（图二）
（三）从库存看公司资金管理
2013年库存平均余额为1006.37万元，12年平均月为948.68万元，13年较12年增加了57.69万元，主要增加在国外采购，占用了大量的资金，同时增加了库存的管理成本。
鉴于上述情况，公司近两年不断地对外融资，12年融资2926万元，13年增至3491万元。因此资金就是企业的命脉或血液,资金管理对企业的生存与发展具有极其重要的意义,抓住、抓好资金也就等于管理控制住企业的生命线和生存线。
三、管理建议
针对上海兆衡资金管理现状， 从财务管理的角度出发，加强企业的资金管理尤为重要。企业的资金管理不是简单的现金流入流出，而是对企业的资金流转、资金结算、资金调度和资金运作等进行的系统化管理,是企业从筹集资金到产品销售、现金回流全过程的组织、控制、协调的全过程。由此提出如下建议：
(一)建立健全企业全面预算管理
公司一直以来都是按照最为简单的管理模式，要采购就付款，没钱要采购就借款，没能统筹和协调使用资金。因此必须建立和健全全面的预算管理，采购预算、销售预算，从源头对资金加以管理。与此同时建立财务结算中心，实现内部资金的集中管理、统一调度和有效监控，通过这种管理模式，可以最大限度的发挥企业资金的使用效率。
(二)加强应收帐款的管理，并利用应收账款进行银行融资
企业必须对现有的客户进行细仔的分析研究，对销售毛利低、帐期长、资金占用大的客户有甄别的开展业务。像联合利华、上海家化等客户可进行应收帐款质押向金融机构融资，已解公司经营中的燃眉之急。对其他客户进行科学合理地筛选业务,更要对客户信誉度进行了解分析，而不是饥不择食,不分良莠,要从源头上减少坏账的产生。当然并不是进行了客户分析就能避免逾期应收帐款的产生，这是因为是市场经济的瞬息万变随时有可能导致债务人财务状况恶化而无力偿还到期债务。所以企业要建立应收帐款管理小组，对于管理小组要注意以下几个方面：1.原款项经办人、部门领导或单位负责人应为某项应收帐款的直接责任人，参加管理小组，在管理小组负责人的调配下参加工作。2.管理小组成员按责任分工，并分解落实回收目标任务。3.严格考核，奖罚分明，提高催讨人员的积极性和效果。
(三)加强存货的管理
公司近二年库存越来越多，1000万元的库存不仅占用了大量的资金，同时增加了存货成本和存货管理成本。因此公司应该根据国内与进口采购的特性，确定合理的采购数量、合理的采购批次。国内采购：路程较近，供货时间短，一般下订单后两天就能到货的情况下，每次采购可依据销售定采购，一方面减少资金过多支出，降低存货管理成本。国外采购：由于路程较远、时间较长，每批可多采购一定的量。合理的库存管理可以使有限资金得到最大的作用。
(四)提高财务人员素质
当前,财务人员工作重心已经由传统的财务核算逐步转向管理分析和决策支持。财务人员的管理与控制职能更加突出和有效,在经营管理和经营决策中的作用和地位不断提高,从事后反映企业经营状况更多地转向事前预测和事中监督控制,工作范围进一步拓展。更重要的责任和更丰富的工作内容,对财务人员的素质提出了更高的要求。任何核算方法和内部会计制度的成效都取决于设计水平和高素质的人员贯彻执行。为此,加强对财务人员对多种业务实施全面的制度设计与遵循性训练,同时经常检查和评价每个职工的工作成绩,会大大有助于提高会计核算和内部会计控制制度的成效。
总之，只有加强资金管理，做好财会工作，才能促使企业经济效益的提高，从而产生更大规模的资金并投入经营。因此，要想使企业健康快速地发展，就必须加强企业对资金的管理，否则，即使有雄厚的资金也只能是无用武之地。只有加强资金管理，使之运转自如，才能充分发挥其在企业中的血液作用，才能更好地促进企业的健康发展。
参 考 文 献
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