税制改革与企业的基本税收筹划(一)

目录

引  言 3

第一章 税收筹划的基本理论 4

1.1. 税收筹划的概念 4

1.2. 税收筹划的特征 4

1.2.1. 税收筹划的合理合法性 4

1.2.2. 税收筹划的筹划性 4

1.2.3. 税收筹划的目的性 4

1.2.4. 税收筹划的方式多样性 4

1.3. 税收筹划的种类 5

1.3.1. 优惠性税收筹划 5

1.3.2. 节约型税收筹划 5

1.4. 税收筹划对企业的重要性 5

第二章 我国企业税收筹划的现状及其问题 6

2.1. 我国企业税收筹划的现状 6

2.1.1. 概念模糊，混肴视听 6

2.1.2. 成本高 6

2.1.3. 缺人才 6

2.2. 我国企业税收筹划的问题 7

2.2.1. 税收筹划发展的税收环境有待完善 7

2.2.2. 税收筹划的目标单一，仅考虑税负最轻因素 7

2.2.3. 偏重税务机关权力的强化，忽视纳税人应有的权利 7

2.2.4. 企业内部财务人员运作税收筹划存在风险 7

第三章 税收筹划在企业的应用 8

3.1. 企业增值税税收筹划 8

3.2. 企业所得税税收筹划 8

引  言

随着我国社会主义市场经济体制改革的不断深入，我国税收政策和征管体系也在加速变革。在2016年全面实施推广“营改增”后，我国现存增值税（营业税）、企业所得税、个人所得税、房产税、土地增值税、印花税等多个税种、各类地方附加费用，企业每一项经济行为都与纳税缴费息息相关。税费构成复杂且异变、征管属地化管理不统一，都为企业内部税务管理提出了较高的要求。

目前我国企业税务管理存在以下主要问题：组织架构不健全，缺少必要的专业税务岗位；制度体系不完善，缺少对各税费的政策理解和计税依据使用；税务管理流程设计不规范，不能保证数据的准确性和及时性；信息系统使用程度低，涉税信息共享力度弱，不能为企业决策提供强有力的支撑；税务风险无处不在，企业需要进一步建立健全风险管控的体系。

互联网时代的到来推动了技术创新的浪潮，为适应互联网时代的发展，国家税务总局发布了《“互联网+税务”行动计划》，把互联网的创新成果与税收工作深度融合。“营改增”、个税起征点改革、金税三期、五证合一、“最多跑一次”、办税实名制、国地税合并、个人税号、纳税征信体系、多部门信息共享等多项举措并进，我国税收征管和涉税风险管理体系正在向互联网化加速变革。在这样的背景下，我国企业的税务管理也必将朝着自动化、共享化、智能化的方向高速发展。

第一章 税收筹划的基本理论

1.1.税收筹划的概念

当前，国内对“税收筹划”的定义基本可以归纳为：企业在法律规定的许可范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划与安排，进行纳税方案的优化选择，以期达到节约税收成本或税后所得最大化的一种经济行为。

1.2.税收筹划的特征

1.2.1.税收筹划的合理合法性

税收筹划必须以不违反国家税法为前提，否则将构成税收违法行为。税收筹划一定要考虑其合理合法性，给企业带来较没有执行税收筹划时更多的受益。若盲目的开展税收筹划，有可能它并适应企业的需求，不能为企业节税反而可能会带来麻烦。

1.2.2.税收筹划的筹划性