（四）建立完善的内部控制体系，规范经营和财务管理行为，防范和控制风险
一般来说，集团公司完善的内部控制体系应包括“内控制度”体系及内部监督体系两部分，制度体系是基础，监督体系是保证。
1、建立、健全并有效实施内部控制制度体系。加强内部控制制度体系建设，既是企业建立现代企业制度、完善法人治理结构、实现经营机制的转换、加强管理、提高效益的内在要求，又是国内公司贯彻落实《会计法》、《内部会计控制规范》及对上市公司监管等一系列国内法律法规的必然要求，是海外上市公司必须接受上市地所在国和其证券监管部门颁布的法律法规的监管的客观要求，也是企业规范公司管理行为，减少风险，保证资产的安全、完整，保证会计资料的真实、准确，以及防止、发现、纠正错误与舞弊的重要手段。
建立“内控制度”体系目前主要的做法是在整个集团公司内部制定并实施《内部控制手册》，即将集团公司各项规章制度融合成为一个有机的统一体，成为系统性、可操作性、合法性和包容性很强的内部管理制度，以更为有效地体现集团公司现代管理的理念和要求。
2、建立财务稽查、内部审计、（纪检）监察三位一体的内部监督体系。
如前所述，为解决委托—代理体制下的“逆向选择”、“机会主义”等问题，所有者需要建立一套激励约束机制，尤其是在跨行业、跨地区、跨国经营的大型集团企业，其内部管理层次多，经营跨度大，各种权利、义务、责任关系复杂，更需要通过建立内部监督体系，发挥内部监督的自我控制和约束作用，来保证内部控制制度的有效实施，保障企业会计信息的真实完整，使企业经营活动能充分协调、高效运行。
加强企业内部监督目前主要的做法是在集团公司内部建立财务稽查、内部审计、（纪检）监察三位一体的内部监督体系。财务稽查侧重于在财务管理及核算体系内进行自我交叉检查；内部审计是企业内部监督体系的主要部分，审计机构直接向董事会负责，以提高企业经济效益为目标，对集团公司内部管理进行事前、事中、事后审计监督；（纪检）监察与财务稽查、内部审计有机结合，是国有企业内部监督体系必不可缺少的重要组成部分。
（五）事业部内部实行集权极限式管理。通过实行内部组织扁平化、内部资金高度集中化、内部核算一级化，实现效率最大化、成本最小化、利润最大化
对于涉及多个行业的集团公司来说，事业部既是企业的利润中心又是企业的成本费用中心，因此只有实行事业部内部组织扁平化、资金高度集中化、核算一级化，才能实现整体效率最大化、成本最小化、利润最大化。以下仅以资金高度集中化管理模式的建立为例，说明在事业部内部实行集权极限式管理的重要作用。
资金对企业来说如同人的血液，资金管理是企业管理的核心。把企业资金由多级分散管理向事业部一级集中管理进行转变，需要通过采取一系列符合实际且行之有效的资金管理措施：
1、建立一体化的资金管理体制。在集团公司信息网络下的财务管理信息系统中设立资金管理中心，按照一体化、专业化的原则，对资金运作的决策权、调度权、控制权进行集中管理。
2、在集团公司内控制度体系中建立一套与事业部扁平化管理体制相适应的、规范严谨的资金管理制度，加强对各环节的资金监管，堵塞资金支付过程中的管理漏洞，减少资金沉淀,降低资金成本，提高资金使用效率，保证资金安全，使资金流转各个环节有章可循、规范运作。
3、构建资金集中管理的信息网络平台，增强资金运行过程的可控、可视度。通过开通网上银行，使信息系统集成的资金信息与集团内部实际资金情况实现有机链接，上级公司按照业务授权可对下级公司银行账户资金情况在线监控，实时汇划，从而构建一个衔接有序、流程合理的网络化在线资金管理运作系统。
4、建立有效的资金管理激励约束机制。树立追求极限成本的目标理念，形成资金管理的量化目标。为提升资金管理成效，建立具有执行力和控制力的长效激励约束机制。
通过以上对资金管理体制的建立和管理方式优化的简要概述可以看出，事业部内部对资金实行集权极限式管理可以有效压扁资金管理层次，减少资金流转环节，优化资金运作流程，杜绝资金管理的“散”、“乱”现象，实现集团内部资金的高度集中；同时，资金流转环节的减少，有利于资金成本的降低，实现集团内部价值最大化。
引文注释：
（注1）林忠高等著：《财务治理》，经济管理出版社，2005年1月第1版，第108页。
（注2）张云亭著：《顶级财务总监》，中信出版社，2003年9月修订版，第17页。
（注3）张云亭著：《顶级财务总监》，中信出版社，2003年9月修订版，第144页。
（注4）林忠高等著：《财务治理》，经济管理出版社，2005年1月第1版，第113页。
（注5）见中国石油化工股份有限公司网站上“公司信息—公司简介、组织机构”。
主要参考文献：
1、林忠高等著：《财务治理》，经济管理出版社，2005年1月第1版。
2、梁磊等著：《企业集团发展模式与运行机制比较》，机械工业出版社，2003年3月第1版。
3、张瑞君：《E时代财务管理》（第二版），中国人民大学出版社，2004年2月第2版。
4、宋建波：《企业内部控制》，中国人民大学出版社，2004年2月第1版。
5、支晓强等著：《企业激励制度》，中国人民大学出版社，2004年4月第1版。
6、段强：《中国国有企业管制革命》，经济科学出版社，2004年7月第1版
7、张金昌等著：《21世纪的组织结构和组织变革》，经济科学出版社，2000年版。
8、张云亭著：《顶级财务总监》，中信出版社，2003年9月修订版。
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