一、我国中小企业现状及其问题。
（一）缺少完善的法律法规支持和保障
（二）筹资困难，抵御风险能力差
（三）财务控制薄弱，财务会计工作流程不规范
（四）观念陈旧，模式僵化
（五）企业内部财务管理制度及监控不完善
二、我国中小企业财务管理问题产生的原因。
（一）缺乏政府支持及政策扶持
（二）资信度不高
（三）资金紧张，投资决策较差
（四）缺乏完善的财务管理制度，导致人才流失
三、改善中小企业财务管理问题的措施。
（一）政府要尽快制定或完善有利于中小企业发展的政策
1.建立和完善面向中小企业的融资法律法规保障体系
2.加强有关法规及政策的执行力度
3.尽快建立中小企业信用体系
4.加强对中小企业的税收优惠和税收支持
（二）积极拓宽企业融资渠道，完善资本结构
1.扩展思路，增加融资渠道
2.强化企业资金管理，完善资本结构
3.建立规范的财务管理流程及制度
4.正确进行投资决策，努力降低投资风险
5.加强财会队伍建设，提高财务人员素质，规范企业财务管理工作秩序
中小企业财务管理存在的问题及对策
【摘要】：
随着中国改革开放的发展,中小企业对提升中国的综合国力,创造大量的就业机会等发挥了重要的促进作用,在国民经济发展中具有举足轻重的地位,是我国国民经济的重要组成部分。 由于国家政策及企业自身方面的问题，中小企业在财务管理上主要存在筹资渠道窄、资金严重不足、经营者财务管理意识淡薄、企业财务核算制度不健全等问题。因此本文旨在通过研究我国中小企业财务管理中存在的问题及产生问题的原因，探讨适合中小企业自身发展的财务管理方法，完善财务管理机制，能切实结合中小企业的实际情况，努力改善中小企业的财务管理现状，从而使中小企业走上健康持续发展的道路。
【关键词】：中小企业、财务管理、政府
【正文】：
随着社会的发展，中小企业在市场经济中的地位越来越重要，对国民经济的发展具有很大的推动作用。目前，我国中小企业数量占据市场企业数量的大半，其对于促进经济增长和社会发展有不可替代的作用。中小企业吸收大量剩余劳动力，缓解了社会就业压力，提高了居民的生活水平。并且中小企业还致力于产业创新，促进产业结构优化。中小企业倾向于对新产品的研发，其中很多企业已经拥有自己的专利，整体提高了我国的创新能力。但是，很多中小企业一味追求利益，忽视了财务管理的重要性，管理理念落后，不能充分发挥财务管理和风险管控的作用。此外，中小企业财务管理的问题不仅来源于自身的局限性，还受到宏观经济环境的影响。我国目前关于中小企业的法律法规还不够完善，红利政策多倾向于国有企业和上市公司，导致中小企业在经营过程中常常遇到阻碍，无法进入到下一步发展。
一、我国中小企业现状及其问题
中小企业是我国国民经济的重要组成部分，在国民经济中占有举足轻重的地位，有着不可替代的作用。但其缺少完善的法律法规支持和保障、筹资困难，抵御风险能力差、财务会计工作流程不规范、观念陈旧，模式僵化、企业内部财务管理制度及监控不完善等问题。
（一）缺少完善的法律法规支持和保障
我国市场经济仍处于初级阶段，很多方面还存在很多不足和不完善的地方。在现行的宏观经济下，国家每每抓大放小，很多中小企业没有享受到政策的大力支持。近些年，我国虽然出台了一系列保护政策，如《中小企业促进法》、《关于进一步改善中小企业金融服务的意见》等，但我国的经济金融环境非常特殊，国家也没有出台更高层次的立法对行业运营进行规范，也欠缺中小企业信用担保健康发展的配套制度，且仍存在歧视性政策，不能与大型企业公平竞争，只可以采用商业信用进行促销，才导致背负大量的应收账款，资金周转不灵，使大量的中小企业面临破产危机。
（二）筹资困难，抵御风险能力差
我国中小企业的资金来源较为单一，多数是投资人自己及家庭成员的积累或向亲朋好友借的，使得企业的资金规模受到极大限制。而且中小企业的借贷信誉大打折扣，因为其信息披露制度不健全，信息透明度差，可抵押资产也比较少。根据调查显示，现时我国的中小企业贷款规模只占信贷的8%左右，其筹集资金难主要是体现在：第一、我国缺乏对中小企业发展的担保机制；第二、我国缺乏专门为中小企业服务的银行组织体系；第三、我国缺乏支持中小企业发展的投资风险基金和直接融资渠道等。所以我国中小企业的成长速度受到很大限制。此外，我国中小企业虽然建立了较为独立、渠道较多元化的融资体系，但很多金融机构对中小企业贷款的限制条件较多，优惠政策也较少，而且为中小企业服务的中介机构也非常不健全，所以中小企业以贷款形式获得的融资成本较高，筹资困难。这样就使得资金问题突出，抵御风险能力较弱，企业规模难以扩展。很多中小企业的领导者眼光短浅，缺乏长期规划，而且财务控制力差，监管力度不够，这一系列的问题导致企业追求短期利润，忽略了长远发展。
（三）财务控制薄弱，财务会计工作流程不规范
目前我国中小企业财务控制薄弱主要体现在：第一、疏于对现金的管理，造成资金的闲置或不足。部分中小企业喜欢保留现金，认为资金只有拿在手里，放在眼前才有安全感，结果导致大量资金无法进入生产周转；第二、有些中小企业对现金的使用没有科学合理的安排，常常大量购置不动产，使经营缺乏所需的资金，陷入财务困境；第三、很多中小企业为了在激烈的市场竞争中争取更多的客户，采取赊账方式，但公司又缺乏有力的催收措施，导致公司的应收账款周转缓慢，资金回收困难，发生坏账呆账的风险加大。
（四）观念陈旧，模式僵化
一方面，我国中小企业的普遍现象是企业的投资者也是管理者、经营者，典型的企业所有权与经营权的不分，这种又是运动员又是发令员的管理模式势必给企业的财务管理带来负面影响。长期发展的结果就是企业集权现象严重，领导者一言堂，而很多企业领导者没有专业学过企业的财务管理，对于财务管理的理论方法缺乏应有的认识和研究，致使企业的财务管理责、权、利不分，企业内部要么没有内审部门，要么有内容部门也很难独立运作，很多情况下甚至越权行事，造成企业财务管理混乱，缺乏必要的财务控制，会计信息失真等。另一方面，其于企业管理者自身的原因，比如缺乏专业的财务知识或者企业缺乏现代企业管理制度、缺乏现代企业的管理模式等，导致企业管理者的管理能力和管理思想落后。致使企业缺乏现代财务管理观念，企业无法建立现代财务管理体系，无法将财务管理纳入企业管理的有效机制中，最终导致使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用，不利于企业长久良性发展。
企业内部财务管理制度及监控不完善
我国大多数中小企业没有完善的财务管理体系，而且在机构设置上层次不清，权责也不明确。企业没有或无法建立内部审计部门，即使有也很难保证内部审计的独立性，缺乏必要的财务监督机制。主要表现在：第一、对财会人员重使用轻培养，企业没有主动给财会人员进行培训，财会人员每天工作量满负荷，很难抽时间和精力主动钻研深层次的管理问题，对介入财务管理心有余而力不足，不能正确处理财务管理与会计核算的关系。第三、重会计核算，轻财务管理，导致财务管理制度无法发挥其重要作用。第四、会计信息有失真情况，会计做账造假、违规现象严重，致使企业无法良性发展。许多中小企业为达到融资、避税、转移或隐匿资产等目的，往往虚造数据，少列收人、多列支出、设置账外账和小金库，编制多套会计报表，应付银行、工商、税务等各种不同的会计信息需求者。
我国中小企业财务管理问题产生的原因
中小企业在我国国民经济发展中具有举足轻重的地位，但其在财务管理上存在着很大的问题，主要表为缺乏政府支持及政策扶持；初建期资信度不高；资金紧张，风险意识薄弱。投资决策较差；缺乏完善的财务管理制度，分配不公，导致人才流失。
（一）缺乏政府支持及政策扶持
我国中小企业赖以生存的最重要土壤就是政府的政策和制度，其是中小企业壮大发展的重要影响因素。在我国众多中小企业财务管理中面临的最大问题就是融资困难，资金严重短缺融资难是制约我国中小企业发展的重要因素之一。而造成这一问题的重要原因就是国家没有相关的法律法规支持中小企业融资。第一、我国缺乏中小企业发展的担保机制；第二、我国没有一个专门的机构进行协调，以促成中小企业、政府和银行的良性互动；第三、国家政策扶持力度非常低，远远不够。国外很国家在政策上采取扶持中小企业，十分支持中小企业的融资，对中小企业贷款和保险等方面都有专门的机构为其提供帮助支持与咨询。相比之下，我国在扶持中小企业的机制还十分完善，缺乏负责为中小企业提供贷款服务、担保的机构，仍未形成社会化服务体系，地方政府在信息披露、财政支持等方面的扶持力度也不够。而且社会中介机构在我国起步相对较晚，还并没有完全对于中小企业直接开放；同时，一些商业性比较强的中介机构收取的服务费又比较高昂，令中小企业难以承受。
（二）资信度不高
在当下我国中小企业处于创立和发展期，使其信用方面存在很大的问题。由于中小企业刚创建不久，各方面经验缺少，资金也不充裕。初期，中小企业自身的固定资产较少，联动资产变化快，无形资产难以量化，经营规模小，流动资金少，难以形成较大的、稳定的现金流量，因而在需要融资以补充其流动资金时，相关信贷部门不得不怀疑其到期的偿债能力。银行出于考虑自身利益，一般不愿意给中小企业办理贷款，即使办理，也因中小企业还款的风险较高而提高贷款利率，很大程度上增加中小企业的融资成本。
（三）资金紧张，投资决策较差
目前我国中小企业以家族式管理模式为主，其中的80%存在资金缺口，中小企业投资所需的资金主要是来自银行和其它金融机构的贷款，但中小企业吸引金融机构的投资或借款比较困难。中小企业自身规模较小，贷款投资所占的比例比大企业多得多，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，很少考虑扩展自身规模。由于中小企业财务管理落后和决策者能力较低，决策所依据的信息也通常不够全面和真实，缺乏明确的产业发展方向，在投资决策过程中，对投资项目的可行性缺乏科学、周密、系统的财务分析论证，缺乏准确有力的财务预测、决策、预算、控制和分析，难以把握正确投资方向。最终导致企业不仅没有因为项目的投资而获利，反而为之付出巨大的代价。
（四）缺乏完善的财务管理制度，导致人才流失
目前，我国大部分中小企业都没有建立严格的财务控制体系，导致企业内部控制制度以及审核制度严重失效，从而造成企业内整个财务监督系统处于失控状态，导致存在着资金调度滞后、渗漏、不足或闲置等问题。另一方面，中小企业在社会保障方面投入较少，员工没有得到应有的保障与福利，从而产生后顾之忧。而财务管理是一项连续性、稳定性、政策性和技术性都很强的工作，缺乏对企业足够了解和长期管理经验的人是很难胜任的，一些高级财务管理人员不愿在中小企业扎根，致使中小企业的财务管理工作不能有效地进行。中小企业决策者必须提高员工福利待遇，留住人才，企业财务管理工作才能步入正轨，更好地为经营管理作出及时有效的决策。
三、改善中小企业财务管理问题的措施
我国中小企业财务管理存在着很大的问题，必须找到适合中小企业自身发展的财务管理方法，完善财务管理机制，切实结合中小企业的实际情况，努力改善中小企业的财务管理现状，从而使中小企业走上健康持续发展的道路。
（一）政府要尽快制定或完善有利于中小企业发展的政策
1.建立和完善面向中小企业的融资法律法规保障体系
政府应着手建立面对中小企业的商业银行，对提供这些服务的商业银行实行优惠利率政策，并加强市场监管，完善金融法规。
2.加强有关法规及政策的执行力度
首先，国家出台相关法规，完善资本市场结构建立多层次的市场体系，适当降低新市场中小企业发行上市的门槛，尽可能减少筹资成本；其次，政府要重塑社会信用体系，强化法规的执行力度，硬化企业还贷机制，严格保护并落实中小企业转制过程中的金融服务，坚决抵制逃废银行债务行为，消除企业与银行之间的信用障碍，防范和化解金融风险。
3.尽快建立中小企业信用体系
企业的信用素质对企业的融资成本影响很大。尽快建立中小企业信用体系为企业和金融机构提供了一个良好的信息沟通交流平台。从而让融资信誉良好又有发展潜力的中小企业的融资，使得他们可以快速增长。
4.加强对中小企业的税收优惠和税收支持
税收的减少意味着资本的积累，是中小企业的良好发展和继续生存重要影响因素。税收优惠政策的实施，可以降低中小企业的税率，减轻税负压力，帮助中小企业度过经济困难时期，提高中小企业的存活率和存活周期。第五、加强对中小企业的财政补贴。如创业补贴，可以鼓励创新和创业，提高员工的技能和促进社会就业；研发补贴，鼓励中小企业研究新技术，加快技术创新，提高中小企业的竞争力；出口补贴，鼓励中小企业发展出口贸易。
（二）积极拓宽企业融资渠道，完善资本结构
1.扩展思路，增加融资渠道
通过政府政策性支持融资，建立多层次的中小企业直接融资体系。中小企业也要努力提高自身素质，增加信息透明度，尽量降低成本，提高经济效益，参加信用保险和信用担保，为提高融资能力创造一个良好的内部环境，使银行等金融机构愿意为中小企业发展壮大提供金融服务。
2.强化企业资金管理，完善资本结构
中小企业应努力提高资金的使用效率，合理进行资金分配，做到流动资金和固定资金的合理配合，提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳效果。
3.建立规范的财务管理流程及制度
中小企业的经营管理者必须要提高财务管理意识，把强化资金管理作为推行现代企业制度的重要内容，努力提高资金的使用效率，使资金运用产生最佳的效果。另外，要加强财产控制。其次要健全财务分析制度，评价中小企业财务状况、衡量经营业绩，挖掘潜力、改进工作、实现理财目标，合理实施投资决策。
4.正确进行投资决策，努力降低投资风险
中小企业投资要面向市场，对投资项目进行市场调研和可行性研究，正确进行投资决策，努力降低投资风险。第一、分散资金投向，降低投资风险。当资本积累到一定规模时，应该多元化经营，尽可能采用投资规模与自身融资能力相适应的中、短期投资模式，系统规划投资取向。第二、应规范项目投资程序。实行投资监理，落实责任人，发现问题要尽可能解决在萌芽状态，力争高质低耗省投资，提高资产回报率。另外，要注意实施跟进战略，规避投资风险。
5.加强财会队伍建设，提高财务人员素质，规范企业财务管理工作秩序
以人为本，注重人才引进和培养当今社会，企业的竞争很大程度上是人才的竞争。中小企业要想实现战略目标和持续发展，必须改变现有的观念，转而注重人才的引进和培养。制定公平竞争的用人制度，建立和完善激励机制，激发创新精神和竞争意识，调动财务人员的工作积极性，合理地用好财务人员，使他们能够出色地完成企业的理财工作。中小企业可采取知识激励，拓展员工的学习空间、培训渠道，使其知识不脱离社会发展，为企业带来更大的效益。让员工能够感受到企业的关怀以及自身的价值，以达到培养人才为己所用的目的。把好用人关，是实施良好的财务管理的重要条件。
结语
综上所述，我国中小企业虽然已成为社会经济的重要支柱，但其财务管理方面存在的问题如果不加以解决，则很难保持目前的社会地位。本文对中小企业财务管理存在的问题进行了阐述，并加以分析，提出了具有针对性的对策。中小企业应该直视自身的局限性，通过科学投资、加强财务控制、转变财务管理观念，提高财务管理水平以及注重人才引进和培养等方式，来及时解决其财务管理方面的问题。同时，国家应加强政策扶持，促进中小企业健康、平稳地发展。
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