图6 固定资产处置流程
该企业在固定资产的处置方面还存在不足。在资产管理部门批准推出呈批单，报备上级部门后不能马上进行固定资产的处置。
四、改进浙江中正智能科技有限公司内部控制管理的建议或对策
从该公司的内部控制来看，可以进一步改善，以求达到更好：
（一）办理货币资金业务的不相容岗位必须分离，尤其是，银行对账单、银行存款余额调节表应相分离；加强款项收付稽核；确保货币资金的安全。
（二）采购部门应确定对每张订购单最佳的供应来源以及对每张订购单进行预先编号。对一些大额、重要采购项目，应采用竞价方式确定供应商，以保证供货的质量、及时性和成本的低廉。
（三）企业建立和完善采购与付款的控制程序，强化对请购、审批、采购、验收和付款等环节的控制，执行询价制度，做到采购决策透明，堵塞采购环节的漏洞。
（四）企业应制定恰当的销售政策，明确定价原则、信用标准和付款条件、收款方式以及销售业务的机构和人员职责权限等相关内容，加强应收账款回收的管理，避免坏账损失。
（五）企业应建立固定资产管理的岗位责任制，对存货的验收入库、领用发出、保管及处理等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。加强对固定资产的管理，提高固定资产使用率。进行固定资产清理时，应先由上级批准方可进行。若上级没批准，则编制调拨凭证并进行相应的账务处理。
参 考 文 献
[1]彭晶晶.企业内部控制制度[Ｍ]:冶金财务,2006.5
[2]崔自力.内部控制---企业可持续发展的基石[Ｍ]:正略均策,2009.08
[3]郭际.企业危机管理能力及其评判研究[N]:南京航天航空大学学报，2008.8
[4]蔡晓军.内部控制理论与我国外贸企业内部控制分析[N]:对外经济贸易大学报,2006.9
[5]王欣.金融危机背景下我国企业内部控制浅析[Ｍ]:Modern Business,2009.7
[6]饶军.浅析中小企业内部控制的现状、问题及对策[Ｍ]: 2006.6
[7]童丽丽.中国企业内部控制动力分析与约束机制研究[N]:华北电力大学学报,
2009.7
[8]刘盈蓉.应对金融危机确保经济增长[N]:湘潭日报,2009.5
