我们看到很多国际巨头公司如苹果、微软、亚马逊都有做税务筹划，也有很多成功的例子和方案给大家借鉴，但中小企业还是对做税收筹划缺乏动力，究其原因就是中小企业底子太薄，资金有限，做不起！
造成税务筹划现状的原因：税务筹划是必须要在完全合法合理的前提下进行的。对企业来说不完善的税务筹划行为会导致很多风险。大企业有足够的钱去组建一个专门的税务筹划团队，从法律、财务、税务、风险等各方面权衡利弊、制定方案。但对小企业来说，可能连生存都比较艰难，更别说去组建专家团队了。
2.1.3.缺人才
也有很多企业是通过自己内部的财务人员进行税务筹划的。但要知道税务筹划是一项专业性极高的项目，很多税务筹划方案都是由一整个专家团队研究制定出来的。企业内部的财务人员则往往会受到自身知识水平及经验的限制，无法制定出完善的方案。而有潜在风险的税务筹划方案，不仅发挥不出税务筹划应有的价值效应，还可能会给企业带来不必要的经济损失，日后也有可能会遭受税务机关的秋后算账。
造成税务筹划现状的原因：我国的税收法律政策非常繁杂，很多制度不完善、概念表述模糊，容易产生歧义，对税筹人员理解掌握税法的真正内涵造成一定阻碍。另外，一直在不断修订、改革的税收法律，也给税筹人员带来了很大的挑战。比如从08年企业所得税的变化到近几年来营改增的变化，以及其他的一些转移定价方面的变化就让很多税筹人员措手不及，造成了很多错误的后果。
虽然，诸多原因造成了税务筹划现状的不尽如人意，但随着税法的健全、纳税人意识的提升，相信税务筹划会在越来越多的中小企业中发挥出它的价值。
2.2.我国企业税收筹划的问题
2.2.1.税收筹划发展的税收环境有待完善
当前,随着国内经济参与全球化进程的速度进一步提升，国内税收法律的变化速度惊人，各种税收条款在短短几年时间内发生着不断变更和更新。正是由于国内税收发展环境的不完善和不健全，企业纳税人难以较全面的掌握税法内涵，对税收筹划的应用就难以扩展，使税收筹划难以做到有的放矢。
2.2.2.税收筹划的目标单一，仅考虑税负最轻因素
对于税收筹划，目前国内大多数企业还存在这样一种误区，就是税收筹划的目的仅仅只是替企业减轻税收负担，使得某一税种税负最小化。事实上，企业的经济活动是一个连续而复杂的过程，而企业所涉及的税种通常并不是单独的一种，而是多种税种相互交织影响。因此，企业不应该将税负最小化作为税收筹划的唯一目标，而应将企业整体利益最大化相对照进来，与企业经营活动、财务活动等有机结合。
2.2.3.偏重税务机关权力的强化，忽视纳税人应有的权利
当前国内税务机关纳税人之间被普遍定义为管理与被管理、监督与被监督的关系，过分强调税务机关代表国家对纳税人进行监督管理，要求纳税人服从、被支配和履行义务，纳税人通常被当做税务机关的“被管理者”来对待。由此忽视了纳税人本身的权利，纳税人往往难以发挥能动性，与纳税机关的良好互动关系也就难以形成，纳税被看成是一种不得已的负担。
2.2.4.企业内部财务人员运作税收筹划存在风险
为了节约成本，不少企业开展税收筹划主要是通过自己内部财务工作人员来具体运作。尽管内部财务人员熟悉本单位的经营运行情况，但税收筹划是一项专业性极强的工作，企业内部财务人员受自身知识以及自身利益的限制，难以通晓财务会计、法律以及管理等方面知识，在税收筹划时很可能存在考虑不周全或者心存侥幸的心理，这将导致税收筹划方案可行性缺乏，潜在的风险较大，税收筹划的价值效应不能有效发挥出来。
第三章 税收筹划在企业的应用
3.1.企业增值税税收筹划
增值税是企业需要缴纳的主要税种之一，不管盈利还是亏损企业在纳税的时候也是必须要缴纳增值税的。所以，企业在纳税的时候不要忽视增值税，如果忽视了增值税容易出现一些问题。所以，企业合理的去进行增值税避税也是有必要的。但是，企业增值税的税务筹划必须要掌握正确的方法。那么，企业增值税的税务筹划有哪些基本的方法呢？
增值税的税务筹划的第一个方法、可以利用一些基本的抵扣方式来进行避税：增值税的避税可以使用一些基本的抵扣方式来完成的，这种基本的方式是可以让企业的增值税实现合理的避税。但是，在实现抵扣的时候必须要采用正确的方式去进行抵扣，在抵扣的时候也是有一些基本的要求的，这些要求都需要注意。
增值税的税务筹划的第二个方法、利用国家相关的税收优惠政策：不过对于纳税是很严格的，不过国家也会制定一些人性的税收优惠政策，变相的减轻企业的负担。所以，增值税的税务筹划的时候就可以直接去享受相关的税收优惠政策，让自己少交增值税，这是增值税税务筹划主要的方法之一。
3.2.企业所得税税收筹划
利用税收优惠政策节税，就是充分应用国家的各项减免税政策，来降低企业纳税成本。例如，国家对高新技术企业实行减免税政策，如果你满足了高新技术企业的条件，就可以合法享受企业所得税的减免；如果你有几条没有满足——比如你的科研人员人数不够，那你就应调整人员结构，把科研人员的人数调整上去，达到国家规定的标准，依然可以享受企业所得税的减免优惠。
对于国家的各项税收优惠政策，有些企业是“坐享其成”的，那些优惠就是冲着他们去的（国家鼓励发展的领域），例如软件企业，国家明文规定鼓励其发展，政策就把其锁定在高新技术企业的范围。
有些企业是“靠边”的，例如一个拥有核心技术的企业，由于投入的科研经费没有达到政策规定的比例，够不上高新技术企业的标准，因而就也享受不到税收优惠。这就属于“靠边”的企业，也就是离国家政策的要求“差一点”。对于这样的企业，把“差一点”补上，比如加大科研经费的投入，符合规定的比例，满足所有条件，就可以申请为高新技术企业，合法地享受企业所得税的减免政策。
对于税收优惠政策，更多企业是“鞭长莫及”，比如商品流转企业，你怎么靠，也靠不上高新技术企业，享受不了高新技术企业的减免税优惠。因为国家的税收政策，也不是什么都鼓励的；还有一些税收政策是起限制作用的。靠不上政策，我们就应用节税技巧，同样可以减轻企业的纳税成本。
依据目前的税收政策，我们认为企业所得税的节税思路也有二：一是提高税前费用扣除的计算基数，增加费用扣除数额；二是合法地增加无限制的费用，在税前扣除。通俗地说就是：要么提高收入（增加限制费用的扣除计算基数）；要么加大费用（无限制费用）。这也是企业所得税最基本的节税思路。
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