目 录
目 录---------------------------------------------------------1
前 言---------------------------------------------------------2
第一章农村信用社的经营风险现状 -------------------------------------------------3
第一节农村信用社经营的特殊性.-----------------------------------------------------3
第二节农村信用社经营风险的具体表现形式---------------------------------------5
第二章农村信用社经营风险的成因分析---------------------------------------------9
第一节金融市场定位的模糊性 --------------------------------------------------------9
第二节服务对象的特殊性--------------------------------------------------------------10
第三节管理体制的波动性--------------------------------------------------------------11
第四节业务的分散性--------------------------------------------------------------------11
第五节员工的认知水平的局限性-----------------------------------------------------12
第三章国际农村金融业的比较--------------------------------------------------------12
第四章农村信用社经营风险的对策分析--------------------------------------------13
第一节国家政策的倾斜-----------------------------------------------------------------13
第二节提高农业产业化经营程度-----------------------------------------------------13
第三节建立农村信用评价体系--------------------------------------------------------14
第四节完善农村信用社管理体制和经营体制--------------------------------------14
第五节强化信用社内控管理-----------------------------------------------------------15
第六节提高信贷人员的素质-----------------------------------------------------------15
参考文献---------------------------------------------------------------------------------------------16
内 容 摘 要
我国经济正以日新月异的速度向前发展，但是近年来由于受东南亚金融危机等的影响，它的发展速度受到了阻碍，为了扩大内需,我们从很多方面对许多经济现象进行了研究，但是很少有人认识到农村在我国经济中占的重要地位。我国是一个农业大国，必须意识到农村的发展是我国扩大内需的主要方面,而相应的应该意识到必须研究主要为农业提供生产资金的农村信用社，只有农村信用社的健康，稳定发展，才能为农产提供所需的大量资金。因此研究如何使信用社高效工作成了一个关键问题。由于体制、环境等原因，农村信用社存在着较大的风险，这严重阻碍了其正常工作，因此有必要对其深入的研究，否则小则影响一家信用社的效益，大则影响整个农村信用社的声誉。本文中我就农村信用社存在的体制风险，管理风险，信用风险等进行了研究，基本上较清楚的阐述了信用社的风险问题，但是，由于本身知识的缺乏，理论体系欠缺，因此，不能完整的分析信用社可能存在的所有风险，而且对其中的环境风险等的研究还有待深化，希望能对信用社的健康发展有所帮助。
浅淡农村信用社经营风险的原因分析与对策
我国作为一个农业大国，农业的发展不仅关系着人民的温饱问题，更是农民不断提高生活水平的关键所在。随着我国经济的发展，国家已经无法再大量的直接对农村投入，而是转变为间接的对农村投入资金。农村信用社作为有偿投入的机构正是发挥着这个作用——即把原来国家的直接的无偿的投入转变为现在信用社的间接的有偿的对农村投入。但是农村信用社长期以来由于社会定位不清，管理体制不健全，经营环境差，服务对象比较特殊等原因农村信用社在许多方面还存在着较大的经营风险，多种风险的存在阻碍了农村信用社发挥其提供间接有偿投入的作用，只有通过化解农村信用社的作用，才能解决农村经济发展的瓶颈问题．因此，我拟就农村信用社经营风险的种类，原因等进行分析，并相应的研究防范化解农村信用社风险的措施，以便对农村信用社更好的发挥其服务农村的作用有一定的帮助。
1、农村信用社的经营风险现状。
1.1农村信用社经营的特殊性。
农村信用社作为一个特殊的金融机构，在许多方面与其他金融机构相比有着自己的特征。
1.1.1独立法人制。这应是农村信用社区别与其他金融机构的主要方面，目前为止，农村信用社一直沿用自上而下的垂直领导的管理方法，但这既不利于信用社的自主经营，也不利于坚持合作制原则。现在对农村信用社进行合作制改革的过程，在很大程度上是使基层社成为真正独立的法人组织的过程，即只有坚持基层社的独立法人制，才能真正坚持合作制原则，才能真正体现信用社的特殊性。
1.1.2合作体制。农村信用社的合作体制和独立法人制度一样是农村信用社区别于其他金融机构的一个重要方面。虽然在50年的发展历程中，他的定位不是很明确，但是农村信用社坚持走合作制的形式不管是从其自身的发展上还是从其为三农服务的性质上，都有其存在的基础。因此，合作体制作为农村信用社的一个基本特征是应该给予确定的．
1.1.3经营规模小。农村信用社经营的大多为小额信用贷款，额度一般较小，总量和其他的金融机构相比也是远远不及．其资本金要求和其他金融机构相比也是比较小的。经营规模小也决定了他在承受风险上面的能力就相对较弱，因此，农村信用社的风险也相对比较重要必须认真对其分析。
1.1.4人员素质低。一是业务素质低，一些职工从来不去了解当地的经济优势，农业的特点和当地党政对农业生产结构的调整，在贷款的投放上把握不准．二是管理者水平低下，业务不精，却独断专行，粗放经营，造成大量资金沉淀。三是职业基本素质低下。
1.1.5服务对象的特殊性。农村信用社的主要服务对象是“三农”。农业是高风险，低收益的产业，我国的农业更是如此，它具有规模小，零星分散，技术含量低，易受环境及市场因素的影响，特别是自然灾害对农业生产的影响极大，因此极不稳定，相应的也使农村信用社的经营风险远高于其他金融机构．
1.2农村信用社经营风险的具体表现形式
风险是由于各种因素造成的收益的不确定性。因此考虑风险，必须考虑到各种因素的影响，对信用社而言，按照对其产生影响的因素的可以将农村信用社的风险具体分为如下的类型：
1.2.1体制风险。体制风险是由于管理体制的错位，造成的政策传导，管理方式，方法的错位而造成的信用社经营的风险，农村信用社自成立以来，要求按照合作制的原则去经营和管理，但是经过这么多年的发展，信用社并没有真正实现合作制这一最初目标和原则，而实际上行使的是相当于商业银行的经营体制．这种名义上的合作制实际上的“准银行”，必然造成政策传导，管理方式，方法上的错位,从而导致风险的积聚。而且农村信用社的“准国家金融机构”的形式承递了旧的计划管理体制下各金融机构存在的弊端和问题。特别是管理体制问题一直没有得到很好的解决，管理体制的每一次变化均对信用社产生了较大的影响，实质上也就是现在信用社的体制风险的积聚过程。近年来，信用社的不良贷款增加，财务状况恶化，表面看来的历年风险积累的暴露，而实际上深层次的原因是友谊管理体制的错为所造成的，因此信用社必须首先考虑的风险就是体制风险，它是研究农村信用社各种风险的基础，只有深入的研究体制风险，才能使信用社得以安全稳健的经营。
1.2.2国家政策风险。国家政策风险指的是国家政策的扶持力度大小,仍然关系到农村信用社的生死存亡.不同的起跑点必将产生不同的竞赛结果.农村信用社承担着对农业政策支持的同时,国家对农村金融的政策支持脱节。一是亏损无法弥补，农村信用社既不是自上而下的垂直管理体制,又不是地方政府金融机构,由于体制性、政策性原因形成的不良资产无法剥离、保值储蓄贴补额自行负担。二是信用社税赋负担重.农业和农村经济现状以及农业和农村经济受自然因素影响相对较大的固有特点,决定了农村经济的弱质,也决定了农村信用社的高风险低回报特点,但是农村信用社与国有商业银行承受同样的税赋，出现亏损却靠自我消化,自我承担风险。
1.2.3经营环境风险。经营环境风险是由于经营环境，国家政策等因素,给信用社造成的经营上的困难所带来的风险。从宏观上看，国家的政策引导着信用社资金的投放方向。即国家政策扶持某项农业项目的发展，信用社的资金也相应的会投向那个方向，这样国家政策环境的变化对农村信用社的经营就会产生较大的影响，产生较大的风险。从微观上看，农村信用社面临的经营环境的风险越来越突出，一是地方的政府部门对其贷款业务不恰当的行政干预更加突出：二是在为社员服务的同时，农村信用社还要服务的另一群体是小的乡镇企业，这些企业是最不稳定，行为最不规范的群体，他们的恶意逃废债务的现象较为严重；三是信用社受体制，经营实力和人才的制约，在运用新技术，发展新业务方面严重滞后，使其难以留住发展壮大起来的优良客户；四是少数信用社发生支付的危机，使信用社信誉下降，业务发展面临新的困难。
1.2.4管理风险。管理风险是由于农村信用社内部管理不善，不依法合规经营给各种违法行为提供了机会，从而产生的危害信用社良性发展的风险。管理风险在各家金融机构都有不同程度的表现，但是在农村信用社管理风险的表现更加突出，更为明显。农村信用社的管理风险主要包括经营管理的风险以及内部控制的风险：经营管理的风险是指由于长期受粗放式经营思想的影响，使信用社往往偏重于业务发展的速度，轻视了业务发展的效益，注重了量的扩张，而轻视了质的提高。主要表现在机构的急剧扩张，擅自设立分支机构；直接从事或者变相从事高息揽存和高息贷款等活动；违反资产负债比例管理的规定，超比例，超限制，超负荷经营，形成严重的资产负债结构错配和资产总量规模的恶性扩张的局面，导致大量不良资产的增加，风险高度集中，资产流动性丧失和到期债务不能支付等大量发生；从事帐外经营，逃避监管和监督，设立“小金库”，非法谋取小团体的利益和个人利益，有的甚至借此转移风险，恶意经营等。内部控制风险是由于内部的监督控制上的不足而产生的风险。人民银行发布的金融机构内部控制的原则要求各金融机构建立一线岗位双人双职、双责为基础的第一道监控防线，建立以相关部门，相关岗位互相监督的工作秩序为第二道防线，建立以内部监督部门对各岗位，各部门各项业务全面实施监督反馈的第三道防线。但由于信用社三道防线都很薄弱，首先是第一道防线因大多数信用社缺乏完善的复核制度和双人会签制度而显得很脆弱，第二道防线因信用社没有按内控的要求设立互为独立的相互监督的职能部门以及职责不清而显得形同虚设，第三道防线也因为法人治理结构不完善，稽核部门不超脱，未能切实发挥作用，因此，不能及时有效的防范操作风险。
1.2.5信用风险。信用、风险是由于借款人，债券发行人或金融交易双方由于各种原因不能履约致使金融机构投资人或交易对方遭受损失的可能性。它涉及贷款的存放，表外业务，衍生金融工具等金融业务，如果金融机构不能按照足额收回金融合同约定的现金流，那么对金融机构而言就面临着信用风险，对信用社而言，主要是其发放的贷款无法收回而带来的风险。因为农民的经营受自然条件的影响较为严重，从而使其无法偿还贷款的可能性较大，因此农村信用社面临的信用风险更加突出，必须重点加以注意，切实采取措施来减少和化解信用风险。
1.2.6流动性风险。流动性风险是指由于农村信用社掌握的可以用于即时支付的流动性资产不足以满足存款提现的要求，从而使农村信用社丧失清偿能力的可能性。农村信用社现在的贷款投放模式一般是春夏发放，秋冬回收，因此在春耕时节和夏末时资金频频告急，在每年的11月到次年的2月却有大量资金闲置不能产生效益，造成了资金使用效率低下与流动性风险偏高交替存在。作为一个金融机构，保持其合理的流动性是非常有必要的，它是金融机构能够安全稳健经营的保证，农村信用社更是如此。
1.2.7道德风险。农村信用社道德风险说的是指经营中的职业道德风险。它包括三个方面的内容。一是道德责任，即员工对本职业的责任心。二是道德破坏，即员工对本职业的破坏与侵害，如贪污、欺诈等。三是道德漏损，即由于道德不完善产生漏斗，形成漏斗效应，对本职业漠不关心。农村信用社作为经营货币和向社会提钩信用服务的特殊行业，任何职员的道德风险都会给自己带来巨大损失。
1.2.8市场风险。我国农村信用社的服务市场主要面对农村、农民、农业，但从目前现状来着，各家银行已经转变经营战略，开始抢占农村市场，村镇银行、小额贷款公司、经济合作社、担保公司等在农村不断涌现，这必然给农村信用社经营业市场带来一定的影响。竞争中市场利率成为最大焦点，也能给信用社带来低收入高成本的风险。虽然农村信用社以各省商行为最高管理机构，却存在着一定制约性，尽管目前农村信用社存、贷款规模所占市场份额不小，但毕竟是一种与低生产力相适应的经营格局，主要表现在人力、物力资源上没有得到有效地开放和利用，电子化建设和结算手段比较落后，企业文化形象残缺不全，人材缺乏，各项业务的发展起点低，与其他银行相比还有很大距离，竞争能力相对较弱，将给以后经营造成影响。
2、农村信用社经营风险的原因分析
农村信用社的经营风险的种类多样，其形成的原因也是错综复杂的，是各种因素长期以来相互作用的结果，既有内部原因，也有外部的因素：既有与一般金融机构的共性，又有其自身的特性。根据我国信用社的历史沿革与现状，在对各类经营风险进行分析后，农村信用社的风险的成因可以归纳为如下的几个方面。
2.1金融市场定位的模糊性。
农村信用社虽然被称为合作金融组织，但是在50年的发展历程中，其性质和社会定位一直都不十分明确，并不断发生变化，在建国后，信用社的初创时期，它具有的是合作社的性质，但以后发展的每个阶段，信用社都不具有合作性质，而是一种准商业银行的形式。
2010年以来，银监、人行监管机构加大了对农村信用社的监管力度，对农村信用社视同商业银行管理，运用商业银行管理模式对农村信用社进行监管，相对农村信用社在享受国家优惠政策项目逐步减少，业务经营受到局限性的影响。随着农行、村镇银行、贷款公司、农村资金互助社也将活跃在农村金融市场上，农村金融市场将形成多家金融机构竞争的格局，对农村信用社发展带来了严峻的挑战，加上体制弱势、资本金势单力薄等客观条件都对农村信用社的发展不利。国家要求农村信用社支持服务“三农”解决农民贷款难的问题，在农村信用社的性质和社会定位上的模糊性，不仅增加了农村信用社的经营管理的不确定性，而且假定了农村信用社的经营风险。
2.2服务对象的特殊性。
农村信用社的服务对象主要为“三农”。农业是高风险，低收益的弱势产业，各国大都通过采取优惠政策来扶持农业的发展．我国的农业更是如此，它以小家庭为主要生产单位，具有规模小，零星分散，技术含量低，易受自然环境及市场因素的影响，极不稳定的特点(这里的自然因素当然指的就是农民靠天吃饭市场风险指的是谷贱伤农的现象)，特别是自然灾害对农业生产的影响极大，几乎每一次大的自然灾害都会造成大批的贷款人因财产，生产严重损失而难以偿还农村信用社的贷款，由于我过奶奶工业保险机制尚未健全，自然灾害所造成的巨大损失往往被转嫁给农村信用社承担，使得农村信用社面临的经营环境风险往往高于其他金融组织，另外的原因是由于国家政策变化所造成的，因为农村信用社受国家政策左右而存在的风险，这需要农村信用社在执行政策时要考虑到本地的实际情况来辨别其是否可行，不要只会盲目的去执行国家政策。
2.3管理体制的波动性。
我国农村信用社的管理体制的波动性造成了现在信用社管理上存在许多问题，导致了许多风险的发生。我国的农村信用社的管理体制随着农村体制的变化而经历了多次变革．但是至今农村信用社的体制改革仍然不到位．产权制度不明晰，法人治理结构不健全，内控制度不落实，县以上又没有建立行业管理组织，使农村信用社管理体制长期处于改革和动荡之中，给农村信用社的经营理水平的提高，四是在机构人员，资产，财务等方面留下了许多新的包袱和风险。
2.4业务的分散性。
农村信用社的业务经营和其他的金融机构相比存在着分散的特点．这使的其经营管理的成本增加，也不便于监督管理．一是资金的分散性．由于服务对象的特殊性，农村信用社吸收的存款为农民们的零星存款，各项存款中定期存款较多，而且信用社一般经营的为小额农村信用贷款，营业资金分散到千家万户．经营管理的费用较大．其库存现金占压，运钞费用开支，资金结算以及各项运营成本均高于其他金融机构，难以形成规模效益；二是机构的分散性，农村信用社是基层的法人组织，因此它的经营网点比较多，而且分散于各个乡镇，这也使人民银行对它的监管难以实现，因此增加了管理的成本。如果在农村经济结构有所发展的时期，农村信用社可以利用这个特性来开展全面的服务，但是就现在的现状来说这只能造成其管理上的困难，而不能带来什么好处。
2.5员工的认知水平的局限性。
农村信用社和其他金融机构相比员工的责任心和素质都较差．一是员工的责任心不强，一些信贷员重贷轻收，造成许多呆滞呆帐，如广东百色地区，在各大队的信用社合为乡一级的信用社后，一些信用社人员的心也从村屯定在乡镇，长期与群众脱离，造成许多信贷资金无法收回．二是员工个人素质的低下，有些员工从来不去了解当地的经济优势，资源优势，农业的特点和当地党政对农业生产结构的调整．在贷款的投放上把握不准．三是职业道德水平低下．一些信贷人员不坚持原则，借助审批权限以贷谋私，政策观念淡漠，或者为了个人私欲，利用手中的信贷职权，造成信贷资产质量不高，有的形成了“两代贷款”，导致了不良资产的大量产生。四是由于安全意识淡薄，职工的安全意识缺乏，夜间值班守库等不按时到位或者擅自离岗等，都给信用社留下风险的隐患。
3、国内外农村信用社的比较。
合作金融组织作为金融体系的一个重要组成部分，无论是过去还是在现在，都在各国的经济中发挥了重要的作用，成为有别于商业金融和政策金融的，独具特色的具有顽强生命力的重要金融组织形式，经过多年的实践和总结，合作金融已经趋向规范化，合作金融的特殊性质，已经为世人所公认，各国对合作金融组织都给予了一定的优惠政策加以扶持，国际合作联盟将合作金融的原则概括为：自愿参加，一人一票，民主参与管理，社区服务，不以赢利为唯一目的．同时各国又根据具体的特色形成了不同的模式。
4、农村信用社经营风险的对策分析。
通过以上的分析，我们发现农村信用社，存在着较大的风险，在经过与国外的比较后，我们已经有了发展的目标，以及经营的方向．因此结合农村信用社的现代特征后，应该意识到我们现在应该做的就是研究如何解决农村信用社现存的风险问题，而降低农村信用社经营风险的关键就是及早识别，防范和控制各种经营风险，因此必须针对信用社风险产生的原因具体分析后提出防范风险的具体有效的措施，从而减少信用社的损失。
4.1国家政策的倾斜。
农村信用社要发挥其服务三农的作用，需要有资金的投入，而对于只能吸纳零星的农民存款的信用社而言，就需要国家给与一定的帮助．不仅仅是要加大对农村信用社的资金投入——是指人民银行的再贷款，更主要的是在政策上给予一定的倾斜，例如，像美国那样：信用社既不缴纳存款准备金，也不用交税。我国应借鉴美国，对信用社在政策上予以扶持，以便其能更好的服务三农。
4.2提高农业产业化经营的程度。
我国的农民的收入的来源有六成左右是非农业的收入，只有四成左右是农业的收入，因此我国必须尽快提高农业产业化经营的程度。农民是一个弱势的群体，提高农业产业化经营可以考虑建立一些农业产业经济组织，作为农民利益的代表，去进行谈判，代理等活动，这样的话，经营上的链条得到延长，农民有了更为广阔的发展空间，农村信用社的利益也可以得到一定的保障。农业的产业化程度的提高不仅关系着农村信用社的环境风险的改善，更重要的是从根本上提高信用社的业务的规模。一是要坚持稳定农产家庭联产承包经营，它是提高农业产业化程度的制度基础。二是要鼓励各类企业和组织投资农·业，以发展农业产业化经营。三是在农村有直接投资的能力后，促进农村信用社的业务的发展。
4.3建立农村信用评价体系。
信用社防范信用风险要从具体的业务着手去谈。在坚持服务三农的基础上，进一步降低贷款的风险度，一是对额度小的农产贷款采取农产联保的方式，简化信用社的操作手续，降低小额贷款的风险二是对符合发放条件的农户进行授信，发给小额信用贷款证，并通过在信用社发放贷款时对农产进行信用等级评定，通过对其历次贷款情况以及其家庭经济情况等给予打分，进而在贷款额度，期限上对农户进行区分对待，从而尽可能的减少信用风险。
4.4完善农村信用社管理体制和经营体制。
农村信用社管理体制的转轨，过渡时期越长，所形成的制度安排和管理上的真空、漏洞就越多，就越容易发生新的道德风险，所支付的改革成本和潜在的经营风险就必然更大。因此，必须深化农村信用社管理体制改革，尽快完善其经营机制和管理体制。当前特别重要的是要明确农村信用社的性质和定位，建立具有中国特色的，与农业和农村经济发展相适应的农村信用社产权制度与组织体系。通过明晰产权，完善法人治理结构，使农村信用社真正成为自主经营、自负盈亏的市场主体、与约束相结合，并形成责权利对等，激励风险收益相对称的经营机。
4.5强化信用社内控管理。
一是建立目标经营责任制，在对农村信用社现有的历史包袱和经营风险状况进行全面清理核实后，可以实行新老划断，分别考核，严格奖惩，防止新的道德风险，二是要深化用工制度和工资制度改革，以充分调动员工的积极性。三是完善内控机制，建立各部门，各岗位相互制约，相互监督的机制，加强规章制度执行情况的监查，从制度上控制风险的发生。四是完善审贷分离制度，实行风险责任追究制，堵住风险源头。
4.6提高信贷人员的素质。
一是抓好职工思想政治工作，提高农村信用社干部职工的政治素质，业务素质和事业心，责任心，端正服务态度，服务宗旨，提高对改革农村信用体制的认识，增强紧迫感。二是开展员工培训，可以采取自学，岗位培训、脱产学习等形式进行。三是对原有的员工实行末位淘汰制，对新进的人员实行招聘制，以改善员工素质的比例结构。四是对信用社各级领导实行严格的任期目标责任制，真正作到能者上，庸者下。在此基础上，可以考虑扩大股金份额，吸纳较大的工业企业入股，来扩大盈利的空间。并不断的采取措施防范和减少风险的发生，这样的发展下去，我想农村信用社都会有长足的发展，相应的我国作为一个农业大国，经济实力也会得到很大的提高。
参 考 文 献
1.《农村信用社经营风险的原因分析与对策》发布时间：2014年12月4日，作者：殷家富
2.金融风险及其防范林后春，成小洲著——中国发展出版社
3.关于农村信用社改革与发展的几个问题——《中国农村信用合作》2002年3期，作者：张功平
4. 巢湖农村商业银行 发布时间：2011年11月18日，作者：李庆早
