图1嵊州宇成通风设备有限公司岗位设置
以上所设置的部门中不包括厂部和生产员工，但对于这么一家大公司，财务制度就显得相当重要，所以我着重对该公司的财务部门进行了调查研究，从而促进企业完善内部治理结构。
二、嵊州宇成通风设备有限公司的调研情况及调研的步骤
（一）该公司的财务状况(第一步:收集财务数据)
据2008年的有关数据显示，嵊州宇成通风设备有限公司的的资产负债率较低，资产净利润率相比于2007年较高。销售增长率和净利增长率也较高。整体生产经营条件基本稳定，资产的流动性强，面临风险较小，而且投资数额保持在了一定的范围内，有利于控制风险。可见该公司的经营管理水平和效果较好，营业利润较大，主营业务收入呈现上升趋势。
该公司现金流量表显示：
2008年12月31日 单位：万元
经营活动现金流出小计 13.72
筹资活动产生的现金流量净额 12.49
现金总流入 88.64
现金总流出 16.83
该公司的现金总流入大于现金总流出的金额，且筹资活动产生的现金流量净额较多，所以该公司的理财水平和经营管理水平较高，公司投资活动引起的现金流入和流出较少。嵊州宇成通风设备有限公司从事正常经营活动所获得的，与销售商品或提供劳务等业务收入相关的现金收入较好。
（二）嵊州宇成通风设备有限公司采购、验收和支付货款流程的有关规定：(第二步:查看公司营运流程)
公司的采购部门属于生产管理部，由基层管理人指定厂部员工（专门负责采购的人），随时注意及观察公司的原料存储情况，在不足时及时采购，并以此确定采购原料的数量；在确定了所需采购的原料后，由采购人员提交申购单，提交生产管理部的总负责人批准。如经批准，采购人员将会以最优的价格，为公司选择最有利于公司生产成本最低的供应商。
对于进购的原料由生产管理部监督员对其进行验收。验收人员会根据订单、合同等单据，对采购物品的品种、规格、质量和其他相关内容进行验收。验收人员通过点数、称量或测量等手段来检验原料数量的正确性。经验收的原料，由验收人员出据验收单。仓库的保管人员根据验收单点收原料的数量和质量并填写入库单，注明供应商名称、收贷日期、物品名称、数量、质量等内容。财务部门的出纳在对发票、运费单、验收单、入库单以及其他有关支出及费用凭证审核后，与合同进行核对，经公司授权人审批后向供应商办理结算，有合同（或协议）的付款，在第一次付款时应附上所签订的合同（或协议）。实行分次付款的，在未结帐前付款，应由收款方开具收据，收款方必须提供符合公司规定的发票和收据，对外付款必须要二进制对我地审批单，由项目经办人具体办理。对外付款有合同的，必须要按照约定的帐号办理；付款、收款要求改变帐号的，必须要由收、付款方提供盖有公章的证明，没有合同或合同没有约定帐号的，由收款方提供后办理。特殊情况先付款，收款方再提供发票或收据，由经办人向财务办理暂支手续，并负责将发票或收据在规定时间内交回财务。
该公司在办理付款业务时，对采购合理约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。
1、费用的管理及审批的流程
公司对各项费用实行预算管理，各项费用开支均应编制计划，费用总额与营业收入挂钩，奖金总额与利润挂钩，在计划内，各部门可在相应的权限内开支，超过预算的，应履行特别审批和程序。公司各部门应于年度结束前编制下一年度的行政办公费用，报公司总经理或总会计师审批。每月的行政办公费用预算应于每月25日前报总会计师审批，经审批后，应严格执行。费用开支预算变动10％以内的，由公司总会计师审批；预算变动达10％以上的，修订后再报公司总经理审批。
公司办公经费各项费用都就列入公司全年预算计划，各部门根据全年工作规划编制当年预算计划，经公司平衡批准后，按月限额使用。
公司各项董事会费用由公司董事会秘书处归口管理。
公司采购办公用品及其他物品，各学会、协会的会费，职工福利费，职工医药费报销，电话费，小车各项维护保养费用等均由办公室根据规定归口管理。
工资及各项福利费用、教育培训费由人事干部归口管理。
出国经费及出国人员费用由规划部归口管理。
离退休干部活动经费、退休人员补助费部分分别由组干部和退管会归口管理。
财科保险、固定资产折旧、资产评估、会计报表审计等费用由财务部归口管理。
业务活动经费由财务部归口管理，公司领导掌握使用，记卡限额并用专项报销单报销。
各项广告费均由总经理掌握使用。
外埠差旅费、各项会议费均应事先向各归口部门的公司领导提出申请，批准后再实施。市内出差费用由各部室领导审核，分管副总经理批准后报销。
2、销售产品或提供劳务时收款的有关流程及规定
公司在销售产品时，由营销部门填写一式两份的提单，交营销主管及上级领导签字后，一份交于仓库保管人员，提取产品，由保管人员填写产品出入登记薄。另一份交于财务部门，会计人员以此填制会计凭证并作账务处理。公司在提供产品劳务时，由生产管理部基层管理人填写一份的提单，交生产管理部总负责人及上级领导签辽后，交于财务部门，会计人员以此填制会计凭证并作账务处理。在收款方面，公司的应收账款与收入账分开进行登记，由负责的专门人员定期进行应收账款的清理并进行账龄分析。销售折扣或折让应经销售主管或经授权人审批后方可给予。从而来减少应收账款的金额，增加营业收入来提高公司资金的周转率。收到贷款后由出纳一人进行盘点，财务部门内的会计设置应相互监督，相互制约，相互合作，在接触有关现金工作时，一般由两人或两人以上办理，对达到对现金管理的正确性及合规性，
财务分析工作是公司财务工作统一管理的重要手段，它与财务预算相结合，以达到项财务工作的控制。财务分析日常工作包括但不限于下列内容：
（1）预算执行情况分析；
（2）差异分析及控制报告;
（3）对销售收入、经营计划和财务指标进行分析;
（4）成本分析、控制成本支出
（5）对各项费用定量分析，将费用支出控制在额定指标内;
（6）利润分析报告;
（7）现金流量分析；
（8）公司及各子公司财务状况分析，随监控公司财务状况；
（9）新产品开展，投资决策分析；
（10）资本运作分析
财务分析工作的工作流程：
财务分析工作由公司财务部门负责统一指导；
凡各部门涉及财务分析需用的各种资料，应按时、按要求提供，以满足财务分析的要求。各个子公司帐簿体系的设置及会计核算应符合为财务分析提供的需信息的要求。公司考核的账务指标为税前利润、销售收入、投资收益率、应收帐款周转率、存货周转率等。
该公司的财务管理制度为了规范该公司财务行为，有效运作资产，积极增收节支，提高了公司的经济效益，严格按公司法、会计法、企业财务通则、会计准则等有关法律、法规、结合本公司的实际业务，特制定本制度。根据公司管理会计核算的具体要求设置公司财务部，内设财务主管，出纳，责任明确，分工协作，共同搞好企业财务工作。公司内部建立必要的内部稽核制度，出纳人员不得兼管稽核，对会计档案保管和收入费用、债权、债务帐目进行登记。在法律制度相当健全的社会，遇到任何经济事务或其他个人事件，都应该动用法律武器来保护自己的权益。
该公司遵守国家有关现金管理的规定和银行结算办法，建立现金管理办法。财务部对各种应帐款及预付款加强核算、管理，控制限额，确定回收时间，确保企业管理循环和周转及时清算和催收。严格流动资金管理，确定最佳现金余额，避免现金闲置，保证现金安全。不准将公司收入的现金直接支付，坐支现金，职工的工资、福利、津贴用现金结算，其他结算必须用转账结算。公司职工有困难需要借款的，借款人填写借款单，注明个人用途，公司给予不超过个人二人月的工资为借款依据，并且及时还清借款，否则下次不予借支。
公司对出差人员给予一定的借款，借款的金额由经理核定批准。在返回公司3天内报销差旅费。嵊州宇成通风设备有限公司不断强化从产品的设计、制作加工到售后服务的各个环节管理。并本着“平等互利、共同发展”的经营原则，不断地吸引着全国各地的客户。这也让我由衷的明白了一个好企业不仅需要明确、严格、合理的财务制度，还需要一步步贯彻实行，脚踏实地，从而为企业赢得一个更好的未来。
以上这些问题出现的原因，一方面是因为财务部门制定计划时考虑不全面，不细致。另一方面是由于该公司对财务管理制度的贯彻执行把关不严。
三、结合实际，提出措施及建议(第三步:针对公司的问题,对照财务制度,提出改进措施)
公司存在的问题:
1、嵊州宇成通风设备有限公司的现金盘点由出纳一个人进行，明显不符合现金管理的相关规定。
2、该公司建立了采购申请制度，依据购置商品或劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。但我认为这条制度缺少了对于超预算和预算外采购项目的申请流程
3、该公司未设立了法律事务岗位，也没有聘请具有法律专业资格的人来公司担任岗位，在维护自向权益方面的意识不够强烈。
4、该公司缺少详细的财务计划，一年花多少，用在哪些方面，准备做什么等等，都没有计划，从而对合理使用资金和安排资金产生了一定的影响。
5、对采购人员的过分信任，因为有些采购人员在单独进行议价时可以有所保留，对上级的报价和实际买价不一样，私底下会发生收回扣的情况。
6、申请费用开支没有一个金额的申请标准，这样就会增加归口管理部门的工作
7、该公司在办理付款业务时，缺少了应付帐款的单独管理，而是将它与其他款项混合了。
8、该公司在组织有关部门下属部门的财务、会计人员的业务学习、培训和提高职工的业务素质方面没有做好相应的工作。
针对嵊州宇成通风设备有限公司在财务制度的相关问题，我认为应做到以下修改：
现金盘点由出纳和另一位财务会计部门人员一起进行。
对于超预算和预算外的采购项目，应让具有请购权的部门对需求部门提出的申请进行审核后再进行办理请购手续。
该公司的归口部门应设置法律岗位，由具有法律专业资格的人员担任，财会部门参与合同会审。
财务部门应编制一定时期的财务计划，计划一年花多少，用在哪些方面，准备做什么等等，都要有个计划，从而对资金合理使用和安排。
为防止采购人员在购买原料时私下收回扣等情况，公司应叫采购员在问价和议价后将多个厂家的原料报价和联系电话上交具有请购权的部门，让请购权部门进行性价比，并一一联系厂家，再择取成本最低，质量较好的卖家。
在费用开支的审批流程中，各项各类费用发生额在1000元以下的由各归口部门经理审核，副总经理或总会计师审批报销。超过1000元的均由总会计师核准，总经理批准后报销。
该公司在办理付款业务时，就指定专人按照约定的付款日期，折扣条件等管理应付款项。
该公司应定期对会计人员进行岗位培训，财务人员必须每二年培训一次，跟上新形式下财务核算的要求，从而提高职工的业务素质。会计人员还应掌握岗位所需的内部会计控制知识，能正确应用内部会计控制方法实现企业的控制目标。
四、完善后的财务制度对嵊州宇成通风设备有限公司发展的影响
财务制度改善后，对嵊州宇成通风设备有限公司的未来的自我发展能力和筹资能力有更好的促进作用，可行性较强，有利提高支付能力，盈利能力和管理的效率，改善公司的经营管理工作，提高财务管理的水平。从而也更进一步的提高了财务工作人员的综合素质，加强了内控的管理，实现对公司保值和增值，增强经营成果的稳定性和市场竞争力，而公司团队的合作能力和综合素质的提高，可保证公司的可持续增长。
参考文献：
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