华润万家公司内部控制存在的问题及对策

内 容 摘 要

零售行业一直以来都是与社会民生发展的息息相关的行业。随着我国互联网的蓬勃发展，传统的零售行业格局已经发生的天翻地覆的变化。以华润万家为代表的传统百货超市形式的零售企业，不再在零售市场占据绝对的市场份额。各地、各国都已经出现的许许多多类似有家、乐豆家这样的便利店，另外网络上以天猫超市、苏宁、京东等线上零售超市也不断涌入市场。基于今后零售行业的市场多元化的发展格局，我国企业内部控制存在控制环境基础薄弱、信息沟通系统不完善等问题，以华润万家公司为代表的零售行业的财务风险分析显得尤为重要。

本文是通过对华润万家企业近几年来企业内部控制环境的分析，利用严谨的数学研究方法，对华润万家公司内部控制存在的问题及对策的阐述。本文第一章是引言，包括了对课题的研究意义、研究方法、研究背景等展开了论述。第二章是对企业内部控制理论的概述，第三章详细的阐述了华润万家内部控制执行情况。第四章通过不同角度，详细分析了华润万家企业内部控制存在的各种问题及问题产生的原因。第五章基于当前出现的一些问题，提出了一些建议。第六章是本课题的结论，阐述了本文的研究成果以及不足。

[关键词]：华润万家；内部控制；风险；监督

目       录

1 引言1

1.1 选题的依据及意义1

1.1.1 选题依据1

1.1.2 选题意义2

1.2 国内外内部控制理论的研究现状及发展趋势2

1.2.1 国外企业内部控制的理论研究现状及发展趋势2

1.2.2 国内企业内部控制理论的研究现状及发展趋势3

1.3 本课题研究目标和研究方法4

1.3.1 研究目标4

1.3.2 研究方法4

2 企业内部控制理论概述5

2.1 内部控制的定义5

2.2 内部控制的内容5

2.2.1 内部环境5

2.2.2 风险评估5

2.2.3 控制活动6

2.2.4 信息与沟通6

2.2.5 内部监督6

2.3 内部控制的评价6

2.3.1 评价内部控制的健全性6

2.3.2 评价内部控制的有效性6

2.3.3 评价内部控制的风险水平7

3 华润万家企业及其内部控制执行情况分析7

3.1 华润万家企业概况7

3.2 华润万家公司的内部控制优势8

3.2.1 独特的企业文化理念8

3.2.2 多元的职务部门设置8

3.2.3 成本效益原则9

3.2.4 企业社会责任担当10

3.3 华润万家企业的风险评估10

4 华润万家企业内部控制问题及原因分析11

4.1 内部控制系统存在的问题11

4.1.1 企业内控制度不完善11

4.1.2 企业信息交流缺乏12

4.1.3 管理者风险意识弱12

4.2 华润万家企业内部控制问题的成因分析12

4.2.1 内部控制程序设计不全面12

4.2.2 内部控制环境不健全13

4.2.3 信息沟通系统不完善14

4.2.4 风险评估机制缺乏14

5 华润万家内部控制问题的解决对策15

5.1 建立全面的内部控制制度程序设计15

5.1.1 完善企业内部控制制度15

5.1.2 加大对企业内部控制管理经费的投入15

5.1.3 建立企业内部报告控制体系16

5.2 改善企业内部控制环境16

5.2.1 加强企业文化建设16

5.2.2 精简企业部门16

5.2.3 实施各项工作程序化管理17

5.3 信息系统管理17

5.3.1 拓宽信息交流平台17

5.3.2 升级企业信息管理系统17

5.4 建立全面风险评估机制18

5.4.1 强化管理者风险意识18

5.4.2 加强审计人员专业水平18

6 结论19

文献