不良贷款的资金情况分析及化解不良贷款的重要性
清收盘活不良贷款面临的主要难点及成因分析
企业经营管理不善，经营普遍严重亏损，还本付息能力低
贷款企业信用观念差，银行收贷收息工作很难正常开展
由于行政干预的影响，不少项目评估论证流于形式，造成贷款损失
受自然灾害和国家产业政策调整等不可抗力因素的影响，导致不良贷款的产生。
努力化解不良贷款的几点对策
1. 认清形势，坚定信心。
2. 突出重点，各个击破。
3. 注意方法，一户一策。
4. 加强领导，精心组织。
5.以人为本，提高素质。
内 容 摘 要
随着市场经济的逐步完善和金融体制改革的不断深入，国有专业银行改革步伐也越来越快，从而使多年积累的金融问题日渐暴露，潜在的金融风险日益表面化。清收盘活不良贷款，是防范和化解金融风险的重要举措，是关系到银行生存和发展的大事。据统计，贫困地区农行不良贷款占比一般高出国内较发达地区农行10-30个百分点，有的甚至更高，因而应该将清收盘活不良贷款作为生死存亡和推动商业化发展的一件大事来抓。本文试图通过对某国定贫困县农行不良贷款情况
的实证分析，探讨清收盘活不良贷款的有效对策。
贫困地区农行清收盘活不良贷款的难点与对策
一、不良贷款的资金情况分析及化解不良贷款的重要性
加入WTO后，我国金融业面对金融全球化趋势，扩大对外开放已不可避免，面临的金融风险必然加大。在我国，金融业存在的一个重大潜伏风险就是国有独资商业银行不良贷款比例过高，去年底这一比例为25％。20世纪八十年代以来，特别是九十年代后期，一些国家和地区相继爆发金融危机，银行不良资产比例过大成为金融危机的一个重要原因。我国已制定目标，在“十五”期间，努力使不良贷款比例平均每年下降2—3个百分点，确保2005年底降到15％。 国有独资商业银行的不良贷款是多年积聚起来的，是国民经济深层次矛盾的综合反映。第一，国有独资商业银行作为国家银行，承担了从计划经济体制向市场经济体制转轨及国有企业改革的大量成本；第二，中国的金融制度不够完善，间接融资比例过大，直接融资比例过低，企业资产负债率过高，企业形成的不良债务必然表现为银行的不良贷款；第三，长期以来，金融会计制度没有体现审慎的原则，造成银行财务虚收和实际已发生的呆账不能及时冲销；第四，社会信用制度不健全，借贷人逃废银行债务比较严重。 中国国有独资商业银行的不良贷款比例在世界无疑是较高的，不良贷款占GDP的比例为18．4％。特别是一些贫困地区银行的不良贷款占比更高。据统计，贫困地区农行不良贷款占比一般高出国内较发达地区农行10-30个百分点，有的甚至更高，现以某国定贫困县农行不良贷款情况详细说明，截至2002年末，该国定贫困县农行各项贷款余额24983万元，其中不良贷款余额20341万元，占比达81.4%，高于全省农行平均水平50个百分点。在不良贷款中，逾期贷款1169万元，占比4.6%，“双呆”贷款19172万元，占比76.7%。如果不重视国有独资商业银行不良贷款比例高的问题，就大错特错了。2006年外资银行在中国将正式享受国民待遇，国有独资商业银行将面临外资银行的激烈竞争。如果不把不良贷款比例降下来，首先是银行的经营效益会受到严重影响。因为存贷差是银行利润的主要来源，一方面不良贷款的贷款利息难以收回，另一方面银行须支付储户存款利息。其次由于大量的资产沉淀在不良贷款上，银行资产的流动性大大降低，资产失去流动性，也将严重影响银行经营效益。三是随着银行商业化进程加快，银行的政府色彩将越来越淡，失去政府色彩的银行，其在社会上的信誉完全靠银行的经营效益和服务质量，而如果因不良贷款比例高而效益下降，银行就会失去大量客户而难以生存。在这种情况下，国有独资商业银行在和外资银行的竞争中将处于不利地位。
二、清收盘活不良贷款面临的主要难点及成因分析
由于市场的、经济的、历史的、政策的原因，以及农行由国家专业银行向国有商业银行转轨过程中自身管理存在的缺陷，几十年沉淀下来的矛盾和问题急剧显现，尖锐突出，错综复杂，企业信用观念淡薄，逃、废债、悬空银行债务思想普遍存在，从而使农行信贷管理举步维艰，贷款存量结构向畸形化方向发展，质量严重恶化，收贷收息水平低下，资产难以保全。具体表现有以下几个方面：
企业经营管理不善，经营普遍严重亏损，还本付息能力降低。据统计资料，与该县农行有信贷关系的企业，亏损户数达337户，占用贷款20361万元，分别占贷款企业总数387户和贷款总量的87%和81%；其中关停企业181家，占贷款企业总数的46%，可以看出，贷款企业经济效益状况是银行信贷资产质量的决定性因素，必须采取各种方法，集中多方力量予以认真解决。
贷款企业信用观念差，银行收贷收息工作很难正常开展。一是逃废债思想严重。不少企业认为银行过去投放的贷款是计划经济条件下的产物，现在企业转化机制，应该把旧债划分开来；更有甚者，认为贷款是国家银行的，银行是社会主义国有商业银行，始终有国家作后盾，不可能倒闭，所以贷款“不借白不借，借得越多越好”，而在还贷上能拖则拖，能逃则逃。如该县供销系统，辖12个区社，8个公司，2个厂，共欠农行贷款7088.5万元，不良贷款达100%。据调查，2001年该系统实现销售收入12141万元，比上年减亏272.9万元，但就是不与贷款的农行发生往来，销售贷款不进银行账户，全部实行内部“坐支”。特别是该系统农资公司，欠贷款余额1400万元，从2000年以来农行支持该企业购销化肥15909吨，增加贷款700万元，两年来企业也尝到了甜头，实现销售收入5000余万元，但是由于逃避银行监督，资金体外循环，导致新增贷款全部逾期。二是有不少企业认为银行贷款做生意划算，即使逾期加罚利息也比职工入股、社会集资、信用社贷款等资金成本低，有意拖欠银行贷款。三是企业多头开户，使银行贷款到期无可收。“贷款银行无存款，存款银行无贷款”的现象经常发生。四是受地方法保护主义影响，造成不少逃废债务。如该县某食品公司欠贷款1871万元，全属不良贷款。该公司近年来多次被当地党政和主管部门评为管理、纳税等先进单位，对银行则千方百计推诿逃债，由于受各种保护网的影响，农行抵制起来也力不从心。
由于受行政干预影响，不少项目评估论证留于形式，造成贷款损失。农行转轨前作为承担“支农”重任的国家专业银行，自身过去基本上无经营自主权，不得不经常由政府拍板上项目和投放贷款，加之一些行业主管部门急功近利，很难避免重复建设和盲目上马，有的甚至未竣工就停业（产）。该县复合肥厂技改项目实施可以说是这方面的典型例子。1995年技改前，本来该企业正处于生产和销售的高峰期，由于地方政府和企业主管部门没有看到任何行业和产品都由技术周期和生命周期，盲目凑热闹，赶浪潮实施技改。技改过程中又擅自改变计划，使工程一拖再拖，等到建成投产，已错过市场最佳时机。而且由于工期过长，生产产品又供过于求，成本大增，债台高筑，未投产就已注定了其资不抵债的必然结果。该企业在技改后欠农行贷款由500万元增加到1010万元，现在不但贷款全部呆滞，企业也濒临破产。该县八十年代后期、九十年代初期新上的或者通过技改的丝绸、青麻等一大批加工企业和项目都是在美建成或刚投产就关闭（下马），贷款全部损失。
受自然灾害和国家产业政策调整等不可抗力因素的影响，导致不良贷款的产生。一是受到自然灾害，如在近几年次干旱和洪灾中，造成760万元贷款损失。二是受国家产业政策及宏观调整等因素的影响。由于一些历史原因和国家政策增加了国有企业的经营成本，导致利润低下，甚至亏损。国家只好采用各种方法扶持国有企业，其中包括直接对国有企业进行资金扶持。在实行了“拨改贷”之后，国家对国有企业的扶持主要是通过国有商业银行进行的。国有企业亏损的“责任归属”非常模糊，无论是企业、银行和地方政府的负责人都不认为是自己的责任。因此，往往没有谁需要为国有企业的不良贷款具体承担责任。毫无疑问，政府对国有企业的支持必然转化为国有银行的政策性负担。一方面，政策性贷款可能直接造成银行的不良贷款；另一方面，这种政策性负担同样加剧了银行经理人员的道德风险，从而加速了国有银行内不良贷款的累积。
银行自身管理薄弱也是滋生不良贷款的重要原因之一。一是经营管理水平不高，经营观念不强。如受体制和机制的影响，在经济过热时期，争规模，铺摊子，经营分散，管理乏力，对一些无效或低效的信贷投入缺乏制约机制。二是内部经营思想有误。如为实现财务计划，片面追求利润额，出现了不按生产周期定贷款期限，以贷收息等多种经营短期行为，结果是“银行收企业的息、企业骗银行的本金”，促成了不良贷款“滚雪球”直线式的上升。三是信贷基础管理差，基本制度贯彻不力，贷款合规合法性欠缺，违规问题仍然存在。四是贷后检查工作不力，重放轻管，特别是不按规定时间向企业发送催收通知书，造成一部分贷款超过诉讼时效。五是个别基层营业所负责人违规行为仍有发生，也存在内部员工责任贷款。六是县级农行信贷队伍力量不足，素质不高。
三、努力化解不良贷款的几点对策
认清形势，坚定信心。不良贷款占比过高，“死滞”多，已严重制约着贫困地区农行的改革与发展，并且正在扩大同其他银行和发达地区农行的差距，所以狠抓贷款清收和贷款质量的提高迫在眉睫。首先，必须认识到清收盘活不良贷款是防范金融风险，抵制金融危机的重要任务。贫困地区农行信贷基金几乎全部被固定资产占用，业务经营的资金来源主要是客户存款，且这些存款还有较大部分被历年来末弥补亏损占用，如果不从化解不良贷款入手解决资产流动性问题，支付危机将会由潜在转化为现实，使农行系统及我国金融业受到严重危害。特别是在我国加入世界贸易组织（WTO）和中央实施西部大开发的时机下，清收盘活不良贷款工作既是一项经济工作，又是一项树立信誉、维护稳定、加快发展，维护我国金融业形象的重要政治任务。二是下决心盘活不良贷款，使改善当前财务状况，遏制亏损的根本手段。三是盘活不良贷款是从严管贷和进行信贷管理现场教育的有效方法。四是全力盘活不良贷款，不但是我国金融体制改革的必然要求，而且从中央到农行系统内部都给贫困地区农行和企业提供了前所未有的优惠政策。，当前，作为贫困地区农行来说上下必须统一思想，抓住机遇，吃透政策。一方面要代理好资产管理公司清收盘活不良贷款的业务，另一方面要利用好有利时机，轻装上阵后仍然要以生死存亡的危机感，责任感，对遗留下来的这部分不良贷款，有卧薪尝胆的勇气和决心，花大力气，下真功夫清收盘活不良贷款，作为重塑农行经营管理形象的切入点和突破口。
突出重点，各个击破。一是抓重点行业和产业。如对供销系统，食品公司等“农口”大企业，当务之急是资产保全。要严格按照有关法规对着部门贷款全面落实抵押担保手续，债随资产走，随新的法人走；要把改了制，悬空银行贷款的企业作为重点，抓住变现能力强的资产实施以资抵债保证有还款来源；对事态严重的要坚决实施信贷制裁，并完善诉讼时效手续，抓紧提起诉讼，依法确认银行债权。而对尚有发展前景的农村电力、部分乡镇企业等贷款，要认真采取资产重组，经营转向等手段，落实银行债权；对公路、能源、通讯等经营效益较好的贷款企业，要以加强其货币资金存行的跟踪监督，改善关系，争取关系，争取按月还本付息。二是抓亏损企业定点救治。从行长、分管行长到基层所、部负责人和信贷人都要挂钩1-3个亏损企业，下大收贷收息任务，并定期考核通报，奖惩逗硬，特别是一把手要抱此项工作作为调动队伍积极性，改进信贷工作领导方法的试验田，认真抓好落实。三是抓以资抵债资产的变现，对以资抵债财产要立足于公开竞卖变现，只要价格合理，就应尽量处置或开展租赁经营收取租金偿还贷款本息。四是抓好员工个人责任贷款清收。员工个人责任行为形成的不良贷款，包括员工本人及直系亲属自己贷款，员工个人为他人担保贷款、介绍贷款。以及违规违纪发放的贷款等四个方面。对这些贷款要区别不同情况，摸清底数，造册登记，落实清收责任到人，严格实行工效挂钩考核，并作为教育信贷队伍，树立风险意识的切入点。
注意方法，一户一策。作为贫困地区农行，不良贷款形成不是一朝一夕的结果，顽疾根深蒂固，工作难度非常大，要抓好化解不良贷款这项长期性的系统工作，必须在方法和对策上有新的突破，大胆吸取各种先进经验。一是采取收本缓息让利法。对沉淀多年的农户、村级和乡镇贷款，可以大胆采取收本缓息，舍去部分虚拟利息，调动还贷积极性。对包袱重、名存实亡的集商和村乡两级企业贷款，可按收回额度一定比例奖励，鼓励各乡、村、社把银行列为第一还款对象。二是以资抵债法。对目前尚有财产、濒临关停破产企业，要依法收回，可将其资产变卖，收入抵债。对过去向农户自然人以及村、社集体名义贷款，原则上以货币资金收回为主，也可以以粮抵贷，以林抵贷、以库抵贷等还款形式。三是封闭贷款盘活法。对烟草、种子等企业资产质量尚可、经营较好，产品有市场、有销路、有效益的，由银行实行封闭贷款，全程监控，确保投入贷款无沉淀。四是推动兼并破产法。对经营效益低下，市场无前景、技术落后的，如复合肥、煤炭等贷款企业。积极鼓励、支持市场前景好，科技含量高的优势企业兼并，实现欠贷企业债务有效转移。五是剥离搞活法。对自身无力经营包袱沉重的企业，将无效益资产和富余人员剥离出去，将有效益部分与优势企业联营，提高有效资产的营运水平，从而抵补无效资产的损失。应强调的是，贫困地区农行要广泛加强与资产管理公司的协调和合作，学习和借鉴其处置不良贷款的先进运作方式和经验，创新并推出相配套的信贷服务，在清收盘活过程中大力培植新的优势产业和优良客户。
加强领导，精心组织。一是要坚持清收盘活不良贷款工作严格实行行长负责制，切实纳进党政议事日程，摆正工作位置。而是采取领导干部带头，党员带头，全员清收，专职清收等方法，建立考核奖惩机制，调动全行上下的积极性，推动此项工作深入持久地开展下去。三是动员社会各个方面的力量共同关心，共同支持。在工作中，仅仅依靠自身的力量是远远不够的，要重视处理好和各级党政、企业主管部门的关系，掌握工作主动权，确保银行债权维护工作得到各方面大力支持；妥善处理好与贷款企业的直接关系，要主动搞好宣传，出谋划策，以合理有效形式落实债权，真心实意为其出主意，那方案，争取理解配合；要处理好支持与发展的关系，仅仅落实债权债务不是银行治理不良贷款的最终落脚点，要积极支持企业转换经营机制，坚持银行常规贷款和扶贫贷款资金并重，增加投放额度。推动绝大部分企业可持续发展，从而保障农行信贷资产得到有效使用和真正保全。
以人为本，提高素质。一是大力强化对信贷队伍的思想政治工作，开展灵活多样的思想教育和形势教育，引导他们树立高度责任心和使命感，树立依法合规经营的观念，克服过去只重业务的现象。二是调整结构，壮大力量。除了要搞好现有的信贷人员政治业务学习，还要广开门路，引进各类专门人才，如计算机人才、企业资信评估人才、国际金融人才、熟悉个产业和行业技术的专门人才等，以适应日新月异的外部环境需要。三是强化管理，因才施用。信贷队伍是银行业务经营的核心力量，要搞好队伍建设，反对任人为才,只重能力，不管思想道德好坏；要建立严格有序的管理机制，把信贷人员任务完成情况、合规合法经营情况、工作难度与强度等综合纳入个人业绩考核，实行奖励和责任追究制度，切实避免信贷风险的产生。
参 考 文 献
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