高公众信用观念。
（五）更新监管理念和方式，强化监管工作
按照“管法人、管风险、管内控和提高透明度”的监管新理念，更新现行的监管方式，努力实现“四个监管目标”。一是积极推进监管工作机制的“五个转变”， 即由合规监管为主向以风险监管与合规监管相结合转变，由“分割式”监管向注重对法人机构总体风险的把握、防范和化解转变，由“一次性”监管向持续监管转变，由侧重监管具体业务向注重监管公司治理和风险内控的有效性转变，由定性监管向定性监管与定量监管相结合转变，加强风险评价和预警。二是重视对“人”的监管。“人员素质”是内部控制的重要要素之一，它在内部控制系统中起联系纽带作用。因此，在进行“内控监管”时，要加强对监管对象人员特别是高管人员素质的管理，可以将其与高管人员的任职资格管理结合起来，相互促进，从而推动商业银行内部控制系统的有效运转。三是尽快健全非现场监控和预警系统，逐步实现银行金融机构的主要业务信息系统与银行业监管机构监测系统的联网，对银行金融机构的重要业务活动实施有效的监控。
参考文献：
1、张涌泉 姚莉主编《当代国际金融》中国金融出版社1998年10月第2版
2、俞天一主编《中国金融运行机制转换研究》中国金融出版社1999年4月第1版
3、王柏林 刘一红《商业银行防范风险实务》中央民族大学出版社2002年第1版
4、陈光验 曹元吉《防范信贷风险的对策》金融时报2002.01.28
5、周建春 傅德汉《提高信贷资产质量的对策分析》中国金融2001年第7期
6、邓希庆《浅议如何提高信贷资产质量》广东审计2002年第10期
