目 录
江边信用社现有资产基本情况介绍
江边信用社不良资产成因分析
一）、外因
二）、内因
总结及参考文献
内 容 摘 要
江边信用社是江边乡唯一的一家金融机构，自1952年成立至今，60多年来一直为整个乡的经济发展默默贡献，坚守持为当地老百姓提供存款、贷款等各类金融服务，金融服务惠及辖区千家万户，源源不断地为当地老百姓的生产、生活、发家致富提供着强有力的信贷资金支撑，极大地推动和繁荣着地方经济的发展，努力遵循全省农信社“立足城乡，服务三农”的金融服务宗旨，极大地发挥出了农信社支持农村经济建设的“主力军”作用。
由于近几年我省各地的自然灾害频发，江边乡更是先后经历了地震、严重干旱等自然灾害，使该乡经济发展一度严重受挫，几年来几乎停滞不前。特别是该乡三分之二的农户在2009年被列为国家大型水利水电建设——乌东德电站淹没搬迁区之后，由于自规划之后四年来该项目被长期搁置，当初老百姓在高额搬迁补偿款的经济利益驱使下，盲目向江边信用社贷款，疯狂进行房屋抢建、果树抢种的短视行为，不但造成了资源的无谓浪费，也给江边乡造成了很大的负面影响，使该乡经济受到了严重的破坏，同时直接导致了江边信用社目前的经营困境：存款增长缓慢，不良贷款大幅攀升且长期居高不下，信贷资产质量不断恶化，盈利水平较低；经营发展举步维艰。造成江边信用社经营困境固然有各种客观因素的存在，但信用社自身因素同样不能忽视。
江边信用社不良资产情况分析报告
江边乡是云南省楚雄州元谋县的一个小乡镇，地处元谋县东北部，因金沙江斜穿该乡而过，因而得名。江边乡距县城32公里，全乡国土面积252平方公里，耕地面积1598亩，最高海拔2835.9米，最低海拔898米，地形地貌特征为坝区、半山区、山区三种，该乡共有8个村委会，54个自然村，4465户农户，人口1.6万余人。主要居住有汉族、彝族、傈僳族、苗族等。由于经济发展较全县相对落后，使整个乡交通、水利、水电、通讯等基础设施十分薄弱，群众业余文化生活水平较低。
江边信用社作为江边乡唯一的一家金融结构，金融服务辐射全乡辖区内所有农户，几十年来，随着信贷资金的不断投放，为当地经济发展、老百姓发家致富源源不断地输送血液，提供着强有力的信贷支撑，提升了老百姓的日常生产、生活品质，确实发挥了农信社“立足城乡，服务三农”的农村金融主力军作用。但江边乡的整体经济状况较差，加之信用社内部自身存在的体制方面先天不足，使江边信用社目前在经营和发展方面遭遇了前所未有的瓶颈。具体表现为：不良资产大幅攀升，资产质量状况不断恶；盈利能力差、发展缓慢。
通过对江边信用社存量贷款及历年表外核销贷款的数据分析，发现江边信用社多年来在贷款管理上一直存在一些较为突出的问题，“冰冻三尺非一日之寒”，造成目前的经营局面有诸多因素，外因有经济不发达、自然灾害严重、政府干预行为等，内因有农信社自身历史遗留问题、法人治理机制缺失、行业管理水平低下、内控制度措施不健全等，现将具体情况分析报告如下：
一、江边信用社现有资产基本情况介绍
截止2014年1月31日，江边信用社共有存量贷款680笔，金额4342万元，其中五级分类不良贷款1432万元，不良率达30.44%，超过云南省联社规定的不良占比六倍还多。有表外核销贷款335笔，金额188万元。表内表外不良贷款金额累计1484万元。目前80%以上的存量贷款欠息严重，累计欠息500多万元，收息率不足40%。
二、不良资产成因分析
现今，沉重的不良资产包袱已成为阻碍江边信用社生存和发展的拦路石，从理论上讲，形成不良资产的主要原因是客观存在于金融行业的信贷风险，也就是只要有借贷行为，必然就有风险因素的存在，风险的存在必然引发一定的信贷资金损失。
由于信贷业务是江边信用社所有常规业务中占比最大的基础业务，具有风险较高、收益突出的特点，对整个社的经营、生存、发展起着举足轻重的作用。我国自2002年开始已全面实行信贷五级分类制度, 该制度按信贷的风险程度, 将信贷资产分为五类:正常、关注、次级、可疑、损失。而农村信用社与国有商业银行相比，不良资产缺乏相应的国家政策扶持剥离，在经营上完完全全是“自担风险，自负盈亏”，所以，信用社的不良信贷资产，除包含已进入五级分类不良的次级、可疑和损失类的信用资产外，还包括已进入呆账核销的表外不良资产。形成江边信用社大量不良信贷资产的因素主要有经济社会外部因素和农信社自身因素。
一）、外部因素
根据江边乡多年的本土经济发展情况，形成江边信用社不良信贷资产的外部因素主要有借款客户自身因素、自然灾害引发的政府干预行为因素、搬迁引发负面经济问题等。综合分析不良成因，具体有以下几种情况：
1、借款农户虽有还款意愿，但由于贫困，无力偿还贷款本息形成不良贷款。
江边乡经济发展相对全县而言较为滞后，根据政府相关数据显示，多年来全乡人均年纯收入不足600元，是全省506个重点扶贫攻坚乡之一，全乡有60%以上的人口至今仍挣扎在贫困线以下。尤其是居住在边远山区的农户，因家庭收入来源极为有限，生活非常贫困，常年依靠政府救济生存，此类贷款属正常形成的不良资产，非借款户道德风险因素所致，因此，借款人一旦经济状况好转，一般能够主动归还所欠贷款本息。此类不良占比较小，所造成的损失不大，信贷人员只要做到适时关注，及时催收即可。
2、借款客户因道德因素进行恶意骗贷、恶意拖欠行为形成的不良贷款。
借款户虽有能力归还，但故意拖欠，企图恶意逃废债务，加之近年来农村赌博风气日甚，少数农户不务正业，向信用社恶意骗贷筹集赌资，钱输光后，直接玩消失跑路避债。这部分不良资产占比较大，给信用社造成了较大的资金损失不算，同时，因其具有社会扩散性，还会引发本土借款客户群体性、关联链式的不良社会反映，最终动摇优良客户“诚信用款”的守信意识，使本身已经非常脆弱的农户诚信意识更加受到破坏，对江边信用社将来的长期生存和可持续发展极为不利。因此，针对这类贷款，利用正常途径清收基本无望，应不遗余力走司法程序清收，对恶意赖账户一追到底，达到“起诉一个，震慑一片”的社会效果，实在收不回的也要慎用呆账核销，即便是不得已为之，也应进行“专人、专档、专管”，做好保密工作及后续催收跟进工作，确保此类资产“帐销，案存，权在”，向外界传递“诚信借款”的正能量。
3、在政府干预下发放的贷款也形成了部分不良
2008年的“8.30”地震，使江边乡有相当数量的农户房屋不同程度受损，当地政府虽出台了房屋重建的相关补贴政策，但每户5000至2万元的补贴标准有如杯水车薪，农户重建房屋的资金缺口较大，最后在政府干预下最终和信用社达成了向受灾农户追加贷款的方案：向每户受灾农户发放2万元两年期信用贷款，其中5000元由政府贴息，1.5万元由农户自行承担。当年江边信用社在政府干预下，投入的信贷资金近2000多万元。政府干预的结果往往是：政府出了政绩，而信用社成了冤大头。如今几年的时间已过，这些贷款中也形成一部分不良贷款。
4、搬迁引发多种负面经济问题，江边信用社经营决策失误、过度投放信贷资金助百姓套补利的不当做法，也导致了不良贷款大幅增加。
国家一级大型水电项目乌东德电站在金沙江流域的规划建设，使江边乡龙街、丙弄等5个村委会，30多个自然村成为电站大坝下游淹没区，全乡有2163户农户，8500余人涉及移民搬迁。自2010年年初，该项目工作组进驻江边乡，对涉及搬迁的农户进行逐村逐户清产核资，统计搬迁补偿，因为搬迁涉及家庭人口、房产、土地、土地种植物等多项赔偿、补贴，并以砖房、经济林果得到的补偿额度最高，虽然当地政府已向全区下达“禁建，禁种”令，并向各村派出多个工作组挨家挨户进行监督落实，但在利益的驱使下，老百姓还是想尽办法，疯狂向江边信用社申请农户信用贷款，利用工作人员晚上回去休息的空挡，连更半夜，争分夺秒地“闭门造屋”，进行房屋“抢建”、果树“抢种”。当时大规模建房、种果树的热潮在时间上刚好吻合于农信社“跨越式”大发展初期，江边信用社管理者也以农户将来会获得高额的搬迁赔偿，还款来源无任何问题，开始大肆放贷，盲目放贷，所以当时的农户，在信用社获得贷款非常容易，贷款被大量、无序发放的结果，是使多数农户旧债未还，又添新债，直接为今天不良贷款大幅攀升埋下了无穷后患。几年后的今天，搬迁工作迟迟未能启动，补偿款的落实遥遥无期，连年干旱使老百姓无法耕种农田，收入微薄，举债度日的生活更加雪上加霜，无法按期归还贷款本息，直接导致了不良资产大幅度飙升。江边信用社现在的存量贷款，80%以上被数次转贷，20%直接形成不良。自2013年11月开始，由于经营状况不断恶化，江边信用社的贷款直接被县联社叫停，目前的信贷工作重心虽已转向贷款催收，但贷款本息被长期拖欠的结果，一度使江边信用社的坏账到了无可收拾的地步，借款户对良好信用记录的保持、诚信用款意识早已不屑一顾，“要钱没有，要命有一条的思想”更是引发了江边乡农村信用市场的诚信危机，江边信用社将来的发展前景更加令人担忧。如果江边信用社多年来在贷款管理方面的粗放薄弱、措施不力得不到彻底改变，即便将来搬迁赔偿款顺利落实到户，借款户能否自觉到信用社归还贷款还是个未知的因素。所以，江边信用社在压降不良资产方面，将有一条漫长的艰辛之路要走。
二）、信用社自身内部因素导致的不良资产
内部因素主要有信用社多年发展道路曲折、历史包袱沉重、体制不健全、内部管理松懈等等，与国有商业银行相比，农信社在建立现代企业制度、完善法人治理结构方面十分的滞后也是主要原因。目前，农信社仍然没有完全摆脱政企不分的局面, 股东代表大会及内部监督系统还无法实现对决策层和高级管理层的有效监督、制约，“内部人控制”的问题仍然十分突出。由于相关法律法规、行业自律、内控制度措施的缺失、职工队伍素质低下等问题的普遍存在，特别是内控制度的不健全引发出的人为因素，造成了大量的信贷资金损失，尤其令人痛心！
纵观全省农信社，近几年来的确得到了长足的发展，但是多年来，在贷款管理方面，农信社是交足了学费，并付出了惨痛代价的，如前些年被大量发放的借名、冒名、假名贷款就是最大的例子。虽然农信社也为此处理过大批违规人员，但很多问题并未从根本上得到彻底解决，若干年后的今天，这些不良资产早已成为潜伏在信用社内部的定时炸弹，必须得到彻底解决，农信社才能轻松上阵，甩开大步谋发展。江边信用社的情况也是无法让人乐观：
1、严重的历史遗留问题形成的大量不良信贷资产包袱沉重，发展一度受挫。
2、政策风险产生不良资产：信贷政策偏离产生的贷款“大跃进”，形成多笔大额不良贷款。
全省农信“跨越式”发展的大环境，使省、州、县各级联社的贷款任务下达上严重脱离经济发展实际，直接导致农信社在贷款管理方面贪大喜功，严重忽视国家的相关政策限制，忽视风险防范，为迎合客户，不惜主动降低门槛，打监管的擦边球，违规放贷，盲目放贷。县级联社对基层社上报的大额贷款缺乏必要的审批程序，在未做好深入细致的调查了解、可行性分析论证，甚至还未搞清借款企业的经营状况，贷款就被草草审批发放。元谋县联社在水电、房地产、矿业方面投放的以林权、采矿权、机器设备为抵押方式的数笔大额贷款，因借款企业或倒闭、勉强维持的也因经营不善，无力归还巨额贷款本息而全军覆没，无一例外地形成不良贷款。由江边信用社发放的4笔张建军家族贷款1187万元，发放后一年后已经风险凸现，该社更是一错再错，违规再贷，以贷收息。目前4笔贷款欠息近360万元，全部进入五级分类不良。必须真正建立起农信社完善的内部控制体系，将风险管理方式变为流程管理和系统管理, 使农信社在进行高级管理人员任用时不仅仅局限于银行监管部门的资格审查,而是从自身的风险控制角度自觉加强人事任用的审慎性,才能降低信贷操作过程中管理层的道德风险，对信贷业务中的道德风险控制才可能达到令人满意的效果。
3、内部员工因缺乏必要的职业操守，行业自律能力低下，违反职业道德，违规操作，因道德风险形成的不良资产。
道德风险的产生主要由农信社体制及信贷从业人员的职业道德缺失两方面的原因造成， “我们收取的利息再高, 也难以弥补信贷本金的损失! ”，这是中国工商银行信贷操作手册里的一句名言，这句话被许多商业银行的信贷人员所熟知，但非常遗憾，在云南省农信社的信贷员职工队伍里，居然很多人不知道这句话，而能够自觉的在信贷职业生涯里践行这句话的，更是寥寥无几！云南省联社在信贷专业人员的选拔、考核和业务培训、工作问责等方面多年来几乎是一片空白，制度不健全，在贷款管理操作上缺乏严厉的内、外监管体制，直接造成目前农信社的信贷从业人员业务素质良莠不齐，至今许多信贷人员在贷款流程管理方面仍然未能摆脱“靠习惯办事，靠关系办事，靠感情办事”的工作陋习。
江边信用社的情况也是如此，该社“审贷分离”制度形同虚设，信贷人员在贷款操作上缺乏必要的风险防范意识，尤以“贷款发放具有很大的主观随意性”可见一斑，网点主任审批贷款的权力过大，过于集中，直至权力被滥用而得不到联社的有效制约和监管，使基层信用社违规发放贷款的情况十分普遍。如：对关系户授信、同一人多笔受信、家庭成员多头受信、垒大户受信等等，人情贷款更是屡禁不止。“重贷轻收”、 “新官不理旧帐”的管理模式也非常普遍：对存量贷款的全流程管理麻木不仁，对新增不良贷款听之任之，对已核销的呆账贷款更是不闻不问。信贷员抱着“收不回来等核销”心理工作，这样的职工素质，使整个元谋县农村信用社的贷款经营前景十分令人堪忧。
三、总结
综上所述，江边信用社不良贷款的大量形成是外部的客观因素和内部自身因素长期交集、共同作用的结果，而内部因素中历史遗留方面的先天不足，加之内控机制和制度措施方面的缺失，诱发出的人为因素，最终导致了该社资产质量状况不断持续恶化。
信贷资产质量较差，就整个云南省农信社而言，已经成为普遍现象。农信社目前面临着非常激烈的市场竞争,要想在竞争中站稳脚跟，争得一席之地，我们在追赶各种硬件设施的同时，应该更加重视对信贷资产的风险管理。基于农信社本身的产权缺位、内部控制机制缺乏, 流程设计失当等因素所造成的操作风险日益凸显，因此，对信贷的规范和专项治理工作已经迫在眉睫。只有制订并严格执行刚性的法律制度、责任追究制度, 加大对信贷人员从事道德风险行为的惩罚力度，加强对信贷人员的诚信管理，建立廉洁高效的信贷人员队伍，才能有效防范信贷从业人员在贷款操作中的道德风险。而如何落实好“审贷分离”等一整套的流程管理？如何加强信贷人员队伍素质教育？如何建立并落实好一整套的风险防范、评估、考核、问责、奖惩机制？。。。。。。这是云南省联社高层应该认真思考，积极解决的问题，因为，只有拥有健全的内控体制、高素质的职工队伍，才能管理高质量的信贷资产，而高质量的资金运营，才能产生高利润的经营成果，这是一个企业生命力和行业竞争力的终级体现。
参 考 文 献：
1、作者：黄定华 文章名《农信社股改正当时》 杂志名：《中国金融》 页码：32页 出版日期：2014年第5期
2、作者：吴晓明 文章名《谨防消费贷款风险上升》 杂志名：《中国金融》 页码：94页 出版日期：2014年第3期
3、作者：郭浩达 文章名《提升农村金融服务水平》 杂志名：《中国金融》 页码：12页 出版日期：2014年第5期
