1.前言
1.1引题
1.2研究背景
1.3研究内容、目的及意义
2.中国工商银行不良贷款的分析研究
2.1不良贷款的概述
2.2工商银行不良贷款的现状
2.3工商银行不良贷款的主要特点
2.4从不良贷款的特点来看信贷管理制度存在的缺陷
3.对策研究
3.1建立完善的信贷管理制度是控制不良贷款问题的根本途径
3.1.1按照权力制衡的基本原则，建立健全信贷组织管理体制
3.1.2树立以人为本、激励与约束并重的信贷经营管理思想
3.1.3正确处理好风险管理与提高效率的关系
3.1.4改革贷款风险管理制度，变侧重贷前测控为全过程监控
3.1.5改革贷后日常管理制度，变软约束监督为硬约束管理
4.结论
【内 容 摘 要】：工商银行不良贷款的形成,长期制约着银行的正常运营。因此,降低不良贷款成为工商银行当前的首要任务。本文对工商银行不良贷款形成原因进行了比较全面的阐述,阐明了控制不良贷款增长的主要措施。
【关键词】：不良贷款 分析 看法 措施
1.前言
1.1引题
随着我国经济体制改革的纵深发展，社会的经济发展呈现出经济繁荣，客观上要求银行担负起更强大的国民经济资源配置的功能。但是由于银行信贷管理制度存在缺陷、行政干预、外部经济环境因素的影响等原因，导致银行的不良贷款长期占银行总资产的比例逐年上升。通过对工商银行不良贷款的现状进行分析，了解当前工商银行不良贷款产生原因、特点，进而提出改进措施，完善工商银行信贷管理制度，提高工商银行防范信贷风险能力。
1.2研究背景
国有独资商业银行的不良贷款比例在世界无疑是较高的，不良贷款占GDP的比例为18.4%。在一定程度上讲，中国国有独资商业银行的不良贷款是一种非正常的“亚国债”；它们是国有企业欠银行的债务；它们是政府干预下大量形成的。因此，中国国有独资商业银行的不良贷款最后都要由国家来承担责任。可以说，当今中国正是因为如此才没有因银行的高比例坏账而发生金融危机。经过大量的研究表明，目前国有商业银行不良贷款的成因大致有如下几个：
（1）国有商业银行经营管理制度的缺陷
国有商业银行巨额存量资产是银行经营过程中大量流量不良资产积累的结果，而不良资产的不断生成与商业银行的经营管理制度的缺陷有着直接联系。在我国传统的计划经济体制时期，企业的融资主要通过财政拨款来实现，随着我国经济体制改革的纵深发展，客观上要求银行担负起国民经济资源配置的功能。但事实上由于改革之初我国银行与政府的关系还未理顺，风险意识非常淡薄，自主经营地位十分欠缺，企业银行的产权主体都是国家，银行的贷款企业转轨于市场经济过程中形成大量的不良贷款。国有商业银行自身经营机制不健全，有效的防范风险和内控机制未能及时跟进，这是不良贷款形成的一个重要因素。表现为风险观念淡薄，银行内部信贷风险控制机制不健全，抵押担保手续形同虚设，银行同业间恶性、无序竞争，给企业多头开户，逃避银行债务提供了可能。
（2）市场经济外在环境因素
一个社会的经济发展会呈现出经济繁荣和经济萧条，银行的不良贷款发生也会随之波动。在经济繁荣的时间，借贷人的获利能力普遍提高，并且有较好的预期，当期的财务状况优良，不良贷款发生率较小；而在经济萧条期则相反。银行和其客户都处在宏观经济这个大的市场环境之中，宏观经济的各种经济政策的变化如：财政政策、货币政策、外汇政策等都有可能引发不良贷款的生成。例如当政府采取紧缩的货币和财政政策时，造成企业总有效需求不足、产品滞销、财务状况发生恶化导致对应的银行不良贷款大量产生。在商业银行机制逐步完善的今天，这些现象已经得到了很好的改善，但是存量的不良贷款仍然困扰着商业银行的业务人员。
（3）银行及企业的信用风险
信用是市场经济有效运行的基础，良好的社会信用是建立和规范社会主义市场经济次序的重要保证，也是有效防范经济金融风险的重要条件。目前我国社会整体信用情况严重缺失，企业与银行之间陷入信任危机，社会公众信用观念淡薄，赖账心里严重，许多企业存在“敢贷、敢用、敢不还”的心理，从贷款的那天起就没有想过还钱。而在现行的管理制度下，国有商业银行实行的统一法人制度，统一承担民事责任。国有商业银行总行对各分支机构的管理模式是分级授权委托，分级经营管理，总行一方面通过加强对分支机构的管理，来防范和控制信贷风险，另一方面为了取得尽可能大得信贷业务收益而鼓励分支机构从事经营信贷业务，最终使得信贷风险控制与风险承担发生分离。国有商业银行信贷管理普遍实行的纵向型多层次的体制，总行—一级分行—二级分行—分行—支行—分理处，有五个层次。通常办一笔贷款业务至少要经过两个以上的层次，在层层上报审批的过程中，由于信息不对称，存在很大的风险隐患。
（4）不良贷款所呈现的特点
大部分不良贷款来自于国有或集体企业而这些企业有很多已经停产或倒闭，尤其在我国由计划经济向市场经济转变的过程中，很多大型国有企业经营不善，不能适应市场经济的变化而倒闭，而银行资产随之形成不良。由于银行本身没有完善的贷款体系，加上法律尚不完善也导致许多贷款甚至贷款由于时间过长，已经超过诉讼时效，甚至抵押贷款的抵押物也流失形成不良资产等。
（5）行政机构干预
目前，我国商业银行改革滞后。经营机制不适应经济，没有利润目标约束，内部风险控制制度、贷款审查制度薄弱，没有真正形成现代商业银行的贷款管理机制，安全性，流动性，效益型的经营原则难以真正落实在位。对这一观点最有力的证明是，国有商业银行的境外分行不良贷款比例也很高，国内存在的问题境外分行都有。决策权过分集中，对经营决策缺乏有效的约束机制；组织机构不合理，依然具有行政色彩，机构庞杂，环节众多，责权不明确。稽核审查制度不健全，不规范的信贷行为时有发生。
同时，我们又没有规范的财务会计制度和财务统计信息披露制度，金融机构内部上下也不知道真实信息，业务经营的透明度极差，违规经营、帐外帐的现象普遍。
1.3研究内容、目的及意义
长期以来，中国专业银行信贷资金基本上是粗放式经营，不良贷款在专业银行贷款中已经占有相当大的比重，不良贷款问题不仅严重制约着专业银行向国有商业银行转变，而且已成为中国经济发展中的一大隐患，已到了非解决不可而又很难解决的地步。如果不把不良贷款比例降下来，首先是银行经营效益会受到严重影响。因为存贷差是银行利润的主要来源，一方面不良贷款的贷款利息难以收回，另一方面银行需支付储户存款利息。其次由于打开的资金沉淀在不良贷款上，银行资产的流动性大大降低，资产失去流动性，也将严重影响银行经营效益，其在社会上的信誉完全靠银行的经营效益和服务质量而如果因不良贷款比例高而效益下降，银行就会失去大量客户而难以生存。分析不良贷款的成因对促进中国银行业务经营方式由粗放型向集约型转变具有十分重要的意义。
以中国工商银行为例对其不良贷款进行分析，归纳总结工商银行不良贷款的特点及产生根源，提出改进措施，完善信贷管理制度，提高银行防范信贷风险能力。
2.中国工商银行不良贷款的分析研究
2.1不良贷款的概述
不良贷款是指出现违约的贷款。一般而言，借款人若拖延还本付息达三个月之久，贷款即会被视为不良贷款。商业银行在确定不良贷款已无法收回时，应从利润中予以注销。逾期贷款无法收回但尚未确定时，则应在帐面上提列坏账损失准备。
根据中国人民银行1995年7月27日发布的《贷款通则》（试行），不良贷款分为逾期贷款、呆滞贷款和呆帐贷款。中国自2002年全面实行贷款五级分类制度，该制度按照贷款的风险程度，将银行信贷资产分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失。不良贷款主要指次级、可疑和损失类贷款。
2.2工商银行不良贷款的现状
工行2003年年报显示：2003年末，工行总资产为53000亿元，贷款余额33900亿元，不良资产8500亿元，不良贷款7200亿元。另有数据显示，2004年上半年，工行不良资产率为14.9%，不良贷款率为19.6%。
2.3工商银行不良贷款的主要特点
（1）不良资产手续大多严重缺失
这主要有两个方面的原因，一方面由于不良贷款形成的时间太长，每笔贷款的银行信贷员有不少的变动很多信贷员已经退休,致使贷款手续严重缺失;另一放方面，由于很多贷款是行政命令的结果，银行本身就没有完整的贷款手续，加之当时的法律不完善，很多贷款甚至没有借款合同。
（2）不良贷款有三分之一以上是信用贷款
工商银行的不良贷款有三分之一以上是信用贷款，而放款的数额其实已经严重超出了企业的偿还能力。
（3）工商银行的不良贷款80%以上来自国有或集体企业
贷款大部分投向国有和集体企业，而这些企业多数已经停产或倒闭。主要是由于在我国由计划经济向市场经济转变的过程中,很多中型甚至大型的国有企业由于经营不善不能适应市场而纷纷倒闭或生产停滞，而银行资产也随之形成不良。如果按照一般的清收方法起诉企业的话，会牵扯到不少社会问题，国有企业的特点是人员多，负担重，很多社会负担将转移给政府，这样不但加大了政府和社会的负担影响了社会的稳定，执行的过程也必将难上加难。
（4）部分贷款超过诉讼时效，无法追回
由于时间过长加上银行没有按时采用有效的方式延续债权，银行的贷款已经超过诉讼时效。而抵押贷款的抵押物价值也大多流失殆尽。
中国工商银行作为中国最大的国有商业银行，其不良贷款形成的过程其实就是中国社会经济体制变革的缩影，和其他国有商业银行一样工商银行的贷款受到了政策和法律法规以及银行职能不明确的大环境影响。
2.4从不良贷款的特点来看信贷管理制度存在的缺陷
从以上工商银行不良资产的特点中，我们可以逐条来分析出工商银行信贷管理制度存在缺陷：
一是信贷制度中没有明确的贷款风险责任制度。在贷款形成过程中，许多贷款是口头的指示，没有明确的责任制度，加上发放贷款时和贷后管理的信贷员以及审批人和签批人频繁更换，导致贷款出现风险以后无法准确地确立责任人。而无法认定责任人的后果，必然使信贷人员和主管信贷的审批人存在侥幸心理，反正亏了是国家的，自己却没有什么责任，也没有几个银行领导因为形成不良资产而受到什么处罚，因此贷款发放时审查不严甚至为谋私利的情况并不少见。
二是银行没有严格的贷款审批标准，就是说没有一个严格的门槛。信用贷款是最好的例证，没有一条严格的限制，什么样的企业可以放贷款，可以放多少贷款，在80年代和90年代初，银行没有严格的对企业评级和授信制度，盲目的发放贷款，往往使企业需要多少贷款或者领导说法多少贷款就放多少贷款。
三是银行贷款大都发放给国有企业或者一些大企业，以为企业越大风险越小。
以贷款投向的向大集中为特点，这种做法，不仅可能不适应市场经济的要求，而且也不一定能降低贷款风险。因为“大”不一定等于“好”，大有大的弊端，大企业易得“ 大企业综合征”，韩国的大宇、美国的安然等庞然大物的倒闭，就是明显的实，至今那些贷款银行仍心有余悸。贷款过度投向大企业，显然不利于分散贷款风险，何况我国的大企业，目前尚是国有成份占主导地位，由于产权虚设，易得“国企病”，一旦发生贷款风险，对银行所造成的冲击也会不少(过去国有企业曾给我们银行带来了不少的不良资产包袱)。由于贷款牵扯到的社会问题较多，当贷款出现不良以后也会出现“执行难”的问题，加大了不良贷款处制风险，使风险减少到最小化。当企业贷款出现风险以后，信贷人员不能及时地反映情况，不能把具体的责任落实到具体的信贷人员，不能及时的起诉企业追偿贷款，一拖再拖，导致银行丧失两年的诉讼时效，造成贷款全部损失。由抵押的贷款也是如此，由于贷款逾期以后银行不能及时地处置抵押物或者不能及时起诉企业，导致抵押物年久失修，价值流失殆尽，给贷款造成了更大的风险。
当然，我们只是从不良贷款形成的时候看工商银行的信贷制度的缺陷，近年来，工商银行不断的完善信贷制度，已经取得了很大的成效，但我们还是可以从工商银行信贷制度的缺陷中得到一些启示：那就是国有商业银行不良贷款的形成与商业银行自身信贷管理制度不完善有密不可分的联系，在银行不良资产形成的主要原因即历史因素和经济体制制度转变的影响不复存在的今天，完善国有商业银行信贷制度是我们解决不良资产困饶面临的首当其冲的问题。置的困难。
四是没有明确的贷后管理制度，致使贷后管理不善，出现风险不能很好的控制。
3.对策研究
3.1建立完善的信贷管理制度是控制不良贷款问题的根本途径
从以上分析中可以看出，不良资产对国有商业银行以及我国经济环境的影响是非常深远的，实现不良资产的转化不仅使银行也是社会面临的严峻考验，然而，不良资产的转化并不是一劳永逸的。2005年4月，中国银监会研究局副局长杨再平说，2004年主要国有商业银行尽管实现了不良贷款率和不良贷款余额的“双降”，但若剔除政策性剥离因素和新增贷款稀释效果的影响，主要商业银行的不良贷款实际上是“不降反升”。尽管我国近年来频频采取诸如向国有商业银行注资、关闭资不抵债的金融机构、加强银行监管等一系列措施，但权威人士指出，高风险、低收益仍是国内银行业面临的最主要问题。
综合我们前面所分析的问题我们可以看出：只有在处置不良资产的同时从制度上控制不良贷款的新增，才是解决国有商业银行资产质量问题的根本方法，只有这样才能真正摆脱此消彼长的恶性循环。怎样实现从总量上控制不良资产的新增呢？关键是不断的完善国有银行的信贷制度，那么要建立什么样的信贷制度，怎样建立完善的信贷制度呢？借鉴国外银行先进做法，改革现有信贷管理制度是势在必行的。
3.1.1按照权力制衡的基本原则，建立健全信贷组织管理体制
我们应该借鉴外资银行日趋成熟的信贷管理经验，按照权力制衡的基本原则，建立健全信贷组织管理体制。遵循信贷组织机构设置的三大原则，在现有信贷制度的基础上强化信贷部门内部横向制约机制的作用。
一是遵循相互牵制原则，即信贷组织各部门、各岗位、各权力之间形成一种约束制衡机制；
二是遵循程序定位原则，各部门各岗位、各人员要有明确的分工和授权批准，相互之间必须各司其职、各负其责，不能超越职权；
三是遵循系统协调原则，各部门要围绕一个共同的目标动作，理顺关系、增强实力、杜绝内耗。
即规模较大的分行可在现有审贷部门、风险审查部门和资产保全部门的基础上，加设信贷资产组合管理部门，专门负责对全行信贷资产组合、资产多元化、整体信贷资产回收特点进行分析，对全行潜在集中风险进行评估，并向银行董事会、高级管理层、银行监管机构、投资者提供报告，根据既定的整体资产优化策略对各业务部门、区域经营管理的信贷资产状况进行监察。同时，应将风险审查部门与信贷业务部门在行政上的管理主线区别开来，以改变当前由于偏重业务扩张而忽视风险控制部门意见，导致风险审查部门事实上无法从组织上来制衡业务部门的弊端。
3.1.2树立以人为本、激励与约束并重的信贷经营管理思想
信贷管理的核心是对人的激励和控制，目前我国银行的信贷管理制度强调通过制度加强控制，对人的激励显得不足。过份以责任制来制约信贷管理人员，并不能取得良好的效果。如责任人为了避免出现贷款损失从而避免处罚，往往对有问题贷款在到期前进行不应有的展期或给予新贷款以收回旧贷款的本息，反而隐藏了风险，为了将个人责任变为集体责任，往往将所有贷款，无论金额大小都推给审贷委员会研究决定，降低了工作效率。现时的问题应是强化激励机制，充分发挥信贷管理人员的主观能动性。我们可从以下三方面着手：
第一，打破目前信贷审批权限按行政职务大小层层下放的旧框框，实行审批放贷和行政完全脱钩。可按实际能力和以往业绩给予信贷管理人员相应审批权限，并每年进行一次审定，视情况决定提升或降级，创造既有压力又有动力的工作环境。
第二，把实际工作中过多的负激励转为正激励。加强正面引导和管理的同时，充分尊重和发挥员工的能动性，满足他们受到社会尊重的心理需要。
第三，改革现行工资分配制度。坚持市场化的报酬原则，调大绩效工资比重，破除行政级别的工资制度，全面推行客户经理等级薪酬制度。
3.1.3正确处理好风险管理与提高效率的关系
客观评价银行信贷风险，改变信贷营销观念，正确处理好风险管理与提高效率的关系。我国银行业在信贷管理中往往陷入两个极端：
一是灵活性过强。对上市公司、垄断性企业等客户群体，在信贷管理中放松条件，不顾企业负债总规模和偿债能力，为企业多头开户、盲目授信，甚至于违反国家账户管理、现金管理等有关制度，依赖垒大户带来的短期效益。
二是过于教条。在商业银行贷款企业结构中，中小企业仍然绝对主体，但在信贷管理中，过份强调形式上的风险防范，一味要求提供抵押担保手续，不能根据企业实际情况提供个性化的金融服务品种，消极逃避承担适当信贷风险的责任。灵活性过强实际上是没有原则性，过于教条则制约正常发展。银行本质上就是经营风险的特殊企业，不可能消除信贷风险，只能通过制度的完善适度规避信贷风险，对风险的过度约束必然制约商业银行的正常发展。因此，我国商业银行应该在重新树立正确的信贷风险观念，在防范信贷风险的前提下，加大创新力度，提高经营效益水平。
3.1.4改革贷款风险管理制度，变侧重贷前测控为全过程监控
目前各行贷款风险意识显著加强，但主要侧重于贷前测控，即重视贷前的信用等级评定和贷款风险度测算，这对于优化贷款投向的确起到了一定的控制作用。但是，任何事物都是变化发展的，贷前、贷时是效益好的单位，贷后有可能因市场变化或经营管理不善而变成效益差的单位，因而贷款的风险度有可能增大。因此，只重视贷前测控，轻视贷后监控，仍不利于降低贷款风险。只有对贷款进行全过程监控，贷后定期（如分月或分季）和不定期地（如，当单位出现重大变故时）多作信用等级评定、贷款风险度测定和还贷能力测算，并以此作为调整贷款投向、是否采取信贷措施的依据，才有可能较好地防止新的不良贷款的产生。同时，对质押贷款、抵押贷款和保证贷款，贷款银行还应全过程监控质押物、抵押品的保管状况和担保单位的经营管理状况，严防因质押物或抵押品遗失变动、残损变质和因担保单位经营管理不善而引致担保失效。当企业改制或关停并转破时，一定要认真积极主动参与，随时关注，坚决维护银行正当权益，防止企业趁机丢包袱、卸责任，搞“金蝉脱壳”或“过河拆桥”。当贷款出现风险时，一方面要迅速采取补救措施，另一方面要分析原因，总结教训，惩前毖后，“亡羊补牢”。对呆帐贷款进行认定和核销时，一定要追根到底，查出究竟，防止企业通过弄虚作假手段逃废银行债务。
3.1.5改革贷后日常管理制度，变软约束监督为硬约束管理
银行把贷款投放给企业，贷款使用的主动权基本上握在企业手里，银行对贷款实际使用的监督不仅是事后的，而且也是被动的，致使一些贷款使用不当，危及了贷款安全。这就要求我们加强对贷款的贷后日常管理，变被动监督为主动管理，建立对贷款单位从贷款发放起始至贷款本息全部收回截止的全过程的贷款使用情况日常硬约束管理制度。具体可以考虑以下几点：
（1）建立对贷款第一次投入使用的控制制度。贷款发放到帐户，银行可严格控制此笔贷款的支付，贷款单位如需支付使用，须先经信贷部门对实际使用用途进行符合式核准后，会计部门才可办理付出。
（2）建立对贷款日常周转使用的控制制度。贷款投入到企业并经第一次使用变成贷款单位的流动资产或固定资产后，银行更应加强贷款管理，严防贷款在周转使用过程中被逐步挤占挪用和转存他行。信贷部门除勤下贷款单位明查暗访贷款的实际周转使用情况和贷款单位的经营管理状况外，还应通过书面签约方式要求贷款单位将货款回笼到贷款银行，不得搞体外循环。同时，应通过参与企业管理，直接管理贷款的日常周转使用。
（3）建立对贷款单位违约的信贷制裁制度。凡贷款单位货款不回笼到贷款银行、违约使用贷款、不按时归还到期贷款本息或经营管理状况恶化危及贷款安全，银行可采取停止发放新贷、在帐户上直接扣收贷款本息、拍卖抵押品还贷、向担保单位收贷或登上企业黑名单等制裁措施，如果贷款单位逃避贷款银行制裁，贷款银行可要求金融同业联手制裁甚至采取法律手段收贷。
4.结论
银行在社会经济中扮演着不可或缺的重要角色，本文通过对工商银行不良贷款的现状进行分析，了解当前工商银行不良贷款产生原因、特点，进而提出改进措施：按照权力制衡的基本原则，建立健全信贷组织管理体制，树立以人为本、激励与约束并重的信贷经营管理思想，正确处理好风险管理与提高效率的关系，改革贷款风险管理制度，变侧重贷前测控为全过程监控改革贷后日常管理制度，变软约束监督为硬约束管理，逐渐提高银行防范信贷风险能力。
