一、体制不够顺畅，制约了农村信用社的自我创新和发展。
二、资产结构单一，风险过于集中，制约和影响信用社的持续发展。
(一)资产规模小、社会认知度低、贷款利率高，资产规模难以作大作强。
(二)资产结构单一，风险过于集中，资产流动性较弱。
三、贷款方式不合理，质量低下，影响信用社的经营受益和发展。
(一)贷款方式构成不合理，抵押贷款比重小。
(二)不良贷款居高不下，处置方法单一，贷款质量不高。
四、全面推行绩效挂钩政策，落实贷款赔偿责任，实现信贷资产和经营效益同步提高。
内 容 摘 要
信用社只有加强经营管理，落实科学发展观，体制创新、制度创新，提高服务手段，创新业务品种，增加创收渠道，改善和提高信贷资产质量，有效提高盈利能力，加快损失贷款处置力度，推行绩效考核机制，落实损失贷款赔偿制度，建立长效机制。只有这样，信用社才能实现可持续发展，才能从容应对当前竞争日趋激烈的复杂环境，才能在残酷的竞争中立于不败之地。
对农村信用社经营管理的思考
我国在农业合作化过程中组建了大批农村信用合作社，具有成立时间长的特点，但随着改革开放的纵深发展，多数信用社运营状况不佳，资产损失严重，形势不容乐观。虽然，国家及有关部门先后出台了一系列诸如增加支农再贷款额度、降低营业税率，减免一定时期的所得税、用央行专项票据置换不良贷款、成立省级联社、管理划归地方政府管理，成立农村合作银行乃至农村商业银行等行之有效的政策措施，毋庸置疑，这些政策的实施，一定程度上使部分信用社抢占时机，走出了经营困境，驶入了发展的快车道，形成了与国有商业银行、股份制商业银行齐头并进，同台竞技的态势，如广东等沿海发达地区的信用社显得尤为突出。但地处中西部欠发达地区的信用社，虽然也得到了政策支持，缓解了经营困境，但受当地经济基础薄弱，经济增长缓慢、信贷资产质量不高、人员结构老化、信用社硬件设施落后等原因，举步维艰，很难在竞争中立足，面临被市场无情淘汰的局面。因此，信用社只有加强经营管理，落实科学发展观，体制创新、制度创新，改善职工年龄结构，文化结构，淘汰冗员，充实新鲜血液，从根本上解决人员结构老化，文化程度偏低等问题，加快电子化建设步伐，提高服务手段，创新业务品种，增加创收渠道，改善和提高信贷资产质量，有效提高盈利能力，加快损失贷款处置力度，推行绩效考核机制，落实损失贷款赔偿制度，建立长效机制是帮助信用社走出经营困境，取得突破和发展的一条必经之路，只有这样，信用社才能实现可持续发展，才能从容应对当前竞争日趋激烈的复杂环境，才能在残酷的竞争中立于不败之地。
一、体制不够顺畅，制约了农村信用社的自我创新和发展。
农村信用社自1958年成立以来，为农民增产增收，促进当地经济发展作出了贡献，已成为金融体系中不可或缺的组成部分。特别是当前全国上下大力倡导建立和谐社会，加快新农村建设步伐，这对农村信用社提出了更高要求，也寄予厚望，也就是说农村信用社服务“三农”的市场定位没有变，也不能变。
但信用社的体制定位可谓是一波三折，现是由中国人民银行管理，后来交给中国农业银行管理，实际上已经走上“官办”的道路。1996年国务院下发《国务院关于农村金融体制改革的决定》，提出建立和完善以合作金融为基础，商业性金融和政策性金融分工协作的农村金融体系，决定农村信用社与农业银行脱钩，把农村信用社办成农民入股、社员民主管理、主要为入股社员服务的真正的合作金融机构。据此，对农村信用社的改革拉开了帷幕，先是以县为单位，组建了县级联社，负责管理辖内信用社，同时组建省级联社或协会，负责对辖内信用社的行业管理，省级联社或协会接受银监部门的领导，从而建立了“基层信用社、县联社、省联社”管理模式，但却是三级不同的法人机构，不能实现资金、人员、财产、利润的统一调配和使用，实际上还是各自为阵，出现信用社好的好，差的差，良莠不齐，没有形成合力，丧失了时机。后来，取消了信用社的法人资格，建立了以县联社为单位的法人机构，使得县联社有权统一调配资金和财产，从而使县联社在对辖内信用社以盈补亏后以县联社为单位统一交纳税金，实现了统一核算。再后来，将农村信用社交由省级政府管理，使信用社成为由地方政府管理的金融机构。此种机制，虽然结束了信用社“下有子孙满堂，上无爹娘”的体制，但省级联社的理事长、主任由政府委派任命，所以，信用社在一定程度上受到政府的干涉和制约，特别是在贷款的发放上，政府为了解决政绩工程的资金问题，将目光转向农村信用社，从而使农村信用社成为政府的“钱袋子”，农村信用社很难从贷款风险角度和行业管理上决策贷款投向，贷款质量难以控制和把握。如宁夏阅海宾馆，是宁夏区政府投资建设用于政府接待，在后期的装修中，资金出现缺口。为了解决资金问题，宁夏区政府行政命令农村信用社必须以宁夏机关事务管理局的名义给宁夏阅海宾馆贷款5000万元。如果从贷款风险控制角度出发：一是宁夏阅海宾馆由政府投资建设，其收入来源是财政收入，而宁夏的经济并不发达，财政收入有限，此笔贷款面临着到期难以按期归还的风险；二是给靠财政拨款为主要收入的宁夏机关事业管理局发放贷款，不符合贷款管理要求，贷款风险难以控制。如果没有政府的干涉，不论从那个角度出发，信用社是不会发放此笔贷款的，但最终还是不得不放。象此类由政府主导，信用社大面积向农民发放的养殖业贷款、特色种植业贷款，受市场因素影响，给农民及信用社带来较大损失，到期无法收回，造成部分信用社不良贷款居高不下，利润计划受到影响。
因此，农村信用社体制不顺畅，一定程度上影响和制约着信用社的发展，不从根本上解决体制问题，农村信用社就很难在日趋激烈的竞争中站稳脚跟，很难成为产权明晰，竞争力强盛的真正意义上的银行。一是农村信用社只有在省级联社的基础上，取消县级联社的法人资格，实行统一核算，形成竞争合力，打破各自为阵，身单力簙的格局，提高竞争力；二是可由政府入股，但不参与和干涉信用社的业务经营，使信用社完全按照国家宏观政策、金融政策、行业要求自主经营，按照市场原则办事，按制度要求办事，减少政府干预；三是省级联社间实现跨区域收购、合并，走股份制改造之路，逐步扩大经营范围，提高知名度，实现跨区域经营。
二、资产结构单一，风险过于集中，制约和影响信用社的持续发展。
农村信用社虽然经过几十年的发展，不论是资产规模还是盈利能力都有了较大提高，但与国有商业银行和其他金融机构相比，存在一定的差距，主要表现在资产规模小，资产结构单一，利润率不高。
(一)资产规模小、社会认知度低、贷款利率高，资产规模难以作大作强。
几经改革，农村信用社确立了“立足农村、服务农业、富裕农民”的市场定位，也就是说，与农村信用社打交道的只能是处于劣势地位，经济基础薄弱，抗风险能力较差，规模较小的涉农企业和农民。这样的市场定位，固然对信用社降低经营风险具有现实保护作用，信用社的信贷资产质量得到有效提高，知名度及认知度也有了明显提高。但农村信用社的业务经营受制于当地政府，自主经营原则难以落实。
近年来各级政府不断加大对农村的资金投入和政策扶持，建设和谐社会呼声日渐增高，这对农村信用社而言，既是机遇也是挑战。如何把握业务发展与风险控制是摆在农村信用社面前的一道难题。部分政府部门为了突出业绩，热衷于搞政绩工程、形象工程，于是一哄而起，群起效仿，你搞奶牛养殖，我也搞奶牛养殖，你搞蔬菜温棚建设，我也同样能搞。此类做法，没有从市场供需关系出发，盲目行动，从而出现供需矛盾，供大于需。因农村信用社是支持服务“三农”的主力军，政府主导搞养殖小区你就得发放贷款，政府主导搞蔬菜温棚建设，你同样得发放贷款，最终出现农民举步维艰，信用社信贷资产受损，业务经营受到影响，资产收益率不高。如银川市农村信用社在2002年——2003年间，受银川市政府主导，先后向掌政等7个乡（镇）的农民，每家发放金额在10万元——200万元不等的奶牛养殖贷款约30000万元。当初农民购买奶牛的价格为每头约1.5万元—2万元，然而现在的每头奶牛价格为5000元左右，加之牛奶供大于需，价格较低，投入大于产出，养殖户失去了信心，有的干脆变卖了奶牛，致使银川市农村信用社19720万元的奶牛养殖贷款本息难以收回，面临损失风险。
据此，农村信用社只有坚持独立的经营原则，以效益和风险并重，在充分把握贷款风险的前提下，审慎发放贷款，才能有受益，否则，受益就是一句空话。同时，信用社要在满足“三农”资金需求的基础上（三农资金也要考虑风险），向城镇居民、国家公务员以及中小企业提供信贷资金，实现资产多元化。
(二)资产结构单一，风险过于集中，资产流动性较弱。
一个好的企业，就要努力实现资产多元化，有利于企业的业务发展和增强抗风险的能力，方可实现可持续发展。金融企业同样也要实现资产多元化。在市场机制比较健全的条件下经营的银行，证券资产不仅数量可观，而且对银行的资产经营与管理具有相当重要的平衡作用，它是银行流动性和收益性的综合结果。因此，一家好的银行就必须实行资产的多元化。但农村信用社受多种因素的影响，资产结构单一，资产构成主要是贷款，证券资产少之又少，票据贴现业务受资金的限制，规模难以做大。而贷款业务涉及诸多方面，无论是贷前、贷中还是贷后都较多地受制于外界环境的影响，如按非商业原则放款等，因此，贷款资产难以在流动性和自主处置便利上和证券资产相媲美，也就是说，贷款流动性最低，风险最高。银川市农村信用社截至2007年7月末，各项资产总额为 613736 万元，其中贷款余额为 431407万元，占总资产的 70.3％，证券资产 29219 万元，占总资产 4.8％，票据贴现 768万元，占总资产0.12％。从以上数据可以看出，贷款是其资产的主要构成部分，证券业务比例较小，资产构成单一，资产结构不尽合理，短期内募集资金的能力十分有限，一旦出现存款大幅下降，只能靠外界力量来应对，存在较大经营风险。
三、贷款方式不合理，质量低下，影响信用社的经营受益和发展。
（一）贷款方式构成不合理，抵押贷款比重小。
信贷资产是银行最大也是最重要的盈利性资产，它的质量的高与低，直接影响着银行经营受益性指标。从农村信用社的业务发展环境来看，发放贷款是农村信用社获得收入的主要渠道，贷款也是农村信用社的主要资产。因此，贷款质量的好与坏，高与低，直接决定着农村信用社的经营成果，决定着农村信用社的经营受益性指标的高低。同时，农村信用社的市场定位和所处的经营环境，决定着农村信用社面对的客户群体是弱势群体，也就是说，贷款方式只能是保证担保，抵押担保很难落实。为了控制贷款风险，农村信用社在全国范围内全面推行“多户联保方式”。从理论上来讲，推行“贷款多户联保”确实能够强化担保，降低贷款风险。但在实际操作当中，困难较大。农民在组成联保小组时，大家都有贷款的需求，你给我担保，我给你担保，最终出现相互担保，换句话说，也就是谁也不担保。从贷款诉讼情况来看，涉及农民和多户联保的贷款，法院在执行当中困难重重，往往是“胜诉不胜钱”。因此，农户联保贷款质量并不是太高。截至2007年7月末，银川市农村信用社贷款余额为 431407万元，其中信用贷款3300万元，占0.76％；保证担保贷款255318 万元，占59.2％；抵押贷款172789万元，占 40％。从中可以看出，银川市农村信用社抵（质）押贷款份额较小，信用及保证担保贷款占贷款的绝大多数，贷款质量难以保证。
因此，农村信用社要想在竞争日趋激烈的今天站稳脚跟，必须转变经营观念，加强经营管理，调整信贷结构，提高信贷资产质量。一是对农民发放的金额较小的贷款，继续实行多户联保方式，但要合理调整联保小组人员构成，将调件相对较差的农民和条件相对较好的农民合理搭配，形成互补，避免形式上的担保，达到控制贷款风险的目的；二是除农民金额较小的贷款外，对城镇居民和企业贷款等一律采用抵押担保方式，逐步提高抵押贷款比重，有效降低贷款风险，促进农村信用社持续、健康发展。银川市农村信用社从2007年起，严格贷款管理，采取了一系列措施办法，其中就有提高抵押贷款的规定，效果明显，抵押贷款增长较快。银川市农村信用社2006年的抵押贷款余额为 143857 万元，占各项贷款 26.6 ％，2007年7月末抵押贷款余额为172789 万元，占各项贷款 40％，较上年增加28932万元，增长20.1 ％，信贷资产质量明显提高。
(二)不良贷款居高不下，处置方法单一，贷款质量不高。
当前，农村信用社多年淀积形成的不良贷款，已严重影响到了农村信用社的正常经营和发展。与其他国有商业银行比较，农村信用社不良贷款的处置渠道单一，方法不多，明显落在了其他银行的后面，居高不下的不良贷款一日得不到处置，农村信用社就很难轻装上阵，就很难与其他商业银行站在同一起跑线上，同台竞技。终所周知，国家为了促使四大国有商业银行成功上市，先后多次剥离不良贷款，减轻商业银行经营负担，使国有商业银行的不良贷款率控制在了规定比例内。为了加快农村信用社改革步伐，由央行用票据置换农村信用社在2000年以前形成的呆帐贷款，同时也提出了一些条件，要求农村信用社加快这不部分贷款的消化力度，开出了具体的时间表。央行置换的这部分不良贷款，只是农村信用社众多不良贷款的极少部分。除此之外，农村信用社大量的不良贷款长期挂帐，没有得到有效消化。而农村信用社处置不良贷款的渠道十分有限，手段不多。一是用历年计提的呆帐准备金核销，因农村信用社的盈利能力有限，前几年，全国多数信用社出现经营亏损，核销贷款也就意味着亏损加剧，从而出现信用社不愿意核销贷款的思想；二是农村信用社没有成立专门从事不良资产处置的机构，使农村信用社的不良贷款处置工作停止不前，严重影响农村信用社的业务经营和发展，成为制约农村信用社发展中的“瓶颈”。
银川市农村信用社截至2007年7月末不良贷款按四级标准分类余额为 55728 万元，不良贷款率为12.9％，按贷款五级分类标准，不良贷款余额为 176875万元，不良贷款率为41％。央行用票据置换的不良贷款仅为 1010 万元，占不良贷款1.8％。
对此，必须加快农村信用社不良资产的处置力度。一是农村信用社内部设立新的不良资产清收盘活运营机构，原机构对不良贷款停息挂帐，新机构承担不良贷款的清收处置工作，同时对这部分不良贷款采取诸如收本挂息等灵活多样的处置措施；二是将不良资产剥离给国家金融资产管理公司。农村信用社是信贷支农的主力军，是党和政府联系农民群众的纽带和桥梁，理应受到国家金融政策的保护。如果四家金融资产管理公司能按收购国有商业银行不良资产的标准买断式收购农村信用社的不良资产，就能体现国家对农村信用社的优惠政策。三是农村信用社成立专门从事不良资产处置机构，采取内部剥离办法。对剥离的贷款通过清收盘活，或者公开拍卖出售，转让债权，损失部分现按责任进行赔偿，不足部分进行核销。此种方法，在银川市农村信用社资产处置中较为普遍，2007年上半年通过公开拍卖转让资产1231 万元，这也是当前农村信用社处置不良资产中唯一可采取的办法。
四、全面推行绩效挂钩政策，落实贷款赔偿责任，实现信贷资产和经营效益同步提高。
“竞争出效益”，一个好的企业，特别是一个好的金融企业，要提高企业效益和核心竞争力，就必须建立一套科学合理的绩效考核体系。农村信用社虽经多年的改革发展，但都未真正涉及到信用社各个岗位绩效的考核问题，即便有，也是粗略的，蜻蜓点水式的。信用社各个岗位吃大锅饭现象严重，干好干坏一个样，按劳计酬的分配原则没有得到有效落实。对每个岗位没有量化，没有具体化，致使各岗位人员竞争不充分，每个人员的潜能没能充分发挥，部门与部门，岗位与岗位，职工与职工之间收入差距没有拉开，付出与受益不成正比，一定程度上影响了职工的工作积极性，存在人敷于事，凡此种种不利于农村信用社的快速发展。宁夏农村信用社自2006年全面推行绩效考核办法以来，各项业务得到迅猛发展，新增贷款质量明显提高，经营效益大幅提升，内控制度得到加强和落实。
（一）按岗定薪，按绩计酬，激发员工工作积极性，促进信用社业务发展。
何谓绩效，通俗的说就是成绩。农村信用社要实行绩效考核办法，首先要打破工资待遇上的大锅饭，那个工作岗位能给信用社带来受益，能促经信用社的业务发展，那个岗位的工资待遇就要提高，也就是说绩效考核是以工作成绩为基础的，离开了成绩就谈不上绩效。因此，信用社全面推行绩效考核就是细分岗位职责，按劳计酬，提高竞争力的有效手段。就以银川市农村信用社临柜人员为例，2006年以前，柜台操作人员的工资待遇每个人都是一样的，自从推行绩效考核办法以后，情况大不一样，发生了翻天覆地的变化。信用社给柜面操作人员按月核定业务笔数与部分工资挂钩，超出部分，按笔给予奖励，而且根据业务种类的不同，难易程度不同，分别折算，不搞一刀切，极大的提高了临柜人员的工作积极性，谁办理的业务多，谁的工资就多，同时服务态度和服务质量有了明显改善，相互推诿现象不复存在，柜员与柜员之间成了竞争对手。
（二）推行贷款赔偿制度，提高贷款质量。
农村信用社在贷款的管理上，虽然出台了诸多的管理办法，但收效甚微，如实行至今的贷款第一责任人制度，当贷款形成不良时，只要求责任人交纳一定比例的风险保证金，与贷款损失相比，仅仅是杯水车薪，不能从根本上有效控制贷款风险。只有将信用社的贷款风险与责任人捆绑在一起，才能防范责任人的道德风险，信用社的贷款质量才能提高。如宁夏农村信用社，要求信用社主任及从事贷款调查、审批、发放的人员，一次性质押金额不低于15万元的保证金，并对部分工资实行延期报酬制，对2006年以后发放的贷款，造成损失的，一律由参与贷款发放过程的人员赔偿。贷款赔偿制度的推行，增强了贷款责任人的风险意识和危机意识，以往那种只注重贷款发放，不注重贷款风险的行为得到了遏制。新增贷款质量明显提高，实现了增量有效，效益大幅提高。
综上所述，在当前我国全面放开金融领域保护性措施限制，金融领域竞争日趋激烈的今天，农村信用社如何变劣势为优势，加快发展步伐，增强核心竞争力，在强手如林中争得一席之地，分得一杯羹，是各级人员思考的问题。笔者认为，一是农村信用社只有拆除自家篱笆墙，寻求制度创新，打破地域限制，实现强强联合，提高市场竞争力，扩大市场份额，避免单兵作战；二是寻找优良贷款客户，增加抵押贷款份额，提高贷款质量，降低贷款风险，改善资产结构，增加证券资产，降低经营风险，提高资产盈利率。同时，加快不良贷款的消化处置力度，采取核销，出让贷款债权等手段，减轻信用社历史包袱；三是全面推行绩效考核办法，落实贷款赔偿责任制，细分信用社的岗位职责，实现责权利相结合，切实打破工资分配上的“大锅饭”，提高各个岗位人员的工作积极性。实行贷款赔偿制，使信用社的贷款质量与责任人的收入捆绑在一起，达到提高信贷资产的目的，确保增量贷款质量高，效益优。
参 考 文 献
1、赵彦云，《金融统计分析》，224页，中国金融出版社，社址：北京市广安门外小红庙南里3号
2、何文广，《农村信用社改革操作指南》，179页，中国财政经济出版社，社址：北京市海淀区阜成路甲28号
3、《宁夏农村信用社绩效考核办法》
4、银川市农村信用社2007年7月份《月计表》
