一、我国商业银行贷款风险防范的现状分析
二、我国商业银行贷款集中存在的风险表现形式
三、我国商业银行不良贷款产生的主要原因分析
四、降低我国商业银行不良贷款的机制与对策建议
五、结论
内 容 摘 要
信贷风险是指银行在信贷活动中预期收益不能实现的可能性，也是银行信贷资产经营的核心，是银行业最主要的风险形式,是金融机构和监管部门防范与控制的主要对象和核心内容。银行信贷业务所带来的信用风险及其控制也一直是商业银行最为关注和棘手的问题。加强对信贷风险的认识、管理和控制是我国银行业加强内部控制建设的重要组成部分，也是适应新形势、应对激烈竞争和挑战的必然选择。目前，在我国银行业中，信贷业务仍然是各商业银行的主要利润来源，短期内该种状况仍将持续下去。因此在现阶段信贷风险管理仍然是国内各商业银行风险管理的主要部分。随着国际金融市场的不断发展，特别是2007年美国次贷危机的爆发，我国商业银行资产质量恶化，不良贷款比重较高，国有商业银行信用风险暴露尚不充分，且面临的风险有加大的趋势。在经营中出现了资本充足率下降，银行的抗风险能力降低；零首付或假首付情况下的断供风险频繁发生；个人住房贷款的成数普遍偏高等问题，要在日趋激烈的市场竞争中取胜,强化全面信贷风险防范已成为当务之急。因此,我国商业银行信贷风险防范策略研究既有理论探讨价值,又有实际现实意义。近年来，我国商业银行不良贷款得到了有效的控制，但同时也暴露出一些问题及不足。本文将以商业银行信用风险为主题，分析信用风险的危害及信用风险管理的重要性，探寻中国银行业信用风险管理的缺陷与不足，提出解决方案。
论商业银行信贷风险表现形式和防范措施
随着改革开放的逐步深入，国有商业银行在我国现代经济的金融业发展中处于主导地位，银行风险状况关系到金融体系乃至国民经济体系的安全与稳定。而由于商业银行在经济活动中的不确定性和风险因素增多，银行受各种风险影响的因素增多。本文主要结合商业银行发展中面临的各种风险，并从宏观和微观两方面分析商业银行信贷风险存在的表现形式，对存在的风险提出防范措施。
一、我国商业银行贷款风险防范的现状分析
（一）贷款风险防范成效显著。2007年以来，由美国次贷危机引发的国际金融危机成为全球共同关注的焦点。这场全球性的金融风暴，从表面来看是美国低收入者进行盲目住房贷款所造成的次级债款问题，但实质上危机是由于在持续刺激经济的大环境下，信贷和风险互换等金融衍生工具的过度使用导致的。在此过程中，金融监管者、金融机构和个人都存在有风险防范意识薄弱的原因。投资银行为了追求自身的业绩，只在乎业务规模的扩大和业务利润的提升而无视风险的存在。金融机构职工自然也就放松了风险防范，风险防范能力大幅度下降。同时，银行机构对金融衍生工具又太放心，认为风险可以通过工具创新转嫁，从而忽视了衍生工具的自身风险，导致金融风险的后果迅速恶化并蔓延。信用评级机构也为了自身的利益，全力为投资银行提高产品信用等级，这也对金融风险的扩散起到了助推的反面作用。
从我国银行业的发展状况看，由于政府及时出台了有效控制股票证券市场、房地产市场、多次上调存款准备金率，银行监管部门采取强硬措施控制贷款风险，银行机构采取了一系列措施来控制不良贷款。通过政府、银监部门、银行机构多管齐下，层层控制，不良贷款数量从总体上来说情况较好。
据中国银监会初步统计，2009 年 6 月末，我国境内商业银行不良贷款余额5181.3亿元，比2009年初减少 421.8亿元；不良贷款率 1.77%，比 2009 年初下降 0.65%。商业银行拨备覆盖率134.3%，比2009年初上升17.9%。分机构类型看，主要商业银行（国有商业银行和股份制商业银行）不良贷款余额4435.8亿元，比2009年初减少429.5亿元，不良贷款率1.74%，比年初下降0.70%。其中，国有商业银行不良贷款余额3763.5亿元， 比年初减少444.8亿元，不良贷款率 1.99％，比年初下降 0.81%；股份制商业银行不良贷款余额 672.3 亿元，比年初增加 15.2 亿元，不良贷款率 1.03％，比年初下降 0.32%。城市商业银行不良贷款余额485.1亿元，比年初减少0.3亿元，不良贷款率1.85％，比年初下降 0.48 个百分点。农村商业银行不良贷款余额192.8亿元，比年初增加1.4亿元，不良贷款率3.20％，比年初下降0.74%。外资银行不良贷款余额67.7亿元，比年初增加 6.7 亿元，不良贷款率 1.03％，比年初上升0.19%。
2012年2月17日，银监会网站披露，截至2011年四季度末，商业银行不良贷款余额为4279亿元，不良贷款率为1.0%。值得注意的是，与三季度末相比，不良贷款余额上升201亿元，不良率上升0.1个百分点。这是不良贷款余额自2008年第三季度后首次上升，而不良贷款率也结束了2005年第四季度后近6年的下降趋势。虽然季度数据不良出现反弹，但年度历史数据仍然维持“双降”趋势；商业银行2004年不良贷款余额为1.71万亿元，不良贷款率13.21%，此后，不良贷款余额大体呈下降趋势，只在2007年稍有反复，而不良贷款率则一直呈下降趋势，也就是说，银行在近几年迎来了其资产质量最好的时代。中国银行国际金融研究所认为，未来五年的银行不良贷款率合理区间为 1.61%～3.24%比较适当，而在前述分析师看来，1.5%将会是未来银行业经历周期后不良贷款率的中值水平。中行报告称，片面要求不良贷款率继续下降，将抑制银行正常业务开展，并建议提高监管、市场和公众对银行不良贷款率波动和绩效表现的容忍度，中行建议，监管层应考虑银行普遍已计提较多不良拨备的实际状况，适当放宽拨备率要求。
（二）中国银行业在国际间的地位突兀显现。2012年2月，在英国《银行家》杂志公布的“2012年全球银行品牌500强” 排名显示，中国总计有6家银行排名跻身前50位，除品牌价值为151.6亿美元的工商银行从去年的第8位降至第11位，以及建设银行以154.6亿美元品牌价值继续排名第10位外，另外4家银行位次均有上升。其中，中国银行凭借128.5亿美元品牌价值，从去年的排名第17位升至今年的排名第15位，农业银行凭借99.3亿美元品牌价值，从去年的排名第23位升至今年的排名第18位，交通银行凭借56.3亿美元品牌价值，从去年的排名第36位升至今年的排名第32位，招商银行凭借39.8亿美元品牌价值，从去年的排名第56位升至今年的排名第47位。发达国家银行业的全球地位继续下降，新兴市场竞争实力提升。到2012年，英国《银行家》杂志推出全球大银行排名已经有42年，回顾 42 年来的排名，发达市场始终占据主导地位，美日欧轮流坐庄; 新兴市场在最近10年开始迅速发展，特别是在本次全球金融风暴后，中国银行业的地位显著上升。
（三）中国央行资产持续攀升。最新数据显示，截至2012年2月末，中国央行的总资产超过美联储和欧洲央行，成为全球第一。五年间，央行的总资产增长了119%，于2011年末达到约4.5万亿美元，而美联储、欧洲央行在同期的资产规模分别为3万亿美元和3.5万亿美元。
从1994年开始试行“资本充足率”制度，到1997年实行《巴塞尔协议Ⅰ》，再到2007年实行《巴塞尔协议Ⅱ》，在银行监管部门推动下，我国银行业紧随巴塞尔协议不同阶段的达标要求，资本充足率从极低水平（有的甚至为负数）逐级提高到2011年末“核心”和“一般”资本充足率已分别达到10.2%和12.7%，累计实现银行业核心资本积累达53367亿元。中国银行业过去资本长期不足，治理结构和经营理念陈旧，实行巴塞尔协议，对于提升银行竞争力、抵御国际金融危机、奠定今后的发展基础发挥了特殊作用。《巴塞尔协议Ⅲ》是在总结全球金融危机中修改完成的，从修订内容看，更加注重对资本尤其是核心资本的充足率及其构成做出了更严格的限定，将资本充足程度作为银行业的生命线的高度来衡量。
刚刚过去的这轮金融危机改变了全球银行业的竞争格局，在危机中受重创的欧美银行业正在面临一个根本性的结构调整。相对欧美同行而言，中国银行业虽然安然度过了这场危机，但是却无法避免国际新监管制度变化带来的影响。中国2011年公布的“十二五”规划建议中强调，“参与国际金融准则新一轮修订，提升我国金融业稳健标准。”与此同时，中国银监会上报的资本充足率、拨备率、杠杆率、流动性四大监管新工具已获国务院批复，具体指引已进入最后一轮意见征询阶段。这意味着2010年9月份制定的《巴塞尔协议Ⅲ》的监管精神，正融入到中国金融监管体系的改革之中。
二、我国商业银行贷款集中存在的风险表现形式
美国“次贷危机”引发的全球金融危机，使人们对风险有了更深刻的认识。加强风险的识别与管理是银行业生存的关键。商业银行作为专门经营货币的特殊企业，具有高负债性和高外部性的特点，这就使其不仅追逐收益性，也必须关注安全性和流动性。而作为发展中国家的商业银行又担负着“转型与发展”的双重使命，这必然使信贷风险不断积累。在当前的外部环境下，信贷风险管理已不再是对风险的规避和对冲的博弈术，而是一种保值增值的差别化技能。虽然我国金融市场由于实行相对开放和汇率管制等措施，形成了“天然防火墙”，使国内各商业银行到目前为止在这次金融危机中受到的影响相对较小。商业银行作为开放的组织系统，它从环境中获取资源，将其转化为产品或服务，输出给环境，同时又受到环境的反作用，所以未来国内商业银行的效益及可能的损失情况，在相当程度上还取决于商业银行的信贷风险管理能力。
笔者认为，美国“次贷危机”的爆发给我们带来了历史性的机遇和挑战。近些年来，我国商业银行在信贷资产风险管理方面已取得明显的成绩和进步，但风险管理现状仍让人担忧，风险的可能性在以下方面仍旧突出。
（一）信贷集中风险表现较明显。信贷投放的行业较集中。近年来，房地产业、制造业、通讯业及基础设施投资快速增长，各家银行为了利润，纷纷争抢这块“蛋糕”，银行的贷款资金也集中到这些行业上来，这就是较为典型的信贷集中风险。比如，根据国际经验，个人房贷风险暴露期通常为3到5年，而我国房地产行业个人信贷业务是最近4年才发展起来的，也就是说我国银行业已进入房贷风险初步显现的时期，一旦楼市泡沫经济发生，商业银行房地产开发贷款，极有可能蒙受巨额贷款损失。2008年全国房地产市场低迷就是信贷集中风险最好的案例。2008年房地产信贷还贷压力陡增，部分地产商面临巨额房产贷款还款压力甚至无力还贷，少数个人房贷断供，银行业纷纷追讨地产商贷款回笼，充分显现了信贷集中风险。
近几年来，我国房地产价格持续上涨，尽管中央采取诸如为限购二套房提高贷款利率、开征房产税等措施，但从实质意义上讲成效并不明显。目前的现实是，如果房地产打压得到控制，2008年的现象就将形成，地产商（或者消费者）面临巨额房产贷款还款压力甚至无力还贷，信贷风险随之暴露，银行无法追偿贷款的风险也就形成。如果顺其发展形成楼市泡沫经济，银行必将蒙受巨额贷款损失。
（二）信贷客户评价办法不完整。目前各家银行信贷评价办法不尽相同，尚未形成统一的、较为成熟的客户信用评估制度。我国商业银行现行信贷客户评级办法在总体结构、等级结构、评级程序、信息收集等方面各自为阵，所用的信用等级划分办法粗糙(一些银行将客户信用分为四级，即AAA、AA、A、BBB)。这种粗放式的信贷管理方式，在目前金融环境下，很可能使商业银行蒙受信贷资产损失可能。
（三）抵押评估机制老化。抵(质)押物的评估价值相对较高且缺乏更新机制。商业银行发放的大量贷款中，有部分贷款是抵(质)押贷款，其中有很多抵(质)押物的价值评估由于评估时的经济背景因素及评估办法制约，银行的抵(质)押物存在较大的价值缩水风险。如，股票作为质押物发放贷款，由于股市风险的不可预测性，股票质押价值评估存在较大不确定性，给抵(质)押贷款带来巨大风险。又如商业银行对在建工程、未办理产权证件房屋作抵押的抵押物，没有建立动态更新机制，同样存在银行的抵押权“悬空”巨大风险。
（四）商业银行内部信贷控制不到位。商业银行内控制度执行不到位情况在各家银行有着不同程度存在，虽然各家银行有信贷审批委员会或审计后续风险防范，特别是近年贷款审批实行权限集中上级银行的机制，但内控制度执行不到位时有发生，近年来部分银行发生的多起骗贷案件、部分贷款方无力还贷等现象，无不与银行内控制度执行力有着一定的关联，也充分反映了国内商业银行内部控制存在的缺陷。同时贷款审批权限集中上级行的机制已产生了一定的副作用，如：
——权限过分集中的贷款审批制度制约了信贷市场发展。目前，商业银行信贷权限集中于上级银行机构，基层行无审批权限，限制了分支机构参与信贷市场营销空间，形成社会普遍反映的“贷款难”问题等，既影响了金融对地方经济发展的支持力度，也导致了基层金融机构经营效益的下降，同时形成了贷款风险上移的被动局面。
——审批程序繁琐不科学。商业银行发放一笔贷款要经过一整套审批程序，层层把关看似严格，但对借款人使用贷款的真正动机和原因未必能掌握，各级审批人员特别是上级审批人员只从贷款资料上判定还贷能力强弱，无法判定贷款发放后能否安全收回。
三、我国商业银行不良贷款产生的主要原因分析
我国商业银行不良贷款产生的原因多种多样，但归纳起来不外乎以下两个方面：
（一）从我国商业银行企业本身来说。
1．我国商业银行内部控制制度存在疏漏。商业银行经营的原则是安全性、流动性和效益性，对贷款也应该履行贷前检查、贷时审查，贷后监测程序。不少商业银行将这些程序流于形式化，将精力放在了拉存款和维护存款客户关系的工作上。而在贷款工作上有些力不从心。由于受丰厚利润的驱使，商业银行对贷款的数量十分关注，主要通过增加贷款数量来获取收益，对贷款质量把关不严，没有对贷款全过程进行严格的风险监测，这必然会导致不良贷款的增加。
2．信贷管理人员整体素质有待进一步提高。不少商业银行对贷款风险分析、认识能力不足，信贷管理人员对贷款风险责任心不足，对贷款企业提供的财务报表不加核实，轻信其承诺，往往导致贷款风险加大，造成损失。随着市场经济的发展和不断变化，需要对信贷管理人员进行培训来适应市场的变化。由于信贷人员缺少及时的培训，知识层次难以适应现代信贷管理的要求，对现代财务管理方面知识的缺乏和信贷管理手段的滞后都将影响对贷款风险的监测与控制。
3．国有商业银行中的委托代理问题。在国有商业银行中，存在着多重的委托代理关系。一般来说，在信贷管理过程中，由于信息不对称，很难把一笔不良贷款的原因从客观因素和银行经理人的工作疏忽中分辨出来。委托人往往是风险厌恶型，而银行经理是风险中性者，在这种条件下，由于升职和报酬与银行经理人对信贷风险的管理程度并不是严格正相关，这样银行经理在信贷管理工作中的积极性和努力程度也不会太高。更缺乏积极性投入较高的成本进行信贷风险控制。这说明国有商业银行激励机制不健全，造成了道德风险和逆向选择增加，也是造成不良贷款的重要原因之一。
（二）从商业银行外部原因来说。
1．金融法律法规执法力度不强。我国针对金融机构特别是银行出台了一系列政策法规，随着经济的不断发展，政府部门审时夺势，制定了一系列规章制度。这应该是值得可喜的，我国法制建设又向前迈进了一大步。但在这些条文背后，执法力度却不得不让人置疑。不少地方银行地方保护思想严重，执法人员法律意识淡薄和责任心不强，导致金融法律法规缺乏强有力的保障，阻碍了银行结构调整，对银行的资产质量和利润率都有很大的影响。
2．监管部门监管不力。监管部门监管措施不力也是造成不良贷款的原因之一。监管部门缺乏现代化的监管手段，监管人员素质不高都将影响银行监管的作用。监管人员未能及时发现问题，或责任意识淡薄，知情不报，都将导致严重的后果。
四、降低我国商业银行不良贷款的机制与对策建议
加强商业银行风险管理，必须引起足够的重视，研究对策。本文试从完善信贷风险管理体系建设、完善内控制度入手，以加强银行信用风险管控。
（一）健全完善现行商业银行信贷风险管理建设。
完善现行信贷风险管理系统，旨在风险识别、度量机制上加强现行商业银行信贷风险管理建设,保证信贷资金的安全。
1.完善风险识别机制建设。在现行风险设别机制的基础上借鉴发达国家银行风险评估中积累的经验，积极探索适合自身的风险内部评估机制。主要是建立和完善风险评级标准或风险评估模型，该标准能考虑不同环境、不同行业对受评对象的影响。目前，部分银行已开发了风险评估模型，但由于开发技术的局限性，存在不尽人意之处，可以借鉴国内外专业评级公司技术力量开发完善评估模型。此外，尽快建立和完善评估评级数据库，实现数据共享。
完善银行内部信用评级制度。完善内部评级体系，认真度量信用风险，切实解决目前信用评级质量不高的问题。为此，商业银行要更新现有客户数据库，提高数据库信息质量，尽早升级完善已有的风险控制系统和决策支持系统，提高内部信用评级制度的综合能力，提升分支机构信用评估能力技术支撑。在提高信用评级能力方面，可以借鉴专业评级机构评级的信息，加以利用，克服商业银行风险评级水平不高、专业人员不足等困难，如将一些重点行业、重点企业、重点项目的评级委托给专业机构，或与专业机构共同进行评级，以充分发挥商业银行人员了解客户和项目、专业机构人员在行业和评级技能方面的优势，形成信息、资源和专业技术共享，实现规模效益。
2．强化科学测度信贷风险能力建设。由于我国商业银行风险评级标准处于雏形阶段，风险评级较为简单，即便有了较为完善的评级标准，如何测度风险恰恰是我们必须完善的。因此应加强信贷风险违约风险度量建设，对预期违约概率、赔付率和贷款损失等变量进行估计,进而计算银行个体贷款和贷款组合的预期损失和非预期损失。这方面应在完善商业银行现行的贷款风险度量技术的计算基础上借鉴专业评估机构技术,得到企业信用的综合评估价值，提高度量科学性。
总之，完善银行内部信用评级制度及评估技术是商业银行信贷风险防范的第一道防线。
（二）完善内控制度建设，规避操作风险和道德风险。
1．在组织结构上确保岗位制约。银行内部组织建设可参照外资银行在信贷组织上通常采用条块结合的矩阵型结构管理体系。信贷业务的组织除了有纵向的总行、分行的专业线管理之外，进一步强调横向的部门之间的分工与制约，较好地实现风险控制与资源配置效率的最佳结合。
2．加强信贷审计监督，增加风险管理。进一步发挥内部审计在信贷风险管理中的作用。信贷风险管理是一项综合性强、全员参与的工作，内部审计就是这一管理体系的重要组成部分。由于内部审计在商业银行组织结构中具有相对独立的地位，这使内部审计发挥的作用是其他部门无法替代的。在商业银行传统业务操作模式中，前台业务经营部门是风险防范体系的第一道防线，而后台的业务复核则是这一风险防范体系的第二道防线。对于一般意义上的操作风险、合规风险或发现舞弊等环节，内部审计则起着“第三道防线”作用，内部审计对上述两道防线的检查是商业银行风险防范的最后一关。内部审计这种事后的独立性检查，不仅可评估前两个环节发挥作用的好坏，也是对前两道防线的再监督，对他们充分履行职能具有关键性的促进作用。
3、全面落实信贷经营的激励约束机制。银行信贷风险防范归根到底必须依靠人才。要真正把银行的激励约束机制摆在突出位置，既是银行发展的根本大计，更是有效防范信贷资产风险的重要制度。商业银行现行垂直型决策机制不利于权责利的明确划分，在改革完善决策机制的基础上，必须改革现有的激励和约束机制，从人事用工、薪酬制度和绩效评价制度等方面入手，建立一套既能调动信贷经营人员的积极性，又能有效防范信贷风险的激励决策机制。完善的信贷经营决策激励约束机制应有利于银行经济效益提高，对信贷经营人员赋以一定范围的权力，在规定的范围内，由信贷经营人员对自己的行为负责，承担其后果或利益，并且这种后果和利益是事先有明确界定的，再强调权、责、利对等的同时，加强权、责、利三者的时效性与可追索性，项目发生初期体现的收益不可等同认为后期不会出现亏损或风险，因此信贷经营人员的责、权、利应在其负完相应责任后才给予完整体现。
（三）建立更为谨慎的信贷风险文化。商业银行是企业，应当具有自身的企业文化和管理，使银行全体员工形成共同的理念和价值判断，以银行的使命、目标、伦理道德作为自己的行为准则，从而自觉自愿、心悦诚服地为使银行整体效益最大化、风险最小化而努力工作。信贷文化作为商业银行重要的企业文化内容之一，必须渗透到每一个信贷从业人员。要通过各种渠道宣传和阐述发展与质量、速度与效益、提高效率与风险控制、放权经营与上收集中、局部利益与整体利益、眼前利益与长远利益等重大关系，形成统一“经营风险”的信贷观念与文化。只有这样，信贷体制改革措施才有可能不折不扣地得到贯彻执行，信贷体制改革才能达到预期的目标。
要形成“经营风险”的信贷文化，首要就是要求商业银行要有明确的信贷政策指引，信贷政策指引应以谨慎为本，克服目前信贷政策多变的不良局面。 比如：房地产业的贷款授信风险问题，房产市场授信目前尚没有体现审慎原则，在很大程度上还是受房产市场走势而左右，房产市场火爆，房贷资金急速增长，房产市场低迷，房贷资金迅速下降，房贷资金收回风险立马显现。其次，加强专业的信贷人才及信贷队伍建设，将风险管理理念贯穿到整个信贷流程中，充分体信贷文化以人为本的理念。信贷队伍建设重在一线银行信贷队伍的建设及风险管理人员队伍的建设。目前我国各商业银行普遍存在信贷人员整体素质不高，风险意识薄弱，缺乏自觉维护银行整体利益的观念的问题，信贷人员的违章操作、越权、人情贷款、甚至以权谋私等行为屡有发生。因此，加强对信贷人员的培训和教育，将教育培训与绩效管理结合起来，使他们不仅培训中更新观念，树立风险意识，更能通过培训和考核等提高信贷人员自我管理及识别风险的能力，从而整体提高信贷队伍水平。加强银行从事风险管理工作者（包括信贷审查、审批人员）建设同样紧迫，目前，银行风险管理人员普遍缺乏对信贷企业信息的了解，经常以某个标准或习惯思维衡量信贷企业，严重缺乏风险管理技能，且队伍不稳定，因而显得风险管理人才极为短缺，给做好信风险管理带来相当大的难度。因此，各商业银行要将培训和人力资源开发结合起来，多渠道加强风险管理人才能力的培养和建设；诸如要解决好引进人才与利用现有人力资源管理的关系，在人员继续教育和在工作上要着力培养专业技能和国家金融监管政策、法律法规等相关知识，以打造一支合格风险管理队伍。
五、结论
综上所述，加强银行风险防范策略是一项艰巨而重要的任务，尤其是在全球金融危机尚未完全消退的大背景下，防范银行风险是我国银行业所面临的一项全新挑战，需要我们在今后的工作中不断进行探索和尝试。只有不断实践抵御银行风险的各种有效办法，才能更好地防范和化解银行风险，实现我国金融业的持续健康发展。
参 考 文 献
1、由曦．2011年末银行不良率“双升” “双降”趋势终结．第一财经日报．2012.2.20
2、新京报．中国央行资产超欧洲央行成全球第一．2012.4.24.
3、巴塞尔协议III的中国挑战．金融实务．2011(4):2011.4.6
4、王李 赵树宽．论金融危机背景下的商业银行信贷风险管理．中华会计网校．2009-5-27
