关于邮储银行宁波分行柜面操作内控制度的调查报告

图—5邮储银行临柜柜员学历分析图

 这些现象主要出现在年纪较长学历低的员工。临柜柜员50%是大专学历，30%是高中学历。由于年龄和学历的限制，他们的自学自觉性不强，业务素质相对偏低工作质量不高，会计人员队伍缺乏足够的业务技能和专业知识与新的会计管理要求存在较大的差距，跟不上业务发展的需要，而银行也未给他们提供培训的机会，职业道德教育方面也不具备良好的职业操守职业归属感，存在道德风险隐患，导致他们没有在思想上树立牢固的风险防范意识，易犯习惯性的错误，给银行带来不必要的损失。

（四）业绩考核办法不完善

会计内控管理纳入领导干部业绩考评和绩效考核中业绩考评往往只停留在对存贷款增长比例、不良资产的下降幅度和清收比例、中间业务收入增加比例上而未对会计内控风险管理质量进行量化并纳入绩效考评体系中。对经营行进行的内部控制评价，评价报告中都要明确指出被评价单位在管理中存在的内部控制缺陷以及可能导致的差错和弊端。被评价单位的管理人员和操作人员往往抱有侥幸心理，时常将评价成果搁置一边， 对评价发现问题的落实整改流于形式。并且在评价实践中，上级行对下级行的内部控制评价等级结果的挂钩处罚处理并不十分到位， 内部控制评价工作的权威性就会受到一定影响。

（五）惩处力度不大

主要体现在：对违规行为和违规人员处理力度不够，对于管理人员惩处力度不大，尤其是对一些“有友好关系”的违规人员，搞“下不为例”或降格处理，避重就轻，而没有把检查发现问题与绩效考核、个人从业记录真正挂钩，使得其震慑和惩戒作用大打折扣。为了发展业务、开拓市场，对于一些违规的操作，打打“擦边球”或干脆违规，审计查出来的不合规问题，管理人员相互推卸责任，把主要责任推卸给营业主管和操作的柜员。

（六）现行的内控制度不健全

随着08年华尔街金融危机迅速蔓延到全球各地,全世界爆发了一场百年不遇的金融风暴。不同国家的金融机构在这场风暴中都不同程度上受到了冲击。由于金融机构的特殊职能,金融机构在受到危机过程中不仅直接影响银行本身的生存和发展,还威胁着整个国家和地区的经济秩序和稳定。所以通过这场风暴,人们普遍意识到金融机构建立一个完善可靠的内部控制制度的重要性和必要性。中国邮政储蓄银行宁波分行主要的不足体现：内控制度牵制乏力，银行内部控制制度在部门与部门之间，不仅相互割裂，有的甚至是相互抵触；赏罚有度的奖惩制度没有确立，对风险和责任的承担未提供强大支持；内控制度不能适应新业务的发展需要，快速跟进机制没有建立，内控领域存在空白点。

四、邮政储蓄宁波分行柜面操作的内控建议

根据以上邮政储蓄宁波分行柜面操作问题，本文认为可以采取以下对策：

（一）建立奖励机制

为提高员工责任心和工作积极性，银行应做到赏罚分明，不能一味地惩罚，否则会让员工内心持续地产生不满，造成对领导和工作的不认同，不利于银行的长远发展。因此必须完善现行的业绩考核办法，着重强调奖励机制。

一、会计风险管理纳入到绩效考核：会计内控管理和案件防范纳入全行经营目标责任制考核从绩效考核方面引导各级行关注会计风险防范实现业务发展、风险控制和效益增长的有机统一

二、建立会计内控风险评价制度充分利用内控评价结果将内部控制综合评价结果纳入对各行的考评体系中与其绩效考核、评先表彰、工资分配等合理挂钩与主要负责人的晋升、政绩考评等个人利益紧密结合起来促使内控优先的意识深入人心三是完善奖励机制提高会计主管、监管员的待遇将会计主管、监管员的经济收入纳入业务管理类人员序列进行薪酬考核以增强其责任感和荣誉感对履行职责好的监督部门可视情加分，对自我监督效果好的部门、发现和预防了重大风险的业务部门可实行专项奖励，对发现问题有功、防范风险有力的监督部门或个人给予重奖。

（二）实行轮岗换位

 提高员工业务操作水平，加强相互监督力度。实行“互为轮岗”机制。在轮岗过程中，分行业务营运部全程监督和指导，并配合交接工作，积极沟通协调，做好相关系统的人员调整工作。通过营运经理轮岗机制的实行，各位营运经理取长补短，不断提升了自己的业务能力，在新的工作环境中激发出新的工作思路，不断调整原有的管理方式；同时，将新旧营运经理管理风格的融合，扬长避短，集齐精华，进而提升网点的整体综合素质。同时还能启到监督作用，及时发现事故隐患，制止案件的发生或进一步扩大，对伺机利用职务之便作案的不法分子也起到一种潜在的震慑作用。

(三)完善培训机制

 提高内控人员素质，加大培训教育力度增强员工执行制度的自觉性要开展好对业务知识、操作技能、操作规范的培训工作提高会计人员的执行力要搞好阶梯培训工作制定一套详细、科学的员工培训计划，按月点评通报、集中整治等方式增强针对性和实效性教育和引导员工增强执行制度的自觉性和坚定性要有计划、有组织地开展合规教育活动加大法律法规、内部规章制度、职业道德。宁波分行需完善的培训机制主要包括：操作流程的统一规范、新业务准入制度的建立和制定完备的培训制度。首先，银行应根据当前系统特点和新的管理要求，对目前已开办的各类业务，按品种重新对业务流程与管理制度进行全面梳理与整合，统一管理口径与操作要求，做到流程简洁、便于操作，重点突出、便于管理。接着，银行应在上线新业务品种时，对所有一线柜员和管理人员进行培训，对重要环节进行明确的风险提示，做到“柜员懂流程、管理人员会管理”。避免“业务部门只管出台新业务，而不管后续培训与管理”的现象。最后，银行应固定对监管人员、会计主管的培训次数，例如每季不少于一次。督促支行对一线柜员的培训，并规定相应次数，如每季不少于一次。最终形成完备的培训制度，为银行的有序发展提供有力保障。

（四）完善信息系统

银行金融业务信息化、网络化、全球化、社会化是银行行业发展的必然趋势，伴随我行近年来业务不断扩张，网点不断增加，这种发展的步伐无疑在进一步加快。基于高科技手段武装起来的信息系统给银行业带来先进生产力及低成本金融产品的同时，也带来了巨大的风险。因此建立适合现阶段邮政储银行发展的信息平台，确保全国都能联网同步使用，变得迫切需要。

一、明确管理信息系统的目标，对管理信息系统进行明确的规划。

二、结合企业自身业务特色优化系统，优化系统操作流程、对系统功能进行多样化细分，提高系统的可操作性。

三、数据管理是企业运营中起推动作用的部分，因此需要建设完善的数据库出来中心，构建独立数据分析功能模块，建立内部数据共享机制，加强信息管理，以实现管理信息系统的作用最大化。

（五）完善业务操作系统和设备

为更好防范金融风险，更加快捷安全地处理柜面业务，应尽快加把业务操作系统的不合理的流程进行改造，合理设置需要授权的业务的操作步骤。例如对于客户信息修改，这种没有操作风险但是对于银行来说是非常宝贵信息，取消主管指纹授权。既加快业务办理速度，又完善银行的客户信息资料。应加大资金投入采备先进智能的操作设备，加快柜面办理业务的速度。同时加强对柜员业务技能水平，培养自律意识，树立严谨的工作态度和执法、守法的自觉性，以适应经济和金融业务发展的需要。还可以建立电子银行业务监控系统，建立银行统一、全面的电子银行业务监控系统平台，具备事前、事中、事后交易风险识别、分析、鉴别、控制能力。事前客户身份识别、交易场景风险监测机制。事中交易风险识别、分析、甄别、评估、控制机制。事后交易真实性审查、综合安全分析机制。能够在交易过程中实时获取客户电子渠道交易信息，进行交易风险特征分析及风险预警，并通过与银行系统开发接口等方式，最终实现对风险交易的有效干预。

（六）进一步完善内控机制

 将内部岗位进行职责细分，不同岗位职责分配要合理、科学，体现相互制约的目标，要明确每个员工的岗位责任，使每个员工在其岗、明其责，这样每一岗位必须对内控措施的落实承担责任，重点是柜面控制体系的完善和严密，进而建立全面的岗位责任体系，企业的内部控制责任层层落实，各级经营机构、各专业部门、各岗位，都要明确内控责任人和内控职责。尤为重要的是，在商业银行股份制经营发展中，对内部控制管理的领导和负责工作应由以前的相应分支机构副职分管改为由各分支机构的主要负责人领导，这样的管理方式能够避免内部控制管理工作的实施受到其他业务部门和管理部门的干扰和牵制，从而影响到商业银行整体内控管理和风险控制能力。同时，要形成上级行对其分支机构的有效约束控制。还要加大内部稽核检查力度。要认真排查案件风险点，及时堵塞制度和管理漏洞，并对操作层、管理层和领导层分别提出要求，各施其责，严防操作风险、道德风险，力求建立案件防范长效机制。