农村信用社贷款风险的含义
农村信用社贷款风险的形成的原因
农村信用社贷款风险管理思路
内 容 摘 要
摘要：旨在揭示农村信用社贷款风险的含义及其分类，分析农村信用社贷款风险形成的各方面原因，认识农村信用社贷款风险的客观存在和不可消除性，建议通过对农村信用社加强外部监督、健全内控制度、完善信贷管理制度和提高农信社队伍素质等措施来降低和控制贷款风险，把农村信用社贷款风险降到本文最低程度，从而促进农村信用社在农村金融领域中发挥主力军作用
论贷款风险及其管理
——农信社贷款风险及其管理
近些年来，农村信用社信贷业务发展较快，贷款高速增长，有力地支持了地方经济的发展，增强了盈利能力，提高了农信社的社会知名度。但是，相对于其他金融机构，农村信用社种类单一，收益性资产几乎全部是贷款资产，风险集中度相对高。贷款资产的安全决定着农村信用社整体运行的安全，一旦贷款资产大面积出现风险，便意味着经营危机的到来。随着农信社改革的不断深入，农村信用社要在新的经济环境下获得稳定发展，必须从过去的管理中汲取经验教训，采取切实有效的举措管理风险，从而达到弱化风险甚至将风险转化为巨大利益的目的。 一、农村信用社贷款风险的含义
不确定性和不完全信息现象，在经济生活中无时无处不在，对于金融业来说，风险更是普遍，按照巴塞尔银行监管委员会的定义，金融风险包括信用风险、国家风险、操作风险、市场风险、价格风险、流动性风险、法律风险，事实上，以上每一种风险都可能导致贷款风险的产生或扩大。从风险引致的不利后果考虑，风险是在一定环境和期限内客观存在的，导致费用、损失与损害产生的，可以认识与控制的不确定性。实际上，风险既有可能带来不利影响，也有可能使未来收益得以增加，从这一角度出发，我们可以将农村信用社贷款风险定义为由于各种因素发生变化而对信用社贷款资产带来的影响，从而导致信用社贷款资产价值甚至企业整体价值发生波动的可能性。农村信用社贷款风险表现为贷款资产损失或收益的不确定性或波动性，这种波动性包括两个方面，一方面是收益的波动性，其原因在于固定的合同利率与变动的市场利率之间出现的偏差，使贷款资产的实际收益水平受到影响，另一方面，是指贷款资产损失的波动性，损失的波动性包含了数量上的波动性和时间上的波动性，数量上的波动性指本金和利息收回的程度，时间上的波动性，即贷款本息能否在约定的时间内收回。收益和损失的波动性可以用农村信用社贷款风险权数衡量，农村信用社贷款风险权数从10%到100%不等，涵盖了所有贷款资产，这说明，贷款风险的存在是普遍和客观的，人们只能认识，而不能消除，因此，美国花旗银行前董事长曾深有感触地说：生活的全部内容是管理风险，而不是消除风险。农村信用社贷款风险管理就是用系统、科学的制度、方法和手段对贷款风险进行识别、预警和处置，增强贷款风险的自我防范、自我控制和自我化解的能力，促进信用社健康发展。 二、农村信用社贷款风险形成的原因 （一）借贷交易双方信息的不对称性 所谓信息不对称是指市场交易参与者掌握的对所要交易的对象的情况在量和质上不相等，某些参与人拥有某些信息而另一些参与人不拥有，信息优势的一方有可能凭借信息优势获利。 1、农信社贷款的逆向选择问题 在信贷市场上，通常借款者在交易过程中更具有信息优势，借款者作为资金的使用对投资项目的风险性、投资回报率等有较清楚的了解，而贷款人对资金运行的有关信息并不能直接了解，只能借助借款人提供的信息来间接了解资金的运用情况。一方面，目前我国农村信贷市场正处于起步阶段，金融机构通常以家庭财富状况和能提供的抵押品的价值来判断贷款风险的高低，而那些最需要贷款的中小农户往往拿不出有价值的抵押而被排除在客户范围之外。另一方面，信用利率作为资金贷贷的价格，可以起到信息甄别的作用。投资风险越高，利润率越高，其愿意支付的利率越高，而对于低风险投资者来说，因为其利润率低，所愿意支付的利率也就相应低，随着利息率的提高，低风险者会觉得贷款不划算而退出信贷市场，高风险者则愿意支付高利息取得贷款，从而产生所谓逆向选择问题。逆向选择效应会提高贷款组合的平均风险，从而加大了金融机构环账损失的可能性。随着我国农村信贷市场利率浮动空间的扩大，高利率对农户的排挤效应越来越突出，利率型逆向选择问题逐步暴露。 2、农信社贷款的道德风险问题。在农村信贷市场上，由于农信社在农村信贷市场难于获取准确的信息，非对称信息的存在会引发农民的道德风险行为。借款人存在不良意图或机会主义动机时，会提供虚假的信息，达到诈骗信用社资金或者故意逃赖、悬空信用社债务的目的，从而导致贷款风险的生成。具体表现在两个方面：一是改变贷款用途，将国家对农业生产的扶持贷款转变为消费用途，甚至是投机性用途；二是拖欠贷款，甚至拒不还贷。同时，由于上述原因的存在，加之信用社贷款管理观念、方式、成本、队伍素质等因素制约，信用社对借款人的贷前调查、贷时审查、贷后检查难以落到实处，也会使信用社获得的相关信息在数量和质量上与客户不对称，从而使贷款风险不断放大 （二）农村信用社贷款的政策性 作为为三农服务的主力军，农村信用社肩负着光荣的历史使命。具统计，农村贷款需求90%以上都是由农村信用社提供的，农村信用社已经成为助推农村经济快速发展的重要金融力量。可是，作为追求经营绩效的农村信用社来讲，其目标函数与政府的目标函数是不同的，一旦目标的选择不同，就会不可避免地与农村信用社的企业性质所要求的商业化可持续运作发生冲突，贷款行业过于集中导致风险的集中，农业作为弱质产业，生产周期长，自然风险大，产品附加值低，农民收入少，可支配金融资源不多，贷款偿还的能力不足，一旦农业发生较大变化时，信用社就有可能面临极大风险，但由于政策性的要求农村信用社又必须发放这类贷款，在欠发达的农村地区，借款人借入资金往往用于消费性用途或维持简单再生产，对于扩大再生产或农业产业化所需的投资无异于杯水车薪，对推动农村经济建设的意义有限，信用社通过小额农贷等方式发放的贷款资金相当部分实际上发挥的本应由财政解决的稳定性的政策性资金的作用，借款人明明知道还不上却仍然要借，因为他们预期这笔款是不需偿还的，在农村社会信用水平低下的情况下，很容易诱发逃赖信用社贷款的骨牌效应或羊群效应，在一些地方，甚至出现了农民强迫信用社放款的现象，把信贷信用关系变成了为政府服从的关系，导致信用关系失真，信贷风险加剧。 （三）农村信用社贷款制度的低效性 从农村信用社来讲，维系内部控制系统的，是比较零散、相对陈旧、执行力差的规章制度，内控失效主要表现在两个方面。一是内控制度的有效性不足。农信社有的制度是从别的商业银行生搬硬套来的，没有经过自我消化；内部控制制度来源多样化，这些不同时期不同部门制定的制度间存在不统一或不衔接甚至相互矛盾的地方，执行难度大；有的制度办法已明显落后于形势发展的需要，没有适时加以补充和修订，存在明显缺陷；有的规章制度不够细化，原则性很强，操作性却很差。二是内控制度的健全性不够。虽然后几年通过深化农村信用社改革，农村信用社在内控制度的健全上有了长足的进行，但由于各为法人，情况千差万别，在一些重要风险点、新业务的管理上，没有及时制定和完善相应的规定和程序，留下了不少风险管控的盲点，或者内控制度存在真空，或者有制度但不健全。 （四）农村信用社贷款文化的落后性 目前，农村信用社贷款的管理还比较落后，不能适应业务发展的需要，具体表现在以下几个方面：一是信用社贷款风险观念落后，如在贷款的调查和审查中，忽视作为第一还款来源的现金净流量的分析，片面注重利润、担保、信用评级的作用，在借款人向信用社提出贷款申请时，许多信贷人员首先考虑的不是借款人在贷款到期主营业务能否产生充足的现金，而是有无抵押物，只要有合适的抵押物，即使贷款到期借款人没有充足的现金，贷款也是可以放的，他们的逻辑是：如果贷款到期不能还，就用你的抵押物变现偿还；不良贷款的处置过程中，大量使用借新还旧、收息换据、债务置换的办法，将本来有问题的贷款通过这些手段转为正常贷款；在贷款质量的评价上，受“一逾两呆”贷款分类制度的影响，许多人认为没到期的贷款就是正常贷款，从而放松了对正常贷款的日常管理，注重更多的是非正常贷款，一旦贷款逾了期、出了问题才会引起重视，然而已是“亡羊补牢”。二是信用社贷款风险管理水平低下，良好的信贷管理有助于信用社及时识别、防范、化解信贷风险。然而从部分农村信用社的信贷运作的全部过程来看，由于各种原因，信贷管理的每一个环节几乎都存在问题。突出表现就是贷款的三查流于形式用蜻蜓点水或走马观花来形容是比较贴切的，调查不深入，内容不完整，结论不明确，审查的作用发挥不够，往往只能限于形式上或资料的审查，贷后检查不及时，未建立或执行贷后跟踪检查制度，对大企业、大项目未实行贷款专管员制度，检查随意性大，缺少规范化、表格化、定量化的指导说明，很少深入企业进行帐实、帐单、帐帐、帐表相符的检查等等；贷款档案管理混乱，档案不完整，要素不齐全，缺少档案的入库、保管、调阅、检查、销毁等授权程序和职责分离制度。三是信用社贷款人员素质不高，信用社信贷人员的整体素质不高，不能正确分析风险和应对风险，是造成信用社贷款风险的重要原因之一。一方面体现在业务知识和技能上，不能正确分析和应对贷款风险，有的连企业的基础财务报表都不能阅读，对借款人假信息、假报表缺乏辨别和防范意识，忽视借款人背景等报表数据无法反映的因素的调查，如同盲人骑瞎马；另一方面是职业素养低，道德风险大，缺乏正确的权力观、地位观、金钱观。在贷款的发放和管理中法律、制度意识淡薄，职业谨慎性不够，对工作马马乎乎、满不在乎、有章不循、有制不依，或者利用手中的贷款资源搞权力寻租，有的甚至发展到内外勾结，从中谋取私利，导致大量人情贷款、跨辖贷款、垒大户贷款、冒（假）名贷款、自批贷款、先斩后奏贷款的产生。 三、农村信用社贷款风险管理思路 农村信用社贷款风险存在的普遍性客观性要求对贷款风险进行有效管理，贷款风险产生的原因又指明了贷款风险管理的着力点，通过对贷款风险进行有针对性的、可操作的、能够发挥效应的管理，最终目的是为了有效识别、评价和处置贷款风险，把贷款资产的损失降至最低。 （一）强化外部监督，建立良好的信息系统。当前，正处于金融监管体制改革的关键时期，一是要保证监管工作不脱节，在银监会组织设置还未完全到位的情况下，基层央行要继续履行好职责，站好最后"一班岗"。二是银监会接手农信社监管工作后，要切实转换监管理念，避免在监管过程中思前想后，萎萎缩缩。在现有体制下，监管部门对农信社来说，基本上是仅有的一道外部监督防线，因此，其对农信社的监管无论是在促进其规范业务经营、改善经营管理，还是在推动防范和化解风险、建立完善内控机制方面都是极其重要的。信用社应该树立正确的被监管意识，从推进农村信用社健康发展的高度认识并认真接受监管机构的监管，及时向监管部门报送准确完整的信息资料，除此之外，信用社还应该积极接受社会公众尤其是股东、存款人的监督，接受新闻媒体的舆论监督，接受政府审计，建立起完整的外部监督体系，以此弥补内部监督的局限或不足，从而规范自己的经营行为。 （二）坚持市场定位、立足服务“三农”。农村信用社在信贷投向上要始终坚持以“三农”为主，以小额贷款为主，为适应社会主义新农村建设需要更新思想观念，创新支农服务水平，占领和巩固农村阵地。基层信用社、分社除发放小额农户贷款和农户联保贷款外，严格控制大额贷款的投放，防止垒大户形成贷款风险；城镇信用社在贷款投放上可适当放宽条件，采取实行贷款营销足额担保抵押的形式进行资金运用。另外，还要注意协调好与地方政府的关系，正确处理服务与发展的矛盾。一是信用社要利用政府投放产业化贷款的机会，向地方政府讲清楚，农村信用社和农户、企业之间的关系是对等的，它们之间既有双赢的机会，也存在着矛盾和冲突，在强调信用社服务三农的同时，也要保证信用社的具体利益；二是在新投放的产业化贷款中要坚持五个不贷：有老贷款的不贷，信誉不好的不贷，担保不牢的不贷，建设项目不合规的不贷，村委班子不团结的不贷，要使新贷款与老贷款挂钩，通过投放新贷款激活老贷款。 (三)完善信贷管理制度，加强内控建设。制度问题带有根本性、长期性和全局性，良好有效的制度可为信用社业务和财务经营提供科学化、程序化、规范化的保证。制度设置包括产权制度、治理结构和内部控制制度等方面，农村信用社是否建立了完善的制度体系，设计是否优良，执行是否有效，对于贷款风险的管理具有举足轻重的作用。因此，农村信用社必须高度重视制度建设，一是要进一步推动农村信用社产权制度改革，健全法人治理结构，克服产权制度造成的所有者缺位以及由此带来的不科学的治理结构，建立起决策、执行、监督既协调又制约的权力架构。二是要进一步加强内控建设，按照“风险、真实、审慎、灵活、动态管理”的原则对贷款风险进行分类，树立以风险为导向的内控理念，通过内控环境、信息与沟通、监督、风险评估、控制活动等控制要素的健全和完善，建立起覆盖所有部门和环节，覆盖所有人员和岗位的内控机制，构建包括贷款风险的预警、贷款风险的防范、贷款风险的补偿的系统的风险管理体系，对市场风险、信用风险、操作风险等进行不间断的持续监控，从源头上防范贷款风险。 三是要加强信贷管理。坚持“区别对待、分类经营”的基本原则。加强对宏观经济、行业经济、地方经济的分析和把握，指定相关信贷政策指引，指导农村信用社的信贷投向，促进信贷结构的合理调整和信贷结构优化。严格执行“审贷分离、专业审贷、集体审议、独立表决”的贷款审批委员会制度，提高审贷工作的透明度和贷款决策水平。完善贷款的贷后跟踪检查，加强对信贷档案的规范管理，确保信贷档案“真实、完整、合法、合规”。制定不良贷款的责任认定和处罚方法，明确和落实贷款的管理和清收责任，加大责任追究力度，建立层层问责制度。继续加大新帐不良贷款跟踪管理，建立不良贷款警示信息库，总结典型案例，共享信息。
（四）培育先进的农信社贷款文化。农村信用社贷款文化是农村信用社在长期的信贷业务实践活动中所形成的，为员工所普遍认可和遵循的具有本组织信贷业务特色的价值观念、团队意识、行为规范和思维模式的总和。它具备银行企业文化的一般特征，如优质服务、整体统一性、科学系统性等。信用社内部控制制度也属于贷款文化的一部分，但贷款文化包括更广，它还包括了全社会与贷款有关的物质文化、精神文化、行为文化等，物质文化是信用社贷款文化的重要组成部分。加强贷款物质文化建设就是要求信用社要主动适应金融业改革开放的需要，明确自身市场定位，不断推进金融创新，不断开发出既能满足客户需要又能有效分散、控制、转移风险的贷款品种，增强市场竞争力，如结算、代理等中间业务的开发，贷款投放向不同的资产种类、行业、客户、质量的分散，特别是在支农方面要结合实际寻求既能够实现政府政策意图又能够提高企业自身效益的有效途径。行为文化体现在贷款行为规范、贷款业务策划等方面，是信用社企业形象的展现，也是信用社贷款质量的保证，信用社必须切实转变工作作风，改变服务方式，规范工作行为，提高服务质量，不断提升服务的效率与效果。精神文化是贷款文化的核心，是在长期贷款实践中形成的贷款思想、意识、习惯以及知识体系、思维模式等精神成果和文化观念。同时抓好信用工程建设，创造良好外部环境。良好的信用环境是创建和谐社会的重要内容，是信用社持续健康发展的基础。信用工程建设要本着因地制宜、循序渐进、确保实效的原则，积极探索新路子，拓展评定范围，扎实开展工作，努力实现互信互助、互利双赢。首先应认真开展“信用户”、“信用村”和“信用村（镇）”评定工作，其次应逐步将信用评定区域由乡村延伸到城区，将评定对象由农户扩大到个体工商户、城区居民和产权明晰的中小企业、有效整合社会征信资源，不断充实信用评级档案。第三应对获得信用等级评定的个人和单位在利率政策、信贷服务、办贷手续上给予倾斜和优惠。第四应把信用工程建设与推广使用贷款证、实行贷款上柜台、打造小额信贷和联户联保贷款品牌等紧密结合起来，增强信用社主打产品的竞争力和信用工程的生命力。再次，坚持“以人为本”，不断提高信贷人员的综合素质，增强其职业忠诚感。任何文化其出发点和归结点都是人，信贷文化也不例外。构建良好的信贷文化，必须高度重视信贷队伍建设。信贷队伍建设包括两个方面：首先是“德”，即职业道德和职业忠诚；其次是“能”，即业务素质和知识更新能力。培养信贷人员的职业道德和职业忠诚，除了要进行传统的思想道德教育，更重要的是不断提高信贷人员的满意度。一是制定合理的业绩评定和收入分配制度，奖勤罚懒、奖优罚劣。二是要重视信贷人员的职业生涯设计和规划，使每一位信贷人员都有明确的个人奋斗目标。可以推行的信贷人员等级管理制度，让部分优秀的信贷人员享有相应的待遇，而不必都往管理岗位上挤。三是要建立畅通的交流沟通渠道，使信贷人员的意见、建议以及在工作实践中形成的经验能够顺畅地到达管理层，形成管理层与执行层的良性互动。四是高度重视信贷人员教育培训，不断更新他们的知识结构，提高他们的业务能力。当前，信贷业务人员培训重点应该包括财务分析、策略分析、业务创新和市场营销等。
参 考 文 献
1、谢东海、谭秋梅、李琳琳，《从信息不对称看我国农村金融弱化》，《南方金融》2007年第6期
2、黄诚，《农村信用社信贷文化研究》，《中国金融》
3、陈跃军、杨勇、唐燕、文飞，《对加强农村合作金融机构操作风险监管的思考》，《金融研究》2007年第8期
