目 录
一、信贷管理的新问题与难点：
(一)企业资金沉淀，信贷资产质量下降
(二)企业筹资多元化，其资金的构成呈多元化状态，既由原来对银行信贷的依附关系，改变为选择关系，逐步形成了企业选择银行，银行被动服务的格局，因而导致企业多头贷款多头开户现象的发生
(三)企业拖欠利息，影响银行盈利水平
(四)企业甩债务包袱影响银行回收资金
二、加强信贷管理的对策
(一)发挥银行职能，参与企业转制过程
(二)加强信贷管理，确保贷款安全
(三)增强效益观念、抓好经营管理
(四)重视信贷资产的审查和检查
(五)建立信贷资产风险转化与补偿机制
(六)健全和完善信贷责任制和责任追究制度
内 容 摘 要
文章阐述了企业转换经营机制、推行股份制改革，这是解决长期以来企业产权不清、权责不明、政企不分、活力不足等问题的重大举措。本文对此问题作了探讨，并提出了解决的办法。
论农村信用社改革----
浅谈企业转制后银行信贷管理的难点与对策
企业转换经营机制、推行股份制改革，这是解决长期以来企业产权不清、权责不明、政企不分、活力不足等问题的重大举措。但是，随着企业股份制的推行，给信贷管理带来不少难题，那么银行部门如何适应形势，相应采取措施，加强信贷管理?本文拟对此问题作一探讨。
一、信贷管理的新问题与难点：
企业转换机制，推行股份制改革后，在信贷资金的管理上出现不少的新问题，突出表现在：
(一)企业资金沉淀，信贷资产质量下降。
企业推行股份制后，政府部门不再包揽一切，企业已成为“自主经营、自负盈亏、自我积累、自我发展”的主体，国家不再承担风险。在这种情况下，企业只有面向市场求生存、求发展。由于企业在转制前的经营状况不同，加之转制后的适应程度不同，因而有的企业发展了，而有的企业则衰退了，特别是哪些本采就亏损严重、资不抵债的企业，所面临的风险更大。另一方面，目前企业的自有资金比例很低，有85％的企业生产资金靠银行贷款支撑，企业资产负债结构严重失衡。由于企业本身资金缺，去银行贷不到款，是一个让企业头痛的问题。而贷出去的款，又长期无法取回，甚至悬空、呆滞，又是一个让银行头痛的问题。企业资金沉淀是当前经济工作中的“病结”之一，大量的债务负担成了许多企业改革发展的一大包袱。是什么原因造成企业资金沉淀呢?
l、技改不慎，满盘皆输
进行技术改造是企业更新设备、工艺、调整产品结构，提高产品质量和档次，增力口市场竞争力的需要，是企业振兴和发展的途径之一。但是，由于企业技改一般要投入大量资金，而且具有一定的风险性，假若技改稍有不慎，就会使企业从此陷入困境。企业技改失误，将会让企业背上沉重的债务负担，使其积重难返，一蹶不振。
2、立项一时冲动，后患无穷
一些地方政府尽量多上项目，多办企业，为当地经济的发展创造性地开展工作，本也无可厚非。但是，不切实际，不按科学慎重决策盲目上项目，乱铺摊子，造成大量资金积压沉淀。
3、盲目调头、急功近利
企业调头，就是企业在生产经营过程中， 由于市场形势发生了变化，而进行产品转换和战略性调整，这是有助于企业占领市场，增加企业竞争力的发展后劲。但是如果只是跟着感觉走，或急功近利，盲目调头，就会使企业遭受损失，从而陷入债务的困境使企业债务象滚雪球般越滚越大，企业沉淀资金越积越多。
鉴于以上情形，目前许多企业中存在的资金沉淀，造成了银行信贷资金质量的严重低下，也给企业的改革和发展带来困难和障碍，如何处置企业积欠的债务包袱，既是当前现代化企业制度改革，也是未来银行商业化改革中的难点问题之一。因此，在致力于经济改革的同时，我们应反思一下这些企业资金严重沉淀。
(二)企业筹资多元化，其资金的构成呈多元化状态，既由原来对银行信贷的依附关系，改变为选择关系，逐步形成了企业选择银行，银行被动服务的格局，因而导致企业多头贷款多头开户现象的发生。企业多开户头，银行回收贷款成为水中月。企业认准了只有靠多开户头才能获得贷款。谁家银行给贷款，就到哪家银行去开户，助长了企业多头开户之风。各银行为了争取企业到自家开户，采取低息贷款，开展了无序竞争。企业多开户头，游离于各家银行之间，使回收贷款出现较大的障碍无困难。某些企业认为，贷款是国家的，还与不还无关紧要，在他们眼中，银行资金就象是无主财产，可以放心地借、大胆地用，可以随心所欲，毫不心痛地加以处置。
不过，我们也应承认，当前绝大多数企业采用悬空方式逃避银行债务，也确实是为情势所迫。主要是几十年体制上的原因，再加上国家财政一直处于困难境地，根本无力拨补应由财政承担的企业政策性亏损补贴，也无能力为企业补充自有流动资金。企业生产经营所需资金几乎由银行承担，银行似乎成了企业理所当然的“借血者”。椐调查，目前我市企业经营所需的流动资金有近85％是由银行提供的有些企业自有流动资金几乎没有一分钱。生产经营完全靠银行贷款来支持。
(三)企业拖欠利息，影响银行盈利水平。
1、企业急于分红，拖欠银行利息
由于受利益机制的驱使，一些股份制企业，首先考虑的是如何把职工的红利，而对欠银行的利息则不予重视，有的企业甚至在效益欠佳时，为不影响分红，而采取先挂帐后摊销的办法，使银行利息迟迟得不到清偿。还有的企业为尽快把职工的股金分回来，加大分红比例，超分多分，对银行利息则拖欠不还。
2、投资效益低，还本付息困难
固定资产投资效益低下，与企业整体运行中的深层次原因密切相关，其表现形式有：一是企业用于扩大再生产的资金来源主要是银行贷款，缺乏自我积累和自我发展的能力；二是由于市场竞争激烈，产品寿命相对缩短，往往项目投产后，产品出现滞销，银行利息难以回收；三是项目实施管理不善，人为造成工期拖长，导致市场机遇错过，形成无效益投资。
3、企业经营管理不善，经济负担加重，造成银行利息拖欠。
企业拖欠银行利息：一是企业破产，银行债务被悬空，利息也无法收回；二是企业税赋加重，致银行收息拖延滞后。
4、银行经营意识，效益观念不强，收取贷款利息无激励机制和考核办法，会计部门和信贷部门配合欠佳，资金信息反馈不及时。
企业拖欠利息给银行带来的影响是很大的：
一是实行新的会计制度后，所增力口的应收而未收利息必须用营运资金垫付，加剧了资金紧张状况，二是影响了银行盈利水平，使部分高成本吸收来的营运资金成为不生息资金，同时还要缴纳营业税及附加费，形成虚假利润上缴所得税，损失相当大。
(四)企业甩债务包袱影响银行回收资金。
一些企业甩贷款“包袱”，逃避银行债，使银行出现大量的逾期、呆滞贷款，致使银行在国民经济中的宏观调控变得软弱无力，后劲不足。
企业逃债行为主要表现为企业划小核算单位。一些严重亏损的企业借企业转换经营机制的招牌作掩护，将原企业划分为几个独立核算、承担民事责任的独立法人企业，但新组建的企业只分财产不分债务，全市银行贷款和其他债务由老企业承担。新企业“轻装前进”，老企业背负银行贷款同银行周旋，名存实亡的企业运用金蝉退壳的绝招逃脱银行的贷款债务。由于地方长官意志，银行明知不该贷款，但硬着头皮也要替人垫背。企业的经营性亏损不仅没有弥补来源，甚至连由财政或企业主管部门弥补政策性亏损的资金也长期不到位，这显然就必须用银行贷款来弥补。如我社天马山矿泉水厂共欠我社贷款1420万元，由于转型机制，搞股份制改革而逃废我社债务，严重阻碍了我社经营发展。
二、加强信贷管理的对策
针对上述情况，建立灵活多样的信贷管理体系和新的银企关系已刻不容缓。
(一)发挥银行职能，参与企业转制过程
首先要搞好“四清”调查，摸清企业家底。一是清理企业的固定资产、流动资产、无形资产等，摸清其资产总额；二是清理企业亏损占用、应提未提、应摊未摊、呆帐损失、挤占挪用等包袱，摸清其有问题的资产数目； 三是清理企业负债，摸清银行贷款在企业负债总额中的比重以及各金融机构借款的比重； 四是清理贷款合同、借据，摸清抵押担保贷款及企业逾期贷款，拖欠利息的数额。通过“四清”调查把握企业真实的资产质量现状和银行贷款的资产保全程度，做到心中有数，早谋对策。
其次，银行要积极与有关部门协商，派员参与所辖企业的资产评估过程，监督与核实企业资产情况，对发现的问题，及时提出纠正的意见。在此基础上，要切实落实好企业的贷款债务，明确企业对银行债务的：归还责任，防止逃债，废债等现象的发生。
(二)加强信贷管理，确保贷款安全
作为市场主体的企业，其资金将不再由国家保障，银行发放贷款，只是与企业单方面的信用关系，风险程度进一步加大。因此要求银行一定要增强信贷资产安全防范意识，建立切实可行的既适应于股份制企业运行发展又能保证贷款安全的信贷管理机制。
一是要建立信贷风险防范机制，资产实行有效抵押、担保。所抵押资产主要以有效不动资产为主，即对企业固定资产和土地使用权进行抵押。固定资产按70％折价后作为抵押值。抵押合同可作为借款合同的补充，由公证处公证，并由企业董事会及土地管理局等部门写出同意抵押证明，以保证抵押公证在法律上的有效性。对于抵押不足部分，应由同一银行开户并具有偿还能力的经济实体担保，担保单位提供资产负债及效益情况，经银行同意后担保方可有效。
二是要建立贷款评估决策机制。一方面，对股份制企业，要及时对其资产状况，经营状况，产品销路、偿还能力、企业发展前途等进行评估，确定信用程度，据此发放贷款。在发放贷款过程中，要根据企业承受能力和负债结构，确定贷款规模的大小，对风险度较大的企业，在贷款量上要从严控制，并在贷款存量上加大清收力度。另一方面，要建立完善破产倒闭企业的风险预测机制。企业转制后，必然会有一些企业因长期经营亏损，资不抵债而被迫停产。为避免信贷资产损失，银行要及时对一些经营不善，资不抵债，接近倒闭的企业做好资金使用的监控，一旦企业破产，银行要付已形成的风险贷款及早采取措施，使贷款损失降到最低程度。
三是要建立以提高资金归行率为目标的制约机制。为防止和解决企业转制后的存贷分离问题，银行应把企业销售收入归行率的高低作为增加贷款的依据，对企业销售收入归行率达到90％以上的，可优先办理贷款、结算、提现等业务，对达不到90％的，要区别不同情况进行信贷及结算等方面的制裁，直至终止信贷关系。为防止和解决逾期贷款问题，要在协助企业优化贷款存量的同时，不断改进贷款方式，实行信誉保证金制度，对临时贷款可按4％计收，银行承兑按10％计收，逾期者保证金不予归还。
四是要健全贷款审批程序，确保有一个正常、健康、规范化的银行信用程序，以约来多头开户、多头贷款行为，解决企业资金分流和信贷管理失控问题。
五是要实行债权、股权化试点，化解现有信贷资产风险。目前，银行现有信贷资产有的已形成风险，如果等到企业破产，势必要造成更大损失，因此，银行应先以收不回的部分本金作为股本投入企业，并办理产权证明，拥有转让、拍卖等权力，从而达到强化管理，转化风险，提高银行自身效益的目的。
(三)增强效益观念、抓好经营管理
银行要做到自主经营、自负盈亏，必须树立效益观念，存款讲成本、贷款讲效益，提高对收息工作的认识，增加责任心和紧迫感，真正树立效益观念。
银行要以效益为中心，建立风险防范机制，提高信贷资产质量，对信贷资产实行量化管理，减少风险含量，切实把好贷款投向关，对企业坚持风险度管理，减少决策失误，不断提高信贷资产质量。
银行长期来，因政策、自身经营失误等原因，使不良贷款高居不下，不仅制约了银行的生存和发展，而且影响到对经济发展的信贷再投入，成为经济发展的“瓶颈”。因此，大力清收不良贷款显得尤其为重要。我社干部职工充分认识这项工作的重要性，多年来一直把清收不良贷款作为工作的重中之重来抓，使信贷资产质量历来排在各项工作的前列。仅今年1至4月份，就收回不良贷款300多万元，取得了令人满意的清非成果。
运用各种手段加强利息清收工作：一是对欠息企业实行专户管理，按时清收；二是控制多头开户，公款私存，尤其是对一行开户，另一行结算，故意拖欠银行本息的企业，应取得人行的支持，办理全部贷款本息的划转手续，确保贷款回笼银行，遏制边贷款边挂息的现象；三是实行利息预收制，防止挂息的持续发生。
(四)重视信贷资产的审查和检查
要适时抓好企业资产转移后债务的重新确认工作，落实资不抵债部分的贷款债务人，这是当前各专业银行面临的一项十分紧迫而重要的任务。企业在进行转变建制，分立撤并、拍卖租赁及债务变动时，必须要有贷款银行签字盖章才能有效；当企业更换法人后，原欠银行本息，需有新法人承担；但对实行新旧分离，划若干个小核算单位的企业，仍由原企业归还的，应当重点落实还贷任务；对于拟破产的企业，有关银行要主动参与研究制定破产清理方案，依照法规落实贷款债权，防止企业借“破产”达到私立帐户，甩掉债务负担的目的；对破产企业，要与其主管部门共同做好债务的清偿工作，尽最大努力避免银行信贷资金蒙受损失；对那些以老企业所占用的资产作为注册资本，准备登记设立具有独立法人资格的新企业，要着重检查信贷资产的分布情况，查清其与亏损企业的债权、债务及资产转移情况，调查其投资额的比例，盈亏程度等其实际情况，以便采取相应对策，依法收还其所应当偿还的贷款本息，最大限度地减少银行风险贷款的数额。
(五)建立信贷资产风险转化与补偿机制
当借款人发出风险信号后，信用社应及时采取措施，对借款人和担保人进行追偿，落实债务关系，转化贷款风险。同时，完善优化贷款结构制度、优化贷款投放制度和担保贷款制度，全面推行抵押贷款方式，对贷款实行依法管理，有效地转移风险。为慎防风险贷款的发作，农信社应按规定，提足贷款呆账准备金，但是由于农信社呆账准备金提取比例与当前风险贷款极不相称，因此，农信社有必要争取人民银行和税务机关的政策支持，提高准备金比例，增强抗风险能力。
(六)健全和完善信贷责任制和责任追究制度
l、建立信贷岗位责任制是实现信贷管理规范化的必要条件。明确岗位职责，促使信贷人员定期审查自己的贷款，及时了解借款人的业务，密切注视借款人的财务数据及相关担保情况，确定有问题的贷款，并向信贷管理部门提出风险分析报告，以便有关部门及时采取防范措施。
2、本着“权力与责任对等、风险与收入挂钩”的原则，对信贷操作进行责任规范，建立风险防范责任制，自上而下层层分解风险防范责任。将风险防范纳入经营日标责任制及领导任期日标责任制考核内容，做到权、责、利对等。将风险防范情况与领导干部的升、降、免结合起来，与全体员工的收入分配结合起来。
总之，企业转换机制，推行股份制改革，是建立社会主义市场经济体制的重要内容，在现代企业制度改革中，充分发挥银行部门的职能作用，强化信贷管理，对防范银行风险贷款，对保证经济改革的顺利进行是至关重要的。
参 考 文 献
1、《中国农村信用合作》
2、《金融时报》
3、《南方金融》
