一、存在的问题
㈠结算方式上存在的问题
㈡结算资金运行中存在的问题
㈢结算制度和结算纪律执行中的问题
二、原因分析
㈠企业的信用观念差。
㈡地方保护主义是产生问题的重要原因之一。
㈢结算基础薄弱，组织不力。
㈣金融法规不完善，缺乏制裁力。
三、对策建议
㈠改进结算方式。
改进联行往来体系。
㈡加强会计基础工作。
㈢强化结算纪律。
㈣完善监督机制。
㈤加强企业的银行结算帐户管理。
内 容 摘 要
银行结算工作作为国民经济各部门、各地区间资金流转的“运输线”，对资金周转状况和使用效益、企业及银行的业务经营、以至整个经济运行都发挥着十分重要的影响作用。随着我国经济、金融体制改革的逐步深入，市场经济的不断发展，银行结算中由于种种原因而造成的阻滞、混乱等问题越来越明显地暴露出来，对金融活动及整体经济运行构成许多不利影响。目前，我国银行业结算方式和种类虽然较多，但真正常用的几种结算方式中都多多少少存在一些问题。如何解决这些问题，从而达到规范银行结算纪律、维护正常经济运行秩序，才是问题的关键所在。
我国银行业结算制度分析与建议
银行结算工作作为国民经济各部门、各地区间资金流转的“运输线”，对资金周转状况和使用效益、企业及银行的业务经营、以至整个经济运行都发挥着十分重要的影响作用。随着我国经济、金融体制改革的逐步深入，市场经济的不断发展，银行结算中由于种种原因而造成的阻滞、混乱等问题越来越明显地暴露出来，对金融活动及整体经济运行构成许多不利影响。
一、存在的问题
银行结算工作作为国民经济各部门、各地区间资金流转的“运输线”，对资金周转状况和使用效益、企业及银行的业务经营、以至整个经济运行都发挥着十分重要的影响作用。随着我国经济、金融体制改革的逐步深入，市场经济的不断发展，银行结算中由于种种原因而造成的阻滞、混乱等问题越来越明显地暴露出来，对金融活动及整体经济运行构成许多不利影响。概括起来讲，主要有以下几个方面的问题：
㈠结算方式上存在的问题
目前我国银行业结算方式和种类虽然较多，但真正常用的几种结算方式中都多多少少存在一些问题。商业承兑汇票由于信用度极低，很少使用；而银行承兑汇票由于以下几种情况而往往难以顺利完成结算：一是违反银行关于签发银行承兑汇票必须以合法的商品交易为基础的制度规定，使用银行承兑汇票进行拆借资金或信誉担保，最后，导致发生结算纠纷；二是利用银行承兑汇票套取贴现资金，有的商业银行为增加本行存款资金，竟为开户单位签发商品交易的承兑汇票，并授意其拿到外地银行贴现后汇入本行，严重违反制度；三是有的商业银行有意使票据的承兑期限超过有效的承兑期限，为今后提出“作废”和“无效凭证”等理由，提供“合法”借口；四是付款单位（承兑申请人）对到期的银行承兑汇票，不负责任，拒绝支付票款，承兑银行也置结算制度于不顾，一味为承兑申请人寻找借口，推卸责任。四是支票结算管理不善。有的商业银行对单位签发的空头支票或者印章与预留印鉴不符的支票，或屡次签发空头支票的，不认真按支票管理办法规定给予处罚，还有的商业银行经办人员受理超期、过期无日期、无用途、无收款单位等不符合规定的支票。
㈡结算资金运行中存在的问题
１、商业银行间相互延压结算票据的情况比较突出，主要表现：一是对跨系统汇入款项需要同城票据交换划转的，代理行因资金头寸不足，不能及时提出交换而发生延压；二是异地托收承付和委托收款结算，在付款期内，不能按期付款而发生延压；三是汇出汇款票据延压，客户帐户有存款，商业银行内部不能及时签发银行汇票和发出信汇电汇结算凭证造成延压。
２、查询查复不及时。一些商业银行不及时办理查询，有的商业银行多次收到查询均不查复，影响了商业银行基层经办人员认真执行制度的积极性。另外，还有的商业银行因查询业务量大，限于人力未能按时全部进行查询。
㈢结算制度和结算纪律执行中的问题
１、结算原则成为一句空话。目前实行的结算原则是：（１）恪守信用，履约付款；（２）谁的钱进谁的帐，由谁支配；（３）银行不垫款。其中，第一条原则，由于企业之间信用观念淡薄，加之管理工作跟不上，各地都出现了不同程度的产品积压、相互拖欠，形成“连环债”。而在商业银行结算中由于没有规定贯彻执行监督原则的具体措施，出现了许多延付和无理拒付等违反原则的问题。第二条原则，从实际情况看，法院、税务、海关、物价、工会、工商、审计等部门，都有权对企业的存款进行冻结或扣划，因此，企业对自己的存款掌握不了，难于实现自主支配。第三条原则，在实际上也没有完全贯彻执行。有些企业的存款是靠银行贷款在运转，比如法院扣押的企业帐户上的存款，实质上是扣了商业银行贷款。
２、违法违纪现象频繁发生。如伪造银行汇票诈骗钱财；互相勾结，以假商品交易骗得银行承兑汇票，骗取贴现贷款；盗用企业银行帐户行骗，利用会计印章折角核对不严，以及重要空白凭证管理上的漏洞和企业在银行开户手续不完善钻银行的空子等等。
二、原因分析
我国目前商业银行结算方面存在的种种问题，既有内部的原因，也有外部的原因；既有技术上的原因，也有体制上的原因。概括起来有以下几点：
㈠企业的信用观念差。根据典型调查，目前，一些企业单位在经济交往中，合同履约率比较低，企业间信用观念下降，也表明随着经济体制和商品物资流通体制的改革，企业间新的产供销关系还没有完全建立起来，经济交往的不稳定性，交易对象不固定性随市场因素的扩大而增加，导致企业间商品交易中信用观念的普遍淡薄，加上资金紧张，原材料涨价和企业间连环拖欠货款的影响，更加剧了企业有款不付，能拖就拖的心理和行为。
㈡地方保护主义是产生问题的重要原因之一。在商品交易中，只出不进；在资金管理上只进不出，划地为牢；商业银行在结算中，先本地，后外地、缺乏全局观念，特别是经济发达的沿海城市商业银行不愿意办理外地农民工的汇款业务，一是认为手续麻烦，工作量大；二是手续费收入低，不利于核算。三是许多地方性商业银行发行的借记卡均已通过审批并加入了“银联”，但上述商业银行确以种种借口拒绝受理，无视结算制度和纪律，形成了大量的资金“拥堵”。
㈢结算基础薄弱，组织不力。目前我国银行结算基础工作薄弱，表现在：一是结算改革变动较大，新的补充规定多，有些基本规定不能原原本本地落实到基层；二是业务经办人员新手多，核算手续不熟悉，特别是对执行结算制度的重要性认识不足；三是个别行、处业务部门检查辅导不力，缺乏一套科学的管理制度和方法；四是商业银行的个别经办人员有章不循、制度执行不严，甚至内外勾结为不法分子开了方便之门。再加上一些商业银行基层行不重视结算工作，结算工作的管理机构和专管人员始终未能落实，结算的组织、宣传、调查研究、综合分析等工作均未能正常进行，结算工作处于被动应付甚至放任自流状态，银行结算质量自然难以提高。
㈣金融法规不完善，缺乏制裁力。在新旧体制变革中，结算制度往往不适应剧变的经济，制度约束和管理上往往出现漏洞，因此，新的结算法规有待于进一步修订和完善。
三、对策建议
㈠改进结算方式。根据目前我国实际情况，对现行结算方式进行通盘设计，通过调整、归并、改革，使之形成一套科学的结算制度。应考虑以下原则：（１）少品种、多功能、以通用方式为主；（２）适应多种经济方式、多种流通渠道；（３）要具备安全性、简便性、灵活性和支付保证性；（４）逐步向商业信用为主的方向发展。比如，对支票结算：扩大同城结算范围，让支票使用范围大些，在全国实行背书转让，有效期为10天。对托收承付：限制使用范围，提高金额起点和罚金。仅限国营大中型企业之间使用，起点为１万元以上，延期付款罚金为每天万分之十五，以保证收款人的利益，防止新的拖欠。对汇票结算：付款单位如到期无款支付除按５％罚款外，在一定时期内可代为扣款。另外，应规定商业承兑汇票只能由付款单位签发并承兑。
㈡加强会计基础工作。首先是对商业银行会计工作关键岗位上的人员要保持相对稳定，对会计部门的业务骨干不能随意抽调。联行结算人员和会计主管的变动须经上级会计主管部门同意，不能将会计部门单纯作为人才培训所。其次，要提高商业银行会计人员的整体素质。管理者应经常更新知识，跟上业务发展的步伐，操作人员要加强业务理论学习和操作技能训练，特别是要熟知各项规章制度的内容，做到规范操作，不断提高核算质量；对新入行、新上岗职工不但要加强业务学习，更应加强思想教育。同时商业银行要配齐会计人员加强复核监督。
㈢强化结算纪律。目前各家商业银行为达到吸收存款的目的，不能认真按结算纪律办事，虽然多次对金融秩序进行了整顿后有所好转，但不遵守结算纪律的事仍时有发生。为此，应制定相应的法规，规定具体的奖惩办法，真正做到奖罚分明；同时，各家商业银行应真正认识到执行结算纪律的必要性，共同遵守结算纪律，严格按结算纪律办事。
㈣完善监督机制。一是建立多层次的检查制度采取多形式的检查监督。商业银行应从上至下逐级开展检查，实行各级检查、层层把关。二是建立双线管理、双线监控的机制：以结算和会计主管为一线，负责各项规章制度的完善，落实日常业务工作组织；以负责联行的业务人员为另一线，负责检查各项规章制度的落实情况，寻找漏洞，督促整改。一条线集中精力组织基础工作管理，一条线专门检查和监督，两条线分工明确，相互制约、相互促进。
㈤加强企业的银行结算帐户管理。商业银行为了争取客户，稳住存款，放松对企业的支出监督，助长了消费基金失控和现金投放，由于业务不适当交叉，企业在不同商业银行开设多个户头，增加了资金结算环节，延长了结算时间，加之结算纪律不严，有的相互堵截资金，使结算渠道受阻，由于企业多头开户，商业银行对企业的资金使用情况难以全面了解和掌握，不能实行有效的监督、监控和真实的反映，加大了中央银行宏观调控的难度，因此，必须加强帐户管理。
参 考 文 献
1、《人民币银行结算账户管理办法》
2、《中国人民银行整顿开户和加强结算纪律的意见》（银发[1990]97号）
3、《违反银行结算制度处罚规定(修正) 》（银发[1994]254号）
4、《支付结算办法》
5、李春梅．银行结算的风险与防范[Ｊ]．金融会计，2004，（01）：40-41．
6、查子安，赵耀．全方位构建防范操作风险的“免疫系统”——访中国农业银行行长杨明生[Ｊ]．中国金融，2005，（16）：6-8．
7、陈光春. 商业银行国际结算业务的风险辨识与防范［j］. 改革与战略 , 2005(1):208－110.
