税收筹划是需要在事先筹划的,以便企业取得更多收益,实现企业价值最大化。企业在开展税收筹划时,要看中整体税负的情况,不能只看个别税种,各个税种之间是相互关联的。税收筹划是会影响到企业其他财务管理活动的,则税负的减轻并不意味着企业股东权益一定会增加,一味追求减轻税负,反而可能会削弱股东利益,事前就筹划好是很重要的。
1.2.3.税收筹划的目的性
税收筹划的目的,即利益最大化,税负最小化。企业可以选择低税负或总体收益最大化的纳税方案;也可选择延后缴税時间,在合法范围内尽可能延后缴纳税款,纳税时间的滞延等同于企业在这段滞延期内取得了一笔无息贷款。不管选哪种方式都有其目的,其最终目的是实现利益最大化。
1.2.4.税收筹划的方式多样性
各税种在规定的纳税人、纳税地点、税率及纳税期等方面是有差异的的,各国税法、会计核算制度、投资优惠政策等也是不相同的,这就给纳税人提供了寻求低税负的众多机会,也意味着税收筹划的多样性。各地区各行业的税负不同,税收筹划正可利用这点开展。
1.3.税收筹划的种类
1.3.1.优惠性税收筹划
其着眼点在于选择和利用税收优惠政策,以税收优惠政策为依据安排企业的生产经营活动,这种途径的节税是有国家的税收优惠政策作保障的。
1.3.2.节约型税收筹划
其节税不是靠国家税收优惠政策来实现,而是通过对企业的生产经营活动进行分析研究,从节税的角度出发,调整企业的生产经营方式和方法,取消没有经济效益的生产经营行为和环节,避免和减少企业税金支出的浪费,求得企业经济利益最大化。
节约型税收筹划的着眼点是避免和减少税金支出的浪费,调整和取消税金支出有浪费的生产经营行为和环节。
1.4.税收筹划对企业的重要性
税务筹划帮助企业税务规范化税务筹划有利于企业规避“逃税、偷税、漏税、欠税、骗税”等各种不合法、不合规的行为。税务稽查如此严格,而违背税法的后果又十分严重,如果有合理避税的解决办法,相信任何的企业经营者都不愿铤而走险去知法犯法,税务筹划为减轻企业负担提供了合理合法的解决之道,促使企业经营者主动纳税的意识,因此,在客观上税务筹划有利于企业财税合法规范化,避免了不合法的行为发生。
税务筹划帮助企业经济利益最大化税务筹划最直接的好处就在于降低了企业税收负担、税收成本。一般来说,企业经过正当的税务筹划,虽说不能够做到免缴税,但一定能达到少缴税的目的,税收作为企业最重要的一项成本之一,成本下降,企业实际经济利益就上来了,从而达到了经济利益最大化。
税务筹划帮助企业经营管理水平的提高税务筹划具有筹划性,所谓筹划就是未雨绸缪,不是在税务出了纰漏之后的亡羊补牢,而是在企业经济行为发生之前进行的谋划,这就要求企业管理者对于资金、成本、利润乃至经济活动的各个环节要有精准的把控,促使企业在经营管理、财务核算和财务管理等方面的水平的提高。一个完美的税务筹划对企业的长远稳定发展是有益无害,税务筹划增加了企业的生存能力,也是增加了国家稳定税收来源,另一个方面,税务筹划也倒逼国家税收制度的完善,对于征税纳税双方都有好处。但是,需要注意的是,税务筹划如果筹划不正当、或者是使用不当,就会出现不必要的麻烦,令企业得不偿失,所以寻求专业机构非常必要,专业成熟的税务筹划机构,能够帮助企业依据实际情况、量体裁衣定制最佳方案,更安全、更有优势。
第二章 我国企业税收筹划的现状及其问题
2.1.我国企业税收筹划的现状
2.1.1.概念模糊,混肴视听
在谈到税收问题时,我们发现很多中小企业并不知道税务筹划对自己企业的重要性。很多创业者、企业高层甚至财务人员认为税务筹划就是偷税漏税,将税务筹划视为禁区。他们觉得税务筹划是在损害国家利益的基础上肥了企业,是税务机关和企业之间的一场对赌游戏。但实际上,虽然短期内企业做税务筹划后会导致财政收入的减少,但从长期来看,企业长久的发展才是市场活跃、稳定税源的保证。我们换个简单的思路来理解,你觉得国家是愿意收10万元税金,收了两年企业倒闭了;还是愿意收5万元税,收它个20年呢?
造成税务筹划现状的原因:其实造成概念模糊、混淆这一税务筹划现状来说,最大的原因是我们对税务筹划的宣传不够。目前支持税务筹划宣传的大多是从事该业务的代理机构和税收系统,以及一些关于税务筹划的理论研究者。税务筹划的目标是最终实现企业整体的利益最大化。但在实际操作中,很多企业对税务筹划的理解很单一,就是为了最大可能地降低税负。以税务筹划的名义在不考虑实际的情况下避税,造成了税务机关对企业的不信任,从而制约了税务筹划的发展。
2.1.2.成本高
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