商业银行的信贷风险是金融风险的内容，信贷风险的发往往是金融危机发生的直接原因。无论目前还是将来，商业银行的信贷风险防范都是金融业内的主要任务之一。信贷风险的产生主要有体制、政策、企业改革和银行内部管理、金融市场发育情况等方面的原因，因此信贷风险的防范应从相应方面入手。
试论商业银行信贷风险的成因及对策
从近年来我国的金融实践看，国有商业银行信贷风险的形成，既有体制上原因，又有人为因素。随着国有专业银行向商业银行逐步转轨，银行无疑将最终转化为自负盈亏、自担风险的企业性实体，因而必须强化风险意识。1997年亚洲金融危机的爆发，已经给我们敲响了警钟。尽管我国金融体系尚未完全开放，短期内不会发生东南亚式的灾难性全面金融危机，但类似的触发风险的种种因素在我国同样也不同程度地存在，如果我们不引起足够的重视，及早进行分析和防范，那么韩国和日本金融界今天的灾难很可能就是我们的明天。
商业银行的信贷风险一直是我国金融风险管理的一个最为重要的热点问题之一。这个问题于现在、甚至将来相当长的一段时间内，都将是我国金融业内值得不断深入探索的问题。
一、商业银行信贷风险的概述和分类
（一）信贷风险的概述
贷款风险是指银行贷款不按期收回，造成信贷资金损失的可能性。它是风险的一种，具有风险一般属性。信贷资金的运动是一种以“两权分离，按期偿还”为本质特征价值运动，即银行发放贷款所让渡的只是信贷资金的使用权，而所有权仍归银行所有。这一本质特征要求借款人必须按照事先协议到期归还贷款，以实现信贷资金的归流。但是，由于贷款的发放和收回存在着一定的时间间隔，在此期间内，各种不确定因素的影响，导致借款人的经营失败，造成银行贷款的不能回收，贷款风险由可能性转变为现实性。
（二）信贷风险的分类
1、静态贷款风险和动态贷款风险
从贷款风险的本身的性质来划分，可以分成静态贷款风险和动态贷款风险。
静态贷款风险是指由于自然灾害和意外事故的原因导致信贷资金带来损失的可能性，如借贷人由于火灾、水灾致使财产遭受重大损失无法归还银行贷款决策失误或经济环境改变和市场行情的被动等原因引起的贷款不能按期归还可能性。
2、直接贷款风险和间接贷款风险
根据贷款风险形成的原因来划分，可以分为直接贷款风险和间接贷款风险。
直接贷款风险是指因商业银行贷款决策失误而使贷款蒙受损失的可能性。引起贷款决策失误的原因是复杂的，可细分为两种类型：一是被动决策风险；二是主动决策风险。间接贷款风险是指银行的客户在经营管理中所面临的各种风险因素，通过资金运动传递到银行，从而引起贷款蒙受损失的可能性。其风险源于社会经济活动的不确定性：一是自然风险；二是社会风险；三是经营风险。
3、高度贷款风险，中度贷款风险、低度贷款风险。
一般而言，短期贷款由于期限短，贷款参与生产；流通的程序较浅，而且受各种风险因素较小，短期内变异的程度不大，所以此类贷款的风险作用强度低，可归为低度贷款风险，中长期贷款，由于期限长，金融大，各种变异因素多且复杂，受微观，宏观环境的影响，在贷款期限内风险大为增加，这类贷款风险可归为中度贷款风险。高度贷款风险集中反映在风险贷款上。风险贷款用于风险大的科研项目、开发性项目，由于失败可能性较大，因此，归为高度贷款风险类。
二．商业银行信贷风险的成因。
信贷风险根源于市场经济活动本身的不确定性。但是在我国，商业银行面临的巨大信贷风险主要不是市场因素造成的，而是有其特定的制度背景。传统国有制产权模式是我国商业银行信贷风险形成的主要根源。
（一）体制失范
1．不完善的投资体制。新旧体制转轨过程中的投资体制表现出如下缺陷：以行政分权为主要特征的多元投资主体格局，无法形成有效的投资约束机制；长期资本市场（尤其是证券市场）发展的不完善尚不能形成有效的储蓄向投资转化的市场机制和投资调节机制；由于宏观调控手段大多分散在计划、财政、税收、银行、物价等部门，调控手段的综合配套运用不够，甚至相互制约，难以形成宏观调控的合力。在这种投资体制之下，一方面投资规模极易膨胀，另一方面，投资结构难以改善。
2．信贷资金财政化倾向损害了银行信贷资产。这一状况随着《商业银行法》的颁布和实施有所好转，但仍难的完全根除。某些地方银行对流动资金的“统包”现象依然存在，并提供了可能。
（二）政策偏狭
1．不完善的货币信贷政策。我们一向把“稳定货币，发展经济” 作为货币政策的双重目标，但这种双重目标常处于顾此失彼的矛盾之中。与货币政策相联系，我国的信贷管理也长期处于“一放就胀，一胀就管，一管就死，一死就放”的恶性循环中，而且一次比一次规模大，范围广、影响深。究其原因，是由于管理不善造成的。“需求管理”和“供给管理”两者交替使用，只能扩张规模，增大存量，降低资金使用效益。在这种货币信贷政策环境中，国有商业银行放松时不顾需要与可能突击放款，紧时又不得不压缩正常贷款的现象时有发生，而对稳步提高信贷资产质量却重视不够。
2．银行的政策性业务和经营性业务混同经营。两类业务混同经营、混同管理的做法弊端较大。一方面，银行直接发放一些低质量贷款，另一方面也为银行推脱有问题的贷款责任提供了借口。同时，由于身兼政策性职能，在行政干预较多的情况下，银行不得不看上领导或地方政府的脸色行事，很难作为独立的法人自主经营而形成信贷风险。虽然三大政策性银行的成立和业务开展，大大地改变了这种状况，但由于地方政府所谓“扶持地方重点建设项目”，“为亏损企业造血”，“支持企业转制或企业破产、兼并”等借口之下，银行的经营性业务往往又很容易转化为政策性业务。因而，银行的信贷资金风险又大大增加。尤其在近年来全国数量激增加破产案例中，银行的信贷资产80%以上都难以追回。
（三）行政干预
多年来，在制约机制不健全的情况下，经济发展中的短期行为比较普通。地方政府对上项目布点始终保持着旺盛的热情，往往不顾自身的条件，大干快上，盲目布点，重复建设，并利用行政手段干预银行信贷，使许多项目草草上马，由于缺乏市场适应能力，产品投产之日就是产品被淘汰之时，银行贷款成为现实的风险。有些地方区或部门指使一些效益好的企业取得贷款之后转给一些效益差的企业或同行之间相互串用资金，甚至把一些经济效益好的企业的流动资金抽走无偿转移给一起在建项目，以弥补资金缺口，使银行贷款无形中变成了风险资金。
（四）企业改革不彻底
1．认识上的偏差。多年来，企业领导片面地认为企业是国家的企业，资金是国家的资金，赢了是国家的，亏了也是国家的。因而，银行的钱“不借白不借，借了也白借”，只要拿到资金，不管成本有多高，都愿意接受。拿到资金后，也不注意管理和使用资金，银行的贷款本来是用来支持生产和经营的，可是一旦资金到位后，发工资者有之，盖住房者有之，炒地皮者、炒股票者有之，至于贷款本息的偿还则往往置之脑后，管你利率有多高，拖欠利息有多少，帐我认了，但还钱没门儿。不少资金一出银行的门就难以收回。更有甚者，认为：钱借少了你是杨白劳，钱借多了（比如说几十万，几个亿，甚至几十个亿），你就是成了黄世仁，那就谁也不怕了。
2．企业缺乏有效监督，短期行为依旧。我国自实行承包以来，由于缺乏必要的社会监督制约手段，不少企业考虑眼前的承包期利益多，考虑长远利益少，应摊未摊，应提未提，应转未转，虚假销销售，虚盈实亏的现象十分普遍。大量贷款被企业亏损、挪用、潜亏和资产损失所占用。加上“新官不理旧帐”，清理风险贷款的难度很大。
3、受企业组织形式和经营管理方式变化的影响。股份制是企业组织形式改革的方向。从目前的情况来看，实行股份制改革的老企业或新成立的股份制企业，都是经营稳健，效益较好的企业。原来流向这些企业的信贷资金转移到经营效益较差的企业，增加了信贷的风险。另外，股份制企业实行自主经营、自负盈亏，地方政府、主管部门对企业的多种保护措施逐渐取消，企业一旦发生亏损或倒闭，银行贷款就面临着巨大损失的危险。
4、企业经管理不善，占压银行贷款。由于部分企业管理经营人员的素质不高，财务把关不严，市场预测不准等原因，致使企业的经营效益和资金的使用效益不高，亏损，潜亏大量存在，挤占了银行大量资金。“三项资金”居高不下，也占压了一定信贷资金，其中的积压产成品，各种难以收回的应收款项，呆帐等，已经使贷款成为风险。
（五）银行的内部管理不完善
1、理论认识上的误区。全民所有制及高度计划经济下产权关系的模糊往往使微观经济主体也产生种种模糊认识。微观经济主体对自身和个人的经济利益关心较多，而把国家利益抛诸脑后。一些基层行不注重贷款的管理，认为反正是国家的资金，损失了也与自己无关。重存轻贷，重放轻收的现象十分普遍。
2、银行信贷管理本身的缺陷。①贷款审批程序混乱，责任不明；②贷款“三
查”执行不严；③企业信用评估和项目评估质量不高；④部分信贷人员的政治素质、道德水准和业务素质较差。少数单位和个人甚至把信贷资金当成牟取私利的资本，发放人情贷款，导致部分贷款无法收回。这就是当前较普遍存在的不可忽视的银行中的“内部人控制”现象，即银行部分负责人将个人或小团体利益置于国家利益、社会利益之上，从而在银行经营业务、尤其是发放贷款的重要五一节上表现出非理性的极端自利的行为。
3、银行内部各部门的配合欠协调、监督机制不健全。现行项目评估的质量不高，尚不能很好地发挥评估结果在发放贷款时参考作用；稽核、监察部门对贷款的运行情况缺乏监督约束措施，使本来可以追回的贷款成为风险贷款；会计核算部门发现银行贷款被挪用未能及时制止，逾期贷款也未能及时扣收；现金管理监督也存在运行问题，在企业贷款不能偿还的情况下，对其坐支现金，套取现金的行为听之任之。
（六）金融市场发育不成熟
1．市场竞争或者无序竞争使企业的经营充满风险。国有企业曾是计划经济体制时代的主体，进入市场经济体制后，企业的生产经营活动不仅要根据市场需要来不断调整，而且要与大量的已经在体制上较好的适应了市场经济制的民营企业和私有企业等进行竞争，同时还要参与国际市场机制不成熟条件下普遍存在的无序竞争，从而产生经营上巨大的风险，由此带来银行的信贷风险。市场的不确定因素是银行的信贷发生风险的必然存在的客观原因。
2．欠发达的金融市场限制了银行防范和转化风险的能力。从国外银行的实践看，凭借发达的金融市场和多样化的金融工具，能够通过大量推行票据贴现，物资抵押、经济担保等安全系数较大的贷款方式预防风险，能够通过掉期交易，期货期交易，利率互换等方式控制风险，能够通过债务的证券化和资本化转移风险。我国的金融市场虽已经取得长足发展，但在深度和广州度方面还远远不够，金融工具还比较单调，交易种类还不齐全。银行借助金融市场防范和转化信贷风险的能力还相当低。
3．作为资金价格的利率不能完全反映市场供求。由于利率管理缺乏弹性，利率水平难以适应市场的变化。强调减轻企业负担多，讲求利率调控经济少。一方面刺激了信贷总是的过渡扩张，另一方面使稀缺的资金不能按市场的需要流动和配置，信贷资产的配置，信贷资产的配置结构不合理，使用效率低下。
三、化解信贷风险采取的对策
商业银行的信贷风险防范机制
（一）一是税后留利中分配一部分作为风险基金。也可按贷款余额保留一部分风险损失准备金。提留的风险基金专门管理，专款使用。二是由保险公司开办贷款风险保险，保责实行公平负担。一旦发生坏帐损失，由保险公司负责全部或保费的赔偿责任。三是建立银企信用关系的中介组织——担保公司，为银行或企业提供信用担保，一旦发生风险，由其代偿损失。
（二）提高银行资本金比率，增强银行自身的御险能力。
其途径是改善现有资本构成，实行多元化补资。目前，各国有商业银行资本金与风险资产的比率普遍低于《巴塞尔协议》规定的8%的国际标准水平。由此，我们应该逐年增补倍贷基金，使其逐步达到这一水平，以此来提高银行实力和抗御风险的能力。
（三）落实信贷风险责任制
这是防范信贷风险最重要最根本的制度。一是按照责权一致的原则，实行贷款第一责任人制，凡未经第一责任人考察签字而发放的贷款，一切责任由货款决策人负责。二是建立贷款风险考核指标体系，把有问题的贷款控制率逾期贷款催收率等指标伤为信贷人员的主要参考指标，并与工资和奖金挂钩，奖罚兑现。三是改进贷款操作等程序，实行贷款“三查”分离制度，使贷款调查、审查、检查三岗各自相对独立，互相制约，并从制度和操作程序上规范审贷行为。
（四）选择适当的信贷方式
信用贷款、担保贷款和抵押贷款三种方式在信贷风险的防范上各有利弊，所以在考虑贷款方式的选择上，要根据贷款的对象或贷款项目的食用等级，风险度等综合情况，相应地采取不同的贷款方式。信用贷款风险极高，风险权数为100%，因此应严格执行《商业银行法》，取消食用贷款。
（五）转移或分散信贷风险
银行将其信贷资金按风险程度不同，分散到不同的贷款对象、贷款种类中，以防止风险过于集中。当前，要积极开发创新金融工具，实现资产结构多元化，摆脱单一的贷款资产结构和存款负债形式，使银行的资产负债长短配套，流动性、安全性、盈利性兼顾，尽可能地分散经营风险。
（六）加强企业和银行的信用等评估。
信用等级的科学，准备评估是银行把好贷款质量的第一关。因此，应改变目前粗放式的评估方法，设立科学的评估指标体系，以市场为导向，国家产业政策为依据，企业生产销售为前提，经济效益为核心，紧紧抓住资金占用率，销售利润率、资金利润率、资金自结率、资产负债率，、资产流动比率和速动比率等关键指标，进行严格考核、综合评价信用等级，为银行发放贷款提供准确的依据。此外，特别值得一提的是：在对企业信用评估的时候，还应对银行信用进行评估，以达到考核和监控银行信贷业务状况的目的。
（七）切实治理银行中内部人控制现象。
银行中的内部人控制现象是较普遍存在的，其危害比较大、影响比较广州。这种现象一且存在其发生不良影响的时间就比较长，并且是系统性的影响，对银行各种经营业务、尤其是贷款业务影响很大，贷款就常常被置之银行负责人或内部小团体的“利益最大化”风险之下。
因此，今后应该在明确商业银行的法人产权，健全商业银行中的法人治理结构、消除上级主管部门和基层银行之间的住处不对称、加强对名银行及其分行的监督考核、逐步对国有独资银行进行股份制改造、扶持和发展民营银行等方面做好工作，治理或消除银行中的内部人控制现象。此外，还应加快银行滞后的人事制度改革，公开、公平的选拨和任用金融人才，让我国的银行像发达国家的银行一样真正成为最优秀人才云集的地方。
参 考 文 献
1．陈湛匀，马照富，金融风险管理[M]。上海：立信会计出版社，1994。
2．陈元，《中国金融体制改革》[M]。中国财政经济出版社，1994。
3．巴曙松。转机经济中的内部人控制与中国金融体制改革[M]。国际金融研究，1995，（12）。
4．刘建民，国有商业银行转轨中的总是与对策[J]。经济体系改革，1996（4）。
