一、引言
二、我国商业银行经营中的风险及原因分析
三、如何提高我国商业银行的风险防范能力和管理水平
四、总结
内 容 摘 要
现代商业银行与其说是在经营货币，倒不如说是在经营风险，在商业银行日常经营中，风险无时不在，商业银行特殊的融资结构和对公众信任的高度依赖性的特点，以及商业银行业务活动与经济生活的广泛而紧密的联系，决定了商业银行必须加强风险的防范和控制，在经济快速发展的今天，如何因应新形势发展的需要，防范与控制好经营风险，是商业银行必须要抓的课题，本文就此论题试论商业银行应如何加强经营风险的防范和控制。
关键词：商业银行、经营、风险、防范、控制
论商业银行经营中的风险及其防范控制
在商业银行日常经营中，风险无时不在：商业银行发放贷款会产生信用风险，参加市场交易会产生价格风险，违规经营会导致操作风险，用人不当还会导致道德风险。因此，现代商业银行管理的核心就成了风险管理，而风险管理的主要手段是加强内部控制。一个银行风险管理水平的高低，决定着她未来发展的前途，特别是近几年国际银行业的发展趋势表明，良好的风险管理能力是建设现代化商业银行的必要条件，是商业银行核心竞争力的基石。
一、引言
现代商业银行的经营特点决定了它的脆弱性，而这种脆弱性必然要求商业银行经营以安全性为前提，只有首先保证安全性，才能确保商业银行的生存和发展。从商业银行发展的教训来看，无论是国内还是国外，不存在因过分强调风险和控制而倒闭的银行，但却有大量盲目追求发展速度和效益，粗放经营、放松风险管理而最终走向破产关闭的金融机构。由此可见，实施严格的风险管理及内部控制，是确保商业银行各项业务稳健运行及经营安全的主要途径，亦是增强商业银行盈利能力的重要保障。
这一重要保障将随着金融创新深化和金融衍生产品的不断涌现而显得越来越明显。就拿美国在2001年—2002年之间发生的几起公司破产案使债权人遭受重大损失的例子来说明一下，其中，安然和世通两家公司的破产就核销了340亿美元的债务，但是，花期和摩根大通等银行却没有出现破产及核销等情况。究其原因：其中之一就是这些大银行具有较强的风险意识和控制能力，在安然和世通出现问题之前这些大银行就已靠风险预警系统防患于未然。这里给我们的重要启示是：风险管理直接参与商业银行效益的创造，是提高盈利能力的重要保障。西方信誉卓著的银行，无一不是风险管理专家。可以毫不夸张地说，风险管理和控制就是银行成功的秘诀。而目前我国商业银行经营中风险及其管理情况又如何呢？让我们一起来集中探讨一下。
二、我国商业银行经营中的风险及原因分析
所谓商业银行经营中的风险，目前国内理论界较为一致的定义是：商业银行经营中的风险是指商业银行在经营过程中，由于不确定性因素的影响，导致银行蒙受经济损失或获取额外收益的可能性。巴塞尔银行监管委员会制定的(有效银行监管的核心原则)中指出银行业的风险主要有：信用风险、国家转移风险、市场风险、利率风险、流动性风险、操作风险、法律风险、声誉风险。近几年，我国商业银行在大力发展业务的同时，投入了巨大的人力物力，加大了对内部控制制度的建设，并作为企业文化进行提高、完善，有效地提高了防范风险的能力。但由于内控问题引发的金融案件仍然时有发生，给银行造成了严重损失，暴露出：尽管我国商业银行经营历史悠久，但在风险管理的体制、制度、技术和人员等多方面与国际现代银行的标准仍有较大距离，尤其在内部控制和风险管理方面存在不健全之处，如：有些基层商业银行在内控制度上套用上级制度，与本地区、本行实际情况存在偏差，约束力不强，对内控制度重要性的认识不够，忽视了内控制度是业务运作过程中环环相扣的动态监督机制，仅仅把内部控制当作上级对下级的管理手段，未能认识到内控对防范风险的作用；制度建设滞后于新业务发展，在一定时空内存在内部控制盲点等问题。 (一)2011年我国商业银行经营中的应关注的主要风险 1、贷款科学化管理水平亟待提高 近两年，为应对金融危机，信贷投放力度较大。2009、2010年分别新增人民币贷款9.59万亿元、7.95万亿元。面对贷款规模和业务量在短期内的快速增长，部分银行业金融机构管理粗放、贷款“三查”不到位等问题多有发生。同时，贷款中长期化趋势日益明显，部分中长期贷款行业集中度高、整借整还风险突出。 2、融资平台贷款清理成效初显，后续风险防控不可放松
2010年，银监会组织银行业金融机构全面开展地方政府融资平台贷款“解包还原”和“六项清查”工作，推动存量平台贷款的风险缓释，降低风险敞口。平台贷款的清理规范得以初步推进，但由于平台贷款总额高、涉及面广、结构复杂，清理和化解任务艰巨。新一轮投资冲动可能带来的风险值得关注。
3、房地产市场非理性因素依然存在 国家对房地产市场的平稳健康发展高度重视，已对房地产市场进行有效调控，但由于深层次原因，推动房地产市场泡沫积聚的因素还在增加。房地产市场运行对银行体系稳健发展具有长期和重要影响，其中土地储备贷款和房地产开发贷款是风险防控的关键领域。
4、部分金融机构操作风险管理意识弱化 2010年底，部分银行业金融机构案件出现反弹。齐鲁银行案件等多数案件发生在基层网点和所谓低风险业务领域，且多为内部人员作案，这反映出部分银行内在风险管理机制存在缺陷，对风险管理重视不够，对风险信号不敏感，对风险行为不作为，内控管理不严，制度执行不力，激励约束机制与业务快速发展中的风险管理要求存在脱节。
5、市场风险意识不足，市场风险管理体系有待完善
部分银行业金融机构市场风险意识不强，风险管理经验欠缺，交易账户和银行账户划分的准确性、银行账户利率风险和代客交易等方面的风险管控能力仍需进一步提高。尤其是面对货币政策转变、利率市场化和汇率体制改革的挑战，银行业金融机构的市场风险管理能力与国际先进水平还有相当差距。
6、国内市场流动性逐步收缩，部分银行流动性风险上升
2010年，央行6次上调准备金率，2次上调存贷款基准利率，银行体系流动性水平逐步回落，银行间市场利率波动性不断加大，部分中小商业银行流动性压力上升。高息揽储、高价交易存款等违规行为可能出现。
(二)我国商业银行经营中的风险形成原因 我国商业银行经营中风险成因主要是风险管理理念的欠缺与不成熟、风险管理制度制订的不严密、风险管理方向的定位不准确所造成的，具体情况阐述如下： 1、风险管理理念问题 我国商业银行的大部分员工们对风险管理理念不成熟，甚至漠视风险，片面追求利润最大化的粗放式经营观念和行为仍然存在。与国际先进水平相比，我国商业银行风险管理制度适用性较弱，风险管理制度在规范业务发展方面存在“模糊地带”，对风险管理就是经营效益的理念认识不够。目前我国商业银行风险管理工作最根本、最重要的问题就是要加快建立起银行员工的风险管理理念。应结合风险管理体系建设和业务流程再造等具体工作，对风险管理问题进行梳理，争取使正确的风险管理理念在每一个机构和每一名员工工作中扎根，为银行经营目标提供保障。 2、风险管理制度问题 我国商业银行的风险主要是指在商业银行经营过程中，由于各种不确定因素而导致资产或收益损失的可能性，管理在防范金融风险中的着特殊重要的地位，因此，加强风险管理工作是我国各商业银行事业发展的基础。而加强风险管理工作的重中之重就是建立一套合理、严密的规章制度。近几年，我国人民银行虽然制定发布了许多规章制度，但各商业银行的执行情况并不理想，有章不循，违章不究的现象依然存在，风险管理制度形同虚设，这是产生风险的根本原因。要加强内控制度建设、健全自律内控机制——成为我国商业银行目前亟待解决的问题。 3、风险管理方向问题 实施与经营发展战略相结合——是目前我国商业银行的风险管理目标。而正确的风险管理目标又是我国各商业银行贷款业务稳健发展的保证。也就是说风险管理目标必须通过正确的经营发展战备才能得以实现。因此，我国各商业银行的风险管理目标必须具体、明确。
三、如何提高我国商业银行的风险防范能力和管理水平 （一）我国商业银行经营中应采取的风险控制措施
1、我国商业银行应该在经营中加强对贷款风险以及贷后管理工作的监控，同时，要增加对经营效益好，有发展前景，担保手续齐全的中小企业的贷款投放力度，分散贷款集中的风险。 2、继续开展“三个办法、一个指引”等贷款新规的宣传教育、检查督导和跟踪整改工作，推动银行业金融机构转变认识、改造系统、革新流程，全面落实贷款新规，引导企业优化财务管理，从源头上防范信贷资金被挪用风险，确保信贷资金进入实体经济。 3、我国各商业银行应在加强内控制度建设、健全自律内控机制的同时，把消除违规行为、防范风险列为自己的头等大事来抓。 4、我国商业银行应在加强对从业人员思想教育的同时，严格加强了对干部职工的任用和管理工作。制度是靠人来执行的，再好的制度，没有高素质的人员去落实，也形同虚设。因此，加强对人员的管理，是防范风险的第一关。首先，要严把进人关。在招收、聘用职工时，坚持公平、平等、竞争、择优的原则，进行严格认真审查。其次，要严格把住任用(聘用)关。在选拔任用、聘用干部时，要坚持德才兼备、任人为贤的原则。实行能者上，平者让，庸者下的优胜劣汰制度。第三，要建立重要岗位轮流制度，对直接管钱、管物、管人的中层干部，在一个岗位上连续工作三年以上的，应予以岗位轮换，可及时发现岗位存在的问题，采取急救措施，杜绝隐患，不给企图作案的人可乘之机。第四，要加强教育和培训。要经常的对干部职工进行人生观、世界观、价值观教育以及法制和道德教育，增强自身能力，尤其要加强对储蓄临时工开展各种形式的专业培训工作，使之适应岗位需要，切实防范操作风险。 5、进一步完善案件防控考核体系，将队伍建设、工作力度和有效性纳入考核范围，使案防工作朝着持续化、常态化方向发展。建立案件防控长效机制，加快内部机制建设，强化风险管理内生动力。着重加强内审等内部机制建设，强化内审工作力量，提升内审工作独立性。加大监管监督和现场检查力度，强化责任追查制度，严格落实责任处罚。
(二)我国商业银行风险管理应采取的主要手段
加强内部控制制度建设，确保银行依法合规经营——是我国商业银行风险管理的主要手段。内部控制是一个古老而又充满活力的话题，其目的就是要规避风险。建立内部控制制度就是在银行内部建立一套自我调节、自我约束的控制系统。内部控制是强化管理的一种自律行为，不断加强内控建设已成为我国商业银行今后的重要工作之一。健全的内部控制制度，可以促使我国商业银行各项业务有章可循，各项权力授之有限，各种岗位职责分明和相互制约。
今天，面对复杂的社会环境和激烈的同业竞争，如何建立起一套行之有效的内部控制系统，并在实际工作中运用自如，是我国商业银行所面临的重要课题。学习运用现代内部控制理论和方法，转变经营观念，增强控制意识，提高管理水平，依法合规经营，是加速我国商业银行良好公司治理机制建设和确保我国银行业整体股改上市的基本前提。为了更好的加强内部控制制度建设，依法合规经营，我认为我国商业银行应该着重做好以下几个方面的工作： （1）建立和完善内部控制制度 1、梳理工作流程，建立岗位责任制 合理有效的岗位分工是实施内部控制制度的基础。岗位分工是根据劳动组织形式来确定，对于一些不相容的岗位，必须实行岗位分离，以达到相互制约，预防风险目的。岗位责任制就是明确每个岗位工作人员的工作范围、职责和权限，实现定岗、定人、定责，使他们各司其责；各负其责；分工协作，互相监督。 2、突出重点岗位，实施重点监控 建立敏感岗位、风险岗位强制休假制度，岗位定期轮换制度。选择对在一个业务流程中起着重要作用的那些控制环节，要进行重点监控。如会计手工扎账单与计算机产生的扎账单核对，金库管理员的双进双出，定时与不定时进行库存现金和重要空白凭证检查核对等等，都是内部控制的重点。对于金库管理、联行、同城清算、信用卡授权等岗位要通过强制休假，顶岗、替岗交接工作，达到突击检查的目的，及时发现问题，防范金融风险。 3、实行授权授信控制 授权授信是指各行各部门在处理经济业务时，必须经过授权授信批准以便进行控制。其中包括：1、授权批准的范围，即经营活动范围；2、授权批准的层次，应根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次，从而保证个管理层有权又有责；3、授权批准的责任,应当明确被授权者在履行权力时应对哪些方面负责，应避免权授责任不清，一旦出现问题又难究其责的情况发生；4、权授批准的程序，应规定每一类业务的审批程序，以便按程序办理审批，以避免越级或违规审批的情况发生。 4、建立内控监督机构，加强内控队伍建设
内控监督机构对每个岗位、每个部门和各项业务实施全面监督反馈制度，实现与行政管理交叉控制。一是内控监督机构必须在形式上和实质上保持独立。在业务管理中要充分发挥会计事后监督和储蓄业务检查的职能，业务监督人员要相对独立于本行业务和管理人员，要站在全行利益上实施监督，不能自己监督自己；二是稽核工作要制定科学、合理、统一的监督审计程序，要有一定的稽核覆盖率和稽核频率，涵盖主要业务和重要风险点。三是内控监督机构人员应由熟悉业务、有责任心、作风正派的人员构成。四是构建起科学的授信评审机制，加强授信资产的风险管理，严把新增贷款质量关，增强一把手一级法人观念，效益观念和风险防范意识，确保信贷资产经营安全、稳步、健康发展。五是为了能够对前台业务出现差错及时发现和纠正，建立事前、事中、事后监督体系、事中、事后监督不能面面俱到，要有选择有重点对重点岗位进行补偿性控制，以保证内部控制机制的高效性和可靠性。
5、文件记录控制 对要求进行内部控制的各个环节和措施，要形成文字材料，有章可查。其主要内容有：1、建立全员岗位说明书，对每个岗位都应有相应的书面材料，其内容包括：岗位内容、岗位职责、岗位上下关系和岗位任职条件等等；2、业务操作规程手册。业务操作流程让相关人员了解，使每人都知道本人在处理业务时所处的位置，前后作业环节；3、建立授权审批权限文件。
6、实施以德治行
法治与德治是相辅相成的，我们在强调按制度办事的时候，必须注意人的道德品质教育。一是要坚决纠正“靠违规去发展”、“以违规求效益”的惯性思维和错误行为。注意加强思想道德教育，提高员工职业道德水准，建设企业文化等等，用先进分子的人格力量去感召人，提高每位员工执行内控制度的意识和自觉性，特别是领导干部对内部控制的自觉性意识和行为，是做好内控工作的根本。二是要加强合规管理工作，促进合规文化建设。开展形式多们的法纪学习和警示教育，自觉接受内控职能机构的指导和监督，提高依法合规经营意识，依法治行。
7、加大科技投入，提高内控技术含量
现代内控制度的建立，要便于计算机化,以利于规范存储、检查分析和综合评价.通过软件开发，将内部控制的一些规定编入程序，由软件程序进行控制，可以起到人控物控控不了的作用。人控物控只能解决不想违和不敢违问题，但解决不了个别人想违而不能违问题，要真正解决不能违问题则需要程序控制。员工无意或有意的错误都将被电脑程序发现而难以通过。例如：柜员密码的定期更换，柜员权限控制，重要业务换人复核和授权等等。对重要岗位实施电视监控和录像或满足我们在办公室进行实时和非实时现场监督的需要，对提高员工自觉执行制度将起到积极影响。 （2）建立违规必究、有绩必奖的奖惩机制 建立对事不对人的奖惩标准，在同行内实行统一标准。对在工作中遵守各项规章制度，自觉防范风险成绩显著，事迹突出的业务人员要给予表彰和奖励；对各个环节出现的违法违规问题要一查到底，查明原因，并作为反面教材对相关人员进行教育；对各类违规人员，视情节轻重要进行从严处理，防止重检查轻整改，必须树立规章制度的权威，对于违反规定的应坚决按标准处罚，对屡查屡犯的应从重处罚，对于玩忽职守、严重违规、触犯法律的行为，要坚决依法严肃处理，绝不姑息迁就，要真正追究有关责任人的责任，把经济处罚、行政处理、法律制裁结合起来，切实加大处罚力度.对那些不作为，工作责任心不强，屡教不改的人员，必须严肃处理。 （三）正确处理我国商业银行经营中的风险及管理 近几年，我国商业银行内控制度建设迈出可喜的一步,，对化解风险、确保依法合规经营起到了很大的作用，但仍有许多不足之处，因此我们需要正确处理好内控中出现的问题。 第一、要正确处理好投入产出的关系 商业银行，是金融企业，我国商业银行亦属此列。是企业就必须讲究效益，追求利润最大化。这就决定了内部控制对防范业务风险只能起到“合理保证”的作用。而“合理保证”就是指控制成本不能超过因实施控制而获得的利益，这就是成本效益原则，就要把握以下情况：(1)无论采取哪种控制都应考虑控制收益大于控制成本的要求。(2)当控制收益难以确定时，应考虑在满足既定控制的前提下，使控制成本最小化。 第二、要正确处理好业务开拓与强化管理的关系 作为商业银行，不开拓业务是没有出路的。但开拓业务又必然将产生风险；所以,业务开拓必须与管理并举，为了防范风险，内控制度必须优先。然而在实际工作中，或出于改革的需要，或出于竞争的需要，往往是业务开拓在先，内控制度滞后。甚至在一定程度上还存在着靠违规求发展、防范风险阻碍发展的认识，只有破除如此错误的认识，正确处理好业务开拓与强化管理的关系，才能确保业务的顺利拓展。 第三、要正确处理好外部审查与内部审查的关系 外部审查与内部审查都是帮助寻找问题，纠正违规，防范风险。应当认识到，内部审查能帮助我们提前发现问题，将隐患消灭在萌芽状态。现在，普遍存在重外审、轻内查的现象。有的行对系统内稽核检查重视程度不够，轻视内部审查的做法实际上是轻视内部控制的作用，应引起警惕。当前，我国商业银行正在进行着一场脱胎换骨式的股份制改革，加强内控制度建设，防范金融风险，是确保银行依法合规经营的基本前提，是中国现代商业银行健康发展的需要。我国商业银行经营中的风险及其控制将随着良好的公司治理机制建设、风险防范能力和管理水平的不断深入，而随之得到丰富与完善。同时也将推动中国银行业进一步地向前发展。
四、总结
商业银行的风险防范与控制是一个系统工程，上述相关分析仅是其中一隅，要实现商业银行经营的稳健性、安全性和持续性。应在提高风险识别与评估能力、风险管理与分析技术水平的基础上，实施全面风险管理模式，与时俱进地对防范经营风险的制度建设进行积极探索，从而最终达到防范商业银行经营风险的目的。
参 考 文 献
［1］陈德胜、文根第、刘伟、庄健：《商业银行全面风险管理》，清华大学出版社2009年版。
［2］朴明根、王春红、邹立明：《金融全球化下银行风险防范研究》，经济科学出版社2008年版。
