一 、 当前城区税收征管工作现状
二、构建适应市场经济的城区税收征管的目标
三、构建现代化税收管理格局的目标模式
1建立科学的税源监控管理体系
2全力强化纳税申报管理
3加强征管决策分析
4全面推行纳税评估制度
5推行纳税信誉等级管理
6加强征管质量体系建设
7构建内部信息管理体系
四、关于城市税收征管改革的几点思考
1明晰权责
2增加征管科技含量。
3在税收征管工作中坚持税收执法与纳税服务的辨证统一，采取“一减二管三要”的措施精细征管：
内 容 摘 要
我市当前城区税收征管工作现状实行以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查的征管模式，虽然在明晰征纳比方权责方面迈出了重要一步，但仍存在一定的缺陷。只有革除现有税收征管体制的不合理弊端，调整税收征管模式格局，必须按照纳税人自觉申报，税务代理和税务稽查三位一体的原则建成起适应社会主义市场经济的城区税收征管模式，借鉴市场经济国家的税收征管模式和按照新的《征管法》的要求，要重组税收征管业务，明确专业职能，精简征管机构，划清专业职责，提高工作效率保护纳税人合法权益，推进税务机关党风廉政建设才能构建现代化税收管理格局，我市城市税收征管改革运行到目前，虽然还存在这样那样的一些问题，但这不是改革本身所带来的，而是运行过程中配套完善措施未及时跟上，相关服务工作不到位所造成的，所以我们在税收征管工作中坚持税收执法与纳税服务的辨证统一，采取“一减二管三要”的措施精细征管才能提高办事效率，做好税收基础工作。税收征管体制改革研究
一、当前城区税收征管工作现状我市实行以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查的征管模式，虽然在明晰征纳比方权责方面迈出了重要一步，但仍存在一定的缺陷。一是没有明确征纳主体的平等地位，二是没有明确的管理目标，不恰当地把作为事后补救措施的税务稽查纳入模式中，体现了监督打击特征，不利于征纳关系的平衡协调，三是模式过多偏重于税收的集中征收和重点稽查，对纳税主体的权利关注不够。为此，必须认真总结经验，从适应市场经济权利义务和主体平等原则出发，立足法治的角度，构建“以纳税人多元化申报为主，税务机关管理与服务并重，征纳信息对称，权利义务平衡”的新型税收征纳模式。现行城区征、管、查三分离的税收征管模式虽在较大程度上解决了过去各税统管的一些问题，但相对独立的分局之间存在信息不能相互交换，工作上各行其是的问题不能得到解决。表现在对税务登记、纳税申报、纳税人停歇业等税收控管上的失真，征收和管理单位各掌握一套不相同的基本数据，致使税务人员为了正确把握纳税人的基本情况而耗费在大量的时间在分局与分局之间进行数据衔接核对，给管理工作带来极大的不便。在涉税信息的采集环节，我市根据不同单位和行业的情况，有针对性地采取措施，创造了不少有效的信息采息采集形式。通过建立信息采集平台，与工商金融等部门信息化水平较高的部门联网，实现了信息交换和共享。
二、构建适应市场经济的城区税收征管的目标
革除现有税收征管体制的不合理弊端，调整税收征管模式格局，必须按照纳税人自觉申报，税务代理和税务稽查三位一体的原则建成起适应社会主义市场经济的城区税收征管模式，借鉴市场经济国家的税收征管模式和按照新的《征管法》的要求，我们不能片面地、简单地把税收征管模式分为征、管、查三个独立的部门，新《征管法》第十一条：税务机关负责征收、管理、稽查；行政复议人员的职责应当明确，并相互分离，相互制约，其指导思想和意义远不是设立几个征收分局或几个管理分局，它是依据“法制，公平、文明、效率”的精神，提出了在深化税收信息化建设前提下的专业化税收征管改革，其目标是要重组税收征管业务，明确专业职能，精简征管机构，划清专业职责，提高工作效率保护纳税人合法权益，推进税务机关党风廉政建设。为此，依新《征管法》的要求。
利用城区容易形成集中征收的格局须提倡和实践多元化申报纳税的趋势下，在税务大厅一窗式服务的同时，提高办事效率，减少多层次的环节的各类审批岗位，从而缩短办税时间，降低纳税成本，真正让纳税人享受我们税收一条龙服务。
理顺税务稽查与征管的关系，提高工作效率。税收执法工作一般分为征、管、查三块，但这只是一种相对的划分，在实际工作中很难把三者截然分开。要提高稽查工作效率，更好地发挥作用，不能就稽查谈稽查。有些稽查方面的问题涉及到整个税收工作，必须征、管、查统一考虑。实践证明，如果只注重绝对化的征、管、查分离，忽视分离中的合作，就会出现相互掣肘、工作推诿、效率低下的现象，给纳税人带来不便。作为税务机关，要尽量减少征、管、查分离的负效应，做到既分离以合作，一是明确征、管、查分离是职责有所侧重的分离，是职责具有内部联系的相对分离。管是为征提供前题条件，必须与征相衔接。征是结果的体现，以管为前提，为查提供必备资料。查以征管为前提，征管为查提供资料和线索，反过来查又促进征管。二是建立健全工作制度、保证分工合作。建立征、管、查定期联系制度、资料传递制度、岗位定期轮换制度，使各岗位人员既保持工作的独立性，以增进了了解和协作。三是不能把税务稽 查与一般性的税收检查混为一谈。根据税务活动的动机和目的，税务检查分为服务型检查、管理型检查、执法型检查，税务稽查只能属于执法型检查，是常的服务性，管理性检查是一种管理行为，应由管理部门承担。
现代税收管理已确立了税务稽查的重中之重地位。但应该看到，充分发挥税务稽查的重中之重作用还受到诸多客观因素的影响和制约。一是从纳税秩序看，偷骗税行为还大量存在，税收秩序还亟待规范。二是从税收执法的外部环境看，还有来自于方方面面的干扰，严格执法不时遇到一定的阻力，单靠税务稽查很难实现整个税收工作的良性发展。三是从税务稽查本身看稽查获取信息有限，手段不强，稽查水平、臾伍素质有待提高等。因此，既要发挥税务稽查不可替代的作用，又必须使稽查的关中前移，发挥管理人员掌握纳税信息多，监控面广，工作方法更为灵活的优势，最在限度地起到监督管理的作用，真正将税务管理与税务稽查有机结合起来。
三、构建现代化税收管理格局的目标模式：
一是建立科学的税源监控管理体系
对全社会的企业和公民建立统一、多用途的税号，以便对个人收入实施源泉监控。并结合户籍管理对纳税人实行专人专职户籍管理员制度。积极落实工商税务户籍定期联系和涉税情报交换制度，逐步实现政府部门公共信息的交换和共享，切实从源头上杜绝漏征漏管。
二是全力强化纳税申报管理
全面依托税收信息化，实行电子申报、网上申报。以方便、快捷、高效为出发点，实行形式多样的申报纳税的纳税方式，鼓励纳税人预储税款，实持划卡缴税。努力实现网络申数据与金税工程数据和征管软件数据的有效对接。
三是加强征管决策分析
充分应用征管软件数据和网络申报数据、金税工程数据，对分布工数据进行集中查询，进一步挖掘重点税源户的信息，将税收旬报变成时报，表格变成图形，实现税款征收的全程监控、分析和决策。
四是全面推行纳税评估制度
坚持案头评估和实地核查为主的原则，把纳税评估分为申报核实、案头评估、约谈举证、实地核查等四个环节。依据纳税人的具体情况采取不同的评估方法，全面加强对纳税人申报纳税的监控管理
五是推行纳税信誉等级管理
如对A级企业可免除当年税务登记和一般纳税人年检，在政策允许范围内，可优先享受税收优惠政策；B类企业进行日赏常管理；C类企业重点管理。
六是加强征管质量体系建设
建立以管户率、税收征管力度系数、执法偏差率为核心，加上原有的申报率、逾期入库率、运用预警整合管理体系，滞纳金加收率、违章处罚率和稽查税款入库率构建新征管质量体系，实现征管质量考核从征管结果向征管过程的转变。同时还要建立科学的征收数据分析模型、稽查选案数据模型，实现对税源变化的实时监控。
七是构建内部信息管理体系
（1）构建信息采集人员管理体系，重点是抓好信息采集人员的教育培训，不断提高其政治素质和业务能力。建立了定期汇报交流制度，促使信息采集人员强化责任意识，相互学习，取长补短、拓宽视野、改进工作；实行严格的检查考核，落实了一系列奖励政策，充分调动涉税信息采集人员的积极性、主动性和创造性。
（2）构建内部组织结构体系，重点是根据社会综合治税的进展情况，建立各级税务机关的社会综合治税专门机构，做到有专人领导、专人负责，做好有关工作的综合协调、监督，以及涉税信息的集中、分类、整理、考核等工作。
（3）构建职能部门配合体系，重点是在建立专门机构的同时，注重加强与机关内部各个部门的联系、衔接，做到社会综合治税业务流程的设置与相关业务部门的职能相结合，社会综合治税的信息采集整理、征收反馈与日常的征管业务相结合，社会综合治税的工作规范与原有的工作制度相结合。
关于城市税收征管改革的几点思考：
泸州市城市税收征管改革运行到目前，虽然还存在这样那样的一些问题，但这不是改革本身所带来的，而是运行过程中配套完善措施未及时跟上，相关服务工作不到位所造成的，为此，特提出如下建议：
明晰权责
首先，要对征收，管理，稽查各线的职责作适度的调整和细化，总的原则是有得于依法治税，有利于加强征收管理，有利于担高征管质量和效率，同时还要适应现代化管理和加快税务信息化建设。按照省局推行综合征管软件的安排部署，及时做好基础数据清理等各项准备工作。用的需要，以此来考虑具体业务的划分，要防止征管查各系列各自为阵，工作脱节的现象。
增加征管科技含量。
按照“科技加管理”的方针，配合计算机的运用，提高信息化程度和税收管理水平，一是针对征管软件存在的问题，认真解决目前信息不准，资料零碎不系统的局面，为下一步（TAIS）系统的推行做好基础数据的准备，同时市县局要逐步解决管理系列，稽查系列的信息共享问题，以及征管资料的传统手工操作问题，适时在全市积极推行以电话申报，邮寄申报为主体的多元化申报方式，以现代化的集约管理方式解决粗放的“人海战术”管理方式，三是要因地制宜地采取委托代征，巡回征收等多种适合山区农村零散税收征管的征收方式。四是“构建一个平台，”，即高起点建设宽带光纤信息化网络，打造税收征管改革的技平台。将该网络延伸至金融系统，实现了银税联网，过到了高起点、高标准、一体化的网络建设目标，为深化征管改革和全面推行CTAS系统打下了坚实的网络基础。五是配合农村的税收征管改革，对农村个体及零散税收推行“委托代征、巡回管理、重点检查、优质服务”的征收管理机制，确保征管改革的全方位整推进。充分利用先进的科技成果和信息技术，采用先进的管理手段和组织形式，创新管理方法，力求保障技术、服务手段和管理方式更加有效，推进科技创新。
C)在税收征管工作中坚持税收执法与纳税服务的辨证统一，采取“一减二管三要”的措施精细征管： “一减”即减化涉税事宜的内部审批程序。特别是所得税减免资格认定的审批，从五级审批流程减化到税管员、业务科室、分管领导三级审批程序，不但明晰了各级职责，更方便了纳税人。 “二管”即加强减免税管理和“四张票”的管理。一是要减化减免税资格认定程序，但不弱化减免税业务管理。必须按企业建立分类台账，对每笔税款的减免条件必须实时调查了解，且每年要对减免税企业进行1—2次不定期的抽查。二是对专用发票、运输发票、收购发票必须从严管理、从严审批，加强以票管税、以票控税力度。对暂时认定的一般纳税人要加强监管，采取集中管理、专人开票的办法。 “三要”即向管理要收入、向队伍要收入、向素质要收入。一是向管理要收入。要规范重点税源的动态管理，对于重点企业的变化情况，税管人员必须做到心中有数、计划不乱。对个体税收征管，要分区域进行管理，定额调整必须分行业、分地段、分经营情况据实进行，个体大户要求建账建制。二是向队伍要收入。税务干部必须要有责任意识和服务意识，要懂得换位思考，用心服务、真心服务，服务到了位，才能细征管、出收入。三是向素质要收入。税务干部是抓收入的关键，提高干部素质就是要提高业务素质，加强业务培训，每年开展多次业务、微机轮训，才能提高办事效率，做好税收基础工作。参考资料：
《中国税务》198期
《税务研究》202期
《中国税务》220期
