1、深刻领会深化农村信用社改革试点工作的重要意义；
2、正确把握深化农村信用社改革试点的工作重点；
3、准确把握改革过程中人民银行的职责；
4、农信社改革离不开地方政府支持；
5、“花钱买机制”农信社是主体；
6、当前深化农信社改革试点工作中存在的几个难点问题有；
7、建议及对策。
内 容 摘 要
根据中央统一部署，国务院决定将包括广东在内的21个省（区、市）作为第二批进一步深化农村信用社改革试点的地区。当前广东省有一些县级人民银行、县级政府和农信社县级联社对做好当地农信社改革试点工作心情很迫切，但对改革试点中如何准确把握各自的职责定位不知所措，难以形成合力，做到协调和有序地开展工作，出现了工作忙碌但效率低下的局面。而且近一阶段的准备工作中发现在农村信用社资金改革过程中存在几个难点问题，并就难点问题提出对策。
论农村信用社——深化农村信用社改革资金支持方案
存在的问题及应对策略
根据中央统一部署，国务院决定将包括广东在内的21个省（区、市）作为第二批进一步深化农村信用社改革试点的地区。当前广东省有一些县级人民银行、县级政府和农信社县级联社对做好当地农信社改革试点工作心情迫切，但对改革试点中如何准确把握各自的职责定位不知所措，难以形成合力，做到协调和有序地开展工作，出现了工作忙碌但效率低下的局面。下面是笔者就如何做好县级农村信用社改革试点工作的几点看法。
一、深刻领会深化农村信用社改革试点工作的重要意义
一项重大经济改革成败与否，除了决策要科学化、民主化，实现方案最优或次优外，还有很重要的一点，就是必须具有可操作性。即改革设计和组织者要充分考虑到改革有关各方的利益博奕，要对被改革者的“路径依赖”有清楚的认识，要对我国现阶段各改革操作者和被改革者的思想素质、业务水平、操作能力有准确的把握，要对改革过程中可能出现的各种问题和不同结果有准确的预测和充分的准备。如果仅仅改革方案是科学的，但忽视操作性，其改革的成效也是要大打折扣的，甚至是失败的。农村信用社自1996年与农业银行脱钩8年后，如今终于迎来了全面改革。这不仅是全国3.4万个农村信用社62.8万员工翘首以盼的大事，而且此项改革事关农民增收、农业发展和农村稳定的大局。目前，全国各级农村信用社、地方政府、银监会、人民银行、税务部门等都以极大的热情和精力投入到农村信用社改革中去。农信社作为农村三大合作组织之一，长期以来为促进农业发展、农民增收和农村稳定发挥了重要作用，做出了突出贡献。这次深化农信社改革与以往不同，是要实实在在动产权的，即通过产权制度的改革，建立市场化的经营机制，使农信社真正成为自主经营、自我约束、自我发展和自担风险的市场主体。同时，国家对这次农信社改革给予税收优惠和资金的大力支持。为解除农村信用社的历史包袱，人民银行设定了两种金融工具以提供资金上的支持，一种是继续发放低价的贷款给农信社，农信社靠利差逐渐消化历史包袱；另一种是发放中央银行票据，用来承担农信社一半不良资产的净值损失，净值损失的另一半由它自己消化，促使它通过股份制的改造来提高自身的资本金，同时改变它的法人治理结构，改善它的经营机制。目前，县级农村信用社基本每个乡镇都拥有经营网点，形成了遍及广大乡村地区的金融服务网络。近年来，县级农信社加大信贷支农力度，有效地促进了农村产业结构调整、农村经济发展和农民增产增收，是县城地区尤其是欠发达地区信贷支农和促进县城经济发展的主力军。要实现十六大提出的全面建设小康社会奋斗目标，重点和难点也在于农村。由于金融是现代经济的核心，因此通过深化农信社改革，构建一支产权相对清晰、法人治理结构逐步完善、内控约束机制相对健全、金融服务功能明显提高的农村金融主力军，对促进“三农”发展，全面建设小康社会具有举足轻重的作用。
由此可见，农信社改革问题不是一个单纯的金融问题，而是事关农村、农民、国民经济全局和社会稳定的政治问题。农信社改革试点是党中央、国务院为改进农村金融服务、推动农业和农村经济发展、促进农民增收作出的一项重大决策，中央和地方各级政府对这项工作均高度重视，各地均成立了由政府主要领导任组长的农信社改革领导小组，出台了许多实实在在、操作性很强的具体支持措施。县级人民银行、县级政府和农信社县级联社只有深刻领会党中央、国务院和省市两级政府关于农信社改革的方针政策和战略部署，认真理解人民银行深化农信社改革资金支持方案和目标，才能统一思想，提高认识，以高度的责任感和使命感，努力做好当农信社改革各项工作。
二、正确把握深化农村信用社改革试点的工作重点
此次与农信社改革有关的政策文件非常多，深化农信社改革的主要内容可以简要概括为6个要点：一是突出一个宗旨－－服务农业、农村和农民；二是解决两个问题－－产权制度问题和监督管理体制问题；三是给予三项扶持－－对一定时期的农信社保值贴补利息给予补贴，给予一定时期的税收优惠，按2002年末资不抵债额的50％由人民银行给予资金支持；四是坚持四项原则－－市场经济原则、“三农”服务方向原则、因地制宜分类指导原则、权现利相结合原则；五是明确五项要求－－明晰产权关系、强化约束机制、增强服务功能、国家适当支持、地方政府负责；六是实现六个目标－－自主经营、自我约束、自我发展、自担风险、真正服务“三农”和成为社区性地方金融企业。
人民银行对此次农信社改革的资金支持在三项扶持政策中力度是最大的，有关资金支持条件的文件也相当多，但人民银行的各项工作可以概括成一名话，就是“花钱买机制”。县级政府和农信社县级联社要非常清醒地认识到，深化农信社改革的工作重点不是创造条件拿到央行资金，不是依靠中央银行的资金支持“一次性”增加流动性和改善会计报表，而是明晰产权关系、完善法人治理结构、强化约束机制！这是深化农信社改革的核心工作，是改革试点取得实际成效的标志，也是实现“增强服务功能”这一首要目标的前提条件。辖内农信社虽然名义上建立了法人治理结构框架的“三会制度”（股东大会、理事会和监事会），但整个经营运作仍然未跳出国有商业银行的模式，“官办”色彩甚浓，“三会制度”形同虚设，由于产权不明、缺乏有效监督和约束，导致利益主体缺位、内控制度不完善。历史上农信社也经过了多次以建立“三会制度”为目标的改革，但都流于形式而不成功的。
三、准确把握改革过程中人民银行的职责
此次农信社改革资金支持方案的实施与考核由人民银行负责。由人民银行上级行制定资金支持方案具体的操作办法，负责规定资金支持条件，人民银行县级支行负责把关检查。人民银行的工作做得好与不好，直接关系到改革目标能否顺利实现。在改革中，人民银行县级支行主要有以下四个职能：
第一，对银监部门审查通过的专项票据申请、增资扩股计划的真实性和合规性进行审核，是人民银行在实施资金支持方案前期阶段的重要职责，对于实现改革目标至关重要。
第二，人民银行资金支持的宗旨是“花钱买机制”，不是“花钱买报表”，更不是“花钱买流动性”。考核农信社明晰产权关系、完善法人治理结构和强化约束机制的状况，是改革期间人民银行的重要职责。
第三，及时反映有关政策实施过程中遇到的问题，有针对性提出合理化建议也是人民银行改革期间的职责之一。
第四，制裁逃废银行债务行为，改善社会信用环境是人民银行的日常职责。对逃废银行债务行为的企业单位，人民银行县支行可以要求各金融机构对其进行联合制裁，各金融机构不得对人民银行通报的逃废银行债务企业提供开户、结算等金融服务，以制裁逃废银行债务行为，帮助农信社清收不良资产。
人民银行县级支行要及时按照要求成立“深化农村信用社改革试点资金支持工作领导小组”和“深化农村信用社改革试点资金支持方案实施与考核工作组”，切实加强组织领导，要从全行抽调业务骨干组成了强有力的考核机构，专门从事对农信社改革资金支持方案的实施和考核工作。
四、农信社改革离不开地方政府支持
农村信用社作为地方性金融服务机构，地方政府对改革的重视和支持是改革成功的关键。
一是要高度重视清收不良贷款工作。人民银行对农村信用社改革进行考核的一个重要方面就是地方政府是否大力支持农村信用社清收不良贷款，被置换的不良贷款清收效果是否理想，不良贷款率是否下降较多，清收数量是否真实。县镇两级政府要建立和落实责任制，制定奖惩措施，利用各种有利条件帮助农村信用社清收不良资产。
二是要把清收党政机关工作人员、政府所属企业和农村信用社员工的欠款作为压降不良贷款工作的一项重点来抓。省政府黄华华省长在全省动员大会上已明确了该项工作重点，县镇两级领导要按照黄省长的指示精神，采取行政、经济、法律和思想政治工作等一系列强有力的有效措施，下决心组织清理以上贷款人积欠农村信用社的借贷债务，以体现地方政府帮助农村信用社清收不良贷款的决心。
三是改善农村信用社的外部环境。要加大对各类逃废农村信用社债务行为的打击力度，规范农村金融市场秩序，维护农村金融和社会稳定。要通过清收农村信用社不良贷款树立一个良好的金融信用环境。为什么人民银行高度重视考核清收不良贷款，而对清收回的不良贷款最终一分钱也不要呢？人民银行的目的之一就是要通过清收农村信用社不良贷款树立一个良好的金融信用环境！党中央、国务院最近倡导的公民教育活动内容之一就是诚信教育，县镇两级领导要将帮助农村信用社清收不良贷款工作作为开展公民教育活动的重要内容来开展，从根本上改善农村信用社环境。此外，地方政府还要充分利用各种宣传媒体采取多种形式广泛宣传农村信用社的重要地位和发展前景，坚决取消不得在农村信用社开户和存款的行业歧视性规定，为农村信用社参与市场竞争创造平等条件。
四是要积极出台地方性扶持政策，或向省、市政府申请资金支持。信用社2002年以前资不抵资金额的一半由中央支持，另一半由信用社和地方消化。广东省政府已承诺拿出资金来进行部分支持，并表示地方也要大力支持。因此，县级政府要跟踪省、市政府支持资金的政策动向，在争取改革目标实现的过程中，积极出台地方性扶持政策，并争取省里或市里的资金或政策支持。
五、“花钱买机制”农信社是主体
要保证试点改革顺利实施，农村信用社必须全力以赴。
（一）要做好增资扩股工作。农信社要认真做好清产核资工作，扩大入股范围，提高入股额度，保持合理的股权结构，广泛吸收辖内农民、个体工商户和其他各类经济组织入股。要保证投资股达到一定比例以上。入股资金只能分红，不能保息。按照目前信用社的经营情况，加上各级政府的大力支持和三大扶持政策的逐步落实，信用社的分红前景会逐步好转。但是信用社在向股东宣传盈利分红前景以及可得到的优惠服务的同时，必须对股东做出必要的风险提示。改革后信用社必须在弥补历年亏损、提足各类准备金以后，才可能有较高比例的分红。今后信用社要按照股本管理办法进行分红，盈利越多，分红越多，越多越好。
（二）有序工作，逐步实施“三步走”策略。在增资扩股后，信用社要逐步完善法人治理结构。人民银行总行提出了“三步走”战略。首先，农信社要抓紧制定激励有效、约束严格、权责明晰、奖罚分明的内部管理，防范和控制新的经营风险；其次，农信社要建立基本信息披露制度，提高经营透明度，强化外部约束；再次，农信社要逐步建立健全“三会制度”，构筑决策权、执行权、监督权三权制衡、科学高效的法人治理结构。
六、当前深化农信社改革试点工作中存在的几个难点问题有：
（一）股权结构失衡，缺乏稳定性。从广东省第一批示点单位入股情况看，存在“三少”，即农民入股少、法人股占比少和投资股占比少。因此股性较稳定的投资股比例较低，仅为6%，而自然人资格股占比较大，为94%，农民入股比例更低，仅为9.16%。资格股在一定条件下可以退股，如果农信社盈利能力不足，可能引发大规模退股。
（二）宣传不到位，入股热情不高。据调查，增资扩股宣传工作虽然各乡镇都做了，但宣传面窄，主要集中在城市，而其服务对象——农村农户缺乏宣传解析，致使农民对农信社改革产生迷惑，入股热情不高。
（三）压降不良贷款比例有难度。就韶关市面上农村信用社
2004年末不良贷款仅比2002年末余额减少0.9亿元，不良贷款比例下降主要是靠新增加贷款。2004年末全辖不良贷款占比仍达29.5%，压低不良贷款比例是韶关市农村信用社改革的一个难点，9个联社中，有三个社的压降难度比较大。
（四）真实性审核的难度大。如果不对每一笔股金、资产进行审核，则不符合上级政策要求；如果对每一笔股金、资产进行
审核，因考核工作人员有限，也不现实，且可能会出现无法及时完成审核工作的情况。
（五）增资扩股存在“水份”。在增资扩股过程中。增资扩股的“任务化”很容易导致股本金不真实现象，从而为提高资产质量和改善运营环境埋下风险隐患。
（六）行政区划分调整给申请专项票据和考核工作带来难题。2004年曲江县撤县设区后，原曲江县农信社机构也按行政区划分由三个联社管辖，若按2002年末机构设置来申请专项票据，则无法反映现实情况，不利于今后的考核工作。
七、建议及对策。
（一）创新思路，加大宣传力度。避免增资扩股过程中的“任务化”导致本金的不真实现象，大力开展增资扩股宣传工作，生点放在乡镇农村农户，同时要准确把握政策宣传尺度，多宣传信用社的前景，做到“三必须、三防止”：一是必须按照上级政策规定，防止公开承诺固定分红；二是必须切合实际，防止夸大事实；三是必须进行风险提示，防止只宣传获利空间，造成误导。防止改革目标短期化。要预防农信社把改革的目标只设定为早日拿到和兑现专项央行票据的资金支持政策，而导致操作行为短期化。如为扩充资本金，大搞行政推动，层层加压，侧重宣传入股的好处，少谈或不谈入股的风险，在短期内就掀起了一场声势浩大的增资扩股“运动”。在改革中，更要防范用近乎饮鸠止渴的短期行为来骗取央行的资金，从而引发道德风险。我们要在实施资金支持方案后，加强动态监督，有效地遏制农信社改革是的短期行为。
（二）采取灵活措施，力促调整股权结构。应扩大入股范围，广泛吸收辖内农民、个体工商户和其他各类经济组织入股，尤其增加法人投资股和农民入股比例，使股权结构多样化，投资主体多元化，提高股权的稳定性。为此，可试行以下方法：一是实行差别分红的办法，提高投资股的分红金额，吸引更多的投资股；二是可适当增加入股农民可获贷款的倍数。提高农民入股的积极性。
（三）加强重点项目审核，提高审核准确性。重点审核农信社风险资产权重计算、招股过程中容易出现不真实的项目，如只核实风险权重小于50%的资产项目，重点核实法人资格股，以减少盲目性。
（四）落实工商、税收优惠政策，增强农信社支农服务功能。目前农业贷款几乎完全由农村信用社承担，既要发放农业生产经营贷款，又要发放带有政策性的支农贷款，甚至一些救灾扶贫款，这些贷款是微利的，甚至是赔本的，规范改革后，有可能会加剧农信社“二元”目标的矛盾。为此，除了要切实做好我们央行的资金支持工作外，建议有关部门要全面地、实质性地落实工商税收等优惠政策，使农信社为增强支农服务功能，实现政策性支农目标所做出的牺牲能得到有效的补偿。
此次农村信用社改革工作对县级人民银行、县级政府和农信社县级联社来说既是难得的机遇，也是巨大的挑战，人民银行县级支行要加强与县级政府和县级农信社之间的沟通，将按照中央的决策和部署，通过与农信社改革效果挂钩，通过对资本充足率、不良贷款率、内控制度、信息披露、法人治理结构等方面的监测与考核，促进农信社向预期的改革目标迈进，真正做到花了钱能把机制买回来，为促进农村经济发展、全面建设小康社会做出应有的贡献。
参 考 文 献
1、张英才《基层央行实施农村食用社改革资金支持方案的总是及应对策略》，《南方金融》2004年第十二期；
2、王硕平《农村信用社改革：成败得失五年后见》，《南方金融》2005年第二期。
