序言
摘要
一、四川徽记食品股份有限公司概况
二、徽记公司出纳人员岗位职责及业务流程现状
（一）出纳岗位实习概述
（二）公司出纳岗位主要职责
（三）公司出纳岗位业务流程
三、公司出纳岗位存在的问题及原因分析
（一）出纳没有完全遵守自己的职业道德
（二）在专业学习技能上没有进一步充实自己
（三）对出纳内部的监管控制不足
（四）出纳和会计工作分工不明确
四、出纳岗位职责设计
（一）岗位职责设计思路
（二）理论依据
（三）出纳岗位职责内容设计
五、出纳业务流程设计
（一）业务流程设计思路
（二）、理论依据
（三）、业务流程设计
参考文献
后记
序 言
毕业设计是我们从学校走向社会的过度,是培养目标实现的重要阶段，是毕业前的综合学习阶段,是深化、拓宽、综合教和学的重要过程,是对大学期间所学专业知识的全面总结。
我从2013年11月到2014年4月进入四川徽记食品有限公司担任出纳实习岗位。我的毕业设计题目为《四川徽记有限公司出纳岗位职责及业务流程设计》。此次毕业设计我将针对四川徽记食品有限公司出纳岗位职责及业务流程设计的问题进行分析，出纳岗位工作的现状、存在的主要问题、岗位职责设计（思路、理论依据、各岗位职责内容）、业务流程设计（思路、理论依据、业务流程）入手进行方案设计。
在毕业设计前期，我温习了出纳的职责，工作方法，出纳的工作范围等知识，并查阅了相关实际资料。在毕业设计中期，我们通过所学的基本理论、专业知识和基本技能进行毕业设计的撰写。在毕业设计后期，对文献进行排版整理，并得到老师的审批和指正，使我圆满地完成了此次毕业设计任务， 毕业设计的两个月里，在指导老师的帮助下，经过资料查阅、使我加深了对会计规范，出纳等相关内容的理解，巩固了专业知识，提高了综合分析、解决问题的能力。从各方面提升了自己。
四川徽记公司出纳岗位职责及业务流程设计
摘 要：出纳是企业、事业、机关、团体等单位工作中最基础、最具体的事务工作，各种单位的经济业务活动都需要通过货币的收付往来进行结算。出纳员是货币资金内部控制的关键岗位。明确其职责加强对其的制衡对于保证企业货币资金的安全完整有着十分重要的意义。本文通过四川徽记食品有限公司出纳岗位职责及业务流程现状分析，就公司出纳岗位职责及业务流程做一定的设计建议，希望能为我国大型休闲食品企业财务工作提供借鉴。
关键词：出纳 岗位职责 业务流程 设计
一、四川徽记食品股份有限公司概况
四川徽记食品有限公司创建于2001年8月，是一家以研发，生产，销售和推广为一体的休闲食品生产企业。2005年徽记与美国西部投资基金成立华徽国际股份；2007年与美国派拉蒙农场达成合作协议。公司崇尚“中和谦德，爱心无限的企业精神”公司自2001年成立，历经了十多年的发展目前已成为规模化的集研发，生产，销售和推广为一体的特色休闲食品企业。公司以营造优秀的企业文化和“以人为本，科学管理，依法管理”的经营理念成为了一家“服务一流，效率一流，待遇一流”的高素质管理团队。徽记是在成都平原上的一家休闲企业，以现代化的创新手段提供地道，时尚，健康休闲的专业制造商和服务商。徽记是四川驰名商标的获得者，中国坚果炒货前三甲，是西南豆制的成长冠军。徽记是致力于推动中国传统休闲食品的团队和个人搭建的成长平台。徽记公司的创始人吕金刚自1996年创办了华隆贸易有限公司，开始了在快速消费品行业创富。2001年8月吕金刚利用代理安徽瓜子的机会，研究安徽瓜子的炒货技巧，成立了徽记食品有限公司。2002年徽记公司的销售额超过了一亿元。同时吕金刚还开发了“好巴食”豆干系列。目前徽记公司专注于炒货和豆制品市场是国内领先的休闲食品品牌商和分销商。也是四川最小的小食品公司之一。2010年徽记公司在东北建立了一家豆制品食品厂，并且在全国设立办事处和子公从而扩大品牌和市场覆盖范围，进而缩短物流半径。
二、徽记公司出纳人员岗位职责及业务流程现状
（一）出纳岗位实习概述
我于2013年12月至2014年3月在四川徽记食品有限公司进行出纳实习。承担的工作主要有：
1、办理现金收付，严格按照国家有关现金管理制度，根据稽核人员审核签章的收付凭证进行复核，办理款项收付。
2、办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。
登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。
保管库存现金，保管有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得白条抵库，更不得任意挪用现金。
保管有关印章，登记注销支票。出纳必须妥善保管所管的印章，严格按照规定用途使用。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。
10、复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度办理销售款项结算，催收销售货款。发生销售纠纷、货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。
（二）公司出纳岗位主要职责
1、办理现金收付和银行结算，按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据领导和会计主管审核签章的收付凭证办理款项收付。库存现金不能超过银行核定的限额，不得以“白条”抵充库存现金，不得任意挪用现金。
2、严格控制签发空白支票，不得将空白支票交给其他单位和个人签发。保管签发支票所用的印章，空白支票必须严格管理，专设登记本登记。认真办理领用注销手续。
3、保管库存现金和各种有价证券，要确保现金和各种有价证券的安全完整，如有短缺要负责赔偿责任。要保守保险柜密码，钥匙随身携带，不得放办公桌内，不得任意转交他人。
4、登记现金和银行存款日记账，根据已办理完毕的收付款凭证，及时、顺序登记现金和银行存款日记账，不准任意将银行账户出租、出借给任何单位和个人办理结算。
5、登记后的凭证连同现金，银行存款出纳表移交给会计。
6、完成其他领导交办的其他工作事项。
（三）公司出纳岗位业务流程
1、及时整理，装订会计凭证，保管好会计凭证及帐簿，报表等档案资料，按期归档；
2、审核财务单据，整理档案，管理发票；
3、协助审核记账凭证、核对调整账目、预算分析；
4、协助财务预算、审核、监督工作，按照公司及政府有关部门要求及时编制各种财务报表并报送相关部门；
5、统计、打印、呈交、登记、保管各类报表和报告；
6、全面负责公司日常办公事务。处理来往电话、函件；日常政务接待、来访客人接待；公司上层文件的传达；
三、公司出纳岗位存在的问题及原因分析
（一）出纳没有完全遵守自己的职业道德
公司对出纳本身素质的要求不够严谨。公司出纳存在着违反职业道德的隐患，出现过资金流失的情况，给公司带来隐形的损失。有的出纳并没有做到爱岗敬业，每天重复做一件事，就感到厌烦，在办理会计事物中，也没有完全的做到客观公正，从而没有体现到为公司服务的宗旨，使企业效益降低。
（二）在专业学习技能上没有进一步充实自己
有些出纳人员没有进一步学习，现在社会日新月异的变化，出纳人员必须跟上企业要求的步伐，加强提升自己的专业技能，从而在公司企业中立足，而现在的出纳并没有做到再学习这点。这是因为对出纳本身的专业素质要求不够严格。出纳工作需要很强的操作技巧。打算盘、用电脑、填票据、点钞票等,都需要深厚的基本功。作为专职出纳人员,不但要具备处理一般会计事务的财会专业基本知识,还要具备较高的处理出纳事务的出纳专业知识水平和较强的数字运算能力。
（三）对出纳内部的监管控制不足
出纳人员是会计工作中的重要组成部分，但公司出纳人员没有一套健全的管理制度，那么公司的财务就会乱套，从而对公司也会产生损失，我发现现在很多小公司急着招人，对出纳本身要求不严，并且也没有严格内部的控制制度，来完善财务这个链条。
这是因为内控制度不健全、内部会计监督职能难以发挥。内部控制制度，即各级管理部门为了保护本单位财产的安全完整，确保会计及其他数据的正确可靠，保证国家财经纪律和本单位所定方针政策的贯彻执行，利用单位内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的控制机制。一个健全的内部控制制度，可以发挥以下作用：防止财产物资的浪费、被盗损失或无效使用；提高会计记录和其他业务记录的正确和可靠程度，为本单位正确的决策提供依据；保证国家财经纪律和单位内部管理制度方针的贯彻执行，保证业务目标的实现。
（四）出纳和会计工作分工不明确
出纳是会计工作的重要环节，涉及的是现金收付、银行结算等活动，而这些又直接关系到职工个人、单位乃至国家的经济利益，工作出了差错，就会造成不可挽回的损失。因此，明确出纳人员的职责和权限，是做好出纳工作的起码条件。根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有以下职责:按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。出纳员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付;遵守库存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行;现金管理要做到日清月结，账面余额与库存现金每日下班前应核对，发现问题，及时查对;银行存款账与银行对账单也要及时核对，如有不符，应立即通知银行调整。
四、出纳岗位职责设计
（一）岗位职责设计思路
在会计机构内部和会计人员中建立岗位责任制，定人员，定岗位，明确分工，各司其职。分清出纳与会计、总账与明细账、应收应付往来账与总账、管理库存现金、银行存款的人与编制银行存款调节表的人的职责范围，并由专人分别任职。
（二）理论依据
财政部发布的 《会计基础工作规范》 （Standardization of Basic Work of Accounting ）规定了基本原则和示范性要求：一是会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人，但应当符合内部牵制制度的要求，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。二是会计人员的工作岗位应当有计划地进行轮换，以促进会计人员全面熟悉业务，不断提高业务素质。三是会计工作岗位的设置由各单位根据会计业务需要确定。《规范》提出了示范性的会计工作岗位设置方案，即：会计机构负责人或者会计主管人员，出纳，财产物资核算，工资核算，成本费用核算，财务成果核算，资金核算，往来结算，总账报表，稽核，档案管理等。开展会计电算化和管理会计的单位，可以根据需要设置相应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合。
（三）出纳岗位职责内容设计
1、办理现金收付和银行结算业务。根据审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。 因特殊情况确须签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白转账支票，要及时收回注销。不得将空白支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，并与存根一并保存。支票遗失时，要立即向银行办理挂失手续。
2、登记现金和银行日记账。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。做到日清月结，现金的账面余额要与实际库存现金核对相符。银行存款的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算。
3、负责现金、票据、代扣税票保管及使用，严格支票使用管理，支票、印鉴分别存放。
4、处理员工薪金整理、发放、核对业务，现金支票签发。
5、对于各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。
6、负责现金、银行凭证的制作、打印和装订。
五、出纳业务流程设计
（一）业务流程设计思路
出纳业务训练以库存现金、银行存款等货币资金的收付业务流程为主线，将出纳岗位业务分解设计成若干个工作任务，包括会计凭证的审核、编制和复核、现金及银行存款日记账的登记、货币资金的日清月结、货币资金结算等
（二）、理论依据
根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财会法规，出纳员具有以下权限：
1、维护财经纪律，执行财会制度，抵制不合法的收支和弄虚作假行为。。出纳员应认真学习、领会、贯彻这些法规，充分发挥出纳工作的“关卡”、“前哨”作用，为维护财经纪律、抵制不正之风做出贡献。
2、参与货币资金计划定额管理的权力。现金管理制度和银行结算制度是出纳员开展工作必须遵照执行的法规。这些法规，实际上是赋予了出纳员对货币资金管理的职权。
3、管好用好货币资金的权力。出纳工作每天和货币资金打交道，单位的一切货币资金往来都与出纳工作紧密相联，货币资金的来龙去脉，周转速度的快慢，出纳员都清清楚楚。因此，提出合理安排利用资金的意见和建议，及时提供货币资金使用与周转信息，也是出纳员义不容辞的责任。
（三）、业务流程设计
1、现金收付
（1）收现
根据会计岗开具的收据（销售会计开具的发票）收款——→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名——→在收据（发票）上签字并加盖财务结算章——→将收据第2联（或发票联）给交款人——→凭记账联登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证工资及固定资产岗（水电费、代收款项）
随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没有交款人签字。
（2）付现
①费用报销
审核各会计岗传来的现金付款凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签名——→据记账凭证金额付款——→在原始凭证上加盖"现金付讫"图章——→登记现金流水账——→将记账凭证及时传主管岗复核
②人工费、福利费发放
凭人力资源部开具的支出证明单付款（包括车间工资差额、需以现金形式发放的兑现、奖金等款项）——→在支出证明单上加盖"现金付讫"图章——→登记现金流水账——→登记票据传递登记本——→将支出证明单连同票据传递登记本传工资福利岗签收制
（3）现金存取及保管
每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金——→安全妥善保管现金、准确支付现金——→及时盘点现金——→下午3：30视库存现金余额送存银行
（4）管理现金日记账，做到日清月结，并及时与微机账核对余额。
（二）银行存款收付
1、银收
①收货款整理销售会计传来支票、汇票→核查和补填进账单→上午上班时交主管岗背书→送交司机进账及取回单——→整理从银行拿回的回款单据——→将第一联与回执粘贴在一起——→在微机中编制回款登记表并共享-→打印-→将回款登记表连同回款单传销售会计
②其他项目收款，收到除货款以外项目的支票、汇票——→填写进账单——→进账——→回单——→登记票据传递登记本——→相关岗
③贷款，收到银行贷款上账回单——→登记票据传递登记本——→传管理费用岗位
2、银付
根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务总监审核）审核调节表中无该部门前期未报账款项——→开具支票（汇票、电汇）——→登记支票使用登记本——→将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）——→加盖"转账"图章——→登记单据传递登记本——→传相关岗位制证——→材料核算岗（材料采购）——→成本核算岗（外协加工、车间质保费用）——→管理费用岗（管理部门用款）——→销售费用岗（销售部门用款）——→工资福利岗（工资兑现、福利）——→及固定资产岗（GMP部门费用、固定资产购建）
参考文献：
序号 著作名称 出版社（杂志社） 出版时间（杂志期号） 作者
[1] 《一本书学会做出纳》 人民邮电出版社 2011 郭晓颖
[2] 《行业会计比较》 东北财经大学出版社 2010 傅胜
[3]《出纳实务》 企业管理出版社 2012 王婷婷
[4]《 经济法》 北京理工大学出版社 2000 冯强
[5 《初级会计实务》 中国财政经济出版社 2011 财政部会计资格评价中心
